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税法习题（选择题）-财产与行为税类房产税部分一、单项选择题1．下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是( )。
A．集体产权出租的由承租人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳2．下列房产税的纳税人是( )。
A．房屋的出典人B．拥有农村房产的农村农民C．允许他人无租使用房产的房管部门D．产权不明的房屋的使用人3．以下应缴纳房产税的项目有( )A．集团公司的仓库B．合伙企业的露天游泳池C．股份制企业的围墙D．工厂的独立烟囱4．融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是( )。
A．租出方B．租人方C．免税D．当地税务机关根据实际情况确定5．对以房产投资，收取固定收入，应由( )缴房产税。
A．承租方按租金收入B．出租方按租金收人C．承租方按房产余值D．出租方按房产余值6．对于以房产投资联营投资者参与投资利润分红，共担风险的，按（）作为计税依据。
A．取得利润分红B．房产租金C．房产余值D．房产原值7．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。
2005年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为( )。
A．0．84万元B．0．4万元C．12万元D．3．072万元8．某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2008年将其中1／3对外出租，取得租金收入200万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。
A．168 B．72 C．24 D．09.下列情况中免征房产税的有( )A．外贸出口企业仓库用房B．个人无租使用免税单位房屋用于经营C．个人出租的房屋D．个人自住的200平方米的别墅10．房产税的征收办法是( )。
A．按月征收B．按季征收C．按年征收D．按年计算、分期预缴二、多项选择题1．下列情况中应征房产税的有( )A．高等院校教学用房B．中小学出租房屋C．军队办的对外营业的招待所D．区政府办公用房2．以下可以作为房产税征税对象的有( )A．工业企业的厂房B．商业企业的仓库C．工业企业的厂区围墙D．露天游泳池3．房产税的计税依据可以是( )。
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第三章 税收法律制度知识点：税收的分类● 详细描述：1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五种类型。
(1)流转税流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。
我国现行的增值税、消费税、营业税和关税等都属于流转税类。
(2)所得税所得税也称收益税，是指以纳税人的各种所得额为课税对象的一类税收。
现阶段，我国所得税类主要包括企业所得税、个人所得税等。
(3)财产税财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产为征税对象的一类税收。
我国现行的房产税、契税、车船税等属于财产税类。
(4)资源税资源税是以自然资源和某些社会资源作为征税对象的一类税收。
我国现行的资源税、土地增值税和城镇土地使用税等属于此类。
(5)行为税行为税也称特定目的税，是指国家为了实现特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。
车辆购置税、城市维护建设税等属于此类税收。
2．按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。
(1)工商税类工商税类由税务机关负责征收管理，是我国现行税制的主体部分。
(2)关税类关税类是国家授权海关对出入关境的货物和物品为征税对象的一类税收中央地方共享税。
(1)中央税中央税是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征税后全部划解中央，由中央所有和支配的税收。
消费税（含进口环节由海关代征的部分）、关税、车辆购置税、海关代征的进口环节增值税等为中央税。
(2)地方税地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收。
