论税务会计与财务会计的联系与区别

财务会计与税务会计的区别与联系2019-07-25摘要：财务会计和税务会计是会计的两⼤分⽀，⼆者即存在差异⼜存在联系，在实际会计操作中相互影响、相互作⽤。

本⽂分别讨论了财务会计和税务会计在实际会计⼯作中的区别和联系。

关键词：财务会计；税务会计；区别；联系⼀、财务会计与税务会计之间的区别财务会计与税务会计最⼤的区别在于其服务的主体不同。

财务会计是为某⼀个特定的会计主体⽽服务的，主要对特定会计主体在某⼀会计期间内的财务状况和经营成果进⾏客观、准确、公正的确认、记录和计量。

税务会计则是以税法作为指导思想的，税务会计的核算⽬标是让纳税⼈能够通过纳税筹划获得最⼤的纳税收益，税务会计涉及到税收、税款的申报、税收减免政策、纳税筹划等多⽅⾯的内容，⽽对与纳税⼈税收⽆关的事项和业务则不核算。

笔者从以下⼏个⾓度分析财务会计与税务会计之间的区别：1.财务会计和税务会计具有不同的核算⽬的。

财务会计核算的是纳税⼈的所有经济事项，以求能够全⾯、综合地反应纳税⼈在某⼀时期的财务状况和经营成果，并为利益相关者（投资者、债权⼈、政府、企业管理者）提供有⽤的会计信息，为利益相关者做出正确的财务决策提供依据。

税务会计的核算范围则局限在纳税⼈的涉税活动的核算上，税务会计核算的⽬的是让纳税⼈在法律允许的范围内进⾏最优的税务筹划，以达到减轻税收负担的⽬的。

2.财务会计和税务会计的核算依据不同，财务会计核算要依据适合企业的会计制度和会计准则进⾏核算，财务会计核算会计信息的⽅法要根据会计准则要求进⾏编制，在会计制度允许的范围内进⾏会计核算。

税务会计则主要依据税收的法则进⾏税务会计核算，其主要核算依据是税法的要求，纳税⼈要根据税法的要求进⾏纳税申报，依据税法的规定上报应纳税所得额，申报的纳税额必须按照税法的要求进⾏计算。

3.财务会计和税务会计核算对象不⼀致。

财务会计是以货币为单位对企业内部的所有经济事项进⾏核算和记录，从资⾦的投⼊开始，到资⾦的循环和周转，⼀直到资⾦的回收，财务会计要⽆⼀遗漏的进⾏会计核算，财务会计既要反应某⼀时点企业的财务状况，⼜要反应某⼀会计期间企业的经营成果和现⾦流量情况。

财务会计和税务会计之间的关系探析
财务会计和税务会计是企业核算系统中的两个重要部分，两者既有相似点，也有不同点，下面进行具体探析。

相似点：
1. 均需要通过记账、核算、报表等环节来完成，为企业提供关键的财务信息；
2. 均受到国家法律法规的监管；
3. 均需要遵守会计准则和税法规定；
4. 均对企业的财务稳健发展起到重要作用。

不同点：
1. 目的不同：财务会计的目的在于为企业决策提供详细的财务信息，而税务会计的
目的在于为企业纳税、遵守税法，为税务部门审核提供支持；
2. 侧重点不同：财务会计注重企业的整体经济状况，包括资产、负债、权益等方面，而税务会计注重企业的应纳税所得额、应税销售额、可抵扣税款等方面；
3. 记账方法不同：财务会计采用借贷记账法，将企业所有经济交易和事项按照会计
核算原则进行记录，而税务会计则需遵循税务法律法规的要求，采用适用税法的计税计价
方式进行核算；
4. 基准性不同：财务会计的核算基准依据的是企业法人或实体，而税务会计的核算
基准则依据的是税法规定、企业主体属性、财务计算方法等。

