纳税实务练习题
- 格式:doc
- 大小:42.50 KB
- 文档页数:7
纳税实务练习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》,下列哪项所得应缴纳个人所得税?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息所得D. 所有上述所得答案:D2. 企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案:C3. 增值税一般纳税人的税率分为几个档次?A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案:B4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入?A. 国债利息收入B. 企业所得税法规定的其他免税收入C. 股息收入D. 政府补助答案:C5. 纳税义务人应于何时向税务机关报送纳税申报表?A. 纳税义务发生之日起15日内B. 纳税义务发生之日起30日内C. 纳税义务发生之日起60日内D. 纳税义务发生之日起90日内答案:B二、多项选择题6. 以下哪些属于个人所得税的征税范围?A. 工资、薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 偶然所得答案:ABCD7. 企业在计算应纳税所得额时,以下哪些费用可以扣除?A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费支出C. 工会经费支出D. 捐赠支出答案:ABC8. 增值税的纳税人分为哪几类?A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案:AB9. 以下哪些属于增值税的应税行为?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案:ABCD10. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些?A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 利息所得答案:ABCD三、判断题11. 个人所得税的起征点是5000元。
()答案:正确12. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
()答案:正确13. 增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法。
()答案:错误14. 企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入和政府补助。
()答案:错误15. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
1.税务会计核算的最主要依据是()A.税法和税务法规B.会计准则C.会计制度D.企业制度2.下列不属于我国现行税种的是()A.个人所得税B. 城市建设维护税C.营业税D.资源税3.下列关于居民企业和非居民企业的说法,正确的是()。
A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业4.下列有关企业所得税税率说法正确的是()。
A.企业所得税基本税率20%B.企业所得税法实行地区差别比例税率C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率。
6.下列项目中,免征增值税的是( )。
A. 中药饮片B. 古旧图书C. 教材D. 烟叶7.增值税一般纳税人企业,下列情形中可以抵扣进项税额的是()。
A.员工乘坐飞机去境外出差B.因自然灾害造成的货物损失C.因管理不善原因导致的原材料被盗D.购入职工浴室用热水器8.根据个人所得税法律的规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,属于居民个人的是()。
A.E国甲,2019年度在华工作5个月B.F国乙,2019年1月10日入境,2019年10月10日离境C.G国丙,2019年10月1日入境,2019年12月31日离境,其间临时离境28天D.H国丁,2019年7月1日入境,2020年3月1日离境,其中2019年期间回国探亲一次离境25天9、出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用,应缴纳增值税,该业务属于增值征税范围中的()。
A.物流辅助服务B.交通运输服务C.居民日常服务D.商务辅助服务10.根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位向境内单位提供运输服务11.企业发生的下列行为中,需要缴纳增值税的是()。
纳税基础与实务复习题:一、单项选择题1、税收作为国家取得财政收入的主要形式,在社会生产过程中属于(分配)范畴。
A、生产B、分配C、交换D、消费2、区别不同类型税种的主要标志是(征税对象)。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限3、对香烟征收消费税时是在(生产环节)环节征收的。
A.生产环节B.零售环节C.分配环节D.运输环节4、按照房产租金收入计算交纳房产税的,税率为(12%)。
A.1.2%B.12%C.17%D.10%5、下列销售业务中,可以开具增值税专用发票的是(将自产货物用于对外投资)。
A、向个人消费者销售应税货物B、向个人消费者销售免税货物C、将自产货物用于对外投资D、将自产货物用于集体福利6、下列各项中,属于营业税征收范围的是(销售房屋)。
A、销售房屋B、销售机器设备C、提供修理、修配劳务D、提供货物加工劳务7、关税纳税义务人应在海关填发税款缴纳证的次日起(7 )日内,向指定的银行缴纳税款,并由当地银行解缴中央金库。
A、5B、7C、10D、158、下列企业中,不缴纳企业所得税的是(个人独资企业)。
A、个人独资企业B、集体企业C、私营企业D、股份制企业9、下列项目中,哪项所得可不征收个人所得税(股票转让所得)。
A、股票转让所得B、股息、红利所得C、偶然所得D、特许权使用费所得10、城镇土地使用税的计税依据是(实际占用的土地面积)。
A、实际使用的土地面积B、实际占用的土地面积C、实际建筑的土地面积D、税务机关认定的土地面积11、按照税收管理和税款使用权限划分,下列税种中属于中央税的(消费税)。
A、消费税B、营业税C、资源税D、个人所得税12、在下列各个税种中,适用于定额税率的是(车船税)。
