2016CPA财务管理公式巧记(全)

注册会计师《财务成本管理》公式记忆方法短期偿债能力比率记忆：分母是流动负债，分子是比率资产。

1、营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产（例外特殊记忆）2、其他的比率记忆法：分母全部是流动负债了，分子是相应的资产类，如：流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=现金资产（货币资金+交易性金融资产）/流动负债现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债长期偿债能力比率记忆：结合报表左、右、上、下记忆1、左右记忆：资产负债率=总负债/总资产权益乘数=总资产/股东权益2、左左记忆：产权比率=负债/股东权益长期资本负债率=非流动负债/长期资本（非流动负债+所有者权益）特殊记忆类：分母利息费用，分子结合比率公式或分解公式名。

利息保障倍数=息税前利润÷利息费用现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量÷利息费用经营现金流量债务比=经营活动现金净流量÷债务总额营运能力比率：次数：收入与资产；天数：360与次数；资产收入比：资产与收入；如：1.应收账款周转率（次数）=销售收入÷应收账款应收账款周转天数（周期）=360÷应收账款周转率应收账款与收入比=应收账款÷销售收入2.存货周转率=销售收入（或销售成本）÷存货存货周转天数=360÷存货周转率存货与收入比=存货÷收入3.流动资产周转率=收入÷流动资产流动资产周转天数=360÷流动资产周转率流动资产与收入比=流动资产÷收入4.净营运资本周转率=收入/净营运资本净营运资本周转天数=360÷净营运资本周转率5.非流动资产周转率=收入/非流动资产非流动资产周天数=360÷非流动资产周转率6.总资产周转率=收入/资产总资产周天数=360÷总资产周转率资产与收入比=资产/收入盈利能力比率：分解比率分子分母，分子为净利润，分母分解比率公式，记忆如：销售净利率=净利润/销售收入资产净利率=净利润/总资产权益净利率=净利润/股东权益市价比率：分子是每股市价，分母是结合比率公式，为每股（收益、净资产、销售收入）。

量化分析方法趣解第01讲债务及普通股资本成本量化分析方法趣解趣：快步趋之必有所取筹资活动一、债务资本成本税后债务资本成本=税前债务资本成本×（1-所得税税率）1.到期收益率法（已发行上市的长期债券）2.发行日贴现法（新发行的长期债券）二、普通股资本成本——股利增长模型对于新发行的普通股，则需要考虑发行费用，如果发行费用率为F，则第02讲杠杆系数的衡量、认股权证、可转换债券筹资成本三、杠杆系数的衡量四、每股收益无差异点分析五、认股权证债券筹资成本债券期限10年，认股权证5年到期；每份债券附N张认股权证，每张认股权证购买1股普通股；执行价格X，行权前股票市价P。

结论：等风险债券必要报酬率≤i≤税前普通股资本成本措施：降低执行价格或提高票面利率六、可转换债券筹资成本债券期限10年，不可赎回期5年；转换比率N，转换价格x，当前股票市价P，年增长率g。

结论：等风险债券必要报酬率≤i≤税前普通股资本成本措施：提高票面利率或提高转换比率或延长赎回保护期第03讲时间价值的计算投资活动一、复利终值计算二、复利现值计算三、普通年金现值计算四、预付年金现值计算方法一方法二五、普通年金终值计算六、预付年金终值计算方法一方法二第04讲递延年金现值计算、资本市场线七、递延年金现值计算方法一P＝A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m）方法二P＝A×（P/A，i，m＋n）－A×（P/A，i，m）八、内插法运用的基本原理假设有一投资机会，要求现在投资1000元，6年后将得到2000元，计算你要求的利率是多少？九、投资组合期望报酬率与标准差证券越趋于同向变动，协方差或相关系数越大，组合的报酬率的标准差越高；相关系数为1时，组合有最大的标准差。

十、资本市场线假设风险资产组合的期望报酬率为R p投资于风险资产组合的比例为Q无风险资产报酬率为R f投资组合（含无风险资产与风险资产）的期望报酬率为假设风险资产组合的标准差为投资于风险资产组合的比例为Q无风险资产标准差投资组合（含无风险资产与风险资产）的标准差为十一、证券市场线证券市场线：①横轴（自变量）：β系数；②纵轴（因变量）：R i必要报酬率；③斜率（R m－R f）：风险价格（市场风险溢价）；④截距R f：无风险报酬率。

