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基于内部控制视角的双汇瘦肉精事件案例分析随着国民的生活质量的不断增强,与人们身体健康息息相关的食品的安全问题就更加被重视起来。
可是近些年,食品安全问题却屡禁不止,并且出现问题的不仅仅是一些小企业,反而很多都是众所周知的规模很大的知名企业,这也不得不让我们对这些企业的内部控制有效与否产生了疑问。
虽然现在一些比较大的食品企业已经开始有了内部控制的系统,可是频繁出现的安全问题已经暴露了食品企业在内部控制上的缺陷。
有效的内部控制能够合理保证企业经营目标的实现,完善的内部控制能够减少企业遭遇风险的可能性。
因此,如何建立和完善内部控制体系是我国上市公司面临的重大现实问题。
本文采取案例研究的方法,结合我国企业内部控制基本理论,研究双汇集团发生此次事件所暴露出的内部控制方面的缺陷,通过分析其内部控制存在的不足,为完善企业内部控制提出一点自己的建议,也希望双汇“瘦肉精”事件能够引起广大食品加工类企业对自身内部控制的重视,并采取相应的完善措施,在合理保证企业经营目标实现、提高产品质量的同时,维护消费者的利益,这样才能为企业提供一个很好的发展环境。
本文基于内部控制的基本理论,介绍了食品行业内部控制现状分析,描述了食品行业的经营状况,并列举了该行业在重要业务环节的关键控制点及其控制要求。
通过对双汇瘦肉精事件案例分析,表明了企业在内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面存在一定缺陷。
并根据案列的分析,启示食品行业应该如何更好的建立有效的内部控制体系。
食品类企业想要取得长久性可持续发展,必须结合企业发展的实际情况,进一步完善内控制度,增强内部控制的执行力,推进内部控制各项工作的不断深化,提高内部控制效率和效益,促进公司稳步、健康发展。
![双汇的案例分析[范文模版]](https://img.taocdn.com/s1/m/2d40a2a703d276a20029bd64783e0912a2167ccb.png)
双汇的案例分析[范文模版]第一篇：双汇的案例分析[范文模版]双汇——供应链管理带来高速发展在加拿大一所居住区附近有两家超市，一家是沃尔玛（Wal-Mart），一家是凯玛特（Kmart）,家住在附近的刘小兵经常光顾这两家超市，后来他和其他顾客一样发现沃尔玛超市的价格越来越低廉，而凯玛特超市的价格却依旧。
据说后来凯玛特超市曾经想起诉沃尔玛超市恶性竞争，以低于进货价的价格销售商品，但是最后沃尔玛超市拿出自己的进货单据却令凯玛特非常吃惊，由于沃尔玛超市采用了供应链的信息化系统实现了全球统一采购及供货商自己管理上架商品，因此其零售价竟然比凯玛特的进货价低。
当然，最后大家都知道的故事就是沃尔玛最大的竞争对手凯玛特终于在2002年初宣告破产，而世界上最大的零售连锁集团沃尔玛制胜的秘诀之一就是快速高效的供应链管理信息系统。
从旅居加拿大的技术专家到双汇软件总裁的刘小兵说他当初亲眼看着这两家超市的竞争，而这种竞争的残酷结果也就使他更深刻的意识到，对于一些大型传统的微利行业来说，供应链的竞争有时就是决定胜负成败的关键。
2003年一月，双汇第一批连锁店将在北京正式开业，这标志着双汇正式进入北京鲜肉市场，而一场供应链与供应链之间的竞争早已经在店面之后的市场展开。
1.双汇信息化的原始动力双汇是以肉类加工为主的跨行业、跨地区、跨国经营的特大型食品集团，是中国最大的肉类加工基地。
资产总值40亿元，员工2万多人，拥有40多家国内外子公司，100多个办事处，产值达100个亿，在全国食品行业中是排名第一的大型企业集团。
随着企业规模逐渐扩大，问题也开始逐步显现。
根据刘小兵的介绍，2001年之前，在整个双汇集团，已达到了集团内各企业内部之间的信息共享，但是在各个企业之间，尤其是上游的供货商、生产厂商、仓储、运输下游的专卖店和销售分公司之间却还没有实现信息实时交换，信息传递仍然依靠电话、email和传真,然后再人工整理。
