浅谈税务筹划的风险及对策
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Ｐ ｕ ｂ ｌ ｉ ｃ Ｒ ｄ ｍｉ ｎ ｉ ｓ ｔ ｒ ａ ｔ ｉ ｏ ｎ Ｉ 公共管理
浅谈税务筹划的风险及对策
马翔 峰 苏 州 创元 科 技 股份 有 限 公 司 ２ １ ５ Ｏ１ １
摘要 ： 随着我 国经济 的不 断发展 ， 企业为 了减小开 支， 出现 偷税 漏税 的行 为 ， 所 以国家 为 了整 治这 些不法行 为 ， 颁布 了税 务筹划 ， 使得众 多的企业认识 到税务筹划 的重要性 ， 也把税 务筹划称 为阳光筹划 。但企业往往 只单 纯的关注税 务筹 划 的 积 极 方 面 ， 而 完 全 忽 略 了税 务 筹 划 的风 险 ， 所 以 本 文 主 要 讨 论 什 么是 税 务筹 划 以 及 如 何 控 制 税 务筹 划 的 风 险提 出 了相 关 的解 决 方 案 。 关键 词 ： 税 务筹划 ； 风险 ； 对策 听过这样的—句话 ， 说 “ 世界上有两件事是不可避免的， 一个是死 亡， —个是纳税。”所以对于企业来说 ， 每年都需要缴纳高额的税费， 这些税收给企业造成不小的负担 ， 企业是否可以在缴税的时候合理的 避税成为企业经营管理中极为重要的问题之一。国家积极响应的税收 筹划有利也有弊 ， 企业如果运用好的话 ， 就会为企业带来不小的收益， 但是如果运用不好的话 ， 结果就会让企业大失所望， 也会让税务机关认 为这是违法行为 ， 严重的话可能影响企业的发展。所以对于税收筹划 的风险问题要深 ＾ 研究。保证企业对税务筹划的合理运用。
一
３ ． 关于企业的经营性风险。企业的税收筹划是对于没有进行的 实际的经营活动之前而作出的计划 ， 它本身具有计划性和前瞻陛。企 业的经营风险—般分为两个方面的内容 ： 首先是企业的税务筹划的方 案都是在企业实施经营活动之前而做 出来的， 所以一旦企业在以后改 变原来的经营活动， 就很有可能导致税务筹划的方案失去实效陛， 如果 就会造成企业的税务筹划失败 ； 其次是企 业的税务筹划是对税收政策的选择的过程， 企业一定会选择更多的优 惠政策来保证企业最大的利益 ， 进而减轻企业的税负。但是， 现在的市 场动态是实时变化的， 这就使得企业不得不根据市场的变化而改变原 对税务筹划的概述 来的税务筹划的方案， 这样就使得原来预想的优惠政策可能应用不到 １ ． 关于税务筹 划的概念 。根据国家的规定， 税务筹划是纳税人 新的方案上， 从而导致税务筹划失去原有的意义， 增加了税务筹划的风 根据国家现行的法律法规， 严格遵守国际白 勺 Ｊ 瞬例， 在企 业进行纳税的时 险。 候， 根据纳税人的权利以及税法中的不允许、允许以及非不允许等多 个项目的内容 ， 对企业的组建、经营以及企业的投资等活动都进行减 三 关于企业税务筹划的风险控制的对策 轻税负、由于财务目标实现的非违法的谋划与对策。 企业的税务筹划的积极作用是不可忽视的， 但是对于税务筹划给 所以一定要充分发挥税务筹划的积 ２ ． 对于税务筹划的风险分析。什么是税务筹划呢？一 制 为税 企业带来的风险也是不可小视的， 降低税务筹划给企业带来的风险。怎样才能做到对税务筹划 务筹划的风险是指企 业在进行税务筹划时， 因为外界的不确定的因素 极作用， 最好的控制呢？我们从以下ｒ ｌ ／ 卜 方面分析 ： 的左右 ， 而使得企业的税务筹划工作进行不Ｊ 顿利， 导致税务筹划的结果 的风险鼯 ４ １ ． 企业要树立税务筹划 的风险意识。首先要想控制好税务筹划 与预期的目标偏差较大， 有可能给企业带来不小的损失。
，
、
二 企业的税务筹划存在的风险分析
