对差旅费进行审计的审计报告905
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差旅费审计:常见问题、原因、整改建议差旅费是指单位工作人员临时到常驻地以外地区因办理公务而所发生的城市间交通费、伙食费、住宿费、市内交通费及其他费用,差旅费是单位的一项重要的经常性支出项目。
由于差旅费在报销中涉及的费用类型较多,标准不一,容易超范围超标准报销,同时因差旅费制度不健全,单位执行不严谨以及管理上的漏洞,也会导致人为因素的造假,不实票据入账,套取财政资金现象,给单位造成一定的损失。
一、差旅费报销中存在的问题(一)提高开支标准表现为住宿费超标准、餐费超标准、准乘坐交通工具超标准。
单位在差旅费管理制度方面都有具体的标准,出差人员应当按职务等级乘坐交通工具、选择住宿标准,伙食费也应控制在标准范围内。
但在实际工作中,难免会遇到临时紧急通知或者正值旅游旺季出差办事,无法购买到相应等级的车票或者住到限额标准的房间,可能造成费用超标。
另外也存在出差人员节约意识淡薄,不按规定标准随意消费的行为,认为反正是公务出差可以全报销,不用自己掏钱,从而擅自提高费用标准,致使费用超标。
(二)扩大报销范围差旅费正常报销的项目主要有交通费、住宿费、伙食补助费,除正常报销的三大费用项目外,有的出差人员在报销时还混入了电话费、材料费、培训费等其他费用。
单位派车出去的,有的驾驶员在报销时还掺杂了交通费和油费,报销项目类型鱼龙混杂,造成公务出差费用较大。
(三)审批报销不规范审批报销差旅时,主要存在以下几方面不规范的地方:一是没有严格执行公务出差事前申报流程,存在事后审批补报现象;二是多人外出参加同一公务活动,出现多人多次分散报销同一公务差旅费的现象,不便于差旅费报销规范化管理,容易造成多报、重复报销等弊端;三是外出参加会议、学习培训等,差旅费报销时无会议通知或培训等相关文件作为附件凭据,手续不全;四是停车费在公务出差报销中没有明确规定,报销的随意性较大,有的与差旅费合并报销,有的与差旅费分离报销,将多次出差发生的停车费聚集一次单独报销,停车费没有统一的制度规定,容易造成多次重复报销、虚假不实票据入账等现象。
三公经费专项审计工作报告
三公经费是指政府的公务接待费、公务用车购置及运行费以及公务差旅费。
为了确保三公经费的合规使用和有效管理,需要进行专项审计工作。
一、审计目标和范围
本次审计工作的目标是对三公经费的资金来源、使用情况以及管理制度进行审计,以确保公款合规使用、节约开支和预防腐败。
审计范围包括政府机关、事业单位、公共机构以及其他单位使用的三公经费,以及与三公经费相关的资金往来、账务记录等。
二、审计方法和程序
本次审计工作采用综合性方法,包括查阅相关文件和资料、实地调查和核实、数据分析和抽样审计等。
审计程序包括确定审计目标和范围、制定审计方案、开展审计调查、分析审计数据、编写审计报告以及对问题和建议的跟踪审计等。
三、审计重点和发现问题
本次审计工作的重点是对三公经费的关键环节和敏感领域进行审计,包括资金来源、审批程序、使用范围、报销管理等。
经过审计工作,发现了一些问题,主要包括:公款私用、超标准消费、违规报销、审批程序不规范等。
四、审计结论和建议
根据审计结果,对三公经费的使用情况进行评价,并提出了以下建议:
1.加强三公经费的规范管理,明确使用范围和标准;
2.强化对三公经费的审批程序,提高审批的透明度和合规性;
3.加强对三公经费的监督和内部控制,建立健全的预算管理和账务核查制度;
4.加强对三公经费相关人员的培训和教育,提高他们的法律意识和廉洁意识。
通过审计工作,可以发现并纠正三公经费管理中存在的问题,提高资金使用效益和管理水平,进一步净化政府机关的治理环境,增强人民群众对政府的信任和支持。
经费审计情况汇报经费审计情况汇报尊敬的领导:大家好!我是XX部门的财务主管,今天我来向大家报告一下我们部门的经费审计情况。
根据上级要求,我们部门在最近一段时间内对过去一年的经费使用情况进行了审计。
审计的目的是确保经费的使用符合预算,合理高效,并确保资金的安全和透明度。
首先,我将向大家汇报我们经费审计的基本情况。
审计包括对各项经费支出的审核,包括薪资及福利、办公用品采购、差旅费、会议费等。
我们着重关注了超出预算的支出、未经批准的费用以及是否符合相关规定的问题。
经过仔细的审计,我很高兴地告诉大家,我部门的经费使用情况总体良好,符合相关规定。
我们的各项费用支出基本按照预算进行,没有出现超支的情况。
薪资及福利方面,我们按照合同和公司规定支付,没有发现异常情况。
办公用品采购方面,我们进行了比价,确保了采购物品的质量和价格合理。
差旅费和会议费方面,我们审查了相关收支凭证,发现所有费用均有合理的依据,并且报销程序按照规定进行。
尽管经费使用情况良好,但在审计中我们还是发现了一些小问题,需要提出一些建议和改进措施。
首先,我们发现有一部分员工在超出规定范围内使用公务卡或借款,导致了额外的费用。
因此,我们建议加强对员工的财务培训,提高他们的经费意识和管理水平,减少不必要的费用。
另外,我们还建议加强对采购过程的管理,完善采购流程,确保采购行为的合法性和合规性。
最后,我还要强调一下经费审计的重要性。
经费审计不仅能够发现问题,整改问题,还可以提高经费的使用效率和透明度,促使各部门更加规范地开展工作。
因此,我们应该定期进行经费审计,并对审计结果进行分析和总结,不断改进经费管理工作。
以上是我对本次经费审计情况的汇报,谢谢大家的支持和关注。
如果有任何问题或建议,请随时向我提出。
谢谢!财务主管:XXX。
审计工作经费报告模板审计工作经费报告一、报告目的本报告旨在对公司审计工作的经费进行明确、详细的说明和分析,以便为公司管理层提供经费合理配置的依据和参考。
二、报告内容1.审计工作经费总额本期审计工作经费总额为XXXX元。