虽然在外人看来，双汇集团即使不搞信息化，也照样能正常发展，而且仍然能够以每年数亿元的速度盈利。
基于风险管理的内部控制体系研究——以双汇集团为例基于风险管理的内部控制体系研究——以双汇集团为例一、前言内部控制是指企业为实现经营目标，依据法规和规范要求，通过设置制度、流程和方法，对企业内部各项业务进行监督、计划、指导、检查、评价和改进的管理活动。
风险管理是指企业对风险的识别、分析、评估、应对和监控的活动。
内部控制与风险管理有着密切的联系，内部控制是风险管理的手段，而风险管理是内部控制的目标。
本文以双汇集团为例，研究基于风险管理的内部控制体系，旨在分析双汇集团的内部控制实践，探索风险管理在内部控制中的应用。
二、双汇集团的风险管理现状双汇集团是一家知名的食品企业，主要从事肉制品的生产和销售。
由于肉制品行业的特殊性，双汇集团面临着多种风险，如原材料供应风险、生产安全风险、市场销售风险等。
为了应对这些风险，双汇集团建立了一套完善的风险管理体系。
首先，双汇集团制定了风险管理政策和制度，明确了风险管理的目标、原则和职责。
其次，双汇集团成立了风险管理部门，负责公司整体风险的监控和管理。
该部门负责风险的识别、评估、应对和监控，并依据风险评估结果制定相应的控制措施。
另外，双汇集团还建立了跨部门的风险管理团队，负责协调和推动各部门的风险管理工作。
在风险识别方面，双汇集团采取了多种方法，包括内部风险排查、外部环境分析、风险事件回顾等。
在评估风险的过程中，双汇集团制定了一套评估指标体系，通过对各项指标的量化分析，判断风险的大小和重要性。
同时，在应对风险方面，双汇集团制定了一系列的控制措施，包括建立健全的内部管理体系、制定详细的操作规程、提供必要的培训和教育等。
三、基于风险管理的内部控制体系实践基于风险管理的内部控制体系是指企业在内部控制的基础上，通过风险管理手段对内部控制进行优化和完善。
在双汇集团的实践中，基于风险管理的内部控制体系主要表现在以下几个方面。
首先，双汇集团将风险管理纳入内部控制的全过程。
风险管理不再是一项独立的工作，而是贯穿于内部控制的整个过程中。
2016年20期总第827期求，许多资源变成资源共享型。
因此，在跨级信息系统领域也不例外。
在这其中，重要的信息交流和沟通不仅仅包括，财务，自己的职责以及信息报告，还包括上级下级之间的贯彻执行的信息沟通是极为重要的。
较为顺畅的有效沟通，不仅仅可以降低资源运营成本，还可以大大提高效率。
因此，会计从业者应当重视信息交流与沟通，这也是内部控制不可或缺的重要内荣。
监督不是随机性的抽查，而是应当第七评估。
监督是会计信息系统的一项重要内容。
其中，监督可以分为很多种，可以通过日常来实现。
应当定期积极开展会计信息系统的事前审计，以及事后审计，和对会计信息系统内部控制进行定期的审计。
只有这样，才能维持会计信息系统合理有效的、健康的发展。
纵观全局，网络信息化的今天，为会计信息系统带来的风险是存在的，但也为风险提供了解决的方式和方法。
网络的到来，使得内部控制效率增加，层级减少，上级下级以及同级同部门之间的交流更为顺畅。
因此，要一分为二的看问题，坚持两点论与重点论的统一。
在信息时代，没有任何人可以置身事外，因此加强对事物的认识，去除偏见，才能更好的发展。
四、结语在未来的社会中，科技会催生新事物，新的食物出现必然会导致新的利益格局，新的生产和生活方式，以及新的管理模式。
因此，会计的信息系统内部控制也会随之改变，在解决当下问题，着眼于未来时，应当做好风险的把控，最大的提高经济效益。
尽管互联网会带来弊端重重，但是其优势也不难发现，因此发现问题找出对应措施。
