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填制与审核记账凭证

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银 付字 第 2 号 额 附 单 据 1 张
十 万 千 百 十 元 角 分 6 7 0 0 0 1 1 3 9 0
合 会计主管
计 记账 复核
￥ 出纳洪娜
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8
3
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制单孙薇
【业务 7】 贷方科目：银行存款 摘要 预付货款 借方科目 预付账款 付款凭证 2010 年 12 月 14 日 明细科目 南京电机厂 金 银 付字 第 3 号 额 附 单 据 2 张
训练二 填制与审核记账凭证
参考答案
(评分标准：借贷科目 1.5 分、时间 0.5 分、凭证编号 0.5 分、金额 1 分、画线 0.5 分、单 据张数 0.5 分、签名 0.5 分) 【业务 1】 收款凭证 2010 年 12 月 1 日 明细科目 金 十 万 千 1
应 交 增 值 税 （ 销 项 税 额 ）
出纳洪娜
制单孙薇
【业务 5】 贷方科目：库存现金 摘要 付备用金 借方科目 其他应收款 付款凭证 2010 年 12 月 10 日 明细科目 徐良 金 现 付字 第 1 号 额 附 单 据 1 张
十 万 千 百 十 元 角 分 5 0 0 0 0 0
合 会计主管
计 记账 复核
￥
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出纳洪娜
【业务 10】 借方科目：库存现金 摘要 收多余备用金 贷方科目 其他应收款 收款凭证 2010 年 12 月 23 日 明细科目 徐良 金 十 万 千 8 现 收字 第 1 号 额 百 十 元 角 分 3 0 0 0 附 单 据 1 张 合 会计主管 计 记账 复核 转账凭证 2010 年 12 月 23 日 借方 摘要 总账 科目 明细 √ 科目
十 万 千 百 十 元 角 分 3 0 0 0 0
合 会计主管
计 记账 复核
￥ 出纳洪娜
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制单孙薇
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制单孙薇
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【业务 6】 贷方科目：银行存款 摘要 购入材料 借方科目 原材料 应交税费
应 交 增 值 税 （ 进 项 税 额 ）
付款凭证 2010 年 12 月 11 日 明细科目 金
十 万 千 百 十 元 角 分 1 6 5 4 6 0 0 0
合 会计主管
计 记账 复核
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6
0
0
0
出纳洪娜
制单孙薇
转账凭证 2010 年 12 月 15 日 借方 摘要 总账 科目 贷方 明细 √ 总账 明细 科目 科目 科目 结转代扣款 应 付 职 工 薪 酬 工资 其他应付款 社会保险
应 付 职 工 薪 酬
制单孙薇
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【业务 4】 借方科目：银行存款 摘要 预收货款 贷方科目 预收账款 收款凭证 2010 年 12 月 7 日 明细科目 新华工厂 金 十 万 千 4 0 银 收字 第 3 号 额 百 十 元 角 分 0 0 0 0 附 单 据 1 张 合 会计主管 计 记账 复核 ￥ 4 0 0 0 0 0
十 万 千 百 十 元 角 分 5 0 0 0 0 0
合 会计主管
计 记账 复核
￥
5
0
0
0
0
0
出纳洪娜
制单孙薇
---------------------------------------------------------------------------【业务 8】 贷方科目：银行存款 摘要 转发工资 借方科目 应付职工薪酬 付款凭证 2010 年 12 月 15 日 明细科目 工资 金 银 付字 第 4 号 额 附 单 据 1 张
【业务 2】 贷方科目：银行存款 摘要 提现备用 借方科目 库存现金 付款凭证 2010 年 12 月 3 日 明细科目 金 银 付字 第 1 号 额 附 单 据 1 张
十 万 千 百 十 元 角 分 6 0 0 0 0 0
合 会计主管
计 记账 复核
￥
6
0
0
0
0
0
出纳洪娜
制单孙薇
【业务 3】 借方科目：银行存款 摘要 收欠货款 贷方科目 应收账款 收款凭证 2010 年 12 月 5 日 明细科目 东方公司 金 十 万 千 2 银 收字 第 2 号 额 百 十 元 角 分 3 3 6 0 附 单 据 1 张 合 会计主管 计 记账 复核 ￥ 出纳洪娜 2 3 3 6 0
差 旅 费
￥ 出纳洪娜
8
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0
0
0
制单孙薇 转字 第 2 号 金额
贷方 总账 科目 4 1 7 0 0 0
报销差旅费 管 理 费 用
其他应收款 徐良
附 单 据 1 张
合 会计主管 记账
计 复核
￥ 4
1
7 0
0
0
制单孙薇
转字 第 1 号 金额 √ 十 万 千百 十元 角 分 3 4 7 4 5 0 0 0 0 附 单 据 1 张
工资
应交税费
个人所得税
2 9 3 6
合 会计主管 记账
计 复核
￥ 3 7
6 8
1
0
0
制单孙薇
【业务 9】 贷方科目：库存现金 摘要 付入托费 借方科目 应付职工薪酬 付款凭证 2010 年 12 月 21 日 明细科目 职工福利 金 现 付字 第 2 号 额 附 单 据 1 张
借方科目：银行存款 摘要 销售商品 贷方科目 主营业务收入 应交税费
银 收字 第 1 号 额 百 十 元 角 分 9 3 8 2 0 1 0 3 0 0 附 单 据 2 张
合 会计主管
计 记账 复核
￥
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2
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1
3
0
出纳洪娜
制单孙薇
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记账凭证的填制和审核