2.工作经费的具体分配(1)人员经费本次审计工作人员经费占比为XX%,其中包括主审计员、助理审计员、技术支持人员等岗位的工资、福利、保险等费用。
(2)差旅费用根据审计工作的实际需要,工作人员需要前往被审计单位实地进行审计工作,因此需要支付差旅费用,包括交通费、食宿费、交际费等。
本次审计工作差旅费用占比为XX%。
(3)设备及材料费用审计工作需要使用相关设备、软件和材料,如笔记本电脑、打印机、审计软件等,同时还需要购买审计所需的文件资料、办公用品等。
本次审计工作设备及材料费用占比为XX%。
(4)其他费用审计工作可能会涉及到一些额外的费用,如专业顾问的咨询费用、外包审计的费用等。
本次审计工作其他费用占比为XX%。
三、经费合理性分析根据审计工作的实际需要和预算限制,对工作经费的分配进行合理性分析如下:(1)工作人员经费的合理性分析:根据审计项目的复杂程度、工作量和工作周期,合理配置了所需的人员,确保了审计工作的高效与准确性。
(2)差旅费用的合理性分析:由于审计工作需要实地进行,一些费用是不可避免的,根据审计对象的分布和审计工作的实际情况,差旅费用的分配是合理的。
(3)设备及材料费用的合理性分析:我们根据审计工作的具体要求和预算限制,采购了必要的设备和材料,同时使用了现有的资源,保证了审计工作的正常进行。
(4)其他费用的合理性分析:其他费用的发生是根据实际情况决定的,采取了合理的决策和控制措施。
四、结论与建议经过对本次审计工作经费的详细分析,我们认为本次审计工作经费的分配是合理的、符合审计工作特点和预算限制的,能够满足审计工作的需求。
建议在后续的审计工作中,继续做好经费的控制,合理安排预算,优化经费使用效益。
差旅费报销审核报告尊敬的各位领导:根据公司的差旅费报销流程,我对员工申请的差旅费报销进行了审核。
现将审核结果汇报如下:一、报销申请概况本次差旅费报销申请共涉及XX名员工,涉及时间跨度为XX年XX月XX日至XX年XX月XX日。
员工报销金额区间为XX元至XX 元不等。
二、报销审核细节2.1 报销费用合理性分析根据各员工提交的费用明细,我对差旅费用的合理性进行仔细分析。
费用包括交通费、住宿费、餐饮费等,我核实了相关票据和发票,并与公司规定以及市场行情进行了对比。
结果表明,员工所申请的报销费用均属合理范围内,在正常差旅活动中产生,没有发现超出规定的费用项目。
2.2 报销申请材料完整性检查我对每位员工提交的报销申请材料进行了仔细检查,确保所提供的票据和发票齐全、真实有效。
所有报销单据符合公司报销要求,无缺失或明显瑕疵的情况。
根据公司政策,我进一步核实了每位员工在报销期间的工作安排与出差行程,确认其出差事由合理、与公司业务相关。
2.3 报销金额计算准确性核对为保证报销金额计算的准确性,我逐项核对了员工报销单据中的费用,并与员工提供的原始票据进行了对比。
在计算过程中,未发现金额错误或不符合规定的情况。
汇总结果与员工报销申请表格相符,符合公司的报销政策要求。
三、结论与建议根据上述审核结果,我认为本次差旅费报销申请经过审查符合公司相关政策与规定,各项费用合理且支出明细完整。
因此,我建议批准员工的差旅费报销申请。
在未来的差旅费报销过程中,建议各部门加强审查与监管,确保员工的报销行为规范合规。
同时,提醒员工要保留好差旅费相关票据和发票,以备将来需要核对时使用。
感谢各位领导对本次差旅费报销审核工作的支持与配合。
如对审核结果有任何疑问或需要更详细的报告,请随时与我联系。
谢谢!审核人:(您的姓名)日期:(审核日期)。
旅游单位审计报告范文一、审计报告概述根据我国相关法律法规及时效审计准则的要求,我审计事务所对某旅游单位的财务报表进行了审计。
本审计报告旨在对审计过程、发现的问题及相关建议进行汇报,以提供合理且可靠的审计意见,为单位管理层和相关利益相关方提供决策支持。
二、审计背景本次审计范围涵盖某旅游单位截至审计日止的财务报表,主要审计资产、负债、综合收益和现金流量等项目。
审计过程中,我事务所根据相关准则规定,进行了审计程序的设计和实施,包括风险评估、内部控制评估以及测试等。
三、审计结果展示在审计过程中,我事务所发现以下问题,并根据其对财务报表的影响进行了评估:1. 资产减值问题:某旅游单位存在部分资产减值的风险。
我事务所对旅游单位的资产进行评估后发现,存在一些固定资产价值下降的情况,建议单位及时进行资产减值测试,以减少潜在的风险。
2. 经营收入确认问题:某旅游单位在确认经营收入时存在不一致的情况。
我事务所发现,在某些交易中,单位对收入的确认标准不明确,存在一定的主观性。
因此,建议单位明确确认收入的标准,并建立相应的内部控制机制,以保证收入确认的准确性和合规性。
3. 内部控制问题:某旅游单位的内部控制存在一些不足之处。
我事务所发现,单位对内部流程、人员职责分工以及权限管控等方面的规范性制度存在一些缺失。
为了提高内部控制的有效性,建议单位加强内部控制制度的建设,并进行定期的评估和修订。
四、审计意见综上所述,根据我事务所对某旅游单位财务报表的审计工作和发现的问题进行评估,我事务所对该单位财务报表的审计意见如下:1. 财务报表真实性和合规性:在合理假设和与审计准则的要求一致的范围内,我事务所认为某旅游单位的财务报表真实、准确,并符合相关法律法规的要求。
2. 内部控制意见:我事务所建议某旅游单位加强内部控制制度的建设,改善现有的内部控制不足之处,以减少潜在的风险并提高管理效率。
3. 其他事项建议:鉴于发现的资产减值问题和收入确认问题,我事务所建议某旅游单位加强资产减值测试,明确经营收入确认的标准,并建立相关的内部控制机制,以保障财务报表的准确性和合规性。
差旅费报销中存在问题及审计应对作者:暂无来源:《现代审计与经济》 2018年第6期差旅费是行政事业单位的一项重要的经常性支出项目,其数额大、业务量大,管理难度较大,建立科学规范的差旅费报销制度具有非常重要的意义。