参考文献：[1]戴蕾.论基于INTERNET 环境下会计信息系统的内部控制[J].江西金融职工大学学报，2007（8）：88-90.[2]姚晓菊.电算化对内部控制影响和解决措施.石家庄工程大学学报，2005，3：78-79.[3]杨录强.会计信息系统内部控制创新研究--在互联网环境下[J].中国管理信息化，2008（6）：13-15.[4]姚晓菊.实行电算化对内部控制的影响及解决措施[J].石家庄铁路工程职业技术学院学报，2002，（03）：47.[5]唐予华.会计监督向会计控制转化的启示.中国会计教授会年会论文集[M].西南财经大学出版社，2002（7）.作者简介：谭广平（1970-），江西新建县人，本科，助教，南昌大学科学技术学院，研究方向：会计学我国企业内部审计的问题及对策———以双汇集团为例■罗沈娴河南大学商学院摘要：企业内部审计对公司有着至关重要的作用，本文以双汇集团为例，提出双汇在瘦肉精事件中公司存在的问题，及对问题的解决措施，深入的了解内部的审计的作用及对公司的发展。
《我国上市公司内部控制信息披露现状及问题研究——以双汇集团为例》篇一一、引言随着中国资本市场的不断发展和完善，上市公司内部控制信息披露已成为投资者、监管机构、债权人等各方关注的焦点。
内部控制信息披露的透明度和质量直接关系到企业的稳健运营和资本市场的健康发展。
本文以双汇集团为例，探讨我国上市公司内部控制信息披露的现状及存在的问题。
二、我国上市公司内部控制信息披露的现状近年来，我国上市公司内部控制信息披露的法规体系逐步完善，监管力度不断加强。
上市公司在内部控制信息披露方面取得了一定的进步，主要体现在以下几个方面：1. 法规体系逐步完善。
我国政府相关部门出台了一系列关于内部控制信息披露的法规和指导意见，为上市公司提供了明确的操作规范。
2. 披露内容逐渐丰富。
上市公司在内部控制信息披露的内容上更加全面，涵盖了公司治理、风险管理、内部控制等多个方面。
3. 披露形式多样化。
上市公司在内部控制信息披露的形式上更加多样化，包括年度报告、内部控制报告、社会责任报告等。
三、双汇集团内部控制信息披露分析双汇集团作为我国知名的上市公司，在内部控制信息披露方面具有一定的代表性。
通过对双汇集团内部控制信息披露的分析，可以更好地了解我国上市公司内部控制信息披露的现状及存在的问题。
双汇集团在内部控制信息披露方面做得相对较好，其披露内容较为全面，包括了公司治理、风险管理、内部控制等多个方面。
然而，在具体实施过程中仍存在一些问题，如部分信息的表述不够清晰、部分内容的重复性较高、部分信息的真实性有待提高等。
这些问题反映了我国上市公司在内部控制信息披露方面还存在一定的提升空间。
四、我国上市公司内部控制信息披露存在的问题尽管我国上市公司在内部控制信息披露方面取得了一定的进步，但仍存在以下问题：1. 披露内容不够全面。
部分上市公司在披露内部控制信息时，只关注了某些方面的内容，而忽视了其他重要的方面，导致信息不完整。
2. 披露形式和内容缺乏统一标准。
双汇内控案例分析目录一、内容描述 (2)1.1 研究背景与意义 (2)1.2 研究方法与数据来源 (3)二、双汇发展概况 (4)2.1 双汇发展简介 (5)2.2 双汇发展经营状况 (6)三、双汇内控现状及问题 (7)3.1 内控体系概述 (9)3.2 存在的问题及风险 (10)四、双汇内控案例分析 (11)4.1 案例一 (12)4.1.1 案例描述 (14)4.1.2 案例分析 (15)4.1.3 改进建议 (16)4.2 案例二 (18)4.2.1 案例描述 (19)4.2.2 案例分析 (20)4.2.3 改进建议 (22)4.3 案例三 (23)4.3.1 案例描述 (25)4.3.2 案例分析 (26)4.3.3 改进建议 (27)五、双汇内控改进措施 (28)5.1 完善内控体系 (30)5.2 加强风险管理 (30)5.3 提高员工内控意识 (31)六、结论与建议 (33)6.1 研究结论 (34)6.2 对双汇内控的建议 (35)一、内容描述本文档旨在分析双汇集团的内部控制案例，以揭示其内部控制体系的优点和不足之处。
