《企业年度关联业务往来报告表》填写常见问题解答目录一、IC卡申报—关联报表常见问题解答 (3)二、网上申报—关联报表常见问题解答 (7)一、IC卡申报—关联报表常见问题解答1、关联报表填表顺序《企业年度关联业务往来报告表》的填表顺序是封面、附表一、附表三、附表四、附表五、附表六、附表七、附表二、附表八、附表九。
其中封面和附表一是必填表，其他附表是选填表，有发生项目才填写，如果没有发生项目不需要填写。
2、附表一填写注意事项附表一是必填表，至少填写一行。
其中关联关系类型只能填写字母A至H中的一种或几种，如果有多种关联关系类型，各字母间用“、”号分隔。
如果关联关系超过一行可以添加行，添加行操作如下：①打开【附表一关联关系表】；②点击菜单【编辑】－>【行】－>【添加行】或者同时按下【ctrl】和【A】键就可以添加行。
3、【附表一关联关系表】填写说明：4、附表二填写注意事项附表二必须在填写附表三至附表七后才能够填写。
关联交易汇总表（表二）中本年度是否按要求准备同期资料和本年度免除准备同期资料的选择，按下列标准选择属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料，反之则准备同期资料：①年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易额。
②关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围。
③外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
5、关于同期资料的准备见国税发（2009）2号《特别纳税调整实施办法（试行）》第三章同期资料管理。
6、如果附表三至附表七全部填写后附表二仍为灰色无法填写，请按下面步骤进行操作步骤1：关闭全部报表。
步骤2：点击菜单【接口】－>【批量清除】。
步骤3：在【清空表格】窗口中勾选《企业年度关联业务往来报告表》，点击【确定】按钮，将关联报表全部清除。
（年度报告）企业年度关联业务往来报告表填表说明封面一、政策依据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。
二、业务描述本表适用于符合实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业年度填报。
三、功能描述（一）业务前提适用本附表的纳税人必须符合适用于查帐征收企业的年度申报要求。
（二）输入信息《企业年度关联业务往来报告表》封面（三）业务处理规则1．由纳税人填写部分：（1）“所属年度”：填写报告的关联业务往来事项的所属年度。
（2）“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（3）“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（4）“法定代表人”：填写纳税人的法定代表人姓名。
（5）“联系电话”：填写纳税人负责涉税事宜部门或人员的电话号码。
（6）申报日期：填写向税务机关递交此关联业务往来事项报告表的日期。
2．由税务机关填写部分：（7）“主管税务机关名称”：负责日常管理该纳税人的税务机关名称。
（8）“受理税务人员”：受理此申报事项的税务人员姓名。
（9）“联系电话”：受理该申报事项的税务部门的电话号码。
（10）“受理日期”：填写收到纳税人此关联业务往来事项报告表的日期。
四、表内、表间关系（一）表内关系：无（二）表间关系：1．“所属年度”与“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“税款所属期间”中的“年度”保持一致。
2．“纳税人名称”和“纳税人识别号”与“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“纳税人名称”和“纳税人识别号”保持一致。
（三）特殊操作要求1．由于该报告表是“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”的附列资料，因此，在上述“（三）业务处理规则”中的“纳税人填写部分”和“税务机关填写部分”的所有信息应从主表、或CTAIS中的已有信息中自动带出，除了“税务机关填写部分”中的“联系电话”。
封面一、政策依据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。
二、业务描述本表适用于符合实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业年度填报。
三、功能描述（一）业务前提适用本附表的纳税人必须符合适用于查帐征收企业的年度申报要求。
（二）输入信息《企业年度关联业务往来报告表》封面（三）业务处理规则1．由纳税人填写部分：（1）“所属年度”：填写报告的关联业务往来事项的所属年度。
（2）“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（3）“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（4）“法定代表人”：填写纳税人的法定代表人姓名。
（5）“联系电话”：填写纳税人负责涉税事宜部门或人员的电话号码。
（6）申报日期：填写向税务机关递交此关联业务往来事项报告表的日期。
2．由税务机关填写部分：（7）“主管税务机关名称”：负责日常管理该纳税人的税务机关名称。
（8）“受理税务人员”：受理此申报事项的税务人员姓名。
（9）“联系电话”：受理该申报事项的税务部门的电话号码。
（10）“受理日期”：填写收到纳税人此关联业务往来事项报告表的日期。
四、表内、表间关系（一）表内关系：无（二）表间关系：1．“所属年度”与“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“税款所属期间”中的“年度”保持一致。
2．“纳税人名称”和“纳税人识别号”与“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“纳税人名称”和“纳税人识别号”保持一致。
（三）特殊操作要求1．由于该报告表是“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”的附列资料，因此，在上述“（三）业务处理规则”中的“纳税人填写部分”和“税务机关填写部分”的所有信息应从主表、或CTAIS中的已有信息中自动带出，除了“税务机关填写部分”中的“联系电话”。