一、差旅费报销过程中存在的问题(一)差旅费报销时间跨度较长很多出差人员出差地点较近,发生的费用较小,怕找领导签字麻烦,都喜欢积少成多,等到数额较大时才一次性报销。
时间一长造成出差时间记不清,票据丢失等情况。
领导也记不清几个月前出差的具体情况就把字签了,这给财务人员核实票据造成麻烦。
(二)差旅费支出事项及报销标准不符合实际外出考察的开支项目有偏差。
如出差的日期内竟然出现本地的招待费发票和不在出差日期的票据。
差旅费执行标准不严。
出差报销的住宿费与当地政府出台的出差住宿费报销标准有一定差距。
(三)报销的内容过于宽泛,支出事项不真实一个差旅费科目成了包罗万象的反映资金耗费的科目,其中不仅包含应在差旅费中列支的车船费、住宿费以及出差补助,同时还出现了购买日用品、办公用品等费用,差旅费科目反映问题不明晰。
(四)报销程序及核算不规范未按规定填写差旅费报销单的情况,往往就是几张机票就直接报销。
出差发生的费用也不填差旅费报销单就直接报销。
二、审计应对措施(一)注意差旅费报销的真实性审核看差旅费发生是否真实。
是否存在未签出差审批单,审批单要素是否填写完整,是否注明出差人员数量、出差事由、出差地点及出差天数。
出差人员出差事由是否属实。
属上级部门公务活动的,是否有公函或通知。
通知是纸质还是电话,电话通知是否有记录。
是否经领导审批。
出差人数和天数和文件是否一致,有无多填出差人数和天数造成多报现象。
(二)注意差旅费报销的范围审核看是否存在外地出差报销县境内费用。
比如县内出差原则上不报住宿费、伙食费补助,看是否存在县内出差报住宿费现象。
如果报了就要查明原因。
看报销出差地以外其他地区费用,如果有可能存在变相旅游,需进一步核实。
差旅费跨年度报销审计问题举例一、出差管理:1、制度及流程:(1)公司是否存在与出差相关的制度规定,明确规范出差行为,如出差申请及审批等。
(2)大部分公司现行操作基本是在办公流程中提交出差申请,那审计人员应该关注, 办公平台中的出差申请单,其审核批准的流程是否合理,比如是否需经其直属主管、部门负责人审核批准后,抄送人力资源管理部门考勤备案。
(3)报销差旅费用时,是否附有经相关人员审核批准的出差申请流程,作为报销差旅费用的依据之一如果是直接在办公平台中提交流程报销差旅费,那么”差旅费用报销流程”中能否关联匹配对应的“出差申请单”,也就是说,差旅费用报销时,财务部门人员不用另外去找出差申请的流程,而只需在“差旅费用报销流程”中点击关联的“出差申请单”即可以查看对应的出差申请单,是否经相关领导人员审核批准,出差的地点是否与实际报销的票据相符等。
2、调取出差申请资料:(1)核实员工是否在出差前,提交"出差申请单” ,写明出差事由、起止时间、出差地点等信息,经部i ]相关领导审核批准。
(2)若因工作需要,临时增加的出差行程到新的地点出差,出差完毕后,是否及时在规定的时间内补提出差申请, 经部i ]相关领导审核批准,并报备人力资源部门。
(3)之所以出差申请需要抄送人力资源,这一点我想大家都明白,是因为涉及人力资源的考勤,这也是在审核各部门之间的对接工作有没有问题。
3、是否明确因公外出和出差的区别;比如当天不能返回的,应当视为出差;当天能返回的短途外出, 应该视为因公外出,不应该有宿费用的报销。
4、特殊群体出差,是否采取诸如钉钉之类的GPS定位管理的相关考勒措施。
比如公司销售业务人员出差拜访客户是日常工作内容之一,如果不采取相关考勤措施,可能会存在业务人员虚假出差,而实际不在工作岗位,或处理与工作无关的事情的情况。
二、差旅报销:1、公司是否存在差旅费用报销管理相关的制度予以规范;2、从ERP财务系统中导出(或从财务部门调取)差旅费用实际报销数据资料、调取各部门差旅费用预算资料,分析:(1)各部门]差旅费用实际报销情况是否超过各部i ]差旅费用预算总额,如果存在超过预算的,审计人员应审核、分析该部门员工差旅费用报销的真实性、必要性、可控性、以吸预算编制的合理性;实际报销超预算,那是预算编制的不合理?还是预算编制流于形式?或者费用管控失效?比如是否存在没有必要出差,或者本来两个人就可以解决的问题,实际却五个人出差解决;是否存在坐高铁或动车很便利的短途出差,实际却坐飞机出差,当然这要结合实际情况予以分析,一般机场位置较为偏远,从公司到机场,以及机场到目的地这两段距离都会花费大量的时间,若坐高铁或动车四、五个小时就可以到的,那实在是没有必要坐飞机了。
差旅费审计要点
以下是 7 条关于差旅费审计要点:
1. 费用标准是不是清楚明确呀?就好比说,咱出门打车得知道起步价是多少吧,不然咋判断花的钱对不对呢!比如公司规定住宿只能报300 一天,那超出的部分可就不能报咯。
2. 报销凭证齐全不齐全可太重要啦!你想想,要是你说你花了钱,啥证据都没有,那能成吗?就像你说你买了个贵重东西,总得有发票证明呀!比如一张车票,那就是你出差行程的有力证据呢。
3. 出差行程和报销内容相符不相符得好好看看呀!不会有人报的是去甲地出差,结果花的钱都是在乙地的吧,那可就怪啦!好比你说你去北京出差,报销里却有上海的消费,这不是让人怀疑嘛。
4. 审批流程完整不完整必须重视呀!这就像一道关卡,每一环都不能少嘞!要是领导没审批就报销了,那不乱套啦?比如没经过部门主管签字,这账可就不能随便报咯。
5. 有没有虚报差旅费的情况呢?哇,这可不能忽视哟!可别把没花的钱也报了,这多不合适呀!就好像本来你只坐了公交,却报成打车的钱。
6. 是否存在浪费差旅费的现象呀?可不是说差旅费给了就可着劲儿花哟!得合理安排使用呢!比如说住个五星级酒店,大大超出了规定标准,那就是浪费啦。
7. 特殊情况的处理合不合理也要关注哟!人在江湖走,总会有些意外情况嘛!但得看处理得对不对咯!比如因为天气原因行程改变,那相关费用该怎么报,得搞清楚嘞!
