内部控制审核报告(太原煤气化股份有限公司)

内部控制鉴证报告（2009）京会兴核字第6-75号山西美锦能源股份有限公司全体股东：我们审核了后附的贵公司管理层按照财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》及相关具体规范对 2008 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。

一、重大固有限制的说明内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

二、管理层的责任贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》及相关具体规范对 2008年12 月31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定，并对上述认定负责。

三、注册会计师的责任我们的责任是对贵公司管理层作出的上述认定独立地提出鉴证结论。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。

上述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。

在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。

我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

四、鉴证结论我们认为，贵公司按照《内部会计控制规范——基本规范（试行）》标准，于 2008 年12 月 31 日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内部控制。

北京兴华会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：张恩军中国·北京中国注册会计师：吴亦忻二零零九年四月十八日。

煤炭企业内部控制存在的问题以及对策分析2600字摘要：随着国家对煤炭行业整合力度的不断加大，煤炭企业的经营体制以及管理模式发生了重大的变化，这客观上要求煤炭加强企业内部控制，从而实现企业竞争力的不断增强。

本文对煤炭企业内部控制的问题进行总结，并针对目前煤炭企业内部控制的问题提出了具有针对性的对策，以期为强化煤炭企业的内部控制做出探讨。

关键词：煤炭企业；内部控制；问题；对策煤炭行业是促进我国经济快速发展的基础产业之一，煤炭作为一次能源占到我国能源消耗总量的70%以上，鉴于煤炭行业在国民经济中的重要地位，国家对于煤炭企业的控制力度正在不断的加强。

目前我国大部分的煤炭企业基本上都是国有控股企业，这种产权体制直接导致了煤炭企业普遍存在内部控制缺失的问题，这对于煤炭企业的健康发展造成了巨大的负面影响。

煤炭企业内部控制问题已经引起了社会的广泛关注，尽快采取有效措施来强化煤炭企业内部控制已经成为煤炭企业管理者的重要工作任务。

一、煤炭企业内部控制存在的问题煤炭企业在快速发展过程中，内部控制方面的弊病渐现，已经难以满足企业经营模式转变、管理水平提升的基本要求，尽快破解内部控制带给企业发展的障碍已经势在必行。

目前煤炭企业内部控制问题不容乐观，具体表现在以下几个方面： 1.内部控制制度缺失目前煤矿企业对于内部控制的建设并不重视，在煤炭行业效益节节攀升的背景下，内部控制被企业管理者有意无意的忽视了，还有一些煤炭企业在安全至上的管理理念下，对于内部控制的重视明显不足，典型表现就是内控制度的缺失。

内部控制度缺失使得企业的内部控制处于一种无章可循的状态，效果自然可想而知，尽管一些煤炭企业也有一些零散的内部控制的规定，但是这种规定无论是在完整性方面，还是在效力方面都明显的不足，远远不能被称为内部控制制度。

总结大全html/zongjie/ 2.内部控制监管机制不完善内部控制机制的不完善同样也影响到了煤炭企业内部控制的强化，内控机制方面的不完善主要体现在两个方面，一方面是组织层面的缺失，即很多煤炭企业都没有专门的组织机构来负责内部控制方面的工作，没有专门的组织来负责推动内部控制，那么内部控制就不能得到有效的提升。

太原煤气化股份有限公司内幕信息知情人登记制度（经2010年2月9日公司第四届董事会第二次会议审议通过）第一章 总 则第一条 为规范太原煤气化股份有限公司（以下简称“公司”）的内幕信息管理，加强内幕信息保密工作，维护信息披露公平性，保护广大投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司章程》等有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司董事会是内幕信息的管理机构。

第三条 公司董事会秘书为公司内幕信息保密工作负责人，董事会秘书处为公司内幕信息的监管、披露及登记备案工作的日常工作部门。

第四条 公司董事、监事、高级管理人员和内幕信息知情人应做好内幕信息的保密工作。

第五条 公司董事、监事、高级管理人员及内幕信息知情人不得泄露内幕信息，不得进行内幕交易或配合他人操纵证券交易价格。

第二章 内幕信息的范围第六条 本制度所指内幕信息是指涉及公司经营、财务或者对公司股票交易价格有重大影响的尚未公开信息。

尚未公开是指公司尚未在中国证监会指定的信息披露媒体上公开披露的事项。

第七条 本制度所指内幕信息的范围包括但不限于：（一）公司的重大投资行为和重大购置财产决定；（二）公司订立的重要合同，可能对公司资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；（三）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；（四）公司发生重大亏损或者重大损失；（五）公司董事长，三分之一以上的董事或者经理发生变动；（六）公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；（七）涉及公司的重大诉讼、仲裁；（八）董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成的相关决议；（九）公司分配股利或者增资的计划；（十）公司主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押、拍卖；（十一）公司主要或者全部业务陷入停顿；（十二）公司对外提供重大担保；（十三）公司尚未公开的并购、重组、定向增发、重大合同签署等活动；（十四）公司董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任；（十五）公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；（十六）中国证监会规定的其他事项。

针对山西煤炭企业现状建设完善的内部控制体系一、山西煤炭企业发展状况煤炭行业是促进山西经济快速发展的基础产业之一，煤炭作为一次能源占到山西能源消耗总量的70%以上。

鉴于煤炭行业在国民经济中的重要地位，山西煤炭资源在发展过程中还存在很多问题。

（一）山西煤炭资源不断减少甚至枯竭。

国家统计局发布数据显示，2010年全国煤炭储量3189.6亿吨，山西省储量为1055.5亿吨，约占全国储量的33.0%；2011年全国煤炭储量为2793.9亿吨，山西省为844.01亿吨，所占比重约为30.2%。