记账凭证的填制和审核

记账凭证的填制和审核一、记账凭证的定义记账凭证是会计工作中的一种重要单据，用于记录和证明经济业务的发生和账务处理，是财务会计核算的基础。

记账凭证的填制准确与否直接关系到账务处理的正确性和财务报表的准确性。

二、记账凭证的填制要求1. 凭证的基本要素凭证的基本要素包括：凭证号、记账日期、摘要、借方金额、贷方金额、制证人和审核人等。

填制凭证时，要确保每个要素都清晰明确，并且与实际业务情况一致。

2. 凭证的摘要凭证的摘要应简明扼要地描述经济业务的性质。

摘要应准确表达业务的主要内容，同时避免模糊和歧义的描述。

3. 借贷金额的填写根据每项经济业务的借方和贷方情况，准确填写借方金额和贷方金额。

借贷金额应对等，同时要注意填写金额的符号，借方金额为正，贷方金额为负。

4. 制证人和审核人制证人是指填制凭证的会计人员，审核人是指负责核对凭证填写的会计人员。

制证人和审核人应分开，确保相互独立。

同时，制证人和审核人要签署自己的姓名或者专用章作为确认。

三、记账凭证的审核流程1. 初审初审由财务主管或者主管会计师进行，主要是对填制的凭证进行初步审核，包括凭证号、记账日期、摘要、借贷金额等的准确性和合理性。

2. 复审复审由财务主管或者主管会计师进行，主要是对凭证填制的业务处理进行核实，确保凭证的填写与实际业务操作相符合，并且符合会计法规和财务制度的要求。

3. 终审终审由财务总监、审计部门或者公司高层负责人进行，主要对凭证的合规性进行审查，包括税务合规、会计准则合规等方面。

四、记账凭证填制和审核的注意事项1. 保持凭证的连续性和完整性，确保每一笔经济业务都能得到正确的记录和处理。

2. 严格遵守财务会计制度和相关法规要求，凭证的填制和审核都必须符合会计准则和税法等法定要求。

3. 注意填写凭证的日期，确保凭证按照时间顺序进行填制和审核。

4. 凭证填写和审核的人员应具备一定的会计知识和经验，并且熟悉相关的会计制度和法规。

五、结语记账凭证的填制和审核是财务会计工作中的重要环节，对确保会计信息的准确性和可靠性具有重要意义。

原始凭证的填制与审核步骤

原始凭证的填制与审核步骤

原始凭证的填制与审核步骤
一、填制凭证内容
1.填制凭证的日期：凭证的填制日期应与经济业务发生的日期相符，不得提前或延后。

2.经济业务摘要：简要描述经济业务的内容，明确业务背景和目的。

3.会计科目和金额：正确选择会计科目，准确填写金额，确保凭证内容与账目记录一致。

4.附件：根据经济业务需要，附上相关证明、合同、发票等原始资料。

二、审核凭证合规
1.审核凭证的合法性：确认凭证是否符合国家法律法规和公司内部规章制度。

2.审核凭证的完整性：检查凭证是否完整，包括日期、摘要、会计科目、金额、附件等要素是否齐全。

3.审核凭证的合理性：评估经济业务的合理性，判断凭证是否符合常规业务逻辑。

三、确认凭证真实
1.确认凭证来源的真实性：核实凭证所附原始资料的真实性，确保来源可靠。

2.确认凭证内容的真实性：通过对凭证的细节核查，如笔迹、印章等，判断凭证内容的真实性。

四、核对凭证数据
1.核对金额数据：将凭证上的金额与实际业务金额进行核对，确保一致。

2.核对业务数据：对经济业务的数量、单价等数据进行核对，确保准确无误。

五、登记凭证记录
1.登记时间：在规定时间内完成凭证的登记工作。

2.登记内容：准确记录凭证的相关信息，包括日期、摘要、会计科目、金额等。

3.登记方式：采用合适的登记方式，如手工或电子化，确保记录清晰可查。

六、保存凭证资料
1.妥善保管凭证：确保凭证不受损坏、丢失或泄密。

2.定期归档：根据公司的档案管理规定，定期将凭证资料归档保存。

3.电子化备份：对于电子化凭证，应定期进行备份，以防数据丢失。

记账凭证填制及审核制度

记账凭证填制及审核制度