据国家的有关规定来进行企业的税务筹划， 一旦国家的政策发生什么 变化或者相关的税收法 律 出现不合理的条款 ， 就会造成税务筹划的结 果达不到预期的理想 目标， 所以就产生了政策 陛的风险。—般 ｆ 青况下 政策陛的风险按照产生的原因分为政策选择陛的风险和政策变化 陛的 风险。政策选择ｌ 生 的风险是指企业税务筹划的公国人员对于税务政策 的选择出现了错误， 导致税务筹划出现政策选择ｌ 生的风险。造成这种 风险的原因主要是税务筹划的工作人员没有对相关的政策理解正确、 对政策的尺度把握的不够准确。—般 隋况下， 税务筹划的工作人员根 据 自己理解的符合了国家相关规定而进行了税务筹划， 但实际情况下 确实违反了国家的法律法规的规定。而对于政策变化『 生 的风险多数是 由于相关的法律法规的改革 ， 而造成税务筹划的失败。每一个国家的 每—部法律都不是一成不变的， 他会随着国家的发展、社会的进步而 变化， 国家会不断的修订 ， 补充、而 且会对—些不符合实际的条款进行 删除、废止。所以， 我们国家为了更好更 陕的适应经济的飞速发展以 及市场需求的不断变化， 也在不断的修改以及完善相关的法律法规 ， 由 于对这些法律法规的修改速度之陕， 也就 导至 ｌ ［ ｛ 塞 其中必定存在漏洞， 也
的风险， 就 立风险意识， 要把这样思想融入到企业的管理文化 中去， 使这种思想深入到企业的每—个员工的心里， 从而在他们的思想
１ ． 企业存在政策性 的风险。企业的税务筹划的工作人员应该根 里正确的树立税务筹划的风险意识。企业里还应该指定专业的工作人 员在对指定税务筹划方案的过程中注重税务筹划的积极作用的发挥 ， 还要注意对税务筹划风险的控制 ， 把风险降到最低。 ２ ． 加强对税务筹划人员的培训 ， 进一步提高税务筹划人员的素 质。首先在招聘税务筹划人员时， 应该对他们的专业素质 、职业道德 以及管理水平进行考核， 然后对企业原有的税务筹划人员进行定期的 培训 ， 在提高他们的专业素质的同时， 还要对他们的组织能力能力培 训， 保证在未来的工作中他们可以指定出更好的方案。 ３ ． 保证企业与相关的税务部门的沟通工作。企业和税务部门是 很好的合作ｘ 寸 象， ｆ 电 １ 门 两者之间不是听渭的仇家， 如果在合作的过程中 达到理想的效果 ， 企业不仅可以保持与税务部门关于税务筹划方案的 沟通工作 ， 还可以通过税务部门及时的了解最新的关于税务税收的法 律， 以保证企业不出现违法行为。
浅谈税务筹划的风险及对策
马翔 峰 苏 州 创元 科 技 股份 有 限 公 司 ２ １ ５ Ｏ１ １
摘要 ： 随着我 国经济 的不 断发展 ， 企业为 了减小开 支， 出现 偷税 漏税 的行 为 ， 所 以国家 为 了整 治这 些不法行 为 ， 颁布 了税 务筹划 ， 使得众 多的企业认识 到税务筹划 的重要性 ， 也把税 务筹划称 为阳光筹划 。但企业往往 只单 纯的关注税 务筹 划 的 积 极 方 面 ， 而 完 全 忽 略 了税 务 筹 划 的风 险 ， 所 以 本 文 主 要 讨 论 什 么是 税 务筹 划 以 及 如 何 控 制 税 务筹 划 的 风 险提 出 了相 关 的解 决 方 案 。 关键 词 ： 税 务筹划 ； 风险 ； 对策 听过这样的—句话 ， 说 “ 世界上有两件事是不可避免的， 一个是死 亡， —个是纳税。”所以对于企业来说 ， 每年都需要缴纳高额的税费， 这些税收给企业造成不小的负担 ， 企业是否可以在缴税的时候合理的 避税成为企业经营管理中极为重要的问题之一。国家积极响应的税收 筹划有利也有弊 ， 企业如果运用好的话 ， 就会为企业带来不小的收益， 但是如果运用不好的话 ， 结果就会让企业大失所望， 也会让税务机关认 为这是违法行为 ， 严重的话可能影响企业的发展。所以对于税收筹划 的风险问题要深 ＾ 研究。保证企业对税务筹划的合理运用。
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３ ． 关于企业的经营性风险。企业的税收筹划是对于没有进行的 实际的经营活动之前而作出的计划 ， 它本身具有计划性和前瞻陛。企 业的经营风险—般分为两个方面的内容 ： 首先是企业的税务筹划的方 案都是在企业实施经营活动之前而做 出来的， 所以一旦企业在以后改 变原来的经营活动， 就很有可能导致税务筹划的方案失去实效陛， 如果 就会造成企业的税务筹划失败 ； 其次是企 业的税务筹划是对税收政策的选择的过程， 企业一定会选择更多的优 惠政策来保证企业最大的利益 ， 进而减轻企业的税负。