会计科目设置明细
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为了规范公司会计核算，使会计报表能够客观、真实的反映公司的经济活动成果，为公司决策提供准确、有效的依据，根据《企业会计准则》和《企业会计制度》，统一集团公司会计科目使用，特制定会计科目使用说明如下：
1、 库存现金，
2、 银行存款（各企业根据公司银行账户开户行及账号设置二级科目）
3、 应收票据（指企业销售商品收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）
4、 应收账款（设置单位辅助往来）主要指企业销售业务完成但未收到货款时所用科目，本科目应按债务人进行明细核算。
5、 预付账款（设置单位辅助往来）主要指企业按照购销合同预付给供应单位的款项，本科目应按供应单位进行明细核算。
6、 其他应收款（本科目核算单位人员借支差旅费，预付的投标保证金等项目，本科目应按个人和单位进行明细核算。）
7、 坏账准备(本科目核算企业应收款项发生减值时，计提的减值准备，计提时，借：资产减值损失，贷：坏账准备)
8、 材料采购
9、 在途物资
10、 原材料（本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等，本科目应按材料的保管地点、材料类别、品种和规格进行明细核算。）
11、 库存商品（核算企业库存的各种产品，本科目应按库存商品的种类和规格进行明细核算）
12、 包装物（本科目应按包装物的种类进行明细核算）
13、 低值易耗品（本科目应按低值易耗品的种类进行明细核算，参照固定资产管理办法，报销时由财务固定资产管理人员进行登记造册，由使用部门指定专人进行管理）
14、 存货跌价准备（本科目核算企业存货发生减值时计提的存货跌价准备，计提时，借：资产减值损失贷：存货跌价准备）
15、 长期股权投资（本科目按照被投资单位进行明细核算，采用成本法和权益法进行核算，采用权益法的，应设置“成本”“损益调整”“其他权益变动”科目）
16、 长期股权投资减值准备（本科目反映长期股权投资发生减值时计提的减值准备，账务处理，借：资产减值损失贷：长期股权投资减值准备）
17、 固定资产（核算企业购入的各项固定资产，企业按照固定资产类别或项目进行明细核算，设置类别：房屋建筑物（30年折旧）、机器设备（10年折旧）、电子产品（5年折旧）、交通工具（5年折旧）、办公用品（3年折旧），残值率为固定资产原价的5%）
18、 累计折旧（核算企业对固定资产计提的折旧，企业应按固定资产的类别或项目进行明细核算）
19、 固定资产减值准备（核算固定资产发生减值时计提的减值准备，计提时，借：资产减值损失贷：固定资产减值准备）
20、 在建工程
21、 固定资产清理（企业出售、报废、毁损固定资产时使用科目，应按清理时固定资产的项目进行明细核算）
22、 无形资产（核算企业持有的无形资产，包括企业购入的土地使用权，财务软件等）
23、 累计摊销（核算企业对使用寿命有限的无形资产进行的累计摊销）
24、 无形资产减值准备（核算企业无形资产发生减值时计提的减值准备，计提时，借：资产减值损失贷：无形资产减值准备）
25、 商誉（核算非同一控制下企业合并中取得的商誉价值）
26、 长期待摊费用（核算企业已发生但应由本期和以后各期分摊的期限在1年以上的费用）
27、 递延所得税资产（本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算，本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算）
28、 短期借款（本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下的各种借款）
29、 应付票据（核算企业购买商品、接受劳务开出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）
30、 应付账款（核算企业因购买材料、商品等应支付给企业的款项，本科目应按不同债权人进行明细核算）
31、 预收账款（核算企业按照销售合同向客户预收的款项，本科目应按购货单位进行明细核算）
32、 应付职工薪酬（本科目核算企业应支付给职工的各种薪酬，应设置：01、工资；02、福利费；03、社会保险，包括医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险；04、住房公积金；05、工会经费；06、职工教育经费；07、其他）
33、 应交税费（本科目核算企业按照税法规定应交纳的各种税费，一般应设置：01、应交增值税，下设1、进项税额； 2、销项税额；
3、已交税金； 4、进项税额转出； 5、出口退税； 6、转出未交增值税；7、转出多交增值税；8、抵减税款（航天信息维护费全额抵扣）02、未交增值税；03、应交企业所得税；04、应交个人所得税；05、应交城建税；06、应交教育费附加；07、应交地方教育费附加；08、应交房产税；09、应交车船使用税；10、应交土地使用税；11、应交土地增值税）