综上所述，财务会计和税务会计虽然有一些相似之处，但二者的目的、侧重点、记账
方法和基准性等方面也存在明显差异。

因此，在企业内部应充分协调、配合，充分发挥信
息交流和统计分析功能，从而更好地支持企业的经济决策和合规经营。

论税务会计原则和财务会计原则之比较税务会计原则和财务会计原则是会计领域的两个重要概念，它们在会计实践中起着不同的作用。

税务会计原则着重于纳税申报和税务规定，而财务会计原则侧重于财务报表编制和对外报告。

本文将对这两种会计原则进行比较分析，以便更好地理解它们的区别和联系。

一、税务会计原则税务会计原则是指在纳税申报和税务规定的基础上，对企业进行会计核算和报表编制的原则。

税务会计原则包括保真实性、合法性、及时性和准确性等几个方面的要求。

在实际操作中，税务会计原则是企业进行纳税申报和缴纳税金的依据，是财务会计原则的一种具体应用。

税务会计原则的主要内容包括：1. 纳税申报的合法性税务会计原则要求企业在纳税申报时必须遵守税法的规定，按照法定程序和要求进行申报和缴纳税金。

对于涉及税收的收入、费用和财产等项，企业必须按照税法规定的标准进行确认和计量，确保纳税申报的合法性。

2. 税务规定的合规性税务会计原则要求企业在税务规定方面必须合规操作，包括符合税务政策、遵守税务程序、提交完整、准确的报表和资料等。

企业在税务申报过程中需要注意税务规定的合规性，避免因违规操作而产生不必要的税务风险和损失。

3. 财务报表的真实性税务会计原则要求企业编制的财务报表必须保持真实性，反映企业真实的经营状况和财务状况。

企业在财务报表编制过程中不得故意隐瞒或歪曲有关事实，保持财务报表的真实性和透明度。

4. 税务资金的及时性税务会计原则要求企业及时缴纳应交的税金，按照税务规定的时间和程序进行缴款。

企业需要合理安排财务资金，提前做好纳税准备，确保税金的及时缴纳，避免因拖延而产生滞纳金和罚款。

税务会计原则要求企业进行纳税申报时必须保持准确性，确保纳税申报的数据和内容准确无误。

企业需要做好会计核算工作，保证纳税申报的准确性和完整性，避免因错误而导致的税务风险和纠纷。

1. 权责发生制财务会计原则要求企业在确认收入和费用时必须遵循权责发生制原则，即在收入实现或费用发生时确认相关会计核算。

论税务会计与财务会计的联系与区别一、税务会计（一）：税务会计的产生和发展在国家产生并开始征税后，作为税款的缴纳者，与关心自己的生产耗费一样，也必然会关心自己的税收负担，自然也会有纳税计量和记录的要求。

但在一个相当长的历史阶段，社会生产力水平低下，各国的税制也远未走向法制化，在这种纳税环境下，纳税的原始记录和计量不可能形成规范的体系。

随着19世纪末20世纪初现代所得税的产生，各国税收逐步走上了法制化的轨道，社会也从自给自足的自然经济(农业经济)逐步走向工业经济，税务会计(纳税会计)产生也就逐步具备了经济、法律等环境。

正如美国著名会计学家E.S.亨德里克森在其《会计理论》一书中所说，很多小型企业会计的主要目的是填制所得税申报表，他们在报税以前都不记账。

甚至在大公司，收益的纳税也是会计师们的一个主要问题。

因此，所得税法规对建立会计的通用程序具有一定的影响就不足为奇了。

这些程序转过来也就有助于会计理论的形成。

从世界范围来看，税务会计是在税法和财务会计不断融合的基础上发展起来的一门边缘性学科。

税务会计的产生和发展大致可以归纳为两个阶段。

第一阶段，税务会计和财务管理会计合二为一，共同发展时期。

政府为了维持庞大的国家机器(军队、警察、法庭等)的开支，需要不断向纳税人征税以满足其需要，同时为保证税款征集的法律条文即税法不断地充实和丰富起来。

起初很长时间，会计和税法的互动发展十分明显，当时税法中与会计最为紧密相关的要属所得税法。

1793年法国采用战时财政措施，实行综合所得税;1799年英国也效仿法国，到1842年长期有效的不列颠所得税法在原来的基础上修改完善;1849年的奥地利，1850年的德国，1864年的意大利也先后实行了当时和平时期的所得税法。

从当时实施的这些所得税法来看，所得税的出现对税务会计的产生和发展起着重要的推动作用。

第二阶段，纳税会计和财务会计逐步分离时期。

随着社会生产力的不断发展，各国的税法越来越复杂、越来越健全，而财务会计在信息充分披露的要求下也得到广泛的发展。

核算的依据袁 按照我国税法的具体规定来计算出企业应该向我 国政府所缴纳的具体税费金额袁并且调整相应的会计分录袁由于 我国税法整体的强制性和统一性袁 这也导致在相同的经济业务 的处理结果存在着一致性遥

