《新旧会计科目余额对照衔接表》

新会计准则会计科目表与旧科目对照表。

一、资产类1 1001 库存现金 1 1001 现金不变2 1002 银行存款 2 1002 银行存款不变3 1003 存放中央银行款项银行专用新增4 1011 存放同业银行专用新增5 1012 其他货币资金 3 1009 其他货币资金不变4 1101 短期投资短期投资分拆5 1102 短期投资跌价准备更名6 1021 结算备付金证券专用新增7 1031 存出保证金金融共用新增8 1101 交易性金融资产金融共用新增9 1111 买入返售金融资产金融共用新增6 1121 应收票据1111 应收票据不变1122 应收账款1121 应收账款不变1123 预付账款1151 预付账款不变7 1131 应收股利1121 应收股利不变1132 应收利息1122 应收利息不变1201 应收代位追偿款保险专用新增1211 应收分保账款保险专用新增1212 应收分保合同准备金保险专用新增9 1221 其他应收款1133 其他应收款不变10 1231 坏账准备1141 坏账准备不变11 1161 应收补贴款取消12 1301 贴现资产银行专用新增1302 拆出资金新增1303 贷款银行和保险共用新增1304 贷款损失准备银行和保险共用新增1311 代理兑付证券银行和证券共用新增1312 代理业务资产新增13 1401 材料采购1201 物资采购更名1402 在途物资新增14 1403 原材料1211 原材料不变1404 材料成本差异1232 不变1405 库存商品1243 不变1406 发出商品新增1407 商品进销差价1244 商品进销差价不变1408 委托加工物资1251 委托加工物资不变1411 周转材料新增1412 包装物1221 包装物不变1413 低值易耗品包装物1231 低值易耗品包装物不变1232 自制半成品取消1241 委托代销商品取消1243 受托代销商取消1421 消耗性生物资产农业专用新增1431 贵金属银行专用新增1441 抵债资产金融共用新增1451 损余物资保险专用新增1461 融资租赁资产租赁专用新增1471 存货跌价准备1281 存货跌价准备不变1291 （分期收款）发出商品取消1301 待摊费用取消1501 持有至到期投资新增1502 持有至到期投资减值准备新增1503 可供出售金融资产新增1511 长期股权投资1401 长期股权投资不变1402 长期债券投资更名1512 长期投资减值准备1421 长期投资减值准备不变1431 委托贷款取消1521 投资性房地产新增1531 长期应收款新增1532 未实现融资收益新增1541 存出资本保证金保险专用新增1601 固定资产1501 固定资产不变1602 累计折旧1502 累计折旧不变1603 固定资产减值准备1505 固定资产减值准备不变1604 工程物资1601 工程物资不变1605 在建工程1603 在建工程不变1606 在建工程减值准备1601 在建工程减值准备不变1607 固定资产清理1701 固定资产清理不变1611 未担保余值租赁专用新增1621 生产性生物资产农业专用新增1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增1623 公益性生物资产农业专用新增1631 油气资产石油天然气开采专用新增1632 累计折耗石油天然气开采专用新增1701 无形资产1801 无形资产不变1702 累计摊销新增1703 无形资产减值准备1805 无形资产减值准备不变1711 商誉新增1815 未确认融资费用变更类别1801 长期待摊费用1901 长期待摊费用不变1811 递延所得税资产新增1821 独立账户资产保险专用新增1901 待处理财产损溢1911 不变二、负债类2101 短期借款2101 短期借款不变2102 存入保证金金融共用新增2103 拆入资金金融共用新增2104 向中央银行借款银行专用新增2011 吸收存款银行专用新增2012 同业存放银行专用新增2021 贴现负债银行专用新增2101 交易性金融负债新增2102 卖出回购金融资产款金融共用新增2201 应付票据2111 应付票据不变2202 应付账款2121 应付账款不变2203 预收账款2131 