A、营业税B、车船税C、企业所得税D、土地增值税13、纳税人既经营增值税应税劳务,又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的,其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务(一并征收营业税)。
A、分别征收增值税、营业税B、一并征收增值税C、一并征收营业税D、按照最高税率征税14、下列货物中,不属于消费税的征税对象的是(小货车)。
《企业纳税实务》第2版练习及答案企业纳税实务练习及答案项目一税收基本概念与原理一、单项选择题1.国家以税收为手段取得财政收入背后的依据是(B)A.财产权力B.政治权力C.所有权D.产权2.下列各项中,不属于税法三个最基本构成要素的是(B)A.纳税义务人B.征税人C.征税对象D.税率3.比例税率是指税率不随什么变化而变化的税率(D)A.纳税人B.企业利润C.纳税期限D.计税依据4.税收制度的构成要素很多,其中,区别不同税种的主要标志是(B)A.纳税人B.征税对象C.税率 D.纳税环节5.税收制度的构成要素很多,其中,税收制度的核心是(C)A.纳税人B.征税对象D.纳税环节6.流转税是以商品生产流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中,不属于流转税的有(D)A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税7.税法规定征税对象达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税,低于该标准的则免予征收,这一标准被称为(B)。
A.免征额B.起征点C.减税D.免税8.个人所得税法规定,个人工资薪金以每月收入扣除3500元后的金额为依据计算应纳税额,该3500元指的是(B)。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免9.所得税是以生产经营所得和其他经营所得为征税对象的税收种类。
下列各项中,属于所得税的有(D)A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税10.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是(C)A.纳税人B.征税对象D.纳税环节11.根据《税收征收管理法》规定,纳税人应在领取营业执照之日起(A)内,向生产经营地或纳税义务发生地的主管税务机关办理开业税务登记。
A.30天B.15天C.20天D.10天12.企业到外地从事临时性经营活动,须持有税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期为(B)。
A.30天B.180天C.100天D.150天13.企业未按照税务登记规定的期限办理开业、变更、注销等税务登记的,除由税务机关责令限期改正外,还可处以多少以下的罚款(A)A.2000元B.10000元C.50000元D.3000元14.企业在生产经营过程中需要领购发票,首先要有(A)A.发票领购薄B.税务登记证C.发票领购核定表D.发票专用章15.企业应制定发票使用登记管理制度,详细登记发票的领购、使用、库存与核销情况,负责发票领购、使用、库存与核销登记的人是(A)。
会计-纳税实务练习题1.下列税法要素中,可以作为区别不同税种的重要标志的是()。
【单选题】A、税收优惠B、纳税期限C、征税对象(正确答案)D、税率2.根据增值税法律制度的规定,下列增值税征税范围中,属于销售货物的是().[单选题】A、热力公司为居民楼供暖(正确答案)B、修理厂提供设备修理C、加工厂提供金银首饰加工业务D、数码产品商店提供手机贴膜业务3.根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,不属于视同销售货物行为的是()。
【单选题】A、将购进的货物作为投资提供给其他单位B、将购进的货物用于集体福利(正确答案)C、将委托加工的货物分配给股东D、将资产的货物用于个人消费4.某商场为一般纳税人,2019年10月份售出甲产品80套,含税金额9828元,另外为回馈老客户,当月无偿赠送乙商品80套(每套含税价格17.55元),则该商场当月的消项税额为()元。
【单选题】A、1460.16(正确答案)B、1292.18C、1670.76D、1909.445.一般纳税人的下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
【单选题】A、将购进的货物一批投资到另外一家企业B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C、将外购的货物用于交换生产所需材料D、外购货物因管理不善发生损失(正确答案)6.根据增值税法律制度的规定,进口消费税应税货物,其增值税的组成计税价格是()。
【单选题】A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、关税完税价格+关税+消费税(正确答案)D、成本(1+成本利润率)7.甲公司为增值税一般纳税人,2019年9月进口货物一批,海关审定的关税完税价格为116万元。
已知增值税税率为13%,关税税率为10%。
计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。
【单选题】A、116×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.68(万元)B、116÷(1+13%)×13%=13.35(万元)C、116×(1+10%))×13%=16.59(万元)(正确答案)D、116×13%=15.08(万元)8.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。
《认识中小企业纳税工作》练习题一、单项选择题1、现代市场经济国家财政收入的主要形式是( B )。
A、公债B、税收C、规费D、国有资产收益2、国家征税凭借的是( C )。
A、经济权力B、财产权力C、政治权力D、以上三者都有3、不同税种分配对象和范围的差异是由( B )决定的。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、税源4、税收收入水平不受价格的影响,只与征税对象的实物量有关的税率形式是( A )。
A、定额税率B、累进税率C、名义税率D、比例税率5、税收按( B )可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
A、税收管理和使用权限B、征税对象的性质C、计税标准D、税负是否转嫁6、下列各项中,属于税收法律关系客体的是( C )。
A、纳税人B、税率C、课税对象D、纳税义务7、下列各项中,税种按课税对象的性质分类有( A )。
