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国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告
国家税务总局公告2019年第46号
全文有效成文日期:1970-1-1
为保障个人所得税综合所得汇算清缴顺利实施，根据个人所得税法及其实施条例等相关税收法律、法规规定，现将部分修订后的个人所得税申报表及其填表说明予以发布，并就有关事项公告如下：
一、为便于纳税人理解，省（区、市）税务局可以根据当地情况，补充、修改申报表提示、说明信息。
二、本公告自2020年1月1日起施行。
其中，纳税人在办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴填写免税收入时，暂不附报《个人所得税减免税事项报告表》。
《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》（2013年第21号）、《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》（2015年第28号）、《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（2019年第7号）附件4以及附件5中的《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》同时废止。
特此公告。
附件：1.个人所得税年度自行纳税申报表（A表）（简易版）（问答版）
2.
个人所得税年度自行纳税申报表（B表）及境外所得个人所得税抵免明细表
3.个人所得税经营所得纳税申报表（A表）
4.个人所得税减免税事项报告表
5.代扣代缴手续费申请表
国家税务总局
2019年12月31日。
个税税率表2019-2020最新个人所得税税率表2019-2020年最新个人所得税税率表，2019-2020个税起征点为5000元，外籍人员个税起征点为5000元，工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是他们的个税计算方法是不一样的，注意区分。
一、工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。
每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式，本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额个人所得税预扣表（适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴）例：某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金“等专项扣除未4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，每月减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算个月一个预扣预缴税额：1月份：（30000-5000-4500-2000）*3%=555元2月份：（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元3月份：（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。
二、年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额=（年度收入总额-成本、费用）X适用税率-速算扣除数四、稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税所得额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》填表说明一、适用范围本表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。
合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。
二、报送期限纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后15日内，向税务机关办理预缴纳税申报。
三、本表各栏填写（一）表头项目1.税款所属期：填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。
2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。
3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
（二）被投资单位信息1.名称：填写被投资单位法定名称的全称。
2.纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写被投资单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。
3.征收方式：根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。
采用税务机关认可的其他方式的，应在下划线填写具体征收方式。
（三）表内各行填写1.第1行“收入总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期从事经营以及与经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。
包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
2.第2行“成本费用”：填写本年度开始经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。
3.第3行“利润总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期的利润总额。
4.第4行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
5.第5行“应税所得率”：按核定应税所得率方式纳税的纳税人，填写税务机关确定的核定征收应税所得率。
按其他方式纳税的纳税人不填本行。
6.第6行“合伙企业个人合伙人分配比例”：纳税人为合伙企业个人合伙人的，填写本行；其他则不填。
2020年最新个人工资所得税税率表个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。
个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。
缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
2020年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税起征点由现行的 2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%，自2020年9月1日起实施。