我觉得差旅费审计可得严格仔细,一点儿马虎都不能有,不然公司的钱可就白白流失啦,这可不行呀!。
经费开支内部审计情况汇报尊敬的领导:根据公司要求,我对本部门的经费开支情况进行了内部审计,现将审计情况汇报如下:一、审计范围。
本次审计范围包括本部门在过去一年内的所有经费开支情况,涉及到人员工资、办公用品采购、差旅费用、会议费用、培训费用等方面。
二、审计内容。
1. 人员工资,通过对工资发放记录的核对,发现工资发放情况基本正常,未发现异常情况。
2. 办公用品采购,对办公用品的采购情况进行了审计,发现存在部分办公用品采购超出预算的情况,需要加强对采购预算的控制。
3. 差旅费用,对差旅费用的报销情况进行了审计,发现个别员工存在差旅费用报销不规范的情况,需要加强对差旅费用报销的管理和监督。
4. 会议费用,对会议费用的支出情况进行了审计,发现会议费用支出较为合理,未发现异常情况。
5. 培训费用,对培训费用的支出情况进行了审计,发现部分员工存在培训费用报销不符合规定的情况,需要加强对培训费用的审批和管理。
三、审计结果。
经过审计,发现本部门在经费开支方面存在一些问题和风险,主要表现在办公用品采购超出预算、差旅费用报销不规范、培训费用管理不严格等方面。
针对这些问题,我将提出改进意见和建议,并在下一阶段加强对经费开支的管理和监督,确保经费使用合规、高效。
四、改进意见和建议。
1. 对办公用品采购进行严格控制,建立预算管理制度,加强对采购行为的监督和审批。
2. 对差旅费用报销进行规范化管理,加强对差旅费用的审核和核实,防止费用浪费和滥用。
3. 对培训费用进行严格审批和管理,建立培训费用使用的流程和制度,确保培训费用的合理使用。
五、结语。
通过本次内部审计,我对本部门的经费开支情况有了全面的了解,发现了一些存在的问题和风险,并提出了改进意见和建议。
我将继续加强对经费开支的管理和监督,确保经费使用合规、高效。
谨此报告。
此致。
敬礼!。
差旅费审计程序差旅费审计程序是企业内部控制的重要环节,主要用于核实和验证员工差旅费用的合理性和真实性。
下面将从差旅费审计的背景、目的、程序以及注意事项等方面进行详细介绍。
一、背景随着全球化的发展,企业间的商务往来日益频繁,员工差旅成为常态。
差旅费用作为企业的重要开支之一,直接关系到企业的财务状况和经营效益。
因此,对差旅费用进行审计成为企业管理的必然需求。
二、目的差旅费审计的目的是核实差旅费用的合理性和真实性,确保差旅费用的支出符合企业的财务政策和内部控制要求。
通过审计,可以发现差旅费用中存在的问题和隐患,及时采取措施加以纠正,提高企业的经济效益和财务管理水平。
三、程序1.准备阶段:审计人员应与企业管理层沟通,了解差旅费审计的目标和范围,并获取差旅费用相关的文件和记录。
2.计划阶段:审计人员应根据企业的财务政策和内部控制要求,制定差旅费审计的计划。
计划包括审计的时间安排、审计的范围和对象、审计的方法和程序等。
3.实施阶段:审计人员按照审计计划进行实际的差旅费审计工作。
他们将对差旅费用的申请、报销、审批流程进行审查,核实差旅费用的合理性和真实性。
4.整理阶段:审计人员将收集到的差旅费审计证据进行整理和归档,编制审计报告。
5.报告阶段:审计人员向企业管理层提交差旅费审计报告,报告中应包括审计的目的、范围、方法、程序、发现的问题和建议等内容。
四、注意事项1.审计人员应保持审计独立性和客观性,遵守职业道德和审计准则,不得参与与差旅费用有利害关系的活动。
2.审计人员应用适当的抽样方法,对差旅费用进行抽样检查,以确保审计结果的可靠性和有效性。
3.审计人员应注重与企业管理层的沟通和合作,及时反馈审计进展和发现的问题,并提出建议。
4.审计人员应保守差旅费审计的机密性,不得将审计结果泄露给未经授权的人员。
差旅费审计程序是企业内部控制和风险管理的重要环节,通过审计可以发现问题、纠正错误,提高企业的经济效益和财务管理水平。
审计经费绩效报告范文1. 引言本报告旨在对公司的审计经费进行绩效评估。
审计经费是公司用于支持审计工作的资金,直接影响着审计工作的质量和效率。
本报告将对过去一年的审计经费使用情况进行分析,评估其绩效,并提出改进建议。
2. 经费使用情况分析公司过去一年的审计经费总额为X万元。
下表展示了经费的详细使用情况:项目经费使用额(万元):人员费用X差旅费用X培训费用X技术设备费用X其他费用X总经费X从上表可以看出,人员费用占据了审计经费的最大比例,差旅费用和培训费用次之,其他费用相对较少。
审计经费在不同方面的分配比例合理,符合公司的审计需求。
3. 绩效评估结果绩效评估是对审计经费使用的效果进行评价,包括了审计工作的质量和效率。
本节将分别对质量和效率进行评估,并给出相应的分析。
3.1 质量评估公司的审计工作在过去一年内取得了显著的质量提升。
审计报告的准确性、全面性和实用性得到了业务部门和高层管理人员的充分认可。
审计人员对业务流程的理解和专业知识的运用得到了高度赞扬。
审计工作的质量提升是由于充足的人员和技术设备支持,以及不断提升的培训水平。
3.2 效率评估审计工作的效率也得到了明显提升。
过去一年内,审计团队完成了更多的项目,并在规定的时间内提交了审计报告。
审计人员的工作效率得到了极大的提高,审计周期明显缩短。
审计工作的高效进行离不开对差旅和培训的适度投入,以及先进的技术设备的支持。
4. 改进建议为提升审计经费的绩效,以下是几点改进建议:4.1 加大人员投入虽然公司过去一年对人员的投入比较充足,但随着业务的扩展,审计人员的工作压力依然较大。
建议加大人员投入,招聘更多的审计人员,以保证审计工作的质量和效率。
4.2 加强培训提升审计人员的理论水平和实践能力非常重要。
建议加强对审计人员的培训,包括业务知识、法律法规和审计技巧等方面的培训,以提高审计工作的质量。
4.3 更新技术设备随着科技的进步,审计工作也要紧跟潮流。
建议更新审计技术设备,采用更先进的软件和硬件,提升审计工作的效率和准确性。
如何进行差旅费支出审计(案例)☝案例:某大型综合性甲级设计研究单位在年度例行预算费用的检查时,发现差旅费存在不真实、不合理的情况。