A、所得税类B、直接税C、地方税D、从量税二、多项选择题1、税收具有( ABC )的特征。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性2、以下税收属流转税的是( ABCD )。
A、增值税B、消费税C、营业税D、关税3、以下税收属中央与地方共享税的是( ABD )。
A、增值税B、证券交易税C、消费税D、个人所得税4、在我国现行的下列税种中,属于行为税类的是( BC )。
A、房产税B、印花税C、车船使用税D、城镇土地使用税《增值税》练习题一、单项选择题1、下列外购货物,应视同销售征收增值税的是( B )。
A.用于基建工程 B.用于分配C.用于集体福利 D.用于个人消费2、下列行为中,属于视同销售货物应征收增值税的是( B )A.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利B.某商店为服装厂代销儿童服装C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购洗衣粉用于个人消费3、下列外购项目,用于( A )时不得抵扣其进项税额。
A.非应税项目 B.无偿赠送他人C.对外投资 D.换取生产资料4、下列混合销售行为中,应当增收增值税的是( D )A.饭店提供餐饮饮食服务并销售酒水B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.商场销售货物并送货上门5、某化工厂为一般纳税人,发生的下列业务,不允许抵扣进项税额的是( C )A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.为建造厂房而购进工程物资的增值税专用发票上注明的增值税额D.购进原材料支付的运输费用6、某商场以旧换新销售电冰箱,每台零售价格为3000元,本月售出150台,旧电视机折价200元,该业务销项税为( B )元。
企业所得税纳税实务习题一、单项选择题1。
下列收入不是企业所得税应税收入的有( ).A转让财产收入B。
财政拨款收入C.提供劳务收入D。
接受捐赠收入2。
根据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是( ).A。
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B。
股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得,按照所得支付地确定D。
转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3。
根据企业所得税法的规定,下列关于特殊收入的确认说法不正确的是()。
A。
采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现B。
企业从事建筑、安装、装配工程业务,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C。
以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现D。
采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的成本确定4.根据企业所得税法规定,下列说法正确的是()。
A。
企业发生的费用一律不得重复扣除B。
企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除5。
某居民企业2008年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。
A.26B.9C。
15D.186.某居民企业2008年度取得营业收入总额3000万元,发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出"账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元,预缴所得税20万元已计到所得税费用里,该企业在计算2008年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元.A。
一、不定向选择题1.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。
该比例为()。
A.20%B.10%C.70%D.90%2.下列各项中,不得计算折旧扣除的固定资产是()。
A.运输工具B.以经营租赁方式出租的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.房屋及建筑物3.甲公司2016年度实现利润总额为320万元,无其他纳税调整事项。
2015年度甲公司会计利润亏损额为280万,经税务机关核实的亏损额为300万元。
该公司2016年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A.80 B.5 C.10 D.154.2016年度,某小型企业财务资料显示,会计利润为470万元,另有经税务机关核定的2015年亏损为170万元,假设无其他纳税调整事项。
则2016年应纳所得税额为()万元。
A.70B.72.5C.75D.77.55根据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是()。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得,按照投资企业所在地确定C.租金所得,按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定D.转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定6.根据《企业所得税法》的规定,以下支出可以直接在税前扣除的是()。
A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费D.非银行企业内营业机构之间的利息7.某居民企业2016年度产品销售收入5200万元,发生的成本费用3500万元,材料销售收入500万元,境内分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2016年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。
A.26B.9C.15D.188.2016年某企业当年实现自产货物销售收入600万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是()万元。
第一章测试
1
【单选题】(2分)
商场销售手机,需要缴纳增值税,商场是增值税的()
A.