渊三冤基本要素不同 财务会计和税务会计在基本要素方面也存在着一定的不同 之处袁具体来说袁财务会计主要有资产尧负债尧所有者权益尧收入尧 费用以及利润等等要素袁通过对这些要素进行详细的分类也能够 准确且细致的反映企业经济活动开展过程中的各项具体的内容遥 税务会计主要有五个要素袁分别是计税依据尧应税收入尧扣 除费用尧应税所得以及应纳税额遥 按照我国税法中所规定的与纳 税有关的经济活动中可以看出袁 应税收入和扣除费用与财务会 计中的收入和费用是完全不同的概念遥 二尧财务会计与税务会计的联系 渊一冤财务会计的信息是税务会计信息的基础 财务会计的信息时税务会计开展的基础袁 现代化企业通过 建立一套完整的财务信息处理机制袁 不仅仅能够为现代化企业 在对外编制财务报告方面提供基本的真实依据袁 同样也能够促 进现代化企业对于税务会计的合适处理遥 换句话说袁也就是在保 障现代化企业利润的前提之下袁 能够对企业的财务会计和税务 会计进行良好且系统的运用袁 特别是对于税务会计而言能够对 财务会计核算的整体结果进行直接的利用袁 也能够节省企业在 财务信息处理方面的时间成本遥 渊二冤财务会计与税务会计之间互相协调 财务会计和税务会计能够直接影响到企业财务会计的开展 情况袁 特别是在企业财务报告中针对时间方面的差异也能够得 到有效的处理遥 不管是税务部门还是财政部门在宣传方面都能 确保能把会计和税法的内容归入正常的工作范畴袁 在确认尧计 量尧 记录和报告方面进行了规范袁 利用年终纳税调整法进行调 整遥 在我国现代经济社会的发展过程中袁如果在会计估算方面存 在着一定的不确定性的话袁 那么在总体的结果方面就会存在着 一定的差异遥 通过根据企业内部有效的会计制度能够对企业的 财务情况进行较为全面的掌握袁 也能够利用财务报表的形式来 对企业的财务和发展情况进行相应的评价遥

虽 然 税 务 会计 与财 务 会 计 相 互 联 系 、 相互 影 响 ， 是 ， 但 税
的 征 收细 则 时 。 表 现 为 权 责 发 生制 与 现 金 收 付制 并 用 。 则
为 了保 障 税 收 收 入 ． 于 保 管 ． 般 不 允 许 企 业 估 计 收 便 一 益 和 费 用 法 则 主要 是 遵循 收 付 实 现 制 原 则 。 外 ， 务会 税 此 税 计 坚 持 历 史 成 本 ． 考 虑 货 币 时 间 价 值 的变 动 ． 重 视 可 以 不 更 预 见 的 事项 ， 财务 会 计 则 可 以有 所 不 同 ， 特定 时候 ， 务 而 在 财 会 计 可 以考 虑 币值 不 稳 的 因 素 ． 在 物 价 变 动情 况 下 ， 业 如 企
定 情 况 下 对 收益 和 费用 进 行 合 理 的估 计 ． 而税 务会 计 由 于 为依 据 来 确 定 企 业 的 应纳 税 所 得 额 ． 务 会 计 在 规定 各 项 目 税
体 现 了税 收 强 制 征 收 的特 性 ． 强 调 在 主 体 上 以 权 责 发生 制 不
二、 税务会计与财务会计的差异
反 映某 一 会 计 期 间企 业 的 财务 状 况 和经 营成 果 ． 允许 企业 在
一
计 与税 法 共 同发 展 的 产物 ： 财务 会 计 是税 务 会计 的前 提 、 础 基 和依 据 ．税 务会 计 则 是对 财 务 会计 记 录 的 合理 加 工 和必 要 补 充 ： 务 会计 统揽 税 务会 计 ． 务会 计 寓 于财 务会 计 之 中 。 财 税
税 务 会 计 作 为 一 项 实 质性 工 作 并 不 是 独 立 存 在 的 ． 与 它 财 务会 计 一 样 ． 同属 于 会 计 学 科 范 畴 它 是 以 财 务会 计 为基 础 ．在 财务 会 计 的形 成 发 展 过 程 中 逐 步 产 生 和 发 展 起 来 的 因此 ． 务 会 计 的 资 料 一 般 来 源 于 财 务 会 计 ． 只 是 对 财 务 税 它 会 计 处理 中 与现 行 税 法 不 符 的 会 计 事项 。 出于 税 收 筹 划 目 或 的需 要 调 整 的事 项 。 税 务 会 计 方 法 计 算 、 整 ， 作 调 整 会 按 调 并 计 分 录 ． 融 于 财 务会 计 账 簿 或 报告 之 中 再