但是， 现在的市 场动态是实时变化的， 这就使得企业不得不根据市场的变化而改变原 对税务筹划的概述 来的税务筹划的方案， 这样就使得原来预想的优惠政策可能应用不到 １ ． 关于税务筹 划的概念 。根据国家的规定， 税务筹划是纳税人 新的方案上， 从而导致税务筹划失去原有的意义， 增加了税务筹划的风 根据国家现行的法律法规， 严格遵守国际白 勺 Ｊ 瞬例， 在企 业进行纳税的时 险。 候， 根据纳税人的权利以及税法中的不允许、允许以及非不允许等多 个项目的内容 ， 对企业的组建、经营以及企业的投资等活动都进行减 三 关于企业税务筹划的风险控制的对策 轻税负、由于财务目标实现的非违法的谋划与对策。 企业的税务筹划的积极作用是不可忽视的， 但是对于税务筹划给 所以一定要充分发挥税务筹划的积 ２ ． 对于税务筹划的风险分析。什么是税务筹划呢？一 制 为税 企业带来的风险也是不可小视的， 降低税务筹划给企业带来的风险。怎样才能做到对税务筹划 务筹划的风险是指企 业在进行税务筹划时， 因为外界的不确定的因素 极作用， 最好的控制呢？我们从以下ｒ ｌ ／ 卜 方面分析 ： 的左右 ， 而使得企业的税务筹划工作进行不Ｊ 顿利， 导致税务筹划的结果 的风险鼯 ４ １ ． 企业要树立税务筹划 的风险意识。首先要想控制好税务筹划 与预期的目标偏差较大， 有可能给企业带来不小的损失。
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二 企业的税务筹划存在的风险分析
据国家的有关规定来进行企业的税务筹划， 一旦国家的政策发生什么 变化或者相关的税收法 律 出现不合理的条款 ， 就会造成税务筹划的结 果达不到预期的理想 目标， 所以就产生了政策 陛的风险。—般 ｆ 青况下 政策陛的风险按照产生的原因分为政策选择陛的风险和政策变化 陛的 风险。政策选择ｌ 生 的风险是指企业税务筹划的公国人员对于税务政策 的选择出现了错误， 导致税务筹划出现政策选择ｌ 生的风险。造成这种 风险的原因主要是税务筹划的工作人员没有对相关的政策理解正确、 对政策的尺度把握的不够准确。—般 隋况下， 税务筹划的工作人员根 据 自己理解的符合了国家相关规定而进行了税务筹划， 但实际情况下 确实违反了国家的法律法规的规定。而对于政策变化『 生 的风险多数是 由于相关的法律法规的改革 ， 而造成税务筹划的失败。每一个国家的 每—部法律都不是一成不变的， 他会随着国家的发展、社会的进步而 变化， 国家会不断的修订 ， 补充、而 且会对—些不符合实际的条款进行 删除、废止。所以， 我们国家为了更好更 陕的适应经济的飞速发展以 及市场需求的不断变化， 也在不断的修改以及完善相关的法律法规 ， 由 于对这些法律法规的修改速度之陕， 也就 导至 ｌ ［ ｛ 塞 其中必定存在漏洞， 也
的风险， 就 立风险意识， 要把这样思想融入到企业的管理文化 中去， 使这种思想深入到企业的每—个员工的心里， 从而在他们的思想
１ ． 企业存在政策性 的风险。企业的税务筹划的工作人员应该根 里正确的树立税务筹划的风险意识。企业里还应该指定专业的工作人 员在对指定税务筹划方案的过程中注重税务筹划的积极作用的发挥 ， 还要注意对税务筹划风险的控制 ， 把风险降到最低。 ２ ． 加强对税务筹划人员的培训 ， 进一步提高税务筹划人员的素 质。首先在招聘税务筹划人员时， 应该对他们的专业素质 、职业道德 以及管理水平进行考核， 然后对企业原有的税务筹划人员进行定期的 培训 ， 在提高他们的专业素质的同时， 还要对他们的组织能力能力培 训， 保证在未来的工作中他们可以指定出更好的方案。 ３ ． 保证企业与相关的税务部门的沟通工作。企业和税务部门是 很好的合作ｘ 寸 象， ｆ 电 １ 门 两者之间不是听渭的仇家， 如果在合作的过程中 达到理想的效果 ， 企业不仅可以保持与税务部门关于税务筹划方案的 沟通工作 ， 还可以通过税务部门及时的了解最新的关于税务税收的法 律， 以保证企业不出现违法行为。