【个税计算公式】工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算在全体同事的共同努力下，在公司领导的全面支持、关心下，本着一切为客户服务的宗旨，围绕优化服务、拓展xxx和xxx的宣传和信息的功能，从客户的利益角度服务、业务管理、提高企业的知名度和利益最大化，通过扎扎实实的努力，圆满地完成了2020年的工作。
如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。
【税率表】税率表一：2020年9月1日起调整后，也就是2020年实行的7级超额累进个人所得税税率表应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数扣除标准3500元/月(2020年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)个税免征额3500元(工资薪金所得适用)注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元税率表二：个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用融会贯通，学以致用。
个人所得税经营所得纳税申报表（A表）税款所属期：年月日至年月日纳税人姓名：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》填表说明一、适用范围本表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。
合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。
二、报送期限纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后15日内，向税务机关办理预缴纳税申报。
三、本表各栏填写（一）表头项目1.税款所属期：填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。
2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。
3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
（二）被投资单位信息1.名称：填写被投资单位法定名称的全称。
2.纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写被投资单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。
（三）征收方式根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。
采用税务机关认可的其他方式的，应在下划线填写具体征收方式。
（四）个人所得税计算1.第1行“收入总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期从事经营以及与经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总额。
包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
2.第2行“成本费用”：填写本年度开始经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。
3.第3行“利润总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期的利润总额。
4.第4行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
个人所得税税率表（2020版）一、工资、薪金所得适用1.综合所得年度税率和速算扣除数表(适用于年度计算)：个人所得税税率表(年度综合所得，适用于2019年及以后取得的综合所得)(注1:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
注2:非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。
) 年度计算个人所得税：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=年度收入额-准予扣除额准予扣除额=基本扣除费用60000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除2.综合所得月度税率和速算扣除数表(适用于月度计算)：个人所得税税率表(月度综合所得，适用于2019年及以后取得的综合所得)(非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用;2019年1月1日—2021年12月31日期间计算居民个人取得全年一次性奖金适用)月度(包括按月预扣)计算个人所得税：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=月度收入额-准予扣除额准予扣除额=基本扣除费用5000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除3、2018年第四季度工资薪金所得月税率表，适用于2018年第四季度取得的工资薪金个人所得税税率表过渡期(过渡期工资薪金所得适用)注：纳税人在过渡期间取得的工资薪金所得，不扣除个税新法规定的子女教育、赡养老人等六项专项附加扣除费用。
二、经营所得适用个人所得税税率表(适用于2018年10月以后取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业承包经营、承租经营所得)(注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
附件：个人所得税纳税申报表式样 ANNEX： INDIVIDUAL INCOME TAX RETURN FORMAT 附表1个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）INDIVIDUAL INCOME TAX RETURN(For individuals with an annual income of over 120,000 RMB Yuan）纳税人识别号: 纳税人名称(签字或盖章）：Taxpayer's ID number Taxpayer's name （signature/stamp)税款所属期：填表日期：年月日金额单位:元（列至角分) Income year Date of filing： date month year Monetary unit: RMB Yuan（Responsible tax officer） (Time： Date/Month/Year) （Responsible tax office)填表须知一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法（试行)》制定，适用于年所得12万元以上的纳税人的年度自行申报。
