工业企业账务处理

⼯业企业会计做账流程有哪些
⼯业企业是指直接从事⼯业性⽣产经营活动(或劳务)的营利性经济组织。

那么⼯业企业的会计处理与我们商业企业的处理有何不同呢？其基本的做账流程有那些呢？下⾯店铺⼩编带⼤家去仔细了解⼀下吧。

A做账流程：收集单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账
报税流程：上⽉末发票认证-->本⽉⾦税卡抄税-->本⽉IC卡报税-->本⽉增值税申报
B1、根据审核⽆误的原始凭证编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细帐、现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账。

3、⽉末，编制计提、结转的记账凭证。

4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表。

5、根据记账凭证汇总表登记总账。

6、结帐、对帐。

7、编制会计报表。

8、定期进⾏资产清查。

C、⼤致流程：
1、根据审核⽆误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表
5、根据记账凭证汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

工业企业会计账务处理流程工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章、货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章、存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。

工业会计账务处理企业包括工业企业、商业企业等，因此工业会计是工业企业的会计准则，而企业会计既包括工业企业也包括商业企业。

工业企业会计与商业企业会计的区别主要有以下几点：一、存货核算方面的差异工业企业的存货核算范围包括原材料、包装物、低值易耗品、委托加工物资、半成品、产成品和分期收款发出商品等。

商业企业的存货更多地体现为所购进待销售的各项商品。

二、成本费用核算方面的差异在成本核算方法方面，工业企业的成本核算方法主要包括个别计价法、品种法、分批法、分步法等。

商业企业成本核算方法则比较特殊，一般采用零售价法。

三、收入核算、管理方面的差异一般的制造业、商品流通业要遵循权责发生制来确认收入,但有相当大部分的服务业企业就无法遵循这一原则，它们只能按收付实现制确认收入的实现。

施工企业收入的确认采用完工百分比法，完工程度的确认包括投入法、产出法、技测法;基建企业收入冲减相应投资。

四、货币资金与往来款项方面的差异从各行业经营管理的特点来看，各行业之间的差异是比较大的。

比如，有的行业形成的收入以增加现金为主，如商品零售业、餐饮业;有的收入主要表现为分期收取的款项，如房地产开发业;而有的收入则表现为企业负债的减少，如先收取款项，再提供劳务的旅游业等。

五、固定资产核算方法的差异工业企业、商业企业的固定资产计提折旧计入相应成本费用或"在建工程"等科目。

商业会计，主要做进销存。

采购，销售，库存。

销售还分很多种，有的折旧，有的返利等。

一、工业会计的特点需要核算产品成本，是工业会计与商业会计的本质区别。

也是之所以工业会计比商业会计更难一些的原因。

为了便于核算成本，会计科目与商业会计也有不同，如材料采购、委托加工材料、制造费用、包装物、自制半成品、产成品等都是工业会计使用频繁的会计科目，而商业会计基本不设置。

二、工业会计的账簿有那些一般工业企业要设总帐、现金日记账、银行日记账这些是必须的。

根据企业需求，一般还设置材料保管账、三栏明细账、多栏费用账、固定资产账。

制造加工业会计账务处理财务管理制度报销审核制度一、原则1.严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理\分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核对所有报销内容,相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核财务部门对所有报销票据,依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览项目周一周二周三周四周五款项借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12: 0011:00-12:0011:00-12:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00费用报销9:00-12:009:00-12:009:00-12:00对外结帐9:00-12:009:00-12:009:00-12:00六、报销手续严格执行财务报销制度,款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。

由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件,原件给客户。

计划内报销必须提供的原始凭证：1.版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、印刷费（出片费）:部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后,填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。

工业企业的账务处理一、成本核算的要求在成本核算工作中，应遵循以下各项要求。

（一）算管结合，算为管用。

算管结合，算为管用就是成本核算应当与加强企业经营管理相结合，所提供的成本信息应当满足企业经营管理和决策的需要。

（二）正确划分各种费用界限为了正确地进行成本核算，正确地计算产品成本和期间费用，必须正确划分以下五个方面的费用界限。

1．正确划分应否计入生产费用、期间费用的界限2．正确划分生产费用与期间费用的界限3．正确划分各月份的生产费用和期间费用界限4．正确划分各种产品的生产费用界限5．正确划分完工产品与在产品的生产费用界限以上五个方面费用界限的划分过程，也就是产品生产成本的计算和各项期间费用的归集过程。

在这一过程中，应贯彻受益原则，即何者受益何者负担费用，何时受益何时负担费用；负担费用的多少应与受益程度的大小成正比。

（三）正确确定财产物资的计价和价值结转方法企业财产物资计价和价值结转方法主要包括：固定资产原值的计算方法、折旧方法、折旧率的种类和高低，固定资产修理费用是否采用待摊或预提方法以及摊提期限的长短；固定资产与低值易耗品的划分标准；材料成本的组成内容、材料按实际成本进行核算时发出材料单位成本的计算方法、材料按计划成本进行核算时材料成本差异率的种类、采用分类差异时材料类距的大小等；低值易耗品和包装物价值的摊销方法、摊销率的高低及摊销期限的长短等。