经审计人员分析复核、验证机票真假、询问业务真实等方法,发现该单位大部分经办人员存在通过购买发票(主要是机票)报销,以作为差旅补助的一种舞弊方式,经统计,合计报销金额达到58万元之多。
这是一个财务类费用报销常见的案例,金额费用也许不大,但在企业实际工作中常见,出现的频率很高,通过本案例的分析阅读,让大家了解其中的运作模式,同时,案例中呈现一些审计方法与技巧,值得大家学习借鉴。
案例背景介绍审计部按照审计年度工作计划,对该设计院进行一年一度的预算执行情况审计,以考察当年费用是否控制在预算范围内。
该设计研究院是我国最早建立的大型综合性甲级设计研究单位之一,是全国勘察设计综合实力百强单位。
经营范围主要为有色冶金、建筑工程、市政公用、技术咨询、可行性研究、设计与科研、工程总承包与监理。
研究院拥有员工775人,其中大学本科以上学历426人,大中专学历213人;拥有中国工程设计大师2人,教授级高级工程师74人,高级工程师211人,工程师173人。
有轻金属冶炼、碳素制品、水泥、矿山、环境保护与评价、技术经济、工程经济等36个专业。
具有现代化设计与科研的手段和设备。
该院长期致力于氧化铝、电解铝工程设计和工艺技术的研究与开发。
在当今世界铝冶炼技术的快速发展中,该院的多项技术达到了国际领先水平,总体技术处于国际先进水平。
研究院设有财务部、土建设计部、电器设计部、市政设计部、冶金设计部、总裁办、审计部等部门,年平均销售收入7亿元。
审计目标与策略评价差旅费预算执行的真实性、正确性和合法性。
审计人员将揭露虚假发票问题作为预算执行审计的一项专项任务而它也是审计人员关注的重点问题。
审计策略主要是“总预算控制+明细项目相结合的方式,重点检查管理费用中的费用项目,如飞机票、住宿票、招待费用等。
审计实施过程分析性复核1.纵向比较审计人员将研究院近3年的预算批复和决算情况进行对比分析,没有发现超过预算的情况。
差旅费审计注意事项一、引言差旅费审计是企业内部审计的重要组成部分,旨在确保差旅费用的合规性、合理性和准确性。
随着企业业务的不断拓展和差旅费的逐年增长,差旅费审计越来越受到企业的重视。
本文将详细介绍差旅费审计的注意事项,以期为企业内部审计人员提供有益的参考。
二、差旅费审计的目的和范围差旅费审计的目的在于确保企业差旅费用的合规性、合理性和准确性,防止舞弊和腐败行为的发生,提高企业的经济效益和管理水平。
差旅费审计的范围通常包括对员工出差期间产生的交通、住宿、餐饮等费用的审计。
三、审计依据和标准在进行差旅费审计时,审计人员需要依据企业内部的差旅费管理制度和相关政策法规,以及国家法律法规和行业标准。
这些依据和标准是制定审计计划、确定审计程序和方法的重要基础。
四、审计程序和方法差旅费审计通常包括以下几个程序:审计准备、审计实施、审计报告和后续跟踪。
在审计准备阶段,审计人员需要了解企业差旅费管理制度和相关政策法规,收集并整理差旅费相关资料。
在审计实施阶段,审计人员需要对收集到的资料进行审查、核对和分析,评估差旅费用的合规性、合理性和准确性。
在审计报告阶段,审计人员需要编写审计报告,汇总分析审计结果,并提出改进建议和措施。
在后续跟踪阶段,审计人员需要对被审计单位和个人进行整改督查,确保整改工作得到有效落实。
在进行差旅费审计时,审计人员可以采用多种方法,如抽样调查、对比分析、实地调查等。
抽样调查是通过抽取一部分样本进行审查,以推断整体的费用情况;对比分析是将实际费用与预算、历史数据或其他企业的数据进行比较,找出差异和问题;实地调查是对重要费用进行现场核实,确保费用的真实性和合规性。
五、审计风险控制差旅费审计涉及的风险多种多样,例如样本选取不当导致审计结论偏离整体情况的风险、对政策法规理解不准确导致合规性判断失误的风险等。
为有效控制这些风险,审计人员需注意以下几点:1.严格遵循抽样标准,确保样本的代表性和合理性;2.深入理解相关政策法规,准确把握合规性要求;3.对重要费用进行实地调查,确保数据的真实性和准确性;4.保持职业怀疑态度,审慎分析数据和资料;5.及时汇报风险点和控制措施,加强与上级和相关部门的沟通。
差旅审核工作总结
在现代企业中,差旅审核工作是非常重要的一环。
随着全球化的发展,企业之
间的商务往来越来越频繁,员工的差旅也变得日益繁琐。
因此,对于企业来说,对员工的差旅费用进行审核和管理是非常必要的。
在这篇文章中,我们将对差旅审核工作进行总结,并探讨其重要性和实施方法。
首先,差旅审核工作的重要性不言而喻。
企业需要对员工的差旅费用进行审核,以确保这些费用是合理的、符合政策的,并且能够有效控制成本。
通过对差旅费用的审核,企业可以及时发现和纠正不合规的行为,避免因为差旅费用的滥用而造成企业的财务损失。
其次,差旅审核工作的实施方法也是非常重要的。
一般来说,企业可以通过建
立差旅费用管理制度和流程,设立专门的差旅费用审核部门或岗位,采用专业的差旅费用管理软件等方式来实施差旅审核工作。
在实际操作中,企业可以根据自身的情况和需求,结合现代科技手段,制定相应的差旅审核标准和流程,确保差旅费用的合规性和有效性。
总之,差旅审核工作是企业管理中不可或缺的一环。
通过对员工差旅费用的审
核和管理,企业可以有效控制成本,保障财务安全,提高管理效率。
因此,企业需要高度重视差旅审核工作,建立健全的差旅费用管理制度和流程,确保差旅费用的合规性和有效性。
费用报销审计报告1. 引言本报告旨在对公司费用报销进行审计,对报销流程和支出事项进行分析和评估,以确保公司的费用报销合规、合理和经济有效。
审计时间段为2021年1月1日至2021年12月31日。
2. 审计目的和范围本次审计的目的是验证公司费用报销的合规性和有效性。
审计范围包括但不限于以下几个方面:2.1 费用报销流程审计将对费用报销的流程和程序进行评估,包括申请、审批、报销和核算等环节的规范性和合规性。
2.2 支出事项审计将对各类费用支出事项进行审查,包括差旅费、办公费、会议费、员工福利费等。
2.3 内部控制审计还将对公司内部控制制度进行评估,以确保费用报销过程中的风险得到合理控制,防止内部失控和滥用资金等情况的发生。
3. 审计方法和步骤为了完成上述审计目的和范围,审计团队将采取以下方法和步骤进行审计:3.1 文件审查审计团队将仔细审查公司相关的报销文件和文件流转记录,包括申请单、审批单、发票、凭证等,以查明报销过程的规范性和完整性。