征管人
B.
负税人
C.
扣缴义务人
D.
纳税人
2
【单选题】(2分)
企业为员工代扣代缴个人所得税,企业是()
A.
负税人
B.
纳税人
C.
扣缴义务人
D.
征管人
3
【单选题】(2分)
抽烟有害健康,为了调节对香烟的消费,对香烟征收的税是()
A.
关税
B.
消费税
C.
所得税
D.
增值税
4
【多选题】(3分)
在中国税制中,以下属于财产税的是()
A.
房产税
B.
车船税
C.
资源税
D.
增值税
5
【多选题】(3分)
比例税率的优点是()
A.
简单直观
B.
计算简便
C.
考虑不同纳税人的情况
D.
量能负担
6
【单选题】(2分)
目前,我国的成品油采用的消费税税率是()
A.
超率累进税率
B.
比例税率
C.
超额累进税率
D.
定额税率
7
【多选题】(3分)税收的特征是()
A.
无偿性
B.
自觉性
C.
强制性
D.
固定性
8。
综合练习一、选择题1.以下关于消费税说法不正确的有()。
A.金银首饰在零售环节征收消费税B.所有消费税纳税人同时也是增值税纳税人C.所有增值税纳税人同时也是消费税纳税人D.征收消费税的货物也属于增值税征收范围2.以下关于消费税纳税规定不正确的是()。
A.纳税人生产的应税消费品,于纳税人销售时纳税B.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税C.纳税人自产自用的应税消费品,用于其他方面的,于移送使用时纳税D.进口的应税消费品,于销售进口货物时纳税3.纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品,没有同类消费品销售价格的,组成计税价格公式如下()。
A.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)B.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)+自产自用数量×定额税率D. 组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)4.委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品,受托方没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价为()。
A.组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)B.组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)C.组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1+比例税率)D.组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)5.进口环节征收消费税时,实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是()。
A.组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)D.组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)+进口数量×消费税定额税率6.委托加工的应税消费品有关税法不正确的是()。
纳税实务习题答案纳税实务是财务和会计专业学生必须掌握的一门课程,它涉及到税收的计算、申报和缴纳等实际操作。
以下是一些纳税实务习题的答案示例:习题一:个人所得税的计算问题:张三在2023年1月的工资收入为8000元,其中社会保险和住房公积金共计扣除1000元,计算张三应缴纳的个人所得税。
答案:根据个人所得税法规定,首先计算应纳税所得额:8000元 - 1000元(五险一金)= 7000元2023年个人所得税的起征点为5000元,因此应纳税所得额为:7000元 - 5000元(起征点)= 2000元根据个人所得税税率表,2000元的应纳税所得额适用3%的税率,因此张三应缴纳的个人所得税为:2000元× 3% = 60元习题二:增值税的计算问题:某企业为增值税一般纳税人,2023年2月的销售额为100万元,进项税额为15万元,计算该企业应缴纳的增值税。
答案:根据增值税的计算公式,应缴纳的增值税为销项税额减去进项税额:销项税额 = 销售额× 适用税率假设适用税率为13%,则销项税额为:100万元× 13% = 13万元应缴纳的增值税为:13万元(销项税额) - 15万元(进项税额)= -2万元由于进项税额大于销项税额,该企业本月无需缴纳增值税,且可以留抵下期。
习题三:企业所得税的计算问题:某企业2023年的营业收入为500万元,成本费用为300万元,营业外支出为20万元,计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案:首先计算应纳税所得额:500万元(营业收入) - 300万元(成本费用) - 20万元(营业外支出)= 180万元假设企业所得税的适用税率为25%,则应缴纳的企业所得税为:180万元× 25% = 45万元习题四:印花税的计算问题:某公司签订了一份合同,合同金额为200万元,合同类型为购销合同,计算该公司应缴纳的印花税。