企业财务会计与税务会计的区别与联系探究企业财务会计与税务会计是两个不同的会计职能。

企业财务会计是对企业的经济活动进行全面、系统的记录、分类、总结和报告的会计职能，旨在提供给内外部用户有关企业财务状况和经营成果的可靠信息。

税务会计则是对企业的税务活动进行会计处理的职能，其目的是确保企业遵守税法，合法、合理地进行税务申报和纳税。

在区别上，企业财务会计和税务会计有以下几个方面的差异：1. 目标不同：企业财务会计的目标是提供给内外部用户有关企业财务状况和经营成果的信息，而税务会计的目标是确保企业合法、合理地进行税务申报和纳税。

2. 审计程度不同：企业财务会计需要经过独立审计师的外部审计，而税务会计则不需要经过外部审计。

3. 会计准则不同：企业财务会计基于会计准则进行会计处理，如中国的《企业会计准则》，而税务会计则基于税收法律法规进行会计处理。

4. 主要用户不同：企业财务会计的主要用户包括公司的经营者、股东、债权人等内部和外部利益相关者，而税务会计的主要用户是税务部门。

1. 数据共享：企业财务会计和税务会计需要共享企业的财务数据，以便税务会计能够准确地进行税务处理。

2. 对企业经济活动的记录与分类：企业财务会计和税务会计都需要对企业的经济活动进行记录和分类，以便提供准确的财务和税务信息。

3. 报表编制：企业财务会计和税务会计都需要编制相关报表，如企业财务会计需要编制资产负债表和利润表，税务会计需要编制纳税申报表。

4. 减税策划：企业财务会计和税务会计可以结合，通过合法的税收优惠政策来进行针对性的减税策划，提高企业的利润和竞争力。

企业财务会计与税务会计在目标、审计程度、会计准则和主要用户等方面存在差异，但也有共同之处，如数据共享、对企业经济活动的记录与分类、报表编制和减税策划等。

企业需要合理运用两者，以满足不同利益相关者的需求，提高企业的经营和税务管理水平。

财务会计与税务会计的联系与区别财务会计与税务会计的联系与区别财务会计与税务会计之间既有一定的联系，同时也有一定的区别。

下面是店铺为你整理的财务会计与税务会计的联系，希望对你有帮助。

财务会计与税务会计的联系1.税务会计的基础是财务会计。

财务会计准则对税金的计提有着较为明确的规定，例如增值税含税收入的的确定，财务会计通过价税分离的方式来确定收入以及应交税费，税务会计在月末或者法定的纳税期间通过从科目余额表中取数(销项税、进项税、进项税转出)来确定应当纳税的基础。

税费的核定基础数值由财务会计核算科目余额或发生额确定，例如消费税的计提基础是通过财务会计核算，确定消费税的纳税基础，税务会计以此为基础进行核算，然后确定应缴纳的税费金额，并申报纳税以及进行相关账务处理。

2.税务会计影响着财务会计核算。

由于税法的独立性，财务会计在很多领域都税务会计的影响。

例如在房地产行业，从房屋销售到正式结转收入期间比较长，最长的跨度可在三年以上，一般情况下也会超过一年。

税法针对这种较为特殊的销售行为进行了专门定性的规定，例如预售缴纳营业税、土地增值税，并按照预计毛利率缴纳所得税。

在财务会计领域，这些税费的缴纳并不能确认相关费用。

但在税务会计中，该成本费用视同发生，并且以及税法的规定进行计算，并结转至相关会计科目，即预计的毛利率与预缴的税费等均视同法定实现，并且在会计科目中体现。

3.税务会计与财务会计的协同最终体现为财务报告中。

前文所述，财务会计是税务会计实现的素材，税务会计在结合财务会计的基础上进行一系列的处理，财务会计也会根据税法的相关要求进行相关调整。

然而，最能体现两者相互协调的部分在于最终向外公布的财务报告。

例如，税法存在的大量的时间性差异，例如以前年度亏损可以弥补，超支的广告费等可以在以后的年度内抵扣等等，为了反映这种税法带来的差异，财务会计设置了“递延所得税资产”或者“递延所得税负债”等科目来实现与税务会计的协同。

企业财务会计与税务会计的区别与联系探究财务会计和税务会计都是企业财务管理中的重要组成部分，二者既有联系也有区别。

一、区别1. 对象不同：财务会计的主要对象是经济活动中的全部交易，包括货币交易和非货币交易，而税务会计的主要对象是企业应纳税款和享受税收优惠的相关交易。

2. 目的不同：财务会计的主要目的是为了满足企业的内部管理需要，提供信息支持企业的决策，而税务会计的主要目的是为了满足国家税收监管的需要，提供信息支持税务机关的税收征收工作。

3. 时间要求不同：财务会计通常以一年为一个会计期间来编制财务报表，以反映企业的经营状况和财务状况，而税务会计的时间要求相对更加严格，需要及时记录和计算企业应纳税款和享受税收优惠的相关事项。