地方税主要包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税等。
(3)中央与地方共享税中央与地方共享税是指税收收入由中央和地方政府按比例分享的税收。
如增值税、营业税、企业所得税和个人所得税等。
4．按照计税标准不同分类，可分为从价税、从量税和复合税。
(1)从价税从价税是以课税对象的价格作为计税依据，一般实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。
第二节财产与行为税法一、财产与行为税概述（一）财产税的概念和特点（识记）财产税是以纳税人所拥有或支配的某些财产为征税对象的一类税。
财产税的征税对象是财产。
作为财产税法客体的财产，分为两大类：一类是不动产，如土地、房屋、建筑物等。
另一类是动产，包括有形动产和无形动产两类。
其中，有形动产是指车辆、设备等消费性财产；无形动产是指股票、债券、银行存款等。
因此，各国在选择财产税的征税对象时，一般只对不动产和有形动产征税，对无形动产则不予征税，或者只在无形动产发生变动或转移时，才对无形动产征税。
财产税具有以下几方面的特点：1.以财产为征税对象。
2.是直接税。
财产税由财产的占有、使用或收益者直接承担税负。
税负不易转嫁。
3.以占有、使用和收益的财产额为计税依据。
财产税的计税依据是纳税人占有、使用和收益（简称“用益”）的财产额，即应税财产的数量或价值，而不是商品流转额或所得额。
4.财产税可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用。
通过对财产征收财产税，对高消费征收消费税，可以起到抑制消费、刺激投资、发展经济的作用。
同时财产税的征收，还可以对偷漏所得税的行为起到弥补作用，从而进一步发挥调节收入分配的功能。
（二）财产税的分类（不做考核要求）（三）行为税的概念和特点（识记）行为税亦称特定行为税，是以某些特定行为为征税对象的一类税。
行为税的特点包括：1.目的性。
国家特别选定社会经济生活中某些特定行为作为征税对象。
2.期间性。
一旦实行该类税种的原因消失或者国家宏观调控目的实现后，该类税法的实施便失去了继续存在的前提和基础。
国家则通常采用停征或废止的方式终止该类税种的实施。
3.灵活性。
行为税开征与停征具有因时、因地制宜，相对灵活的特点。
（四）财产与行为税法（识记）财产税法是调整财产税收征纳关系的法律规范的总称。
现代意义上的财产税于1892年创始于荷兰。
目前在我国形成了以房产税、车船使用税等静态财产税法和契税、车辆购置税等动态财产税法为主要组成部分的比较完整的财产税法体系。
税法基础知识和常见专业术语一、税法构成要素中容易混淆的知识点1．纳税人（税法规定的，法律承担者，但并非一定是经济负担者）与负税人（正真经济负担者，在税法中不做明确规定，由什么决定呢？比如说房价高，想通过税法来打压，总打压不下来，所以并不是政府说要怎么样就能怎么样的）纳税人与负税人分离就是税负的转嫁。
2．代扣代缴义务人和代收代缴义务人（都站在了代征机关的中间，税款的传递业务）是代征收机构来扣和收，代纳税人去交不同：业务资金的流向的差别我国营业税、增值税、资源税、企业所得税、个人所得税都规定有代扣代缴义务人；（资金向外流动付款过程中，扣下一部分去交给征税机关）我国消费税规定有代收代缴义务人。
（收款过程中，再多收一部分金额作为税，然后转手付给征收机关）3．征税对象（课税对象，最基本的要素）的质与量质的规定性——征税范围——税目量的规定性——计税依据——税基4．税率的形式比例税率（营业税，按行业交通运输业3%，服务业5%等等，17%，13%等）（采用这个税率，收入差距不会有很大变化的，可以鼓励竞争用这个税率，对于企业比较多）累进税率—超额累进税率（个人所得税，个体，承包绝对数变化），超率累进税率（土地增值税，相对数变化）全和超之分：我国没有全额累进税率，也没用全率累进税率（缩小贫富悬殊，用于个人）定额税率，固定税额，数量，重量，体积等，比如说城镇土地使用税（按平方米）（车按辆，比较简单可行）5．起征点（开始征税达到的起点界限，没达到是不征税，一旦达到或者超过起征点是全额征收的，而不是超过部分征，只对收入低部分人可以享受，比如个体的增值税、营业税）与免征额（免征的数额，没达到的不征，达到或者超过是按超过部分征收，都可以享受）6．减免税种类税额=税基×税率（1）税额式减免：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行企业所得税税额抵免。
（2）税基式减免：国债利息不计入企业所得税的应纳税所得额；残疾人员工资在计算企业所得税时加计100%扣除。