预收账款不变2141 代销商品款取消2211 应付职工薪酬2151 应付工资合并2153 应付福利费合并2221 应交税费2171 应交税金合并2176 其他应交款合并2231 应付利息新增2232 应付股利不变2171 应交税金合并2241 其他应付款2181 不变2251 应付保单红利保险专用新增2261 应付分保账款保险专用新增2311 代理买卖证券款证券专用新增2312 代理承销证券款证券和银行共用新增2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增2314 代理业务负债新增2401 递延收益新增2191 预提费用取消2201 待转资产价值取消2501 长期借款2301 长期借款不变2502 应付债券2311 应付债券不变2601 未到期责任准备金保险专用新增2602 保险责任准备金保险专用新增2611 保户储金保险专用新增2621 独立账户负债保险专用新增2701 长期应付款2321 长期应付款不变2702 未确认融资费用变更类别2711 专项应付款2331 专项应付款不变2801 预计负债2211 预计负债不变2901 递延所得税负债递延税款更名三、共同类3001 清算资金往来银行专用新增3002 货币兑换金融共用新增3101 衍生工具新增3201 套期工具新增3202 被套期项目新增四、所有者权益类三、所有者权益类4001 实收资本3101 实收资本(或股本) 不变3103 已归还投资3103 取消4002 资本公积3111 资本公积不变4101 盈余公积3121 盈余公积不变4102 一般风险准备金融共用新增4103 本年利润3131 本年利润不变4104 利润分配3141 利润分配不变4201 库存股新增五、成本类5001 生产成本4101 生产成本不变5101 制造费用4105 制造费用不变5201 劳务成本4107 劳务成本不变5301 研发支出新增5401 工程施工建造承包商专用新增5402 工程结算建造承包商专用新增5403 机械作业建造承包商专用新增六、损益类6001 主营业务收入5101 主营业务收入不变6011 利息收入金融共用新增6021 手续费及佣金收入金融共用新增6031 保费收入保险专用新增6041 租赁收入租赁专用新增6051 其他业务收入5102 其他业务收入不变6061 汇兑损益金融共用新增6101 公允价值变动损益新增5201 投资收益5201 投资收益不变6111 补贴收入取消6201 摊回保险责任准备金新增6202 摊回赔付支出保险专用新增6203 摊回分保费用保险专用新增6301 营业外收入5301 营业外收入不变6401 主营业务成本5401 主营业务成本不变6402 营业税金及附加5402 主营业务税金及附加更名6403 其他业务支出5406 其他业务支出不变6411 利息支出金融共用新增6421 手续费及佣金支出金融共用新增6501 提取未到期责任准备金保险专用新增6502 提取保险责任准备金保险专用新增6511 赔付支出保险专用新增6521 保户红利支出保险专用新增6531 退保金保险专用新增6541 分出保费保险专用新增6542 分保费用保险专用新增6601 销售费用5501 营业费用不变6602 管理费用5502 管理费用不变6603 财务费用5503 财务费用不变6604 勘探费用新增6701 资产减值损失新增6711 营业外支出5601 营业外支出不变6801 所得税费用5701 所得税更名6901 以前年度损益调整5801 以前年度损益调整不变。

新旧会计科目衔接对照表汇编(doc 16页)1002 银行存款1002 银行存款1009 其他货币资金1009 其他货币资金1011 内部存款1011 内部存款1101 短期投资1101 金融性交易资产旧科目取消，新增科目1102 短期投资跌价准备1102 持有至到期投资旧科目取消，新增科目* 可供出售金融资产旧科目取消，新增科目1111 应收票据1111 应收票据1121 应收股利1121 应收股利1122 应收利息1122 应收利息1131 应收账款1131 应收账款1133 其他应收款1133 其他应收款1134 备用金1134 备用金1141 坏账准备1141 坏账准备1151 