34、 其他应付款（本科目应按其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算）
35、 预提费用（本科目核算企业按规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如租金、保险费、短期借款利息，本科目应按费用项目进行明细核算）
36、 递延收益
37、 长期借款（核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上的各项借款）
38、 长期应付款
39、 未确认融资费用
40、 专项应付款（本科目核算企业取得的国家指定为资本性投入的具有专项或特定用途的款项，本科目应按资本性投资项目的种类进行明细核算）
41、 预计负债
42、 递延所得税负债（本科目核算企业按所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债，本科目应按应纳税暂时性差异项目进行明细核算）
43、 实收资本（股本）核算企业接受投资者投入企业的实收资本，应按投资者进行明细核算。
44、 资本公积（1、股本（资本）溢价2、其他资本公积）本科目核算企业收到投资者出资超过其在注册资本或股本中所占份额以及直接计入所有者权益的利得和损失
45、 盈余公积（01、法定盈余公积；02、任意盈余公积）核算企业从净利润中提取的盈余公积
46、 本年利润（本科目核算企业当年实现的净利润或净亏损）
47、 利润分配（本科目核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的留存余额。应设置01、未分配利润；02、提取法定盈余公积；02、提取任意盈余公积；03、应付现金股利或利润；04、转作股本的股利；05、盈余公积补亏） 48、 库存股（本科目核算企业收购的尚未转让或注销的本公司股份金额）
49、 生产成本（本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产费用，本科目应按发生的各种费用进行明细核算）
50、 制造费用（本科目核算企业生产车间、部门为生产产品发生的各项间接费用，本科目应设置1、车间管理人员工资，2、福利费，3、折旧费，4、水费，5、电费，6、劳保费，7、修理费，8、办公费，9、差旅费，10、租赁费，11、运输费，12、保险费，13、工会经费，14、职工教育经费15、其他)
51、 主营业务收入（1、商品销售收入2、产品维护收入3、其他收入）
52、 其他业务收入
53、 投资收益（本科目核算企业根据长期股权投资准则确认的投资收益或投资损失，应按投资项目进行明细核算）
54、 营业外收入（本科目核算企业发生的与企业经营活动无直接关系的各种净收入，包括罚没所得、政府补助利得、确实无法支付的款项、增值税退还以及处置非流动资产时形成的利得）
55、 主营业务成本（商品销售成本、产品维护成本、其他成本）
56、 其他业务成本
57、 营业税金及附加（本科目核算企业计提的各项税金，如应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等等，应计提出明细科目）
58、 销售费用（1、工资2、福利费3、广告宣传费4、办公费5、差旅费6、通讯费7、汽车费用8、业务活动费9、运输费10、折旧11、办事处费用12、装卸费13、其他）
59、 管理费用（1、工资2、福利费3、办公费4、差旅费5、通讯费6、汽车费用8、业务活动费9、邮寄费10、审计费11、社会保险费12、住房公积金13、印花税14、工会经费15、职工教育经费16、折旧费17、汽车费用18、无形资产摊销19、修理费20、租赁费21、房产税22、土地使用税23、车船使用税24、研发费用25、会议费26、咨询费27、诉讼费28、绿化费29、水费、30、电费、31、物业费、32、土地增值税33、其他）
60、 财务费用（1、日常费用支出，指购买支票发生的工本费、邮寄费，网银汇款手续费，审计时银行函证费用，账户管理费等等。2、利息收入指企业银行存款利息收入。3、利息支出，指贷款利息支出）
61、 资产减值损失（核算企业根据资产减值准则计提的各项资产减值准备形成的损失，本科目应按资产减值损失项目进行明细核算）
62、 营业外支出（核算企业发生的与经营活动无关的各项净支出，比如罚款支出，捐赠支出，以及处置非流动资产时产生的损失等）
63、 所得税费用（本科目核算企业根据所得税准则确认的应从利润总额中扣除的所得税费用，本科目应根据当期所得税费用和递延所得税费用进行明细核算。）
64、 以前年度损益调整
本规定从2014年1月1日起开始执行，望各子公司接到通知后认真落实，本规定解释权归苏州天一芯财务中心。
苏州天一芯环保科技有限公司
2014年1月1日
