金融统计学 金融存量、流量和核算规则(课堂PPT)

期末金融存量 – 期初金融存量 = 金融 流量
期初金融存量+金融交易+定值+金融资产的 其他变化=期末金融存量
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金融存量和流量的核算
某类金融资产或负债的存量与流量
期初存量
100
交易
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重估价
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价格变化
-2
汇率变化
3
资产数量的其他变化
-4
期末存量
102
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第二节 金融资产和负债的估价
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一、估价的基本规则-市场价格
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然而，关于贷款的预期可实现价值的数据是 有用的：
贷款的预期可实现价值=贷款的帐面价值-预期的 贷款损失。
货币与金融统计手册建议将预期贷款损失数 据列入部门资产负债表的备忘项目中。
可在二级市场转让的贷款
重新归类为非股票证券，按市场或公平价值定 值。
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其他估价-股票和其他股权
以股票和其他股权形式持有的资产：
然灾害）
分类和结构的变化
部门分类合结构的变化 资产和负债分类的变化
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资产数量的其他变化的类别
债务免除不属于资产数量的其他变化
记录为交易（资本转移）
过去期间出现的分类错误不记为资产数量的 其他变化
过去期间的数据应予以纠正
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金融存量和流量的核算内容
期末存量
核算期间结束时的现有存量的价值，等于期初 存量加上源于交易、重新定值和资产数量其他 变化的流量。
金融交易
机构单位之间根据共同签订的协议从金融资产 或负债的所有权的形成、清算或改变中产生的 金融流量。
所有权的变化是通过出售、转让或其他方式放弃与 金融资产和负债相关的各种权利、义务和风险而产 生的。
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金融资产/负债所有权形成产生的金融流量
通过吸收客户存款或提取在其他金融机构存款等业务而持有 的通货；
第四章 金融存量、流量 与核算规则
教学课件
2008.09
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本章内容体系
金融存量与金融流量
金融交易 重新定值 金融资产数量的其他变化
金融资产和负债的估价 登录时间 汇总、合并和轧差
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第一节 金融存量与金融流量
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一、经济存量与流量
经济流量：反映一定时期内所有经济活动变化的 价值数量。
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三、汇率变化的估价
本国货币单位
是货币与金融统计的标准记帐单位
市场汇率
用来将以外币计值的存量和流量转换成本币价值 交易或其他流量发生时、或资产负债表当日（对
于存量）的市场汇率。
哪种汇率？
实际交易汇率（不包括任何费用/佣金） 买卖汇率的中间汇率
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四、其他估价-贷款
货币与金融统计手册建议，在编制货币统计 时，按帐面价值为贷款定值。
使用市场价格为交易性资产定值； 使用公平价值为非交易性资产定值。
金融资产/负债所有权转移产生的金融流量
金融资产或负债的出售；
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金融存量和流量的核算内容
重新定值（重估价）
因金融资产和负债价格变化或汇率变化而产生 的金融流量。
市场价格变化 汇率变化
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资产数量的其他变化的类别
别处未列出的金融资产数量的其他变化
分配和取消特别提款权； 债权人注销坏帐； 黄金的货币化和非货币化； 金融资产和负债的其他杂项数量变化（盗窃/自
经济存量：反映某一时点的资产和负债的状况， 是以前经济交易和其他经济流量的积累，它随着 交易和其他经济流量而变化。主要是期初、期末 的资产、负债的持有量。
关系:某一特定核算期各种流量的沉淀形成期末存 量，而存量的变动本身又是流量的一种表现形式。
期初存量+其内流量变化=期末存量
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流量核算和存量核算
在存款性金融机构的存款； 购买政府、公司及金融机构的非股票证券； 发放贷款； 购买股票和其他股权。 中央银行发行通货； 吸收客户存款； 出售非股票证券； 向中央银行和其他金融机构借款； 出售股票和其他股权。
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金融资产/负债所有权清算产生的金融流量
在金融机构的存款到期支取； 发放贷款的收回； 持有的非股票证券到期收回本金和利息；
流量核算是指对一定时期内的经济活动的累 计发生额进行的核算；存量核算是指对在一 定时点上所拥有的资产和财富，以及所承担 的债务的历史累积总额进行的核算。
从核算内容来看，流量核算是关于经济运行 过程的核算；存量核算则是关于经济运行的 各种条件及经济运行结果的核算。两者紧密 联系，相辅相成。
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经济流量的分类
公平价值
指无关联的交易双方在市场交易中应得价值的近似值， 在不具备市场价格数据时，大多数情况下可采用此价 值。
确定公平价值的方法
类比法：采用与被定值非交易性金融资产相类似的交 易性金融资产的市场价格
流动性特征
风险特征
现值法：以未来现金流量的当前或按时间贴现的价值 为基础确定公平价值
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公平价值= n (现金流）t t1 (1 r)t
交易应按照金融资产或负债的市场价格记录其交 易价值（内部交易的定值也遵循上述原则，按照 交易发生时的市场价格进行估价）。
金融资产或负债的存量应按资产负债表当日的市 场价格估价，如同在资产负债表当日通过市场交 费用 佣金 税收
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二、公平价值法
贷款的帐面价值
债权人持有的债权余额，其中包括本金余额， 加上已挣得、但尚未到期收讫的利息（即应计 利息）。
以外币计值的贷款应按市场汇率转换为本币 单位。
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以帐面价值记录的贷款，不包括为预期出现 的贷款损失所作的调整。
只有在下述情况下才能下调贷款的价值：
贷款已实际注销； 通过正式的债务重组而减少贷款余额。
交易（交换、转移和内部交易） 按机构单位之间的相互协议而进行的经济活动。
其他经济流量 持有收益——由于价格因素（市场价格、利率和 汇率）引起的资产或负债价值变化。 由于非交易因素造成的资产、负债的数量变化 地下矿藏的经济发现 盗窃、自然灾害 机构单位分类或结构的变化和资产分类的变化
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二、金融存量和流量
金融存量：在一特定的时点上（如核算期初 或期末）某类金融资产或负债所处的状态或 水平。
金融流量：一段时期内债权、债务的累计增 减额。期间内的总金融流量可分为三个组成 部分：
金融交易 重估价 （持有收益） 金融资产数量的其他变化
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金融存量和流量的核算内容
期初存量
一项金融资产或负债在核算期间开始时的现有 存量的价值。