第8章 商业银行(I)——业务

全国金融硕士核心系列教材
MASTER OF FINANCE
金融市场与金融机构
第八章 商业银行(I)—— 业务
学习目标
• 1.掌握商业银行的基本知识 • 2.掌握商业银行的资产负债表结构
• 3.掌握基于资产负债表对商业银行进行业务分析
• 4.了解商业银行经营绩效评估
8.1 商业银行概述
• 《中华人民共和国商业银行法》规定,商业银行是依照《中华人民共 和国商业银行法》和《公司法》设立的,吸收公众存款、发放贷款、办 理清算业务的企业法人。商业银行作为唯一能提供“银行货币”(活期存 款)的金融机构,是一个以盈利为目的,以金融资产和负债为经营对象,综 合性、多功能的服务企业。与其他类型的金融机构不同,商业银行凭借 众多的营业机构与巨大的社会影响力,可以吸收巨额的社会闲散资金, 并以此开展贷款与投资业务,其整体优势和作用大大优于其他任何金融 机构。同时,商业银行还接受企业开户,办理转账结算,实现支付结算的 非现金周转,并据此发挥创造存款货币的作用。 •
商业银行负债业务
• 负债业务是形成商业银行资金来源的业务,主要包括存款业务和借款业 务。其中,存款业务是银行组织资金来源最主要的方式,借款业务则包 括再贴现或者向中央银行借款、同业拆借、发行金融债券、国际货币 市场借款,以及结算过程中的短期资金占用等。
商业银行负债业务划分
存款业务
• 1.活期存款 • 活期存款是指不规定期限,可以随时存取现金的一种储蓄。 • 2.定期存款
我国商业银行业发展现状
中国商业银行列表 国有控股商业银行 5家 中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银 行和交通银行 中信银行、中国光大银行、华夏银行、广东发展银行、 深圳发展银行、招商银行、上海浦东发展银行、兴业银 行、中国民生银行、恒丰银行、浙商银行和渤海银行
全国性中小股份制商业银 行
• 2.中长期借款业务——金融债券 • 商业银行中长期借款业务主要通过发行金融债券借入资金,既满足了商 业银行的中长期资金需求,又有利于商业银行拓宽负债渠道,促进资金 来源的多样化,并有助于增强商业银行负债的稳定性。
金融债券的特点及其局限性
• 金融债券的主要特点有: • ①筹资目的性强; • ②筹资效率较高;
• ③筹资机制灵活;
• ④资金具有稳定性; • ⑤资产流动性较强。 • 金融债券的局限性有:①金融债券的发行数量、利率、期限等受到金融 监管当局的严格限制;②除正常利率外,金融债券还要承担相应的发行 费用,筹资成本可能较高;③金融债券流动性状况受金融市场的发达程 度以及市场运行状况的制约。
金融债券的功能
• 定期存款指存款人同银行约定存款期限,到期支取本金和利息的储蓄形 式,不能签发支票,客户只有在支取现金后,才能用现金进行交易,定期存 款的提前支取还要承担一定的利息损失。由于这种存款的流动性低于 活期存款,相应的,利率也比较高。 • 另外,银行还有其他类型的存款业务,常见的有:整存整取、整存零取、 零存整取、定活两便、通知存款等等。
1.从中央银行地方分行获得贷款 借款银行 资产 负债 在中央银行存款 +100 应付票据 +100 资产 中央银行分行 负债
贷款和预支+100
银行准备金+100
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•ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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(4)转贴现和转抵押。转贴现是指商业银行将已贴现但未到期的票据,交给其他商业 银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。转贴现的期限一律从贴现之日起到票 据到期日止,按实际天数计算;利率可以由双方协定,也可以贴现率为基础,并参照再 贴现率来确定。转贴现可以使银行随时收回资金,既能应付意外事件,也能充分使用 资金,但转贴现数额需要根据银行自身的承受能力来确定。 转抵押是银行同业借款方式之一,信贷资金主要在银行体系内部发生转移,对整个社 会的货币供应量影响不大。但是作为抵押贷款,转抵押也需要按照抵押贷款的要求 去做,以保证信贷资金的合理运行,维护社会信用体系的健康发展。 (5)国际金融市场借款。商业银行可以通过从国际金融市场借款来弥补资金的不足。 一般地,国际金融市场由短期资金市场(期限为1年以下)、中期资金市场(期限为1~5 年)和长期债券市场(期限为5年以上)三部分组成。目前世界上规模最大、最具影响 的国际金融市场是欧洲货币市场。 (6)结算过程中短期资金占用。商业银行在办理各种结算业务的过程中,会形成一些 短期资金占用,这是银行短期资金来源的重要途径之一。这部分资金具有波动性大、 不稳定,且短期内就会被提取或者使用等特点,因而不能作为银行稳定的资金来源使 用。
资产科目:资金运用
• • • • • • • • • • 1.现金资产 现金资产是所有资产中流动性最强的资产,一般包括库存现金、存放中央 银行款项、存放同业款项和在途资金四部分。 2.信贷资产 信贷资产主要包括客户贷款及垫款。 3.投资资产 投资资产主要是指交易性金融资产。 4.固定资产、无形资产及其他 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿 命超过一个会计年度的有形资产。 无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的、可辨认的非货币性 资产。 其他资产主要包括存出保证金、应收股利、其他应收款和抵押资产等。