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A．集体产权出租的由承租人缴纳 B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D．产权属于国家所有的不缴纳2．下列房产税的纳税人是( )。
A．房屋的出典人 B．拥有农村房产的农村农民C．允许他人无租使用房产的房管部门 D．产权不明的房屋的使用人3．以下应缴纳房产税的项目有( )A．集团公司的仓库 B．合伙企业的露天游泳池C．股份制企业的围墙 D．工厂的独立烟囱4．融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是( )。
A．租出方 B．租人方 C．免税 D．当地税务机关根据实际情况确定5．对以房产投资，收取固定收入，应由( )缴房产税。
A．承租方按租金收入 B．出租方按租金收人C．承租方按房产余值 D．出租方按房产余值6．对于以房产投资联营投资者参与投资利润分红，共担风险的，按（）作为计税依据。
A．取得利润分红 B．房产租金 C．房产余值 D．房产原值7．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。
2005年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为( )。
A．0．84万元 B．0．4万元 C．12万元 D．3．072万元8．某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2008年将其中1／3对外出租，取得租金收入200万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。
A．168 B．72 C．24 D．09.下列情况中免征房产税的有( )A．外贸出口企业仓库用房 B．个人无租使用免税单位房屋用于经营C．个人出租的房屋 D．个人自住的200平方米的别墅10．房产税的征收办法是( )。
财产和行为税类的税种财产行为税工作总结篇一、税政股作为县局的职能部门，主要发挥着宣传税收法规政策，提高税干政策水平和纳税人的纳税意识，促进依法治税，指导和监督税收政策的落实和执行的职能。
在县局党组和市地税务局有关业务科室的领导下，积极主动地开展工作，为推动我县地税工作深入落实依法治税、大力组织收入做出了自己的一份贡献。
现将税政股2022年营业税财产行为税工作总结如下：一、认真学习和贯彻落实党的十七大精神,企业所得税法及其实施条例学习十七大精神后，感触颇深。
胡锦涛同志在党的十七大报告中从历史和时代的高度出发，科学地总结了过去5年的工作和党的十一届三中全会以来的基本经验，深刻阐明了我们党在新世纪坚持举什么旗、走什么路、实现什么奋斗目标等重大问题，对我国改革开放和社会主义现代化建设作出了全面部署，是我们党团结和带领全国各族人民在新世纪新阶段继续奋勇前进的政治宣言和行动纲领。
2022年是企业所得税法及其实施条例实施的第一年，也是我国税收制度改革迈出的一大步，所得税法内容多，操作难度大，为尽快掌握税法内容，一是利用业余时间自学，二是在每天点名后和大家一起学习，通过十七大精神和税收业务知识的学习，提高自己的政治业务素质，为搞好工作打下良好的政治业务基础。
同时为使全局税务人员学习贯彻企业所得税法及其实施条例，在县局领导的安排下，购买了《中华人民共和国企业所得税法释义》和《中华人民共和国企业所得税实施条例释义及适用指南》人手一册供大家学习，为检验学习效果，5月26日下午组织了全县各分局及局机关35人参加的企业所得税法及其实施条例知识竞赛，经过两小时的竞赛，稽查局以总分274.2分荣获团体第一名，县局机关、岳坊分局分获二、三名;岳坊分局葛绍邦荣获94.5分荣获个人第一名，征管分局刘玉、局机关张秀芹分获二、三名。
二、大力宣传税法，提高社会纳税意识四、强力推进房地产税收实行“一体化”管理为贯彻执行该《国家税务总局《转发国务院办公厅关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》(国税发[2006]75号)通知》县人民政府《关于加强房地产市场税收征收管理工作的通知》(蒙政办[2006]55号)，地税部门征收的房地产税收实行“办证征收”与“查实征收”相结合的征收方式，2022年共征收房地产税收万元，其中营业税万元，企业所得税万元，土地增值税万元城建税及附加万元;二手房转让征收税款(费)万元,其中营业税万元,城建税万元,教育费附加万元,个人所得万元,印花税万元,地方教育费附加万元,土地增值税万元,水利基金8万元。