4. 条件要求不同：财务会计考虑会计准则、会计制度和会计政策等方面的因素，把交易实现过程中的各种因素充分考虑，以获得真实准确的财务信息。

而税务会计在满足财务会计要求的基础上，还需要考虑国家税收政策以及税法规定等方面的要求，保证税务核算的准确性和合法性。

二、联系虽然二者存在一定的区别，但是财务会计和税务会计也有一些相似之处。

这主要体现在以下几个方面：1. 信息共享：为了保证财务会计和税务会计的准确性和合法性，两者需要建立良好的信息共享机制，相互提供必要的信息，以支持企业的内部管理和国家税收征收工作。

2. 数据一致性：在对待财务信息和税务信息时，应该保证其一致性，确保企业在财务方面的决策和国家在税收方面的征税工作都能够得到正确的支持。

3. 税务规划：财务会计和税务会计都需要考虑企业的税务规划，以尽量减少企业的税负，并获得更多的税收优惠。

4. 矛盾协调：财务会计和税务会计有时会产生矛盾，如针对某些交易，财务会计可能更希望其被确认为费用支出以降低负担，而税务会计则可能会看作资本支出以获得更多的折旧和摊销。

在这种情况下，需要进行协调和处理，以满足两者的需求。

财务会计与税务会计的关系及其协调性财务会计与税务会计是两个不同的领域，但在实际工作中又有着密切的联系和协调性。

财务会计是指企业对其经济活动进行记录、核算和报告的过程，主要目的是为了向利益相关方提供决策信息。

而税务会计则是指企业进行税务申报和纳税过程中的会计处理，主要目的是为了满足税收管理部门的要求。

本文将从关系、协调性等方面探讨财务会计与税务会计之间的关系及其协调性。

1. 数据来源不同财务会计的数据来源主要是企业的经济活动，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。

而税务会计的数据来源则是企业的纳税活动，包括各类税收的计算、申报、缴纳等。

由于数据来源不同，两者之间有着一定的联系和差异。

2. 目的不同财务会计的主要目的是为了提供企业经营状况和财务状况的信息，以便利益相关方做出决策。

而税务会计的主要目的是为了满足税收管理部门的要求，保证企业的税收合规性。

3. 处理方式不同财务会计和税务会计在数据处理和报告的过程中也存在一些差异。

财务会计注重会计原则和财务报告的真实性和公允性，而税务会计则更注重遵守税法，扣除各项税前成本以及享受税收优惠等。

尽管财务会计和税务会计存在一定的区别，但在实际操作中却有着密切的协调性。

这主要体现在以下几个方面：财务会计和税务会计的数据在一定程度上是可以共享的。

企业在编制财务报表时所记录的各项收入、费用等数据，也可以作为税务申报的基础。

税务会计在核算纳税所得额时，通常需要财务会计的数据作为依据，以确保所得额的准确性。

2. 会计制度的一致性财务会计和税务会计的处理在一定程度上需要保持一致性。

因为如果两者的会计处理方式存在较大的偏差，就会导致企业在财务报表编制和税务申报中出现矛盾，可能引发税收风险。

3. 税收筹划财务会计和税务会计在税收筹划方面也需要有所协调。

企业可以通过对财务数据的分析，合理安排经营活动，以达到降低税负的目的。

比如在资产折旧、费用支出等方面进行合理的安排，以减少纳税所得额，降低税务成本。

会计的主要职能是记录、核算、考核实际收支情况，会计这一名词形成时间较早，后来在20世纪中后期，随着信息技术的快速发展，一个全球化、信息化、网络化的的经济时代正式来临。

而随着经济环境的不断变化，企业要想将会计职能具有的功能作用充分的发挥，就必须进一步促进会计实践与会计理论的快速发展。

一、税务会计的基本前提税务会计主要是在财务会计的发展中逐渐演变而来的，因此，税务会计也可以使用财务会计部分基本前提，比如会计分期、货币计量等。

不过税务会计自身也具有一定的特征，所以，它也应具有自身特殊的基本前提。

（一）货币时间价值货币时间价值也可称之为资金时间价值；指的是随着时间的不断变化，企业投入到实际中经营的资金价值将会进一步增大，这样一种资金增值就属于货币时间价值。

当前，税务会计的这一前提已经成为了税收立法与税收征管的基础内容，所以，各个税收种类必须根据宪法与法律规定，明确缴纳税款的原则、缴纳税款的时间以及税款缴库时间。

（二）纳税主体税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体具有紧密的关系，不过这两者之间仍有不同之处。