答案:根据印花税法规定,购销合同的印花税税率为合同金额的万分之三。
项目一走近税收项目二增值税纳税实务(四)实训题1.解答:销项税额=[90 000+1 130÷(1+13%)]×13%=11830(元)进项税额=60 000×13%=7800(元)应纳增值税额=11830-7800=4030(元)2.解答:当月销项税额=1130÷(1+13%)×13%=130(万元)当月应纳税额=130-(78+0.65)=51.35(万元)3.解答:应纳税额=53000÷(1+3%)×3%=1543.69(元)4. 解答:当月销项税额=1 000 000×13%+200 000×13%=156 000(元)当月进项税额=65 000+13 000=78 000(元)当月应纳税额=156 000-78 000=78 000(元)5.当月购进情况:(1)外购甲材料进项税额=1.3万元(2)购进棉花进项税额=5×9%=0.45(万元)(3)购进修理用配件未取得增值税专用发票,进项税额不得抵扣(4)购进机器设备进项税额=2.6万元进项税额合计=1.3+0.45+2.6=4.35(万元)当月销售情况:(1)销售A产品销项税额=60×13%=7.8(万元)(2)销售B产品销项税额=[5+0.113÷(1+13%)] ×13%=0.663(万元)(3)销售A产品给小规模纳税人销项税额=5.65÷(1+13%)×13%=0.65(万元)销项税额合计=7.8+0.663+0.65=9.113(万元)本月应纳税额=9.113-4.35=4.763(万元)6.解答:进口环节应纳增值税税额=(1400+140)×13%=200.2(万元)国内销售环节应纳增值税税额=3600×13%-200=267.8(万元)项目三消费税纳税实务(四)实训题1.解答:当月消费税=[50+5.65÷(1+13%)]×15%=8.25(万元)2.解答:进口环节应纳消费税=(180+36)÷(1-3%)×3%=6.68(万元)3.解答:摩托车是从价定率征收消费税的应税消费品,其计征消费税与增值税的销售额一致,均应包括价外费用,但不包括收取的增值税税额;在组价情况下,成本利润率应按消费税规定,而不是增值税的10%,外购轮胎生产摩托车不属于消费税扣税范围,但购进时支付的增值税符合抵扣条件,准予从当期销项税额中扣减。
纳税实务练习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率是(A)。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%2. 增值税一般纳税人的税率通常有几种?(B)A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种3. 以下哪项不是个人所得税的税目?(D)A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 企业所得税4. 企业在计算应纳税所得额时,以下哪项支出不得扣除?(D)A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费支出C. 工会经费支出D. 罚款支出5. 增值税的计税基础是(C)。
A. 销售收入B. 利润总额C. 销售额或者进口额D. 成本费用二、多项选择题6. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目?(ABC)A. 员工培训费用B. 公益性捐赠支出C. 社会保险费D. 罚款支出7. 增值税的纳税人包括以下哪些类型?(ACD)A. 一般纳税人B. 个体工商户C. 小规模纳税人D. 进口货物的收货人或者代理人8. 个人所得税的税率形式包括(ABD)。
A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 预扣率9. 以下哪些行为需要缴纳增值税?(ABC)A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 销售无形资产10. 个人所得税的纳税人包括(ABCD)。
A. 居民个人B. 非居民个人C. 个体工商户D. 合伙企业合伙人三、判断题11. 企业所得税的纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止。
(正确)12. 增值税的纳税义务发生时间是货物发出或者服务提供完成的当天。
(正确)13. 个人所得税的纳税人可以自行选择是否申报纳税。
(错误)14. 企业所得税的应纳税所得额是企业的全部收入减去成本、费用后的余额。
(正确)15. 个人所得税的税率一律采用比例税率。
(错误)四、简答题16. 简述增值税的计税方法。
答:增值税的计税方法主要包括两种:一般计税方法和简易计税方法。
《企业纳税实务》综合习题1一、单项选择题1、根据增值税暂行条件的规定,下列项目中不属于增值税征税范围的是(D)。
A.银行销售金银B.书店销售图书C.电力公司向发电企业收取过网费D.邮局发行报刊2、某一般纳税人企业2009年12月份取得产品销售收入80万元,当月认证通过的进项税为6万元;因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变,已经不能使用,已知这部分原材料成本为2万元;则该纳税人12月份应缴纳的增值税为(A)元。
