酒店会计分录大全例题

酒店收入会计分录

序号 收入项目 金额 会计科目 借方 贷方 备注

1 客房收入 主营业务收入 √ 来自客房销售的收入

1.1 散客客房收入 XXX 主营业务收入-客房收入 √ 散客支付的客房费用

1.2 团体客房收入 XXX 主营业务收入-客房收入 √ 团体预订的客房费用

2 餐饮收入 主营业务收入 √ 来自餐饮服务的收入

2.1 零点餐饮收入 XXX 主营业务收入-餐饮收入 √ 散客在餐厅用餐的费用

2.2 宴会餐XXX 主营业务收 √ 宴会预订饮收入 入-餐饮收入 的餐饮服务费用

3 其他收入 其他业务收入 √ 其他非主营业务收入

3.1 停车费收入 XXX 其他业务收入-停车费收入 √ 顾客支付的停车费用

3.2 洗衣费收入 XXX 其他业务收入-洗衣费收入 √ 顾客支付的洗衣费用

3.3 电话费收入 XXX 其他业务收入-电话费收入 √ 顾客支付的电话费用

4 应收账款 应收账款 √ 尚未收到的收入款项

4.1 应收账款-客房 XXX 应收账款-客房 √ 尚未收到的客房费用

4.2 应收账款-餐饮 XXX 应收账款-餐饮 √ 尚未收到的餐饮费用

5 预收账款 预收账款 √ 预先收到的收入款项

5.1 预收账款-客房预订 XXX 预收账款-客房预订 √ 预先收到的客房预订费用

5.2 预收账款-宴会预订 XXX 预收账款-宴会预订 √ 预先收到的宴会预订费用

会计分录大全

会计分录大全

会计分录大全

例题一

1、某企业从银行提取现金4,000元

借：现金 4000

贷：银行存款 4000

2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫

借：其他应收款-王强 2000

贷：现金 2000

3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业

借：管理费用 -差旅费 1800

现金 200

贷：其他应收款-王强 2000

4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业

借：在途物资 20000

应交税金-应交增值税（进项）3400

贷；应付账款 23400

5、3天后上述材料运抵企业，验收入库

借：原材料 20000

贷：在途物资 20000

6、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款

借：应付账款 23400

贷：银行存款 23400

7、从车间领用材料一批，总价值8,000元，其中生产产品直接耗用7,000元，车间一般耗用1,000元

借：生产成本 7000

制造费用 1000

贷：原材料 8000

8、分配本月工资费用20,000元，其中生产工人工资12,000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资3,000元

借：生产成本 12000

制造费用 5000

管理费用 3000

贷：应付职工薪酬 20000

9、以现金支付本月应付工资

借：应付职工薪酬 20000

贷：现金 20000

10、按工资总额的14%计提福利费

借：生产成本 1680

制造费用 700

管理费用 420

贷：应付福利费 2800

11、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为17%，货款及税款未收到

投入资本的核算举例

例1:企业收到国家投资1,200,000元，款项存入银行。

借：银行存款 1,200,000 贷：实收资本 1,200,000

例2:企业收到外单位投入一台设备，双方确认的投资价值为58,000元。

借：固定资产 58,000

贷：实收资本 58,000

例3:企业为首次发行股票而接受A单位的一项商标权投资。双方确认该商标权的价值为

600,000元，占被投资企业的注册资本份额为500,000元。

借：无形资产 600,000

贷：实收资本 500,000 资本公积 100,000 (500,000变600,000增值100,000 算资本公积)

借入资金核算举例

例4:企业3月1日为满足经营周转的需要，临时向银行借入款项90,000元，期限半年，年

利率为6％，利息每季度结算一次，所得借款存入银行。 借：银行存款 90,000

贷：短期借款 90,000

例5:计算应由本月负担的上笔短期借款利息450元（90,000×6％÷12＝450）。

借：财务费用 450 贷：应付利息 450

例6:企业向银行借入三年期的长期借款1,000,000元直接用于某专项工程，年利率为9％。

借：在建工程 1,000,000

贷：长期借款 1,000,000

例7:上述长期借款是分期付息、到期还本。计算应由本月负担的利息7,500元（1,000,000×9％

×1/12＝7,500）。

借：在建工程 7,500

贷：应付利息 7,500 应付债券的核算

例8:企业发行三年期一次还本的公司债券50,000元，票面年利率为12％，发行价格等于面

值。

借：银行存款 50,000 贷：应付债券 50,000

材料采购业务的核算

例9:企业自黄河厂购入A材料100吨，增值税专用发票上列明原材料价款50,000元，供应

单位代垫运杂费1,800元，增值税额8,500元（50,000 ×17％＝8,500），款项已从银行支付，材料尚未验收入库。

江苏省会计从业资格考试《会计基础》

2008年度会计分录大全

一、简单收付

【例4—1】长江公司收到B公司投入资金100000元，已存入银行。

借：银行存款 100000

贷：实收资本 100000

【例4—2】长江公司以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款20000元。

借：应付账款 2000

贷：银行存款 2000

【例4—3】长江公司向银行提取库存现金120000元。

借：库存现金 120000

贷：银行存款 120000

【例4—11】20**年6月份，汇丰公司购入一台不需要安装的生产设备，该设备的原始价值为28000元，企业开出转账支票支付设备款，该设备已运达企业并交付生产使用。

借：固定资产 28000

贷：银行存款 28000

【例4-21】10日，开出库存现金支票50000元从银行提取库存现金，准备用以发放职工工资。会计部门根据库存现金支票存根，应编制如下会计分录：

借：库存现金 50000

贷：银行存款 50000

【例4—22】10日，以库存现金50000元发放职工工资。会计部门根据。工资表”应编制如下会计分录：

借：应付职工薪酬 50000

贷：库存现金 50000

【例4—42】20 X×年1月1日，企业收到投资人三通公司投入的货币资金100000元，款项已收存银行。会计部门根据银行转来的收账通知后，应编制如下会计分录：

借：银行存款 100000

贷：实收资本——三通公司 100000

【例4—43】20××年1月1日，企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月，年利率为6％的借款200000元。企业收到借款存入银行。会计部门根据银行的收款通知，应编制如下会计分录：