所谓会计主体主要指的是会计所核算与监督的特定单位或组织，是会计确认、计量与报告的空间范围；而纳税主体指的是税收法律关系中依法履行纳税义务，进行税款缴纳行为的一方当事人。

（三）年度会计核算年度会计核算在税务会计中属于一项基础性的前提，也就是说，税务制度在建立过程中主要以年度会计核算为前提，并不是根据某一特定的业务而形成的。

赋税的主要作用是对一个特定的纳税款时间内所产生的所有事项的具体结果，对于该期事项在后期的年度中产生的结果不加以考虑，只在当期的年度范围内进行考虑。

二、财务会计与税务会计的区别与联系财务会计与税务会计这两者之间有相同之处的同时，也存在着一定的区别，当期，各个国家都在尽最大力量将财务会计与税务会计之间存在的差异进一步缩小，然而，这两者之间存在的差异并不是一时间就能够缩小的，还需要我们从实际角度出发并根据客观规律，确保其两者在未来发展中能够保持协调一致性。

财务会计与税务会计的差异与联系在现代商业社会中，财务会计和税务会计是两个非常重要的领域，它们在确保企业财务健康和税务合规性方面起着至关重要的作用。

然而，尽管它们都与财务和会计有关，但财务会计和税务会计存在一些差异和联系。

本文将探讨财务会计和税务会计的差异与联系，以加深对这两个领域的理解。

差异一：目标与职责财务会计的主要目标是制作和报告企业的财务信息，以提供给外部用户，如股东、投资者和债权人。

这些信息通常以财务报表的形式呈现，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

财务会计的职责是追踪和记录企业的交易，并编制这些报表，以展示企业的财务状况和经营绩效。

税务会计的职责是确保企业遵守税法规定并正确申报税款。

税务会计的目标是通过合法的方式最大限度地减少企业的税务负担，同时保持合规性。

税务会计师会为企业制定税务筹划方案，管理税务风险，并准备和提交各种税务申报表。

联系一：信息共享与交流虽然财务会计和税务会计有不同的目标和职责，但它们在信息共享和交流方面存在联系。

财务会计提供的财务报表是税务会计所需的重要信息源之一。

税务会计师需要财务报表来分析企业的财务状况，并根据税法要求计算应纳税所得额。

同时，税务会计也为财务会计提供重要的税务信息。

税务会计工作中产生的数据可以用于制定企业的财务策略和决策。

例如，税务会计师可以为财务会计提供税务资产折旧的计算结果，以便财务会计师进行相应的资产折旧核算。

差异二：专业知识和要求财务会计和税务会计要求不同的专业知识和技能。

财务会计需要掌握会计原则和准则，熟悉财务报表的编制标准。

财务会计师需要具备分析、报表编制和财务管理等方面的技能，以及对相关会计软件的熟练应用。

税务会计师需要深入了解税法和税收规定。

他们需要掌握各种税务减免、津贴和抵免等税收政策，并了解如何应对税务审计和税务检查。

税务会计师还需要熟悉税务申报表的编制要求，并具备税务筹划和风险管理的能力。

联系二：合规性和综合性财务会计和税务会计在合规性和综合性方面存在联系。

实践 ・ 思考
民营 科技２ １ 年第２ ０２ 期
浅谈税务会计与财务会计的联系与区别
白桂玲
（ 大兴安岭 图强林 业局广播 电视科 ， 黑龙 江 加格达 奇 １５ ０ ） ６ ０ ０ 摘 要： 随着我 国市场经济的快速发展 以及 经济 的全球化 背景下 ， 财务会计 与税 收法规都扮 演着越 来越重要 的 角色， 现仅从财务 会 计 与税 收 法规 等 具体 内容 方 面 的联 系与 区别 上 做 一 点探 讨 。 关键 词 ： 务 会 计 ； 收 法规 ； 系与 区 别 财 税 联 在企业会计核算总 目标一致的前提下，财务会计 的目的在于真 ２１ 收入确认 时间的不 同。 ．２ ． 财务会计规定只要符合会计上的确认收 实反映企业的财务状况和经营成果；而税务会计的 目的则是正确 、 及 入 的条件， 当期就要确认收入。