注册会计师财务管理公式汇总注册会计师财务管理公式汇总财务管理是企业经营管理的重要组成部分，对于企业的长远发展具有至关重要的意义。

而成为一名优秀的注册会计师，需要熟练掌握财务管理中的各种公式，才能更好地为企业经营管理服务。

下面将按类划分，为大家汇总一些注册会计师财务管理公式。

一、成本控制类1.全成本公式全成本=直接成本+间接成本2.单位成本公式单位成本=总成本/产量3.边际成本公式边际成本=总成本变化/产量变化4.变动成本率公式变动成本率=变动成本/总成本二、成本分析类1.固定成本公式固定成本=总成本-变动成本2.可变成本公式可变成本=总成本-固定成本3.直接材料用量差异公式直接材料用量差异=实际用量-标准用量4.直接材料价格差异公式直接材料价格差异=实际价格-标准价格三、财务分析类1.利润率公式利润率=净利润/销售收入2.毛利率公式毛利率=毛利润/销售收入3.流动比率公式流动比率=流动资产/流动负债4.速动比率公式速动比率=(流动资产-存货)/流动负债四、投资分析类1.内部收益率公式内部收益率=使净现值为0的折现率2.净现值公式净现值=现金流入-现金流出/ (1+折现率)^n 3.投资回收期公式投资回收期=投资额/年净现金流入以上就是部分注册会计师财务管理公式的汇总，这些公式为企业经营管理提供了很大的帮助。

作为注册会计师，我们需要在工作中灵活应用这些公式，帮助企业拟定有效的经营策略，提高企业竞争力。

同时，我们也要持续学习财务管理知识，不断完善自己的能力，以更好地服务于企业。

以下是关于CPA财管的口诀：
1.货币时间价值，普通年金终值：F=P×（1+i）n
2.普通年金现值：P=A×（P/A，i，n）
3.资本结构决策，债务筹资：资本结构、债权权益，降低成本、提高效益
4.资金管理：流动性、保证支付、实现增长
5.成本控制：效率提升、降低浪费、盈利增长
6.资金预测：现金流、避免短缺、保持稳定
7.经营分析：财务比率、了解企业、判断发展
8.税务筹划：减少负担、合法合规、避免风险
9.风险管理：保险选择、减少损失、保障安全
10.决策支持：财务报告、提供信息、辅助决策。

以上口诀仅供参考，建议查阅CPA财管教材或咨询专业人士获取更准确的信息。

1.因素分析法简要说明，按先后顺序分析时，分析过的因素使用报告期数据（或实际指标），未分析的因素使用基期数据（或计划指标）。

可以简单地这样记忆：已经分析过的指标不再“复原”。

2.营运资本=流动资产-流产负责=长期资本-长期资产3.流动比率=流动资产/流动负责4.速动比率=速动资产/流动负责5.现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负责6.资产负债率=总负责/总资产K100%7.产权比率=总负责/股东权益8.权益乘数=总资产/股东权益=1+产权比率9.利息保障倍数=息税前利润/全部应付利息（含资本化利息）10.现金流量与负责比率=经营活动现金流量净额/债务总额K100%11.应收账款周转次数=营业收入/应收账款12.存货周转次数=营业收入（或营业成本）/存货13.总资产周转次数=营业收入/总资产14.营业净利率=净利润/营业收入K100%15.总资产净利率=净利润/总资产K100%16.权益净利率=净利润/股东权益K100%17.市盈率=每股市价/每股收益每股收益=普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均股数，其中，普通股股东净利润=净利润-优先股股利18.市净率=每股市价/每股净资产每股净资产=（股东权益总额-优先股权益）/流通在外普通股股数，其中，优先股权益，包括优先股的清算价值及全部拖欠的股息。

19.市销率=每股市价/每股营业收入每股营业收入=营业收入/流通在外普通股加权平均股数20.权益净利率=营业净利率K总资产周转次数K权益乘数21.净负债（也叫经金融负责）=金融负责-金融资产22.净经营资产（净投资资本）=经营资产-经营负债=净负债+股东权益23.经营营运资本=经营性流动资产-经营性流动负责24.净经营性长期资产=经营性长期资产-经营性长期负债25.税后经营净利润=税前经营利润-经营利润所得税=净利润+税后利息费用=（金融负债利息-金融资产收益）K（1-所得税税率）26.实体现金流量=税后经营利润-经营净资产增加=税后经营利润-净投资27.资本支出=净经营长期资产增加+折旧与摊销=经营性长期资产增加-经营性长期负债增加+折旧与摊销28.权益净利润=净经营资产净利率+杠杆贡献率杠杆贡献率=经营差异率K净财务杠杆经营差异率=净经营资产净利率-税后利息率净经营资产净利率=税后经营净利润（注意不是净利润）/净经营资产净财务杠杆=净负债/股东权益29.外部融资额=融资总需求-可动用的金融资产-预计增加的留存收益在不存在可动用金融资产的情况下，外部融资额为0时计算得出的营业收入增长率称为“内含增长率”。

