所有者权益变动表Excel模板

学会计，做财务，到理臣教育，咨询qq：2253021551 利用Excel编制方法，如何合并财务报表

合并财务报表的编制是会计实务操作中难度较大、也最为复杂的一项工作，如何快速有效的编制合并财务报表，会计人员做出了很大的努力。合并财务报表的编制经历了手工合并、利用Excel电子表格合并、利用财务软件进行合并。本文旨在向大家介绍如何利用Excel快速有效的编制合并财务报表。

合并财务报表包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和合并所有者权益变动表。限于篇幅要求，本文仅介绍合并资产负债表、合并利润表的编制。

一、编制前的准备工作

1、编制合并工作底稿

合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。在合并工作底稿中，对母公司和子公司的个别财务报表各项目的金额进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并财务报表各项目的合并金额。

(1)利用Excel建立“合并工作底稿”工作薄。

(2)在“合并工作底稿”中，建立“资产负债合并过程表”、“利润表合并过程表”。

为了方便报表之间的勾稽关系，可以将所有者权益变动表的有关数据结合到利润表中，形成利润及利润分配表。

2、将母子公司个体报表过入合并工作底稿

母公司可以根据管理的需要，设计统一格式的报表供母子公司填制。在编制合并财务报表时，将以Excel文件形式存储的母子公司个别财务报表通过建立链接的方式过入到合并工作底稿，计算得出汇总数。

3、收集其他基础数据

(1)建立集团内部往来统计表。所有纳入合并范围的企业均须填写此表，并认真核对内部往来余额，对于核对不符的，应及时查明原因。所有内部往来余额核对相符后，汇总形成集团内部往来汇总表，作为内部往来抵消分录的基础。

(2)建立集团内部交易统计表。纳入合并范围的所有企业在发生集团内部交易时，均须填写此表，并核对一致。实务中，还需列明交易的存货名称、数量、是否形成固定资产、是否对外销售等信息，作为编制合并抵销分录的基础数据。

版本号码

报表编码

纳税人识别号必填

纳税人名称必填

财务报表所属期起始日期年月日必填

财务报表所属期终止日期年月日必填

资产负债日年月日必填

企业负责人

会计机构负责人

制表人

填写说明：

1.请勿修改Excel表格灰色部分的内容

2.公共信息表的必填项目一定要填写，注意这些内容是否填写正确，填写错误将无法上报

3.填写完毕之后，依次填写《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》和《所有者权益变动表》

4.不要修改Excel的格式，即不允许添加和删除行或者列财务报表公共信息表

1.0

CWBB_QY_KJZZ_YBQY

比较资产负债表单位名称：查验人员：日期：索引号：所属时期或截至时间：复核人员：日期：金额单金额百分比金额百分比货币资金0.000.000.000.0%关注短期借款0.000.000.000.0%关注短期投资0.000.000.000.0%关注应付票据0.000.000.000.0%关注应收票据0.000.000.000.0%关注应付账款0.000.000.000.0%关注应收账款0.000.000.000.0%关注预收账款0.000.000.000.0%关注减:坏帐准备0.000.000.000.0%关注应付工资0.000.000.000.0%关注应收账款净额0.000.000.000.0%应付福利费0.000.000.000.0%关注预付账款0.000.000.000.0%关注应付股利0.000.000.000.0%关注其他应收款0.000.000.000.0%关注未交税金0.000.000.000.0%关注存货0.000.000.000.0%关注其他未交款0.000.000.000.0%关注其中:原材料0.000.000.000.0%其他应付款0.000.000.000.0%关注 在产品0.000.000.000.0%预提费用0.000.000.000.0%关注 半成品0.000.000.000.0%一年内到期的长期负债0.000.000.000.0%关注 产成品0.000.000.000.0%流动负债合计0.000.000.000.0% 分期收款发出商品0.000.000.000.0%长期借款0.000.000.000.0%关注 包装物0.000.000.000.0%应付债券0.000.000.000.0%关注 低值易耗品0.000.000.000.0%长期应付款0.000.000.000.0%关注待摊费用0.000.000.000.0%关注其他长期负债0.000.000.000.0%关注待处理流动资产净损失0.000.000.000.0%关注长期负债合计0.000.000.000.0%流动资产合计0.000.000.000.0%递延税款贷项0.000.000.000.0%关注长期投资0.000.000.000.0%关注负债合计0.000.000.000.0%固定资产原值0.000.000.000.0%关注实收资本0.000.000.000.0%关注减:累计折旧0.000.000.000.0%关注资本公积0.000.000.000.0%关注固定资产净值0.000.000.000.0%盈余公积0.000.000.000.0%关注固定资产清理0.000.000.000.0%关注其中:公益金0.000.000.000.0%在建工程0.000.000.000.0%关注未分配利润0.000.000.000.0%关注待处理固定资产净损失0.000.000.000.0%关注所有者权益合计0.000.000.000.0%固定资产合计0.000.000.000.0%无形资产0.000.000.000.0%关注递延资产0.000.000.000.0%关注其他长期资产0.000.000.000.0%关注固定及无形资产合计0.000.000.000.0%递延税款借项0.000.000.000.0%关注资产总计0.000.000.000.0%负债及所有者权益合计0.000.000.000.0%结果负债及所有者权益本年数增加(减少)金额排序比率排序结果金额排序比率排序上年数资产上年数本年数增加(减少)

单位：元项 目 年末数 年初数

流动资产：

货币资金 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款

预付款项

应收利息

应收股利

其他应收款

存货

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计

资产总计 - -

单位负责人：资 产 负 债 表（一）

2019年12月30日

编制单位：XXXXX有限公司

财务负责人: 单位：元项 目年末数年初数流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费

应付利息 应付股利 其他应付款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债流动负债合计非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股

永续债 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本）

专项储备 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计

单位负责人：编制单位：XXXXX有限公司

财务负责人:资 产 负 债 表（二）

2019年12月30日