3.2 抽样调查审计团队将随机抽取一定数量的报销单据进行核实,对比报销事项的真实性和合规性,并与相应的支出事项进行核对。
3.3 现场检查审计团队将进行现场检查,观察和了解费用报销的实际流程和操作情况,与相关人员进行交流和询问,以进一步了解和评估费用报销的情况。
3.4 数据分析审计团队将运用数据分析工具对报销数据进行整理和分析,发现异常和风险点,并与实际情况进行对比和验证。
4. 审计结果和建议4.1 费用报销流程评估经过对费用报销流程的审查和评估,发现公司的报销流程相对规范和合规,各环节的审批和核算控制力度较强,但在申请和审批的时效性上有待改进,建议加强对中间环节的监管和控制。
4.2 支出事项审查对各类支出事项进行抽样调查后发现,大部分费用支出合规且合理,但也存在一些不合规和不合理的支出情况,建议加强对费用支出的管理和控制,规范费用报销的范围和标准。
4.3 内部控制评估对公司的内部控制制度进行评估后发现,整体控制力度较好,内部控制措施较为完备,但存在一些简化控制措施导致的潜在风险,建议进一步加强对内部控制的监督和改进。
一、前言随着公司业务的不断发展,内部审计工作的重要性日益凸显。
为了加强公司内部控制,提高财务管理水平,确保公司资产的安全与完整,我部于近期组织了一次审计出差活动。
以下是本次审计出差的内审工作总结报告。
二、审计出差概况1. 出差时间:20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日。
2. 出差地点:xx省xx市。
3. 参与人员:审计部全体成员。
4. 审计对象:xx分公司。
三、审计工作内容及成果1. 审计内容(1)财务审计:对公司财务报表的真实性、合规性进行审查,重点关注收入、成本、费用、资产、负债等方面。
(2)内部控制审计:对公司内部控制制度的有效性、合规性进行审查,重点关注财务、采购、销售、人力资源等方面的内部控制。
(3)风险管理审计:对公司风险管理制度的有效性、合规性进行审查,重点关注合规风险、操作风险、市场风险等方面。
2. 审计成果(1)财务审计:通过审查,发现公司财务报表基本真实、合规,但存在部分科目核算不准确、会计政策执行不到位等问题。
(2)内部控制审计:公司内部控制制度基本健全,但在部分环节存在执行不到位、监督不力等问题。
(3)风险管理审计:公司风险管理意识较强,但部分风险管理制度不够完善,风险应对措施有待加强。
四、审计发现的问题及整改建议1. 财务审计方面(1)部分科目核算不准确,如:存货、应收账款等。
(2)会计政策执行不到位,如:折旧政策、存货跌价准备等。
整改建议:(1)加强财务核算管理,确保科目核算准确。
(2)加强会计政策执行力度,提高会计信息质量。
2. 内部控制审计方面(1)部分环节存在执行不到位、监督不力等问题。
(2)部分内部控制制度不够完善。
整改建议:(1)加强内部控制制度执行力度,提高内部控制水平。
(2)完善内部控制制度,确保制度的有效性和合规性。
3. 风险管理审计方面(1)部分风险管理制度不够完善。
(2)风险应对措施有待加强。
整改建议:(1)完善风险管理制度,提高风险防范能力。
惠州市爱华仕运动用品有限公司关于对差旅费进行审计的审计报告内审第20190801号总经办审计组年月日文件签收情况关于对差旅费进行审计的审计报告内审第20190801号根据《内部审计管理制度》及领导的安排,总经办审计组对母公司的差旅费进行专项审计,审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序,按照既定的审计方案,结合公司实际情况,总经办审计组于2019年7月5日对2018年1月1日-2019年6月30日期间母公司的差旅费报销进行了审计,并对出差管理进行了延伸审计。
一、审计目标及范围本次审计目标:是对公司出差管理、差旅费报销审批等流程及差旅费用报销政策的执行情况做出客观评价,促进建立和健全内部控制制度,并提出可行的建议和改善措施;本次审计主要内容:集团母公司出差申请流程,出差管理,差旅费报销申请流程,差旅费发生的真实性及合理性,报销管理制度的执行情况等。
二、审计程序此次审计对被审部门关于差旅费的报销的相关制度、流程的建立健全进行了检查,对内部控制的执行有效性进行了解,对差旅费报销的异常情况进行延伸审计,查看报销审批单及对应的报销原始凭证,汇总分析报销数据,并关联出差申请单,查看原始票据的日期及内容是否与出差行程一直。
通过询问、观察、检查、重新计算等审计程序,我们获取了必要的审计依据。
三、审计发现1、存在OA账户给他人使用及使用领导账号替他人报销的情况审计发现副总经理余湧明将其OA账号及密码给予其助理吴小燕登录使用,使用范围包括替其填写出差申请单,费用报销单(已于8月2日停止该行为);并发现吴小燕使用余总的账号替他人报销或使用替票报销(报销时未说明事替票)的行为,如2018年OA申请单号为OA20181116054中交通费(打滴滴费用),未提供行程单,吴小燕表述该费用是前礼品渠道长张亮与余总2018年11月9日出差深圳产生的交通费,是张亮交由其进行报销,经审计该笔交通费,张亮已做报销(OA20181114021),所以该笔费用无法证实其真实性,但表明存在吴小燕滥用领导账号替他人报销的行为;如2018年OA申请单号为OA20181217024、OA20181217039、OA20181116054中的交通费(打滴滴费用)实际是百货业务主任王文权2018年7月22-7月23日与余总出差哈尔滨往返牡丹江的交通费合计2045.48元,其中1392元是租用神舟专车及加油发票,经询问当事人得知,当时无哈尔滨直达牡丹江更为便捷的交通工具,租车是相对高效、低成本的途径,但报销时费用会计(当事人已离职)告知该发票不得报销,之后王文权将此发票交由吴小燕代其报销;(详见附件)2、存在较多非当天发生的费用发票或为替票,滴滴发票无附件,且报销时未注明实际发生日期及内容,部分费用无法证实其真实性及合理性的情况,无法证实真实性的费用金额合计为3413.36元审计过程中发现存在较多费用发票滞后开具、较多替票