可以看出，随着国民经济的进一步发展和工业化水平的进一步提高，山西省煤炭资源的储量将越来越少。

（二）山西煤炭开采造成严重的生态问题。

（1）“小煤矿”盲目开采，造成严重后果。

由于山西省煤炭企业数量众多，多年的高强度开采造成许多地区已被采空，形成了面积覆盖巨大的“采空区”。

很多煤炭资源由于人为因素造成的复杂地质条件而无法开采，造成了当地水土流失、大气污染、地表下沉等严重问题，许多建筑物受到损伤，居民的居住环境也受到了影响。

（2）灰粉影响地表水。

由于山西省煤炭企业整体开采技术较为落后，采空区塌陷等问题的存在，造成地下水层的岩层断裂，地下水不断排出，导致地表干旱，地下水位下降，并且这种损害还有扩大的趋势。

（3）煤层气污染严重。

矿井煤层气俗称“瓦斯”，主要成分是甲烷，是公认的强烈的温室效应气体。

煤层气与煤共存，目前煤层气在煤炭开采过程中通过通风系统直接排放到大气中，造成对大气圈层的严重破坏，亟待对煤层气进行综合开发和利用。

（4）煤炭燃烧引发的污染。

煤炭燃烧产生的二氧化硫、二氧化碳、矿物质颗粒等可以分布到很大的区域内，从而对地表土壤、森林生态、群落、个体树种、淡水生态系统及动物和人等产生影响。

（三）山西煤炭企业产业结构单调。

《神华Z集团公司内部控制有效性评价》篇一一、引言在现今全球化的商业环境下，企业内部控制体系的有效与否，直接关系到企业的经营风险管理和运营效率。

神华Z集团公司，作为中国领先的能源企业，其内部控制体系的建立与实施显得尤为重要。

本文旨在全面评价神华Z集团公司内部控制的有效性，分析其现状、问题及改进措施，以期为其他企业提供参考和借鉴。

二、神华Z集团公司概况神华Z集团公司是一家主要从事煤炭生产、电力及热力生产供应的能源企业。

公司以高度的社会责任和追求卓越的经营理念，不断发展壮大，其业务遍布全国，拥有众多子公司和分支机构。

在激烈的市场竞争中，神华Z集团公司注重内部管理的科学性和规范性，不断优化和强化内部控制体系。

三、神华Z集团公司内部控制有效性评价（一）评价方法本文采用定性和定量相结合的方法，对神华Z集团公司内部控制的有效性进行评价。

通过收集公司内部资料、访谈、问卷调查等方式，获取相关数据和信息，运用统计分析方法，对内部控制的有效性进行量化评价。

（二）评价内容1. 内部控制环境：评价神华Z集团公司的治理结构、组织架构、人力资源政策等是否为内部控制提供良好的基础。

2. 风险评估：评价公司是否建立了完善的风险评估体系，能否及时发现和应对各种风险。

3. 控制活动：评价公司各项业务活动是否按照规定的程序和政策进行，是否建立了有效的控制措施。

4. 信息与沟通：评价公司内部信息传递的效率和准确性，以及内部沟通的畅通程度。

5. 监督与改进：评价公司内部监督机制的有效性，以及是否及时进行内部控制的改进。

（三）评价结果通过评价，我们发现神华Z集团公司的内部控制体系相对完善，各项控制活动得到有效执行。

公司治理结构清晰，风险评估体系健全，内部控制措施有效，信息传递和内部沟通畅通，监督与改进机制运行良好。

然而，在具体业务操作中仍存在一些问题，需要进一步改进和完善。

四、存在的问题及改进措施（一）问题1. 部分员工对内部控制的认识不足，执行力度有待加强。

内部控制审核报告沪众会字（2001）第号****实业股份有限公司：我们接受委托，审核了贵公司管理当局对2001年6月30日与会计报表编制相关的内部控制有效性的认定。

贵公司的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。

我们的审核是依据《独立审计实务公告——内部控制审核》进行的。

在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计和执行有效性，以及我们认为其他必要的程序。

我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。

内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致内部控制失效的可能性。

此外，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险，因为情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策、程序遵循程度的降低。

我们认为，贵公司按照控制标准于2001年6月30日在所有重大方面保持了与会计报表编制相关的有效的内部控制。

上海众华沪银会计师事务所中国注册会计师中国注册会计师中国，上海二零零一年八月三十一日附件****实业股份有限公司内部控制制度简介一、公司简介****实业股份有限公司（以下简称“本公司”），系1989年4月由原牟平县毛纺厂改制设立的股份有限公司。

本公司是一家综合性生产性企业。

经营范围包括毛、棉、麻产品的生产；小型高物理发泡电缆、铸件、起重设备、染料及中间体的生产、销售；科技开发；投资兴办专利项目；“可利尔”麻产品的连锁销售；服装设计；娱乐服务及资质许可的建筑安装（限下属分支机构经营）；许可范围内的进出口等项业务。

二、公司总体控制情况1、控制环境方面公司董事会独立，并能通过董事会议事规则较有效地对经营和管理实施控制；重大财产抵押、购置重要资产和重要合同协议均经董事会批准，超过董事会审批权限的重大事项还需报公司股东大会审议通过。

公司监事会独立，能按《公司法》的要求对公司的生产经营活动、财务活动进行有效的监督。

管理当局在经营决策时较多地考虑财会部门及其他部门提供的可靠信息，并能全部参与计划和预算的编制过程，且给予指导和审核。