预付账款1151 预付账款1161 应收补贴款1161 （其他应收款）旧科目取消，调整至其他科目1171 期货保证金1171 期货保证金1172 应收席位费1172 应收席位费1201 物资采购1201 材料采购一级科目名称变化1202 在途物资1202 在途物资1211 原材料1211 原材料1221 包装物1221周转材料一级科目名称变化1231 低值易耗品1231 一级科目名称变化1232 材料成本差异1232 材料成本差异1241 自制半成品1241 自制半成品1243 库存商品1243 库存商品1244 产品成本差异1244 产品成本差异1245 商品进销差价1245 商品进销差价1251 委托加工物资1251 委托加工物资1261 委托代销商品1261 委托代销商品1271 受托代销商品1271 受托代销商品1281 存货跌价准备1281 存货跌价准备1291 分期收款发出商品1291 （发出商品）旧科目取消，调整至其他科目1292 发出商品1292 发出商品1293 待转库存商品差价1293 （其他应付款）旧科目取消，调整至其他科目1301 待摊费用1301 待摊费用1401 长期股权投资1401 长期股权投资长期股权投资－投资成本长期股权投资－投资成本长期股权投资－损益调整长期股权投资－投资成本二级科目调整1402 长期债权投资1402 *科目取消1421 长期投资减值准备1421 *科目取消长期投资减值准备－长期股权投资减值准备长期股权投资减值准备二级科目调整至新科目1431 委托贷款1431 持有至到期投资旧科目取消，新增科目1501 固定资产1501 固定资产新增科目* 油气资产1502 累计折旧1502 累计折旧* 累计折耗新增科目1505 固定资产减值准备1505 固定资产减值准备* 油气资产减值准备新增科目1601 工程物资1601 工程物资1603 在建工程1603 在建工程1605 在建工程减值准备1605 （在建工程－减值准备）旧科目取消，调整至其他科目1701 固定资产清理1701 固定资产清理1801 无形资产1801 无形资产原值体现* 累计摊销新增科目* 商誉新增科目1805 无形资产减值准备1805 无形资产减值准备1815 未确认融资费用1815 未确认融资费用1901 长期待摊费用1901 长期待摊费用1911 待处理财产损溢1911 待处理财产损溢* 递延所得税资产新增科目2101 短期借款2101 短期借款2111 应付票据2111 应付票据2112 应付短期债券2112 ** 应付利息新增科目2121 应付账款2121 应付账款2131 预收账款2131 预收账款2141 代销商品款2141 代销商品款2151 应付工资2151 应付职工薪酬-应付工资一级科目名称变化2153 应付福利费2153 应付职工薪酬-应付福利费旧科目取消调整至新科目2161 应付股利2161 应付股利2171 应交税金2171 应交税费一级科目名称变化2176 其他应交款2176 *旧科目取消调整至新科目其他应交款－教育费附加应交税费－教育费附加二级科目调整至新科目其他应交款－矿产资源补偿费应交税费－矿产资源补偿费二级科目调整至新科目其他应交款－河道维护费应交税费－河道维护费二级科目调整至新科目其他应交款－石油特别收益金应交税费－石油特别收益金二级科目调整至新科目其他应交款－职工住房补贴应付职工薪酬－职工住房补贴二级科目调整至新科目其他应交款－应交住房公积金应付职工薪酬－应交住房公积金二级科目调整至新科目其他应交款－应交各类社会保险应付职工薪酬－应交各类社会保险二级科目调整至新科目其他应交款－为职工代（其他应付款－为职工代二级科目调整至扣应交职工住房公积金扣应交职工住房公积金）其他科目其他应交款－为职工代扣应交各类社会保险（其他应付款－为职工代扣应交各类社会保险）二级科目调整至其他科目其他应交款－住房维修资金（其他应付款－住房维修资金）二级科目调整至其他科目2181 其他应付款2181 其他应付款其他应付款－工会经费应付职工薪酬－工会经费二级科目名称变化其他应付款－教育经费应付职工薪酬－教育经费二级科目名称变化2191 预提费用2191 预提费用2201 待转资产价值2201 （递延收益）旧科目取消，调整至其他科目2211 