通过对双汇集团内部控制案例的深入剖析，我们可以了解到企业在内部控制方面的实践经验和管理策略，从而为企业提供有针对性的改进建议。
本文档首先介绍了双汇集团的基本情况，包括其业务范围、组织结构和股权结构等。
我们详细分析了双汇集团在财务、人力资源、采购、销售等方面的内部控制措施及其实施效果。
在此基础上，我们对双汇集团的内部控制体系进行了全面评估，并提出了一些建设性的意见和建议，以期为其他企业提供借鉴和启示。
我们对双汇集团内部控制案例进行了总结，并对未来企业发展提出了展望。
双汇集团在内部控制方面取得了一定的成绩，但仍存在一些不足之处。
通过加强内部控制体系建设，提高管理水平和风险防范能力，双汇集团有望在未来实现更高质量的发展。
1.1 研究背景与意义随着市场经济的发展和企业竞争的加剧，内部控制已成为企业管理的核心环节。
基于风险管理的企业内部控制案例分析——以双汇“瘦肉精”事件为例摘要：随着生活水平的不断提高，食品安全问题逐渐被大家重视起来。
然而此类问题却接连不断的出现，不仅发生在小企业中，国内最大的肉类加工厂——双汇集团也因食品安全问题面临着巨大的危机。
2011年3月15日，双汇集团被爆出销售含有“瘦肉精”的猪肉。
这一不良事件的出现，充分反映出双汇集团内部控制的过程中存在的缺陷以及企业风险管理意识的严重缺失。
本文从风险管理角度对双汇集团发生“瘦肉精”猪肉事件的原因进行剖析，以期为企业基于风险管理来进行内部控制提供几点有益的建议。
关键词：风险管理；双汇；内部控制一、瘦肉精事件介绍1、双汇集团概况双汇集团是我国最大的肉类加工基地，农业产业化国家重点龙头企业，其总公司位于河南省漯河市。
其在全国各地创建了30多个肉类加工基地和相关的配套产业，涵盖了18个省市，形成了包括饲料、养殖、屠宰、调味品生产、肉制品加工、新材料包装、商业外码、冷链物流等极其完善的产业链，每年肉类产品销量高达400万吨，还拥有上百万个销售终端。
其品牌价值超700亿元，是我国肉类产业当之无愧的领头羊。
2、瘦肉精事件回顾中央电视台于2011年3月5日在《每周质量报告》节目中报道了“健美猪真相”事件，据报道称，河南孟州、温县等地采用违禁动物用药“瘦肉精”饲养有毒猪，而双汇集团下属的济源双汇公司购买且销售了这些含有“瘦肉精”的猪肉。
“瘦肉精”是一种肾上腺类神经兴奋剂，进入动物体内后能够改变其养分的代谢途径，促进动物的肌肉生长，从而提高动物的瘦肉率。
但此类物质对人体危害很大，食用后会导致食物中毒，长期食用还会使人体患癌风险提高，后果极其严重。
该事件被报道后，济源双汇公司被立即责令停产，所有未出厂的成品及半成品就地封存。
短短十几天内双汇集团损失惨重，锐减销售额十几亿元，股票跌停，损失市值103亿元，信誉严重受损。
二、基于风险管理的内部控制视角分析事件发生的原因1、风险意识薄弱风险意识不够是双汇“瘦肉精”事情出现的最主要的因素之一。
基于内部控制的双汇集团“瘦肉精”事件研究[提要] 随着我国社会主义市场经济不断发展，内部控制逐渐成为备受关注的焦点。
双汇集团作为国家农业产业化重点龙头企业，理应严格执行内部控制。
本文从双汇集团内部控制分析、我国食品行业监管存在的问题、双汇的整改措施等角度，详细阐述基于内部控制角度对双汇集团“瘦肉精”事件引发的问题研究，以期完善内部控制体系。
关键词：“瘦肉精”；内部控制；行业监管；整改措施在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。
作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的风险过程中起着重要作用，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。
河南双汇投资发展股份有限公司是以肉类加工为主、纵贯生猪养殖、屠宰、化工包装、彩色印刷、肉制品加工、物流运输、商业连锁上下游产业链的国家农业产业化重点龙头企业。