A.79400B.81000C.93544D.969443、某小规模纳税人2010年7月份销售货物,取得收入42000元;转让使用过的柜台,取得收入3500元;当月购进货物金额为28000元。
则当月该纳税人应缴纳的增值税为(C)元。
A.766.99B.1024.37C.1291.26D.1519.16解析:应纳增值税=42000/(1+3%)×3%+3500/(1+3%)×2%=1291.26(元)。
4、某化妆品厂受托加工一批化妆品,委托方提供原材料成本40000元,该厂收取加工费12000元、代垫辅助材料款3000元,该厂没有同类化妆品销售价格。
该厂应代收代缴消费税(B)元。
(化妆品消费税税率为30%)A.20142.86B.23571.43C.23990.15D.24250.30解析:该厂应代收代缴消费税=(40000+12000+3000)÷(1-30%)×30%=23571.43(元)。
5、某外贸公司2010年1月进口化妆品100箱,每箱关税的完税价格20000元人民币;从境内报关地运到单位,发生运费1.7万元,保险费用等杂费2.5万元,假定关税税率为15%,则应缴纳进口环节消费税是(A)万元。
A.98.57B.126.28C.189.41D.296.146、某远洋运输企业2009年5月发生以下经营业务:为A公司出口货物提供运输业务,取得运输收入600000元;该远洋运输企业5月份应纳营业税税额(B)元。
项目八资源税纳税业务习题与实训参考答案一、单项选择题1.【答案】B【解析】资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人。
2.【答案】D【解析】独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位为资源税扣缴义务人,其他收购未税矿产品的单位包括收购未税矿产品的非矿山企业、单位和个体户等,不包括自然人个人。
3.【答案】D【解析】对伴采矿应缴纳资源税。
伴采矿量小的,在销售时,按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税;伴采矿量大的,由各省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准。
4.【答案】A【解析】纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率。
5.【答案】D【解析】资源税税目、税率的部分调整,由国务院决定。
6.【答案】D【解析】对《矿山资源等级表》中未列举名单的纳税人适用的税率,由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况,参照该表中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准,在浮动30%的幅度内核定,并报财政部和国家税务总局备案。
7.【答案】C【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税。
资源税的计税销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的增值税销项税额。
该油田当月应缴纳的资源税=600×5850÷(1+17%)×10%=300000(元)。
(税率现应改为13%,将C选项金额改为310619.5)8.【答案】A【解析】对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量,以此作为资源税课税数量。
该煤矿2019年1月应缴纳资源税=60÷30%×10%×500=900(万元)。
《纳税基础与实务》期末复习指导一、答案:店名二、试题库(一)单项选择题1.税收作为国家取得财政收入的主要形式,在社会生产过程中属于()范畴。
A.生产B.分配C.交换D.消费2.税收分配的主体是()。
A.国家B.法人C.其他经济组织D.个人3.税收的无偿性是指()。
A.税款不使用于具体纳税人B.税款不直接归还纳税人C.国家无偿向纳税人提供产品或劳务D.国家取得的税收无偿用于一部分人4.免征额是对()中免于征税的数额,免征额部分不征税,只对超过免征额的部分征税。
A.征税项目B.征税对象总额C.征税对象扣除额D.应征收的数额5.在我国,以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为纳税对象的税种是()。
A.所得税B.行为税C.资源税D.流转税6.速算扣除数的作用主要是()。
A.确定应纳税额的基础B.减缓税率累进的速度C.使计算准确D.简化计算7.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A.税率B.纳税对象C.计税依据D.税目8.下列各项中,不属于流转税的是()。
A.增值税B.消费税C.关税D.所得税9.体现税收征税的深度的是()。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目10.按照税收与价格的关系,税收可以分为()。
A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税11.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应( )内,按规定设置账簿。