税法上对应税收人的确认时间区分不 时 、 的反 映企业 的纳税 腈况 ， 到依 法履 行纳税 义 务 ， 求 企业 纳 同的税种作出不同的规定 ， 完整 做 追 增值税 、 营业税 、 消费税和企业所得税都分 税效益。财务会计核算与生产经营有关的一切经营活动 ， 而税务会计 别规定了应税收入的确认时问。 例如 ： 对应税收入的确认时问税 法根 仅核算与纳税有关 的业务。 据交易性质和结算方式作出了不 同的规定。 如纳税人 同样是采用预收 １ 税务会计与财务会计宏观层面的联系与差异 款方式销售商品， 增值税 、 消费税确认收入的时间均为发 出货物或应 １ 目标不同。财务会计的 目的是向管理部门、 ． １ 股东 、 贷款人和其他 税消费品的当天 ； 营业税采用预收款方式销售不动产时 ， 其收入的确 有关的方面提供决策有用的信息， 而税法的目的是保证公平征税。对 认时间为收到预收款的当天。 再例如， 就增值税而言 ， 采用委托银行收 于这点很明显的例子就是财务会计采用权责发生制 ， 而税法采用收付 款和分期收款方式销售货物 ， 收入确认 的时间， 前者为发出货物并办 实现制。由于税务部门的目标与财务会计和报告 团体的 目标相差甚 妥托收手续的当天， 后者为合 同约定的收款 日期的当天。 远， 税务会计与财务会计彼此不完全相同也就不足为奇了。 １ 原则差异。一是历史成本原则 的差异， ． ２ 按历史成本计价原则进行 会计处理， 既有利于对资产 、 、 负债 所有者权益的存量计量 ， 也有利于 对收入、 费用、 利润的流量计量 ， 因此， 能够客观 、 真实地反映企业的财 务状况和财务成果。 在财务会计中， 该原则有一定的局限陛， 为纠正其 不足 ， 可以根据判断标准， 对资产计提减值准备等， 从而对历史成本计 价原则进行修正。 但在税务会计中， 除税法另有规定外 ， 纳税人必须遵 循历史成本计价原则， 因为它具有确定ｌ 生与可验征陛。二是在权责发 生制原则上， 按照权责发生制， 企业必须以经济业务中权利 、 义务的发

税务会计和财务会计的区别与联系税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。

与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。

税务与会计结合而形成的一门交叉学科。

财务会计指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。

税务会计和财务会计的区别是：1.从所得税方面看其差异从会计学的角度看两者的差异表现两个方面，即永久性差异和时间性差异，通常有两种方法对所得税核算，一是应付税款法，二是纳税影响会计法。

从税法角度看所得税，通常表现在对所得税的成本费进行计算上，有二种可扣除项目和不可扣除项目，除此之外还关系到关资产、损失、收益的处理等内容。

2.从增值税方面看其差异在新的会计准则颁布实施以后，在增值税和税法进行确认大概是相同的，不过在目的和原则上存在差异，主要表现在税法方面对增值税的确认更加的宽泛和广泛。

3.从收入、营业税等看其差异(1)从收入看差异。

收入是影响企业税负和经济效益的首要因素。

(2)从营业税看差异。

根据营业税条例的规定我们可以知道，营业税的纳税业务发生时间为纳税人收讫主营业务收入款项或取得索取主营业务收入款项凭据的当天，当纳税人以预收款形式提供应税劳务、转让土地使用权等无形资产、销售不动产时，按税法规定应计缴营业税，而财务会计则只以“预收账款(或应收账款)”计入负债，只有当提供劳务、转让无形资产、销售不动产符合会计标准规定的收入确认条件时才确认为主营业务收入。

(3)从固定资产核素看差异。

不同的企业可以根据自身特点合理确定固定资产的使用年限和预计净残值，合理地选择折旧方法。

(4)从计提资产减值准备看差异。

当发现可能发生减值迹象，会估计其可收回金额，当可收回金额低于其账面价值时，就将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