多年来，公司秉承“消费者的安全与健康高于一切、双汇品牌与形象高于一切”为食品安全理念。
然而，在2011年3月，央视3.15特别行动节目抛出一枚食品安全重担，曝光了双汇在食品生产中使用瘦肉精猪肉。
据央视曝光双汇宣称“十八道检验，十八个放心”，但猪肉不检测瘦肉精。
双汇集团作为以肉类加工为主的大型食品集团，在内部控制方面存在的问题必然会影响企业的可持续发展。
研究双汇集团内部控制问题具备相当的理论意义与实践价值。
一、双汇集团内部控制分析1、控制环境。
双汇近年来持续扩张，投资项目从未间断，与遍布全国的销售网络以及迅速扩张的产能严重不协调的是其在产业链上游的资源相当有限。
近两年，双汇虽然也涉足生猪养殖业在河南济源建立生猪养殖项目，但自产生猪远远不能满足其产能飞速扩张的需求。
双汇目前生猪自养比例在1/3以下，而此次瘦肉精风波正是源自外购生猪环节，产品质量控制体系形同虚设。
“十八道检验，十八个放心”作为双汇在产品质量中的执行标准，并没有得到贯彻和实施，最起码是没有得到全面贯彻和实施。
目次1 引言 (4)2. 文献综述 (4)2.1 国外研究现状 (4)2.2 国内研究现状 (5)3 内部控制基本理论 (6)3.1 内部控制的作用 (7)3. 2 内部控制的局限性 (8)3.3 我国企业内部控制基本规范 (9)4 “瘦肉精”事件介绍 (13)5 完善双汇集团内部控制的治理措施 (14)5.1 内部环境：企业实施内部控制的重要基础 (14)5.2 风险评估：企业建立与实施有效内部控制的重要前提 (16)5.3 控制活动：建立与实施有效内部控制的重要手段 (17)5.4 内部监督：建立与实施有效内部控制的重要保证 (17)结论 (19)参考文献 (21)致谢.......................................................................................... 错误！未定义书签。
1 引言目前，我国内部控制方面的文章基本上都是基于COSO的视角，而基于我国企业内部控制基本规范的文章几乎没有，而随着我国内部控制制度的不断完善，我国企业内部控制基本规范在不断地与国际上先进的内部控制制度接轨。
我国企业内部控制基本规范与国际先进、完善的内部控制体系相比，虽然还存在一定旳差距，但是它更适合于我国的基本国情，现在用我国企业内部控制基本规范来分析双汇集团内部控制存在的问题，更有针对性、更适合我国的基本国情。
本文选取的案例是双汇“瘦肉精”事件，该事件于2011年3月15日被央视曝光，至今仍具有很大的研究意义，目前相关的文章不是特别多，笔者期望在老师的指导下，通过自己的努力，能写出一篇以我国企业内部控制基本规范为理论依据，从企业内部控制的角度出发，对双汇集团内部控制可能存在的问题进行剖析并提出相应的解决方案的文章。
同时，笔者也希望企业内部控制问题能引起更多企业(尤其是食品加工类企业)的重视，希望这些食品加工类企业能够不断地完善自身的内部控制制度。
食品加工类企业不仅要加强食品安全问题管理，更重要的是要让消费者的合法权益得到尽可能多的保障，只有这样才能得到消费者的认同，使企业在未来取得更好的发展。
2. 文献综述2.1 国外研究现状Bodnar G (1975)通过建立模型衡量内部控制的可靠性结果发现，随着新内控措施的引进，内部控制的可靠性在下降，这一结论与人们的常识相违背。
Lauraf. Spira(2003)指出Turnbull指南的公布从根本上重新定义了内控的性质尤其是将内部控制与风险管理相接合文章使用了社会学关于风险的观点构建了关于内部控制与风险的讨论，深入研究了这种变化。
Morris和Anderson(1976)研究了14家审计客户的工作底稿并试图将内部控制的变化与审计师实质性测试的变化联系在一起。