记账凭证填制及审核制度第一章总则第一条记账凭证，是指对经济业务事项按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计账簿的凭证。

第二条记账凭证一般应具备以下这些基本内容。

（1）凭证名称；（2）填制记账凭证的日期；（3）经济业务内容的摘要；（4）会计科目（包括子目和细目）的名称、借贷方向和金额；（5）所附原始凭证的张数；（6）有关责任人的签名或盖章；（7）凭证编号。

第三条为规范公司的会计核算及加强公司的财务管理，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。

第二章记账凭证的填制第四条记账凭证应根据审核无误后的原始凭证填制，不生效或不合法的原始凭证不得作为填制记账凭证的依据。

第五条除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，并附原始凭证复印件。

第六条填制日期一般为填制记账凭证的当天，属于记录计提和分配费用以及结转等性质业务的记账凭证，应以当月的结账日填写。

第七条摘要填写时应真实准确、简明扼要地反映出经济业务的概况。

当一笔经济业务涉及两个以上（不含两个）一级科目时，应根据经济业务和各个会计科目的特点分别填写摘要。

第八条会计科目应填写其全称，或者填写编号和全称，不得简写或只写编号不写名称。

要写明一级科目、二级科目直至最末级科目。

第九条不能把不同内容、不同类型的经济业务合并编制成一组会计分录。

第十条成本费用类科目（如：管理费用、生产成本、制造费用等）除月未结转账户外，一般不在贷方反映，费用的减少用红字在借方反映。

第十一条凭证附件计点一般按自然张数计算，经过汇总的原始凭证，每一张汇总表单算一张。

记账凭证所附原始凭证的张数应使用阿拉伯数字填写。

第十二条填制人员记账凭证填制完毕后先行签名或者盖章，并经稽核人员审核签名或者盖章后，交会计主管人员签名或者盖章，最后由记账人员根据审核无误的记账凭证登记账簿，并在记账凭证上签名或者盖章。

《基础会计》填制和审核会计凭证

《基础会计》填制和审核会计凭证


填制单位盖章
三、原始凭证的填涂改、 刮擦、挖补
内容要完整
编号要连续
手续要完备
填制要及时
手工填制的基本要求
虽然多数凭证均实现了打印（即机打凭证），但也存在少量需要人工填制原始凭证的 情况，在手工填制时应注意以下三点：
01
数字要一个一个地 写，不得连笔写。
二、会计凭证的种类
原始凭证
• 原始凭证是在经济业务发生或完成时由 相关人员取得或填制的，用以记录或证 明经济业务发生或完成情况并明确有关 经济责任的一种原始凭据。
记账凭证
• 记账凭证是会计人员根据审核无误的原 始凭证进行归类、整理，记载经济业务 内容，确定会计分录的会计凭证。记账 凭证是登记会计账簿的直接依据。
两者间的区别： 1. 原始凭证记录的是经济信息，它是编制记账凭证的依据，是会计
核算的基础； 2. 记账凭证记录的是会计信息，它是会计核算的起点。
记账凭证举例
此为“通用记 账凭证”
4.2 原始凭证的填制与审核
目标： 1. 了解原始凭证的种类； 2. 掌握原始凭证的基本内容； 3. 掌握原始凭证的填制与审核方法。
对于不真实、不合法的原始 凭证有权不予接受，并应当 报告单位负责人，要求查明 原因，作出处理。
原始凭证审核 后的处理
4.3 记账凭证的填制与审核
目标： 1. 了解记账凭证的种类； 2. 掌握记账凭证的基本内容； 3. 掌握记账凭证的填制与审核方法。
一、记账凭证的基本内容
记账凭证，又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照
通用 凭证
专用凭证，是 指由单位自行 印制、仅在本 单位内部使用 的原始凭证。
专用 凭证
3.原始凭证按其格式不同分