为了正确计算成本，对于各种财产物资的计价和价值的结转，应严格执行国家统一的会计制度。

各种方法一经确定，应保持相对稳定，不能随意改变，以保证成本信息的可比性。

（四）做好各项基础工作1．做好定额的制定和修订工作2．建立和健全材料物资的计量、收发、领退和盘点制度3．建立和健全原始记录工作4．做好厂内计划价格的制定和修订工作（五）适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法二、生产费用和期间费用的分类生产费用可以按不同的标准分类，其中最基本的是按生产费用的经济内容和经济用途的分类。

工业企业的废料处理费用的会计账务处理一般来说，工业废弃物处理费，无法分摊到产品成本中的，可计入管理费用或其他业务支出。

会计分录如下：借：管理费用(其他业务支出)——某废弃物处理费
贷：银行存款/库存现金
处理废料的时候会计怎么做账?
1、当废料入库时(这里做原材料增加，冲减生产成本)
借：原材料——废料
借：生产成本(红字)
2、废料出售处理，做其他业务收入，应计算相应的应缴纳的税金。

借：银行存款/库存现金
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：其他业务收入
3、结转废料成本时
借：其他业务支出
贷：原材料——废料
什么是工业废物?
指在工业生产活动中产生的丧失原有利用价值或者虽未丧失利用价值但被抛弃或者放弃的固态、半固态、液态和置于容器中的气态的物品、物质。

工业企业的弃置费用一般是在项目形成的时候就预提出来，按照弃置费用的现值预提负债，然后计入固定资产的成本。

工业企业会计账务处理流程一、工业企业会计流程概述工业企业的会计流程包括日常会计核算、财务报表编制和上报、财务报表审计和政府监管等环节。

下面将结合一个典型的工业企业，详细介绍工业企业会计账务处理流程。

二、日常会计核算流程1.原始凭证录入：根据企业业务活动的发生，将收入、支出、费用等经济业务进行登记。

原始凭证有收据、发票、支票、银行对账单等，通过会计软件进行录入。

3.分类账簿登记：将原始凭证录入的经济业务按照会计科目进行分类，并登记入分类账簿。

常见的分类账簿有总账、明细账、日记账等。

4.资产负债表编制：根据分类账簿的登记情况，编制资产负债表。

资产负债表反映了企业在特定日期内的资产、负债和所有者权益的状况。

5.利润表编制：根据分类账簿登记情况，通过对收入和支出进行统计，编制利润表。

利润表反映了企业在特定时期内的收入、支出和利润的情况。

6.现金流量表编制：根据分类账簿登记情况，编制现金流量表。

现金流量表反映了企业在特定时期内的现金收入和现金支出的情况。

三、财务报表编制和上报流程1.财务报表编制：根据日常会计核算的结果，会计人员按照会计准则和法律法规的规定，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

3.财务报表上报：根据政府监管部门的要求，将编制好的财务报表上报给相关部门。

四、财务报表审计流程1.财务报表审计准备：财务人员收到审计师的通知后，为审计做好准备工作，如提供会计凭证、分类账簿、财务报表等。

2.财务报表审计程序：审计师根据审计计划和程序，对企业的会计核算准则、财务报表编制、内部控制等进行审计。

3.财务报表审计报告：审计师根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务报表的真实性、准确性提出意见。