2017 财务管理公式如何快速记忆财务管理公式记忆方法规律一：财务指标的命名是有原则的，有以下2 种命名法：1、先念分子，后念分母法，就是比率或比（某某比率或某某比）;比如负债资产比率=负债/资产，也可以省略地称呼其为负债资产比。

2、先念分母，后念分子法，就是率比如资产负债率=负债/资产现在大家就可以轻而易举地记住很多的财务指标了，甚至看到指标的名称就知道该如何去计算它，很实用的规律哦。

读者可以试着看以下的一些指标快速地写出它的公式了：总资产息税前利润率，销售净利率，负债权益比率规律二：如果分子分母来自于同一张报表，则数值同用年初数、年末数或同期数，以保持口径一致;如果分子来源于损益表，分母来源于资产负债表，则分母要用平均数。

原因是：损益表的数字都是时期数，而资产负债表的数字都是时点数，时期数/时点数则会由于口径不同，无法相除，因此需要将分母进行换算。

经过（期初+期末）/2 的简单算术平均以后，将时点数换算为时期数，分子分母就都是时期数了，则就可以进行除法运算。

可是有时分母会直接使用期末数，此时有两种可能的情况：1、该期末数与期初数完全相等或大致相等，可以将其影响不大的差异额忽略不计。

比如分母直接使用期末数500 万时，此时暗示期初数也是500 万，则（期初+期末）/2=（500+500）/2=500 万，这时分母就可以直接使用期末数。

或者期初数为500.10 万时，则可将0.10 万忽略不计，与上例同理。

2、该指标要跟与之相比较的指标保持口径一致。

比如，本企业要用计算出来的权益净利率去与同行业的A 企业相比，而A 企业计算权益净利率时分母用的是期末数，则为了保持双方的可比性，本企业也应采用期末数来作为分母，就不使用平均数作为分母了。

规律三：周转率指标的命名规律。

分子一般是销售收入或主营业务收入，分母是什么，则该公式就叫某某周转率，比如流动资产周转率和存货周转率。

最后有四点补充：1 、涉及到变现能力、短期偿债能力的指标，分母一般为流动负债;2 、涉及到现金流量表的指标，分子一般为经营活动现金净流量;3、存货周转率指标的分子既可以是收入额，也可以是成本额（比较特殊）;4、还有一些指标没有这三个规律，平时需要注意一下，例如：已获利息倍数、权益乘数、资本保值增值率、不良资产比率、资产损失率、长期资产适合率、经营亏损挂账比率等等。

注会财务成本管理公式快速记忆注会财务成本治理公式快速经历(1)凡是涉及到周转率的公式项目，有两个特点：一是以主营业务收入(成本)净额作为分子的。

除存货周转率(次数)是主营业务成本作为分子外，其它的公式均是以主营业务收入净额作为分子。

二是以平均总额(余额、净值)作为分母。

固定资产由于要扣除折旧，因此它是“净值”，如此的指标有五个：应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/平均应收账款总额存货周转率(次数)=主营业务成本/平均存货总额流淌资产周转率(次数)=主营业务收入净额/平均流淌资产总额固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额(2)凡是涉及到利润率的公式项目差不多上利润作为分子的。

如此的指标有两个：主营业务利润率=利润/主营业务收入净额成本费用利润率=利润/成本费用(3)和所有者权益有关的公式项目有：A、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期资产)B、所有者权益作为分母的公式项目有：权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1/(1-资产负债率)产权比率=负债总额/所有者权益资产保值增值率=扣除客观因素以后的年末所有者权益/年初所有者权益(4)和“增长率”有关的公式：A、销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额/上年销售(营业)收入总额x100%B、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额C、三年利润平均增长率=[(年末利润总额/三年前年末利润总额)^1 /3 - 1]x100%(5)和“积存率”有关的公式A、社会积存率=上交国家财政总额/企业社会奉献总额上交的财政收入包括企业依法向财政交缴的各项税款。