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同业拆借
借出银行 资产 负债 资产
借入银行 负债
拆放同业 +100 在中央银行存款-100
在中央银行存款 +100
同业拆入 +100
• (2)回购业务。回购业务也称证券回购或回购协议,是指银行在出售有 价证券时与购买金融资产一方签订协议,约定在一定期限后按协议价格 购回所售证券。因此相当于银行以所售证券为抵押,获取贷款,有价证 券卖出与买入之间的价格差可视为贷款利息。
借款业务
• 商业银行的借款业务被称为“主动型负债”, 借款业务是指商业银行以同业 拆借、发行债券等各种方式从资金市场上获得资金。各种非存款资金的 借入对于商业银行的业务经营具有重要作用,但由于引起借款业务不稳定 性的因素较多,这种业务也加大了商业银行的经营成本以及经营资产的风 险。一般来说,按照期限长短不同,商业银行的非存款资金被划分为短期借 入资金和长期借入资金。 1.短期借款业务 短期借款业务是指期限在一年以内的各种银行借款,主要用于保持正常的 资金周转、满足资金的流动性需要。取得短期借入资金的途径有: (1)同业拆借。同业拆借是指商业银行与其他金融机构间的临时性借款,用 于满足银行资金周转、弥补暂时性头寸短缺,期限一般较短,被称为“日拆”, 通常通过银行间的资金拆借系统完成。短期借款业务包括两种基本形式: 一是同业拆进(拆入);二是同业拆出。其中,同业拆进是银行负债的重要形 式。
• 我国商业银行在30年的改革发展中取得了巨大成就。 • 第一,成功应对国际金融危机冲击,国际地位持续提升。 • 第二,管理效率不断优化,经营绩效持续改善。
• 第三,坚持服务实体经济,社会效益持续提升。
8.2 商业银行资产负债表与业务
• 资产负债表是反映银行在某一特定日期(月末、季度末、年中或年末) 财务状况的会计报表,是一个存量表。通过资产负债表,可以提供银行 某一定特定日期资产的总额及其构成情况,表明银行拥有或控制的资源 及分布情况;可以提供银行某一特定日期的负债总额及其结构,表明银 行未来需要用多少资产或劳务清偿债务及清偿时限;可以反映所有者所 拥有的权益,据以判断资本保值、增值的情况及对债务的保障程度,从 而分析资产和负债的流动性,考核各项资金计划的执行结果,并为预测 未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息。
• 第三,分支机构众多、分布区域广、会计处理和控制职能分散,要求保 持统一的操作规程和会计信息系统;
• 第四,存在大量不涉及资产负债的表外业务,表外业务是有风险的经营 活动,形成银行的或有资产和或有负债,其中一部分还有可能转变为银 行的实有资产和实有负债,故通常要求在会计报表的附注中予以揭示; • 第五,高负债经营,债权人众多,与社会公众利益密切相关,受到银行监管 法规的严格约束和政府有关部门的严格监管。
• ①突破原有存贷关系束缚,可以面向社会筹资,筹资范围广泛; • ②具有高利率和流动性相结合的特点,对客户有较强的吸引力,可以提 高商业银行筹资的速度和数量;
• ③通过发行金融债券所筹集的资金不属于存款,不缴纳法定存款准备金, 可以提高银行资金的利用效率;
• ④可以使商业银行的资金运用在期限上保持对称,从而成为商业银行业 务“推陈出新”和进行资产负债管理的重要工具。

《中华人民共和国商业银行法》1995年5月10日于第八届全国人大常 委会第十三次会议上通过,2003年12月27日第十届全国人大常委会第六 次会议上修改。
商业银行主要特征
• 第一,经营大量货币性项目,必须建立健全严格的内部控制机制; • 第二,从事的交易种类繁多、次数频繁、金额巨大,必须建立严密的会 计信息系统,并广泛使用计算机信息系统及电子资金转账系统;
12家
城市商业银行
农村商业银行 外资银行
144家
212家 39家
杭州银行、南京银行、北京银行、日照银行、济宁市商 业银行、九江银行等
北京农村商业银行、上海农村商业银行、重庆农村商业 银行、深圳农村商业银行等 14个国家和地区的银行在华设立37家外商独资银行、2 家合资银行
2011年中国银行业金融机构资产规模分布 图
金融债券类型
• 金融债券按用途主要分为资本性债券和一般性债券两种。资本性债券 是为补充资本金不足而发行的金融债券。一般性债券是为商业银行筹 集用于长期贷款与投资的中长期资金,主要包括:①担保债券和信用债 券;②固定利率债券和浮动利率债券;③普通金融债券、累进利息金融 债券和贴息金融债券;④附息金融债券和贴现金融债券。
商业银行资产负债表结构
资产 现金 信贷资产 投资资产 股东权益 其他资产 负债 存款性负债 非存款性负债
负债科目:资金来源
• 根据中资全国性大型银行的负债结构统计:①各项存款依然是支撑我国 大型商业银行资产运作最重要的资金来源,存款占资金来源总额的比 例,2010年首季度为88.5%,2011年首季度为86.96%,该比例在2012年首季 度逐步下降至83.61%。 • ②商业银行资金来源渠道单一,对存款过度依赖。资金来源渠道单一使 商业银行的资金结构无法实现多元化,不利于商业银行提高抗风险能力。 一旦存款流失,商业银行可能面临较大的流动性风险;同时,商业银行也 无法根据资产结构的调整和客户资金需求的改变而主动调整负债结构。 • ③近年来,由于我国银行市场竞争的加剧,大型商业银行的垄断程度已 明显降低。