财务会计与税务会计的差异与联系在企业的经营管理中，财务会计和税务会计是两个不可或缺的部分。

它们有着不同的目标和职责，但又有一定的联系。

本文将探讨财务会计和税务会计的差异与联系，帮助读者更好地理解这两个领域。

一、财务会计的定义与职责财务会计是指以会计准则为基础，按照一定的规则和方法，对企业的经济活动进行记录、分类、汇总和报告的过程。

其主要职责是为内外部利益相关方提供有关企业财务状况和经营成果的信息，以便于决策和评估。

财务会计的目标是全面、真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。

它涉及的内容包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等。

财务会计的信息主要用于外部报告，如年度财务报表、审计报告等，以满足投资者、债权人、政府监管机构等利益相关方的需求。

二、税务会计的定义与职责税务会计是指按照税法规定，对企业的经济活动进行记录、计算和报告的过程。

其主要职责是为企业履行税务申报、缴纳税款和接受税务检查等义务，确保企业遵守税法规定。

税务会计的目标是合法、合规地履行税务义务。

它涉及的内容包括应纳税所得额、应交税款、税收优惠等。

税务会计的信息主要用于税务申报和纳税义务履行，以满足税务机关对企业的监管和税收征管的需要。

三、财务会计与税务会计的差异1. 目标不同：财务会计的目标是为内外部利益相关方提供有关企业财务状况和经营成果的信息，而税务会计的目标是为企业履行税务义务。

2. 依据不同：财务会计依据会计准则进行会计处理，而税务会计依据税法规定进行会计处理。

3. 报告对象不同：财务会计的信息主要用于外部报告，如年度财务报表、审计报告等，而税务会计的信息主要用于税务申报和纳税义务履行。

4. 报告时限不同：财务会计的报告通常是按年度进行，而税务会计的报告通常是按季度或月度进行。

四、财务会计与税务会计的联系尽管财务会计和税务会计有着不同的目标和职责，但它们之间也存在一定的联系。

1. 数据共享：财务会计和税务会计都需要对企业的经济活动进行记录和报告，因此它们需要共享一部分数据，如收入、费用、资产等。

税务会计与财务会计的区别和联系简答题
税务会计和财务会计是会计学中两个重要的分支，它们在职能和目标上有一些
区别和联系。

区别：
1. 定义：税务会计是指按照税法规定，记录和处理企业纳税相关的会计事项，
以便计算和申报税款。

财务会计是指记录和报告企业经济活动的会计信息，以
满足外部用户的信息需求。

2. 目标：税务会计的主要目标是合法合规地计算和申报税款，确保企业遵守税
法规定。

财务会计的目标是提供给内外部用户有关企业财务状况、经营成果和
现金流量的信息。

3. 侧重点：税务会计侧重于纳税规定的具体细节，如税率、抵扣、减免等，以
确保税务合规。

财务会计关注企业全面的财务信息，包括资产、负债、所有者
权益、收入、费用、利润等。

联系：
1. 数据共享：税务会计和财务会计都需要共享企业的会计数据，如交易记录、
凭证、账簿等。

2. 会计准则：税务会计和财务会计都需要遵守相关的会计准则，如国际财务报
告准则（IFRS）或国家税务局制定的税务准则。

3. 影响因素：税务会计和财务会计都受到企业经营活动、交易方式、税法规定
等因素的影响。

4. 报表编制：税务会计和财务会计都需要编制相应的财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

总的来说，税务会计和财务会计在目标、侧重点和职能上有一些区别，但它们也有一些联系，共同为企业提供会计信息，并确保企业在税务和财务方面的合规性。

企业财务会计与税务会计的区别与联系探究企业财务会计与税务会计是企业管理中两个非常重要的部分。

虽然它们有着紧密的联系，但在实际应用中又存在着一些差别。

本文将围绕企业财务会计与税务会计的区别与联系展开探究，旨在帮助读者更好地理解这两者的关系。

一、企业财务会计和税务会计的定义企业财务会计是指企业为了管理和决策需要，按照一定的会计准则和政策，对企业的财务业务进行系统的记录、分类、汇总和报告的一种会计活动。

而税务会计是指为了满足税法规定，按照税法的要求对企业的经济业务进行核算和报税的一种会计。

1. 目的不同企业财务会计的主要目的是为了向内部管理者提供决策参考和向外部利益相关者提供财务报告，以便他们对企业的经营状况和财务状况进行评价。

而税务会计的主要目的是为了满足税法的要求，保证企业在税收方面的合规性。

2. 侧重点不同企业财务会计侧重于企业全面财务状况的反映，包括资产、负债、权益、成本、费用和损益等方面；而税务会计侧重于税务规定对企业经济业务的核算和报税，主要关注纳税人的应纳税额和实际缴纳的税额。

3. 影响对象不同企业财务会计的报告对象主要是内部管理者、外部投资者、债权人等与企业有利益关系的人员和机构，以及审计机构和监管机构等；而税务会计的影响对象主要是税务机关，侧重于满足税法规定和税务申报要求。

4. 会计政策不同企业财务会计采用的会计政策是根据企业法人账务处理准则和国家有关规范的会计准则，遵循谨慎性原则和真实性原则；而税务会计则需要遵循税法的规定，例如遵循税法的会计处理、会计核算和报税方式等。

5. 工作时间不同企业财务会计是日常性的财务工作，通常每月月末或季末进行财务报表编制和定期进行财务分析；而税务会计则以企业年度纳税申报为主，数量少于企业财务会计的日常工作量，但工作时间点是固定的，需要在税务规定的时间内完成。

1. 信息共享企业财务会计和税务会计的信息是紧密相关的，在进行税务处理时，需要获取和分析企业财务会计报表上的数据；企业财务会计报表中的财务数据也是税务会计核算的重要依据。