B、资本积存率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x100%(6)和“利润”有关的公式项目：A、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额B、成本费用利润率=利润/成本费用C、总资产酬劳率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额D、净资产收益率=净利润/平均净资产E、三年利润平均增长率(见上)注会财务学习方法(一)合理安排复习时刻制定好学习规划，做好时刻安排。

CPA财务管理公式简洁版1. 一般情况下的财务指标计算公式在CPA财务管理中，有一些常见的财务指标需要计算和分析，下面是一些常见的计算公式：1.1. 资产相关财务指标•总资产（Total Assets） = 流动资产（Current Assets） + 长期资产（Long-term Assets）•流动比率（Current Ratio） = 流动资产 / 流动负债•速动比率（Quick Ratio） = （流动资产 - 存货） / 流动负债•资产负债率（Debt Ratio） = 负债总额 / 总资产1.2. 盈利能力相关财务指标•净利润（Net Income）= 收入总额 - 成本总额•毛利率（Gross Profit Margin）= （营业收入 - 商品成本） / 营业收入•净利润率（Net Profit Margin）= 净利润 / 营业收入•总资产利润率（Return on Total Assets）= 净利润 / 总资产1.3. 偿债能力相关财务指标•产权比率（Equity Ratio）= 所有者权益 / 总资产•利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）= 息税前利润 / 利息费用•负债比率（Debt-to-Equity Ratio）= 总负债 / 所有者权益2. 典型财务分析模型除了常见的财务指标计算公式，还有一些典型的财务分析模型，通过这些模型可以进一步对企业的财务状况进行评估和分析。

2.1. 杜邦分析模型杜邦分析模型（DuPont Analysis）是一种综合性的财务分析模型，它将公司的财务业绩分解为三个关键指标：净利润率、资产周转率和资产负债率。

计算公式如下：净利润率 = 净利润 / 销售收入资产周转率 = 销售收入 / 总资产资产负债率 = 总负债 / 总资产通过这些指标的综合分析，可以对企业的盈利能力、资产运营能力和负债水平有一个全面的了解。

2.2. 现金流量分析模型现金流量分析模型（Cash Flow Analysis）用来评估企业的现金流入和流出情况，从而判断企业的偿债能力和经营状况。

CPA财务管理公式巧记全在财务管理学科中，有许多关键的公式需要记忆和应用。

这些公式是理解财务概念和分析财务状况的重要工具。

下面是一些CPA财务管理公式的巧记方法。

1.资产负债平衡表：资产=负债+所有者权益这是最基本的公式，用于平衡资产和负债之间的关系。

2.成本量价利公式：成本=量×价×利这个公式用于计算产品或服务的总成本。

可以使用成本量价利公式来计算销售额、成本、销售量和利润之间的关系。

3.利润与利润率：利润=总收入-总成本利润率=利润/总收入这两个公式用于计算企业的利润和利润率。

利润是总收入减去总成本，而利润率是利润与总收入之间的比例。

4.应收账款周转率：应收账款周转率=净销售收入/平均应收账款这个公式用于计算企业应收账款的周转情况。

应收账款周转率越高，说明企业的应收款项回收越迅速，资金流动性越好。

5.应付账款周转率：应付账款周转率=净销售成本/平均应付账款这个公式用于计算企业应付账款的周转情况。

应付账款周转率越高，说明企业支付账款的速度越快，资金使用效率越高。

6.期末存货：期末存货=期初存货+购买的存货-销售的存货这个公式用于计算期末存货的数量。

期末存货是由期初存货加上购买的存货，减去销售的存货得到的结果。

7.资本成本率：资本成本率=资本成本/投入的资本这个公式用于计算企业的资本成本率。

资本成本是企业投入的资本的成本，资本成本率是资本成本与投入的资本之间的比例。

8.估价比率：估价比率=上市价格/每股收益这个公式用于计算公司的估价比率。

估价比率是上市价格与每股收益之间的比例。

9.投资回报率：投资回报率=利润/投资额这个公式用于计算投资的回报率。

投资回报率是利润与投资额之间的比例。

10.公司价值：公司价值=净资产+市场价值这个公式用于计算公司的价值。

公司价值是净资产和市场价值之和。

巧记这些公式的方法有以下几点：-理解概念：首先要理解每个公式的概念和用途。

公式只是一个工具，理解其背后的逻辑和含义对于记忆和应用是至关重要的。

cpa财管公式记忆大全下面是一份CPA财管公式记忆大全，其中包含了知名出版物《CPA考试全真题型精练》中的相关内容。

1. 投资组合理论(1) 期望收益率公式：E(rp) = Σi=1toN(wi × ri)(2) 风险公式：σp = (Σi=1toN(wi^2 ×σi^2 + Σi≠j(wi × wj ×σi ×σj ×ρij)))(3) 夏普比率公式：Sharpe = (E(rp) - Rf)/σp2. 股票估值方法(1) 本益比法：PE = Price / EPS(2) 市净率法：PB = Price / BVPS(3) 派息法：D1 / (r - g)，其中 D1 为下期股息，r 为要求回报率，g 为股息增长率。