A.自领取营业执照之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日12.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为( )。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内13.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。
期末复习题纳税实务答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》,以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救济金答案:D2. 企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么?A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过10万元答案:A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除?A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案:A, B, D2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案:A, B, C, D三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
答案:正确2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
答案:正确3. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两者的税率相同。
答案:错误四、计算题1. 假设某企业2019年度的应纳税所得额为100万元,计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案:企业所得税额 = 100万元× 25% = 25万元2. 假设某员工2019年12月份的工资为8000元,计算该员工应缴纳的个人所得税额。
答案:个人所得税额 = (8000元 - 5000元) × 3% = 90元五、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案:增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是按照销售额乘以适用税率计算应纳税额,简易计税方法则是按照销售额乘以征收率计算应纳税额。
2. 个人所得税的征收方式有哪些?答案:个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和代扣代缴三种方式。
一、计算题(12)
1.某企业为增值税一般纳税人,2010年9月份购销业务如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元、3.4万元;
(2)购进原材料10吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为15万元、2.55万元;
(3)销售税率为17%的产品一批,取得含税收入93.6万元;
(4)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为7万元;
根据上述资料,依据税法规定,计算该企业本期应纳增值税,并说明理由。
(答案金额:6.74万元)
2.中国公民王某,2007年从中国境内取得稿酬收入11000元,1-12月取得工薪收入共计60000元;当年还从甲国取得劳务报酬收入7000元。
该纳税人已按甲国规定缴纳了个人所得税1300元。
试计算并分析李某该年度应向我国税务机关缴纳的个人所得税额。
(答案金额:1772元)
附:个人所得税税率表
(工资、薪金所得适用)
级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1 不超过1500元的部分 3 0
2 超过1500-4500元的部分10 105
3、A歌舞团与B演出公司签订协议,在C 剧院连续演出三场,C剧院代售门票,共取得门票收入25万元。
根据协议规定演出结束后A付给B中介费5万元,付给C租金4万元。
要求:计算此项活动中A、B、C三方应如何交税?交多少税? (答案:
都交营业税,金额分别为:A:4800元;B:2500元;C:2000元)
4、某国有食品工业企业2011年度生产经营情况如下:
(1)销售收入3400万元;销售成本2100万元;增值税600万元,销售税金及附加50万元。
(2)其他业务收入110万元。
(3)营业外支出60万元,其中接受工商局罚款2万元。
(4)管理费用450万元,其中含业务招待费40万元。
(5)财务费用120万元,其中含向非金融机构借款利息70万元,年息
10%(银行同期同类贷款利率6%)。
(6)销售费用400万元,其中含广告费300万元。
(7)投资收益22万元,其中从外地联营企业分回税后利润17万元(联
营企业适用税率15%),国债利息收入5万元。