,且报销时未注明实际发生日期及费用;如吴小燕①在东平吉之岛、京东商城购买的用品(无购买清单)费用列为业务招待费,吴小燕表示该费用是购买酒水、点心等招待客人使用;②如用替票代替购买招待水果的依据,但由于无来客到访登记表,无购买清单、无招待监管人员,无法核实此类费用是否真实合理;③如使用高速过路费发票报销滴滴平台奖励的优惠券;④滴滴费发票未附行程单,报销内容未注明实际发生日期及起始地点;(详见附件)3、《费用管理制度》欠完善《费用管理制度》规定:每日的市内交通费不得超过50元/日,超过部分不予扣除的规定;但未明确该市内交通费是按日算还是按城市算;未明确如多人一同出行市内交通费的标准;在报销过程中,存在报销申请人使用替票申请报销滴滴打车支付费用中使用平台奖励的优惠券;《费用管理制度》未明确报销人使用平台奖励的优惠券或积分等奖励是否可报销;4、费用报销制度执行欠严谨(1)差旅费报销未提供实际出行情况,与OA中出差申请单的填写要求不符,导致未能查证差旅费发生的真实性及合理性;费用报销申请单填写不规范,无法一一对应费用产生的时点及事由;(2)部分市内交通费超标准部分未予以扣除,自驾公里数审核不严谨①当每日市内交通费超过50元时,报销人按实际发生全额进行报销,与《费用管理制度》5.1.1.1(1)中的:每日的市内交通费不得超过50元/日,超过部分不予扣除的规定不符;②《费用管理制度》规定离开常驻地出差,以公交车、地铁为优先首选交通工具,特殊情况需自驾,需在出差前提交自驾申请(列明路线、巡店路线),报销时关联自驾申请单及发前及回程后的里程表照片,按1元/公里进行报销,路桥费及停车费根据发票据实报销;但存在自驾出差的未写明详细路线,并且里程表的照片无法证明是是否属于本次出差行成;实际申请报销公里数与出差申请单显示的公里数存在较大差距时未做说明或扣除;(3)交通费附件不完善,行程不清晰;部分差旅费报销单中的交通费未写明对应的出行路线、出行日期,只提供一个汇总报销金额,较难判断该交通费产生的真实性及合理性,如是滴滴出行,只提供滴滴发票,未提供滴滴行程单,未能查证该交通费是否真实合理;与《费用管理制度》“市内交通采用实报实销制,以公交车、地铁等为主要交通工具,每日乘坐交通费(包括公交、地铁、的士等费用)上限为50元,并需注明路线明细”;特殊情况需要自驾,需在出差前提交自驾申请(列明出差、巡店路线)的规定不符;(4)业务招待费审核不严谨,存在部门团建费用列为业务招待费(报销金额10152.3元)及未经事前审批的业务招待的情况(报销金额3462元)①存在部门团建费用(部门聚餐费)列为业务招待费报销的情况,根据《费用管理制度》中“部门宴请内部职员的费用不属于招待费范畴,原则上不予报销”的规定不符,合计报销金额10152.3元;②报销人直接根据餐饮或其他招待发票(部分开票时间非招待日期,报销时亦未注明),如购买食品的发票进行报销,而该招待事项事前未经审批,报销申请单也未详细注明招待人员名称,招待事由及联系方式;与《费用管理制度》5.3.6中的“各部门负责人擅自做主发生的业务招待费一律不予报销,超标准接待事前未请示的不予报销,未经报备,部门长以下不允许发生业务招待费”规定不符;(5)住宿费超标准部分未予以扣除,且未提供住宿清单存在部分超标准住宿费全额报销的情况,且报销住宿费时未提供住宿清单,无住宿单价及住宿天数,较难查证住宿费的合理性及真实性;与《费用报销制度》及《出差管理制度》中“所有住宿费用凭正式发票报销;采用参照标准实报实销制,即标准内凭住宿发票实报实销,超出标准范围凭票按标准报销,必须提供酒店打印的住宿清单”的规定不符(6)差旅费报销时间滞后,且一次出差多次报销;存在部分差旅费在出差结束超过一个月后报销,或一次出差行程进行多次费用报销,与《费用管理制度》5.1.1.4(4)中“差旅费需在出差结束后一周内报销,总部人员非超14天的出差,返回工作所在地后,在三个工作日内作申报。
对于申报不及时的,则根据延期时间作不同程度的打折处理”的规定不符;如OA单号OA20180315047、OA20190529067的报销关联了5个出差申请单,时间跨度2、3个月;(7)误餐费审核欠严谨,误餐费申请不符合标准,多支付541元如OA单号20190513074易丹的报销单申请的误餐费包含了4月27日、28日,在单号20190515045中重复申请27日、28日误餐费;OA单号20190708015易丹6月17日-29日的报销中,实际28日已经返回惠州,而29日在公司无打卡记录,也无请假申请,同时申请了误餐费;OA单号OA20190622007,实际出差时间是下午,但申请了一天的误餐费;出差途中发生的业务招待费,但误餐费未做相应的冲减;5、《出差管理制度》欠规范,《出差管理制度》执行不到位(1)出差审核欠严谨,出差行程安排欠规范目前出差申请由申请人填写申请单后经上级领导及行政部审批即通过,但存在部分出差申请单,审核人未审核其出差的合理性及出差单内容的情况,如①2019年4月25日-28日的深圳礼品展(我司未参展),礼品渠道的业务员各自写出差申请单出差深圳,申请出差时间均是4月24日-4月29日,但整个行程未统一规划、出行、住宿,而是各自行动,各自自驾或坐大巴,各自入住酒店(一人一间),与《出差管理制度》中“多人同往同一个地方出差的,相同性别的每两人报销一个房间的住宿费用,报销费用可在原报销标准上增加50元,其他特殊情况做特批申请”的规定不符;②未对出差申请的合理性进行审核,如礼品业务部业务员易丹,在OA 