五、政府监管流程1.政府部门监管检查：政府部门按照相关法律法规和规章制度，对工业企业的财务报表进行监管检查。

2.监管检查结果处理：根据监管检查结果，进行处理。

如果监管部门发现企业不合规的情况，可以采取警告、罚款等措施进行处理。

1工业企业会计账务处理流程贷：库存现金1、采购原材料7借：原材料、月末结转应交税费—应交增值税—进项税额借：生产成本贷：制造费用贷：银行存款8、结转完工产品（应付帐款、票据）2、借：生产成本生产领用材料贷：库存商品借：生产成本9、制造费用销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）管理费用贷：主营业务收入贷：原材料3应交税费—应交增值税分配工资-销项税额、10 借：生产成本、结转销售商品成本借：主营业务成本制造费用贷：库存商品管理费用11、工资贷：应付职工薪酬-计交税金借：营业税金及附加、计提福利费 4 借：生产成本贷：应交税费—城建税制造费用—教育费附加--地方教育费附加管理费用12、结转厂部费用-贷：应付职工薪酬福利费借：本年利润发工资、5借：应付职工薪酬工资-贷：管理费用13 、贷：银行存款（库存现金）发生借款利息①平时车间费用、6支出借：财务费用借：制造费用218、结转净利润贷：银行存款（库存现金）①②收入盈利借：本年利润借：银行存款（库存现金）贷：利润分配贷：财务费用②结转各项收入亏损、14借：利润分配借：主营业务收入贷：本年利润其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润结转各项费用、15借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支、16 计交所得税借：所得税费用应交所得税—贷：应交税费、17结转所得税借：本年利润贷：所得税费用3借：应收账款货币资金及应收款项第一章坏账损失贷：管理费用-1．现金借：银行存款⑴备用金贷：应收账款①开立备用金⑵备抵法借：其他应收款－备用金①提取坏账准备金时贷：现金借：管理费用-坏账损失②报销时补回预定现金贷：坏账准备借：管理费用等②发生坏账时（报销不用备用金科目核算）贷：现金借：坏账准备③撤销或减少备用金时贷：应收账款借：现金③重新收回时贷：其他应收款－备用金借：应收账款⑵现金长短款贷：坏账准备①库存现金大于账面值借：银行存款借：现金贷：应收账款贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 )见后5．应收票据(查明原因后作如下处理：借：应收票据、收到银行承兑票据A借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：应收账款X 贷：其他应付款－应付现金溢余（单位或个人）、带息商业汇票计息B 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）借：应收票据②库存现金小于账面值贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢C、申请贴现贷：现金借：银行存款查明原因后作如下处理：财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）贷：应收票据（帐面数）其他应收款－应收保险赔款D、已贴现票据到期承兑人拒付管理费用－现金短缺（无法查明原因的）（1）银行划付贴现人银行帐户资金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢-X公司借：应收账款（2）接受捐赠贷：银行存款借：现金2）公司银行帐户资金不足（接收货币性资产价值贷：待转资产价值-缴纳所得税-X公司借：应收账款-接收货币性资产价值借：待转资产价值贷：银行存款其他资本公积贷：资本公积- 短期借款（帐户资金不足部分）- 应交税费应交所得税、到期托收入帐E 2．银行存款借：银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项贷：应收票据已经部分或全部不能收回、承兑人到期拒付F借：营业外支出借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）、转让、背书票据（购原料）G 借：原材料（在途物资）①开立采购专户应交增值税（进项税额）应交税费-借：其他货币资金－外埠存款贷：应收票据贷：银行存款②用此专款购货、应收账款6 借：物资采购、发生：A应交税费应交增值税（进项税额）-公司（扣除商业折扣额）借：应收账款-X贷：主营业务收入贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户应交税费－应交增值税（销项税）借：银行存款、发生现金折扣：B贷：其他货币资金－外埠存款现金折扣）借：银行存款（入帐总价-财务费用．坏账损失4贷：应收账款-X公司（总价）⑴直接转销法①实际发生损失时7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款借：管理费用-坏账损失营业外支出贷：应收账款)预计销售退回(其他应收款②重新收回时．4贷：应收账款贷：应交税费－应交增值税（销项税额）发生销售退回时其他业务收入借：主营业务收入④，（不管是否报废）退还包装物) 销项税额应交税费—应交增值税(借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：其他应收款贷：银行存款借：库存商品⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金贷：主营业务成本借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）货存第二章贷：应交税费－应交增值税（销项税额）、原材料1应交税费－应交消费税（）取得1其他业务收入（差额部分）①发票与材料同时到⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：其他业务支出（出租）贷：银行存款营业费用（出借）②发票先到(残值以外的，成为真正的费用、支出了)借：在途物资（含运费）⑤摊销（略）——一次、五五、分次应交税费－应交增值税（进项税额）4.低值易耗品（处理同包装物）贷：银行存款 5.存货清查③材料已到，月末发票账单未到⑴盘盈借：原材料①确认贷：应付账款－暂估应付账款借：原材料注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）发出②报批转销平时登记数量，月末结转借：待处理财产损溢…委托加工物资在建工程借：生产成本/// 贷：管理费用贷：原材料⑵盘亏或毁损⒉委托加工物资①确认①发出委托加工物资借：待处理财产损溢借：委托加工物资贷：原材料贷：原材料应交税费－增（转出）②支付加工费、运杂费、增值税②报批转销借：委托加工物资i属于自然损耗产生的定额内损耗应交税费－应交增值税（进）借：管理费用贷：银行存款等贷：待处理财产损溢③交纳消费税（见应交税费）ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗④加工完成收回加工物资借：原材料（残料）借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）其他应收款（保险、责任人赔款）贷：委托加工物资 [管理费用]3.包装物贷：待处理财产损溢1（）生产领用，构成产品组成部分iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：生产成本借：原材料（残料）贷：包装物其他应收款（保险、责任人赔款）（2）随产品出售且 [营业外支出－非常损失]借：营业费用（不单独计价）贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。

1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本（原材料、制造费用、车间工人工资）其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支出16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。