二、负有纳税义务的个人，可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表.不能按照规定期限报送本表时,应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延期。
三、填写本表应当使用中文，也可以同时用中、外两种文字。
四、本表各栏的填写说明如下:1、纳税人识别码、纳税人名称:纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏.纳税人识别码：填写税务登记证号码.纳税人名称:填写个体工商户、个人独资企业、合伙企业名称，或者承包承租经营的企事业单位名称.2、税款所属期和填表日期税款所属期，填写纳税人实际取得所得的年度；填表日期，填写纳税人办理纳税申报的实际日期。
个人所得税经营所得纳税申报表（B表）税款所属期：年月日至年月日纳税人姓名：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》填表说明一、适用范围本表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送。
合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。
二、报送期限纳税人在取得经营所得的次年3月31日前，向税务机关办理汇算清缴。
三、本表各栏填写（一）表头项目1.税款所属期：填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。
2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。
3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
（二）被投资单位信息1.名称：填写被投资单位法定名称的全称。
2.纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写被投资单位的纳税人识别号或统一社会信用代码。
（三）表内各行填写1.第1行“收入总额”：填写本年度从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。
包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
2.第2行“国债利息收入”：填写本年度已计入收入的因购买国债而取得的应予免税的利息金额。
3.第3～10行“成本费用”：填写本年度实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。
（1）第4行“营业成本”：填写在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费的金额。
（2）第5行“营业费用”：填写在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
（3）第6行“管理费用”：填写为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。
附件 3个人所得税经营所得纳税申报表（ A 表）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日纳税人姓名：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）被投资单位信息□□□□□□□□□□□□□□□□□□征收方式（单选）□查账征收（据实预缴）□查账征收（按上年应纳税所得额预缴） □核定应税所得率征收□核定应纳税所得额征收□税务机关认可的其他方式个人所得税计算项目行次 金额/比例一、收入总额 1 二、成本费用2 三、利润总额（第3 行=第 1 行- 第 2 行） 3 四、弥补以前年度亏损4 五、应税所得率（ %）5 六、合伙企业个人合伙人分配比例（ %）6 七、允许扣除的个人费用及其他扣除（第 7行=第 8 行+第 9行+第 14 行）7 （一）投资者减除费用8 （二）专项扣除（第 9 行=第 10 行+第 11 行+第 12 行+第 13 行）9 1. 基本养老保险费 10 2. 基本医疗保险费 11 3. 失业保险费 12 4.住房公积金13 （三）依法确定的其他扣除（第14 行=第 15 行+第 16 行+第 17 行）14 1. 15 2. 16 3.17 八、准予扣除的捐赠额（附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》） 18 九、应纳税所得额 19 十、税率（ %） 20 十一、速算扣除数21 十二、应纳税额（第 22 行 =第 19 行×第 20 行 - 第 21 行） 22 十三、减免税额（附报《个人所得税减免税事项报告表》） 23 十四、已缴税额24 十五、应补 / 退税额（第 25 行=第 22 行-第 23行-第 24行）25备注名称纳税人识别号（统一社会信用代码）谨声明：本表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，本人对填报内容（附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。
纳税人签字:年月日经办人签字：受理人：经办人身份证件类型：经办人身份证件号码：受理税务机关（章）：代理机构签章：代理机构统一社会信用代码：受理日期：年月日国家税务总局监制《个人所得税经营所得纳税申报表（ A 表）》填表说明一、适用范围本表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。
2019最新个税计算Excel公式（起征点5000）一、税法规定在新个税制度下，个税算法和之前真的不一样了。
以前是每月单独计算个税，而2019年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。
也就是说还是每月算一次缴一次，不同的是算法由根据单月数据算，修改为按累计数据计算。
具体公式为：本月应扣缴税额= （本月累计应扣预缴纳税所得额* 预扣税率- 速算扣除数）-累计减免税额- 累计已预扣预缴税额本月累计应扣预缴纳税所得额= 累计收入- 累计免税收入- 累计减除费用- 累计专项扣除- 累计专项附加扣除- 累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用=5000*月份数预扣税率表是不是看晕了还是举例子更清晰。
二、计算示例1、张三2019年1月工资30000元，所有扣除项合计3000元本月预扣预缴税额=（30000-5000-3000）*3% - 0=22000* 3%=660注：扣减过费用和扣除项的收入合计是22000，从上面预扣税率表中看出适用税率为3%2、张三2019年2月工资32000元，所有扣除项合计4000元本月累计预扣预缴税额=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520=45000*10%-2520=19802月应预扣预缴税合计=本月累计-上月累计=1980 - 660=13203、张三2019年3月工资35000，所有扣除项合计6000元3月累计预扣预缴税额=(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520=69000*10%-2520=4380注：3月累计预扣预缴税合计=本月累计-上月累计= 4380-1980 =2400看到这里是不是心里在说：好复杂，好复杂！每个人都这样算，公司几百人全部算还不要把人累死.......当然有简单方法，下面兰色结合工资表，介绍一下2019年各月预扣预缴税额公式的设置方法。