Willingham和Wright (1985)也发现审计师对内部控制的变化不敏感。
Bedingf ield(1975)和Asresh (1980)描述了符合性测试与统计方法使用的频率。
Niles (1984)发现同样的控制制度下，审计师在符合测试误差率不同的情况下没能发现内部控制系统可靠性的差异。
审计师没有意识到内控的重要性。
Mock和Turner(1979)使用了内控质量不断变化的案例进行了实验。
Ferris和Tennant (1984)检验了内部控制的质量方面对审计师评价的影响。
他们发现审计师对符合性测试误差和误差可能带来的金额影响以及实质性测试的使用是敏感的。
Philip J. Candreva(2006)介绍了美国审计总署(GAO)最近发表的两个关于政府机关执行行政管理预算局A-123通知情况的报告，报告显示三个政府机关建立了很好的内部控制措施，但是都缺乏对这些控制措施的监督和评价。
因此，美国审计总署建议加强对内部控制措施的控制与管理。
L. D. Etherington和I. M. Gordon (1985)在文献回顾的基础上，通过向608家加拿大公司发放调查问卷来了解加拿大内部控制的实践以及管理层对这些实践的评价。
从上文对国外内部控制文献的总结，我们可以看出国外的内部控制研究大多都是基于严格的理论和检验的基础上的，表现出很强的历史逻辑性和可验证性。
我国在内部控制的模型构建、实验研究与调查研究几乎是一片空白。
在今后的研究中，关于重要的内部控制要素、内控评价的一致性、内控评价与符合性测试、实质性测试关系的经验研究将是极具理论价值和实践价值的研究领域。
2.2 国内研究现状刘玉廷（2008）论述了《规范》制定的背景、总体思路、形成过程和主要内容，并就内部控制与会计控制的关系、会计控制规范与其他相关会计法规的关系、规范的试行等问题做了说明。
扬胜雄（2009）从经济学、管理学、审计学等相关理论研究入手，提出内部控制研究只有运用丰富的公司治理理论并以管理控制口径来定位，才能取得突破性的进展，并形成有效指导内部控制实务的理论成果。
杨有红、胡燕（2010）指出内部控制系统局限性的克服不仅仅依靠系统本身的完善，还信赖于公司治理于内部控制两者间的无缝对接。
公司治理与内部控制都产生于委托代理关系，但两者委托代理的层次不同。
阎达五、宋建波（2008）指出现代企业是以所有权和经营权相分离为主要特征旳，而拥有所有权的所有者和经营权的经营者都是企业的控制主体，两者统称为双元控制主体。
王立勇（2010）运用可靠性理论和数数学分析模型，利用该模型可计算程序的可靠度和系统可靠度，从而判断内部控制的效果。
通过敏感性分析得到结构重要性和可靠度重要性，据此判断程序可靠性对系统可靠性的影响程度，为内部控制系统改进提供支持。
吴水潔、陈汉文、邵贤弟（2007）运用COSO报告的标准与评价方法，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面对郑州亚细亚集团内部控制失败案例进行系统分析，从中引发改进我国企业内部控制的几点思考，即由权威部门制定内部控制标准体系，并对企业内部控制审计做出强制性安排，做到二者并举。
清华大学于增彪（2008）从亚新科集团的内控现场得到启发，认为内控设计应从实务出发，指出COSO只强调评价而忽略设计与执行的缺陷，并对内部控制概念进行扩展，认为它是最优化、最理性的作业标准程序。
从相关文献回顾中看出，内部控制问题在我国理论界受到了很大的重视，我国内部控制理论研究是吸收了COSO报告的先进经验，从我国的国情出发对内部控制进行了系统而深入的研究。
但是，我国对于内部控制目前也尚未有一个统一认识，在研究中存在重理论、轻实践的倾向。
我国现阶段内部控制还比较落后，为了使其不断的与国家先进的内控思想接近，有必要建立一套内部控制标准体系，促进企业内部控制旳完善，提高财务报告的质量。