申请单OA20190610033,写的出差原因是送物料到仓库及工厂,出差时间写的是10:00-18:00(实际出差时间是9:22-11:22),从公司到仓库往返80公里,申请出差时间极其不合理,且公司每天都有仓库的车往返公司寄仓库,可以带货过去,不必亲自开车送过去;OA20190407008,写的出差原因是一点马LOGO重新丝印;取样寄给客户,出差时间写的是08:00-18:00(实际出差时间是13:30-15:30),只是去工厂取样,申请出差时间极其不合理;(2)出差申请填写不规范,未填写出差原因及具体出差地点申请人未按《出差管理制度》填写出差申请单,未写出差原因,及具体的出差地点,如OA20190530080,出差原因写的是拜访客户,但未详细列明客户的具体名称,联系人及具体出差地址,出差事由;无法查证其出差申请是否属实;OA20190401073,出差原因只是写了个客户简称,无具体的出差地址,无出差事由,联系人等信息,无法查证其出差申请是否属实;(3)《出差管理制度》欠规范,自驾车的适用情形未做具体规定,未对出差申请人进行考勤管理规定,未对出差原因的填写进行规范;①《出差管理制度》规定跨省市出差以大巴、火车为交通工具,《费用管理制度》规定离开常驻地出差,以公交车、地铁为优先首选交通工具,特殊情况需自驾,需在出差前提交自驾申请(列明路线、巡店路线);但实际出差人员只要申请了自驾,均会审核通过,审核人员未考虑出差成本,如礼品业务部4名业务员4月24-29的申请出差回执,其中三人各自自驾,一人乘坐大巴前往,乘坐大巴深圳往返惠州交通费只要162元,而自驾的往返,人均则需要390元,比乘坐大巴贵一倍;如礼品部易丹,2019年1-6月的出差均是以个人自驾的方式跨市出行,且出行的路线不明确,报销时也未列明;②公司未对出差人员的考勤进行管理,未能查证其实际出差是否与申请一致;③《出差管理制度》规定:出差单需明确出差往返时间、日期、地点、出差乘坐的交通工具;但未对出差原因进行规范,大部分出差申请单未写明出差原因或联系人,无出差原因,则未能审核其出差的合理性;如OA20190530080,出差原因,申请人只是写了个拜访客户,但实际拜访哪个客户,无从得知;(4)变更出差行程未提前报备存在部分实际出差的行程与申请时不一致的情况,且变更后的行程未重新申请,也未提前报备;如OA20190705022,申请人易丹于2019年7月出差申请单的行程是出差广州2天,预定目标是拜访礼品公司,但实际出差是一天是广州,另一天去深圳;临时改出差地点未申请,亦未说明出差深圳及变更行程的原因;(5)出差结束后无出差总结及考勤跟踪目前出差人员出差结束后均未执行《出差管理制度》的规定:出差后相关的出差报告、总结提交本部门长,亦未向行政部门报备,以登记考勤记录,导致未能发现实际出差与出差申请不符,缺勤的情况;6、客户来访管理欠完善目前我司无关于客户来访的相关管理要求,未要求来访人员在前台登记来访信息,未明确招待来访人员的费用标准,购买招待物品的品类及要求等;只有一份《客户来访对接单》,但该表单未被使用;导致相关接待部门按照各自的需求随意购买招待用品,如随意购买酒水、进口水果等,而报销的单据是在各大商场或网上平台购买的用品发票(发票时间与实际招待日期不符或为替票),未提供购买清单;宴请来访客户未登记,从而未能证实该招待费用的合理性及真实性(详看附件);四、审计建议1、对违反公司《奖惩制度》相关规定的人员与予以行政处分(1)严格管控OA使用权限,使用人负有保管、保密责任,不得将个人账号给与他们使用;由于由于账户给与他人使用造成的损失由用户所有人负责;因此对线下业务部负责人余湧明由于未妥善使用OA账号给公司造成的损失按公司《奖惩制度》给与行政处分;(2)对滥用领导OA账号权限的人员吴小燕按公司《奖惩制度》给与行政处分;(3)制定并完善OA使用管理规定,明确各部门职责及岗位使用权限;每个新员工入职时应对其培训《费用管理制度》、《出差管理制度》、《员工手册》等内部管理资料,并签名已知悉;2、向相关人员追回或保留由于不符合报销条件或报销审核不严谨导致多付的款项的权利;(1)向报销责任人追回已报销但不符合业务招待费报销标准的(部门内部的餐费)费用金额5076.15元及多申报误餐费210元,合计金额5286.15元——余湧明;(2)向实际报销申请人保留追回已报销但无法证明费用证实性的费用金额3349.22元的权利——吴小燕(3)向多申报误餐费及部分费用责任人追回费用金额331元——易丹3、完善《费用管理制度》(1)明确市内交通费报销的适用情形:当日市内交通费不得超过50元,按日计算,不得按城市计算;(2)明确所有的业务招待费应写上招待事由,招待人数及联系方式;(3)明确报销人使用平台奖励的优惠券、积分或其他奖励是否给与额外补偿;(4)明确使用加油费报销的使用情形及使用标准;4、严格按照《费用管理制度》规定执行(1)出差结算后应提交实际出差情况给行政部备案,并将行政部的备案信息作为报销的依据,否则不予报销;(2)交通费报销均应列明详细出行路线并对应报销金额,滴滴打车均应附上行程单,自驾车出行要写明出行路线,如果实际出差公里数与申请时偏差较大应备注上原因;(3)未经事前审批的招待费不得报销,部门的聚餐费不得报销,非特殊费用,所有的招待费均应详细列明招待事由,招待人员(客户名称、人数)及其联系方式,如开票时间非实际发生日期,应备注原因,如有需要,来客到访需购买的招待用品均应由行政部购买报销,或招待部门自行购买经行政部门确认,否则不予报销;(4)住宿费报销需附上住宿清单,并列明入住日期,超标准的住宿费需提前申请,如未申请超标部分不得报销;(5)误餐费根据出差人给行政的备案表申请,出差时间不符申请标准的不得申请,出差期间产生业务招待费的应对应扣减误餐费;(6)严格控制费用报销时间,一次出差只能作一次报销申请,不得重复报销,超期报销的,应按《费用管理制度》予以负激励处理;(7)报销部门及人员应熟悉《费用管理制度》;(8)财务部对一些常见的、不符合规范费用报销情况进行整合,并定期对日常出差频繁的部门进行培训;5、规范完善《出差管理制度》并严格执行(1)严格按照出差申请单的内容填写,明确出差行程,地点,出差事由及联系人;对不合理的出差申请应予以关注,同一出差目的的出行应统一规划;(2)规范出差交通工具的选择,明确自驾车的适用情形,评估其成本及效率性;(3)对出差人员进行考勤管理,可结合将上线的CRM系统,完善考勤管理;(4)严格按照《出差管理制度》规定执行,出差结算后均应提供出差总结或出差报告,并与行政部备案实际出差情况;6、规范完善《来访管理制度》并严格执行(1)完善我司对外来人员的来访管理,所有的来访人员均须做来访登记,明确来访人员信息及拜访事由;(2)明确招待来访人员的招待标准,招待需求物品等,对招待物资进行管理,招待部门不得随意购买招待物资;五、审计问题后续跟踪表相关部门根据反馈的问题执行改进措施,在预计时间内完成并反馈跟进结果。