三、个税计算的Excel公式设置步骤：1、工资表调整工资表原个税列变为3列，分别是累计应缴预扣所得额、累计税额、本月应扣缴税额。
个人所得税税率表一、工资、薪金个人所得适用税率工资、薪金个人所得税税率表（表一）说明：1.本表含税级距指以每月收入额减除费用一千六百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
2．含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率表（表二）说明：1.本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。
不含税级距适用，他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4‚000元的，减除费用800元；4‚000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
(四)财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
(五)股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。
（六）劳务报酬所得适用税率劳务报酬所得适用税率表（表三）级数每次应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）1 不超过20000元的部分 20 02 超过20000元至50000元的部分 30 20003 超过50000元的部分 40 7000关于个人所得税纳税人纳税申报有关事项的新规：一、纳税人2005年度从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得和从中国境外取得所得的，以及取得应税所得但没有扣缴义务人的，应按现行有关规定向主管税务机关办理纳税申报。
二、纳税人2005年度所得12万元以上的‚除本通知第一条规定的情形外，无需办理纳税申报。
已纳入当地税务机关对高收入者管理范围的，按当地税务机关的规定执行。
三、纳税人自2006年1月1日起，当年取得所得12万元以上的，应认真记录各项收入信息，按规定于次年3月底前向主管税务机关申报年度全部所得。
附件2个人所得税年度自行纳税申报表（B表）（居民个人取得境外所得适用）税款所属期：年月日至年月日纳税人姓名:纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□- □口金额单位：人民币元（列至角分）个人所得税年度自行纳税申报表》（B 表）填表说明（居民个人取得境外所得适用）一、适用范围本表适用于居民个人纳税年度内取得境外所得，按照税法规定办理取得境外所得个人所得税自行申报。
申报本表时应当一并附报《境外所得个人所得税抵免明细表》。
二、报送期限居民个人取得境外所得需要办理自行申报的，应当在取得所得的次年3 月1 日至6 月30 日内，向主管税务机关办理纳税申报，并报送本表。
三、本表各栏填写（一）表头项目1. 税款所属期：填写居民个人取得所得当年的第1 日至最后1 日。
如：2019 年1 月1 日至2019 年12 月31 日。
2. 纳税人姓名：填写居民个人姓名。
3. 纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码” ；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
（二）基本情况1. 手机号码：填写居民个人中国境内的有效手机号码。
2. 电子邮箱：填写居民个人有效电子邮箱地址。
3. 联系地址：填写居民个人能够接收信件的有效地址。
4. 邮政编码：填写居民个人“联系地址”所对应的邮政编码。
（三）纳税地点居民个人根据任职受雇情况，在选项1 和选项2之间选择其一，并填写相应信息。
若居民个人逾期办理汇算清缴申报被指定主管税务机关的，无需填写本部分。
1. 任职受雇单位信息：勾选“任职受雇单位所在地”并填写相关信息。
（1）名称：填写任职受雇单位的法定名称全称。
（2）纳税人识别号：填写任职受雇单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。
2. 户籍所在地/经常居住地：勾选“户籍所在地”的，填写居民户口簿中登记的住址。
勾选“经常居住地”的，填写居民个人申领居住证上登载的居住地址；没有申领居住证的，填写居民个人实际居住地；实际居住地不在中国境内的，填写支付或者实际负担综合所得的境内单位或个人所在地。
表1 个人所得税应纳税额计算公式一览表
表2 工资、薪金所得七级超额累进税率表（2011年9月1日执行）
表3 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得
五级超额累进税率表
（2011年9月1日执行）
表4 劳务报酬所得三级超额累进税率表
在个人所得税中使用超额累进税率的有3个税目，一是工资薪金，适用3-45的7级超额累进税率，二是个体工商户和企事业承包承租所得，适用5-35的5级超额累进税率，三是劳务报酬，适用20-40的3级超额累进税率，而且要注意计税依据的差异，工资薪金是按月、劳务报酬按次、个体户及承包承租按年。
最新最全有效的个人所得税申报表使用指南2019年12月31日，国家税务总局发布了2019年第46号公告，对部分个人所得税申报表及其填表说明进行了修订，自2020年1月1日起启用。
那么问题来了，现行有效的个人所得税申报表到底有多少种类呢？分别在什么情况下填报呢？莫急，申税小微已经帮您梳理好了。
个税申报表使用指南一基础信息登记类二扣缴申报类三自行申报类四经营所得类五其他申报表大类一基础信息登记类申报表政策依据《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（2019年第7号）附件1 01《个人所得税基础信息表（A表）》适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时，填报其支付所得的自然人纳税人的基础信息。
02《个人所得税基础信息表（B表）》适用于自然人直接向税务机关办理涉税事项时填报其个人基础信息。
大类二扣缴申报类申报表01《个人所得税扣缴申报表》政策依据《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（2019年第7号）附件2适用于扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；向非居民个人支付工资、薪金所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报。
02《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》政策依据《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》（国税发〔2010〕8号）附件1适用于证券机构预扣预缴，或者直接代扣代缴限售股转让所得个人所得税的申报。