3 内部控制基本理论3.1 内部控制的作用我国财政部等五个部委联合发布的《企业内部控制基本规范》中，有关内部控制的目标体现在以下五个方面：①合理保证企业经营管理的合法合规；②尽量保证企业的资产安全；③合理保证企业的财务报告及相关信息的真实和完整；④提高企业的经营效率和效果；⑤促进发展战略的实现。
具体而言，就是企业可以通过建立和实施内部控制，在达到预定控制目标的过程中，同时发挥如下五个方面的作用：(1)保护企业财产的安全建立健全企业内部控制程序可以加强对企业的现金、有价证券以及存货等各种流动性资产的保护，进而减少甚至杜绝舞弊和无意过失行为的发生。
企业内部控制制度中所设的不相容职务相互分离、授权审批制度等均能有效的保护企业资产的安全。
(2)保护企业会计记录的可靠性企业会计记录的可靠与否不仅影响其对外所提供的财务报告的可靠性，还影响企业据此所做出的经营决策的可行性。
因此，企业本着对自身和外部信息使用者负责的观点，应该制定严格的内部控制制度，合理保证所记录的各项经济业务均是真实、完整的，从而得到完整、可靠的会计记录。
(3)及时提供可靠的财务信息可靠的财务信息能真实反映企业的经营情况，及时提供企业这些可靠的财务信息可以对企业的实际经营情况进行准确的定位，而且内部控制制度比较完善的企业所提供的财务信息也相应的比较可靠，这些可靠的财务信息，不但有利于管理者做出正确、合理的经营决策，对股东、债权人及其他报表使用者进行正确决策也是非常必要的。
(4)减少费用和损失，增加盈利企业在进行内部控制制度设计时，可通过采取必要的内控措施来规避生产经菅过程中不必要的支出和损失，从而增加企业的盈利，如在企业的内部控制制度中规定的未经批准不得支出的费用和未经批准不可以对客户发货等，都是为了使企业的资产免受侵害而设置的种种限制条件，以免在企业正常经营过程中由于内部控制的不到位，而给企业带了不可估量的损失。
(5)减少甚至避免无意识的风险现实生活中，无论企业釆取怎样的措施都不能完全地消除其经营活动中面临的所有风险，但管理部门通过建立健全企业内部控制可以减少一定程度的风险，这要求企业管理者要有很强的风险意识，在对风险进行识别和评估的基础上，有意识地釆取必要的措施对风险进行减少、降低或避免，也就是说企业的管理者通过制定企业的内部控制制度，让制度来办事，可以消除在经营过程中，由于某种原因没有考虑到所面临风险，而给企业带来的损失。
3. 2 内部控制的局限性虽然有效并完善的内部控制能使企业变得更加美好，为企业带来很大的益处，但是我们也要清楚的认识到，事物并不是完美的，任何制度在发挥作用的同时，也存在着一些固有的局限性，内部控制也并不是万能的“保险”系统，只能是“合理的保证”而非绝对的保证企业经营目标的实现，另外，内部控制发挥作用都是存在一定的前提条件的。
具体而言，内部控制是因为存在以下几个方面的局限性而使其在发挥作用时受到一定程度影响的：(1)企业在制定内部控制的过程中会坚持成本效益原则企业的目的就是盈利。
“理性人”的假说说明企业会选择对自己有利的决策。
因此，当企业实施内部控制制度的成本超过其可能带来的收益时，企业将会放弃对该内部控制制度的应用。
成本效益原则要求企业增加一项内部控制制度的成本不得超过该内部控制制度被实施预期能给企业带来的收益。
而在实际工作中，企业有很多的控制成本和效益可能很难确定或被量化，这时就需要管理者个人的主观判断，而主观判断没有客观的依据，很可能判断失误，而没有采取必要的内部控制或者釆用了某项内部控制制度所发生的成本远超过其带来的收益，使控制程序得不偿失，违背了企业盈利旳初衷。
(2)企业经营过程中出现的异常事项超出了正常设计范围企业现有的内部控制制度都是根据企业已经存在的、经常发生的、常规的经营活动制定的，具有一定滞后性。
因为随着社会的不断进步和企业的不断发展，企业未来的发展也充满着许多的不确定性，很可能会有一些非常规事项或异常业务超出企业现有的内部控制制度范围，从而导致现有的控制措施不足以解决这些问题。