预计负债2211 预计负债2215 递延收益2215 递延收益2301 长期借款2301 长期借款2311 应付债券2311 应付债券2321 长期应付款2321 长期应付款2331 专项应付款2331 专项应付款专项应付款－集团公司拨付科技三项费其他应付款－专项应付款－集团公司拨付科技三项费二级科目调整至其他科目专项应付款－收到返还安保基金其他应付款－专项应付款－收到返还安保基金二级科目调整至其他科目2341 递延税款2341 *科目取消* 递延所得税负债新增科目3101 实收资本（或股本）3101 实收资本（或股本）3103 已归还投资3103 已归还投资3111 资本公积3111 资本公积资本公积－资本（或股资本公积－资本（或股本）本）溢价溢价资本公积－其他明细资本公积－其他资本公积3121 盈余公积3121 盈余公积3131 本年利润3131 本年利润3141 利润分配3141 利润分配3199 内部拨交资金3199 内部拨交资金4101 生产成本4101 生产成本4102 工程施工4102 工程施工4103 油气生产成本4103 油气生产成本4105 制造费用4105 制造费用4106 工程结算4106 工程结算4107 劳务成本4107 劳务成本* 待摊进货费用新增科目* 研发支出新增科目* 勘探费用新增科目4136 井下作业成本4136 井下作业成本4138 测井试井作业成本4138 测井试井作业成本4142 钻井作业成本4142 钻井作业成本4143 录井作业成本4143 录井作业成本4161 固井作业成本4161 固井作业成本4163 检维修作业成本4163 检维修作业成本4164 运输作业成本4164 运输作业成本4165 后勤服务成本4165 基地服务成本一级科目名称变化4166 通讯作业成本4166 通讯作业成本5101 主营业务收入5101 主营业务收入5102 其他业务收入5102 其他业务收入5110 模拟产品劳务结算5110 模拟产品劳务结算5201 投资收益5201 投资收益核算内容变化5202 期货损益5202 期货损益5203 补贴收入5203 （营业外收入）旧科目取消，调整至其他科目5301 营业外收入5301 营业外收入* 租赁收入新增科目5401 主营业务成本5401 主营业务成本5402 主营业务税金及附加5402 营业税金及附加旧科目取消，调整至其他科目5405 其他业务支出5405 其他业务成本其他业务税金及附加营业税金及附加一级科目名称变化5501 营业费用5501 销售费用一级科目名称变化5502 管理费用5502 管理费用5503 财务费用5503 财务费用5601 营业外支出5601 营业外支出* 公允价值变动损益新增科目* 资产减值损失新增科目5701 所得税5701 所得税费用一级科目名称变化5801 以前年度损益调整5801 以前年度损益调整。

注：预算会计期初余额录入方法：
1、先分析填列资金结存（现金+银行存款+其他应收款之和），确定借方数据；
例：资金结存61500=零余额账户用款额度60200+其他应收款1300=61500
2、财政拨款结转和非财政拨款结转的数据需分析调整后填列，确定贷方数据：
调整方法：财政拨款结转(2019年初)和非财政拨款结转(2019年初)=财政拨款结转(2018年底)+非财政拨结转(2018年底)+其他应付款（应付账款、预收账款）-预付账款（应收账款）；（重点：认真分析往来款项（其他应付款、应付账款、预收账款、预付账款、应收账款）科目余额的资金来源和资金性质）
例：财政拨款结转58880和非财政拨款结转2620=财政补助结转87880+非财政补助结转(2620)+其他应付款25000-预付账款54000
3、财务会计科目期初余额合计与预算会计科目余额合计之间的差异：预算会计科目余额合计数中不包含20年底固定资产原值、无形资产原值、预付账款、应收账款的余额；
例：财务会计126910-预算会计61500=65410（固定资产8050+无形资产3360+预付账款54000）
数据；
数据：
政拨款结转(2018年底)+非财政拨款（重点：认真分析往来款项（其他金性质）
非财政补助结转(2620)+其他应付款算会计科目余额合计数中不包含2018 60+预付账款54000）。