03《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》政策依据《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（2019年第7号）附件7适用于选择按单一投资基金核算的创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报。
大类三自行申报类申报表01《个人所得税自行纳税申报表（A表）》政策依据《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（2019年第7号）附件3适用于居民个人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款，非居民个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得等情形在办理自行纳税申报时，向税务机关报送。
2020 个体工商户个人所得税税率表1、2017 个体工商户个人所得税的税率表2、个人所得税计算方法( 公式 ) ：其应缴个人所得税 =( 工薪收入 - 个人缴纳的四险一金金额 - 个人所得税扣除额 3500)* 税率 - 速算扣除数下边举例说明：某职工 10 月份薪资为 16000 元，个人缴纳的四险一金金额为3680 元应纳税所得额 =16000-3680-3500=8820应缴个人所得税 =8820*20%-555=12093、个体工商户纳税起征点增值税：销售货物的为月销售额2000—5000 元;销售应税劳务的为月销售额1500—3000 元;挨次纳税的为每次 ( 日) 销售额 150—200 元。
营业税：(1)如期纳税的起征点为月营业额 5000 元。
(2)挨次纳税的，每次 ( 日) 营业额 100 元。
注：营业税起征点的合用范围只限于个人。
个人所得税(1)单项带征率征收：应纳所得税额 =销售额 ( 或营业额 ) ×带征率单项带征率：专营农副产品 ( 含粮、油、肉、禽、蛋，不含水果、水产) 为0.5%;专营黄沙、石子、砖瓦、石灰的为0.5%;专营烟、糖、杂货的为1%;专营复合饲料的为1%;专营水果、水产的为2%;专营卤味、熟食的为2%;租柜经营的为 3%;专营鲜花的为 6%;专营西菜、西式点心、咖啡类的为6%;专营酒吧的为 8%;专营出租汽车的为6%;专营汽车 ( 拖沓机 ) 货运业的为 6%;专营水上运输业的为4%专营装卸、搬运的为4%;承接建筑、安装、修葺、装修及其余工程业务的为2%;专营美容、烫发的为7%;专营电子游戏机的为12%;对归入中介机构管理的个体经纪人的，为佣金收入的8%。
(2)综合带征率征收：应纳所得税额 =销售额 ( 或营业额 ) ×带征率 - 速算扣除数(3)纯益率征收：应纳所得税额 =销售额 ( 或营业额 ) ×纯益率×合用税率 - 速算扣除数对专营饭菜、点心类的个体工商户，采纳鉴定纯益率方式征收个人所得税，纯益率为营业额的 22%。
附件3个人所得税经营所得纳税申报表（A表）税款所属期：年月日至年月日纳税人姓名：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》填表说明一、适用范围本表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。
合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。
二、报送期限纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后15日内，向税务机关办理预缴纳税申报。
三、本表各栏填写（一）表头项目1.税款所属期：填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。
2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。
3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
（二）被投资单位信息1.名称：填写被投资单位法定名称的全称。
2.纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写被投资单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。
（三）征收方式根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。
采用税务机关认可的其他方式的，应在下划线填写具体征收方式。
（四）个人所得税计算1.第1行“收入总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期从事经营以及与经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总额。
包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
2.第2行“成本费用”：填写本年度开始经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。
3.第3行“利润总额”：填写本年度开始经营月份起截至本期的利润总额。
4.第4行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
个人所得税预扣率表一
（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）（居
工
资
薪
金
所
得
适
用
注：1.本表
2.含税级距
位）代付税款的工资、薪金个人所得税预扣率表二
（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）（居
个人所得税
务报酬所得一次收入畸高的个人所得税税率表二
（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）（个体工商户的生产、经
生
产
经
营
所
得
注：1.本表
减除成本、费用以及损失后
2.含税级距
承包经营、承租经营所得；
的承包经营、承租经营所得
注：1.本表
2.含税级距
位）代付税款的工资、薪金
个人所得税税率表三
（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）（非居民个人工资、薪金非
居
民
个
人
（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
个人所得税预扣率表二
（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）
所得税法第三条第四款：劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
个人所得税税率表二
（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；
税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）
.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