(8)企业账面会计利润=3400-2100-50+110-60-450-120-400+22=352万元
要求:请计算该公司2010年应缴纳的企业所得税。
(答案金额:101.86万元。
)
5.某商场为增值税一般纳税人。
2007年9月份发生如下经济业务:
(1)销售特种空调取得含税销售收入234000元。
(2)购进热水器60台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机120台,不含税单价600元,货款已付。
两项业务均已取得增值税专用发票。
(3)销售电视机110台,每台含税零售单价为1170元。
(4)当月销售该商场其他商品取得含税销售额为175500元。
已知:该商场上月未抵扣进项税额7320元;增值税使用税率为17%。
要求:计算该商场9月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。
(答案金额:50480元。
)
6、某房地产开发公司将一建筑物售给某厂,该建筑物的工程成本110万元,销售价格双方协商为120万元,交纳了营业税6万元,税务机关在审查时,发现价格偏低且无正当理由,求应补缴的营业税。
成本利润率10%。
(答案金额:3684.21元)
7、某企业2009年10月发生下列业务:
(1)从国外进口一批A类化妆品,关税完税价格为760000元,已缴纳关税150000元。
(2)委托某工厂加工B类化妆品,提供原材料价值66000元,支付加工费4000元。
该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格)。
(3)“三八”妇女节,向全体女职工发放A类护肤品,计税价格9000元(不含增值税)。
(4)销售本企业生产的A类护肤品,取得销售额600000元(不含增值税)。
A类、B类化妆品适用的消费税税率为30%,计算该企业10月份应缴纳的消费税。
(答案金额:602700元)
8、某大学李老师2009年7月份个人收入情况如下:
(1)取得股息收入1100元。
(2)取得翻译收入4500元。
(3)出版专著获得稿酬70000元。
(4)月工资6000元。
(5)获得国家在科技方面的奖金12000元。
(6)支付400元买彩票获得中奖收入23000元,将10000元通过教育局捐赠给某农村小学。
(注:捐赠可全扣。
)
请计算李老师7月份应交的个人所得税。
(答案金额:11525元)
工资、薪金所得项目税率表
级数全月应纳税所得额税率% 速算扣除法(元)
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分10 105
3 超过4500元至9000元的部分20 555
4 超过9000元至35000元的部分2
5 1005
5 超过35000元至55000元的部分30 2755
6 超过55000元至80000元的部分35 5505
7 超过80000元的部分45 13505
9、某化妆品企业2006年11月发生下列业务:
(1)从国外进口一批化妆品,关税完税价格为760000元,已缴纳关税290000元。
(2)销售本企业生产的一批化妆品,取得销售额600000元(不含增值税)。
(3)委托某工厂加工化妆品,提供原材料价值38000元,支付加工费4000元。
该批加工产品已收回(受托方没有化妆品同类货物价格)。
化妆品适用的消费税税率为30%。
计算该企业11月份应缴纳的消费税。
(答案金额:648000元)
10、某商贸公司2003年自建一幢宿舍,其中一部分已竣工销售。
已竣工销售的宿舍楼建筑安装成本为200万元,取得销售收入350万元。
(建筑业营业税率为3%,成本利润率为5%,销售不动产营业税率为5%)请计算该商贸公司应纳营业税。
(答案金额:23.99万元)
二、会计实务题
1、某公司2009年末根据资产负债表中有关账面价值和计税基础计算出有关数据如下:应纳税暂时性差异为980万元,可抵扣暂时性差异为480万元。
该公司适用的税率是25%,当期按照税法规定计算确定的企业所得为700万元。
该企业预计,在未来期间能够产生足够的应纳税所得额,用来抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:(1)计算递延所得税负债、递延所得税资产以及企业应纳所得税额。
(2)做出2009年递延所得税负债、递延所得税资产相关分录。
2、2008年12月31日,某企业购入不需要安装的设备一台,购入成本为70000元,预计使用5年,预计净残值为0。
企业采用直线法计提折旧,因符合税法规定的税收优惠政策,允许采用双倍余额递减法计提折旧。
假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同,年末未对该项设备计提减值准备。
该企业适用的所得税税25%。
要求:(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础;(答案:56000 元及42000元)
(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额;(答案:14000元及3500元)
(3)编制2009年相关会计分录。
3、A公司以原材料对B公司投资,其成本为110万元,计税价格为120万元,增值税税率为17%,(采用实际成本核算).
要求:写出A、B公司的相关会计分录。
(视同销售或购进业务)。