3. 资本结构理论(1) 杠杆比率公式：D/E = D / (D + E)(2) 杠杆倍数公式：Leverage = 1 / (1 - D/E)(3) 杠杆效应公式：ROE = ROA + (ROA - r) × D/E4. 现金管理模型(1) Baumol模型：EOQ = √(2SD/C)(2) Miller-Orr模型：Z = 3√(3SD²/4T(C-i)) + L(3) 派息策略模型：EOQ = √((2DS)/H) × (1 + D/P), 其中 D 为年度所需现金余额，P 为股息支付时间点。

5. 财务报表分析(1) 资产周转率公式：Asset Turnover = Sales / Total Assets(2) 应收账款周转率公式：AR Turnover = Sales / AR(3) 存货周转率公式：Inventory Turnover = COGS / Inventory以上是CPA财管公式记忆大全的主要内容。

学习时应根据情景加以灵活运用，并保证熟练记忆、理解掌握。

量化分析方法趣解第01讲 债务及普通股资本成本量化分析方法趣解趣：快步趋之 必有所取筹资活动 一、债务资本成本税后债务资本成本=税前债务资本成本x （ 1-所得税税率）1.到期收益率法（已发行上市的长期债券）市伯利息利息利息利息利息和面值0 1 2 3 4 n市价蝉」息xtP/A^K^n ） +面值x（P/F 』K 心口） 求解岛2.发行日贴现法（新发行的长期债券）普通股与长期债势 混合筹资勻租赁 股利分削二资本咸本资本结构票 t股权算本 与期预资 券融本运债金资营筹资活动F分桁与预测J 营运资本筹资财务分析 财务倾那 企业价值评发行价格x （1-发行费用率耳熄x<F/A J岛n）+面谊x（ P/F.心n）求解岛:■、普通股资本成本一一股利增长模型市价（P』％Di X （1吃）珥X石吃户（i+心+（IMJ（1 十瓦y+… s式中：检一晋通股谡本巔本；2-预期下年现金股利颔；理一普通股当前市价；呂一现金股利预计年増长率.对于新发行的普通股，则需要考虑发行费用，如果发行费用率为F,则第02讲杠杆系数的衡量、认股权证、可转换债券筹资成本三、杠杆系数的衡量筹集资金淨谎入利息利息利息利息利息税面值箱"BL攵入gp：减:变动成本普:固定成本冋减;|利息(0) 税帥I润冋f磁所得税00税牡净利润〔EAD肅件先股展息呵归肚于荀1殷吸益彗通股殽数鮎每股收益(EPS)=五、认股权证债券筹资成本债券期限10年，认股权证5年到期；每份债券附N张认股权证，每张认股权证购买1股普通股；执行价格X,行权前股票市价P。

面值x票面利率x(P/A/10>4-面值課压门6++行权现金浄流入X(P^A5)=S价= j"(投资者的期璽报酣率，即债务税前资本成本)结论：等风险债券必要报酬率w i w税前普通股资本成本措施：降低执行价格或提高票面利率六、可转换债券筹资成本行祝现金辛執吃曲圈騎瞅磁证磁黑韦时权支岀^waw Bffi—S半7ZR债券期限10年，不可赎回期5年；转换比率N,转换价格x，当前股票市价P, 年增长率g o和息1 1利县违契M :釜5年减=?叩-胪K V利息 |利息利豐和呂/利息1 1 - p 1利息利息1|0 1 3 < 5 57£¥1C面值技票面利¥ K（P/A/J5）+转换价H xtP/F/,5）-买价=匸？（投资者的期望报酬率，即债努稅前资本成本）结论：等风险债券必要报酬率w i w税前普通股资本成本措施：提高票面利率或提高转换比率或延长赎回保护期第03讲时间价值的计算投资活动一、复利终值计算n 2--------- n m ------- 12i oWOO x L10 XL 10F = P x(l+i) x(l+1)x(1 +0 - XI +i> =Px(l+ i> 或：F =Px(F/r P,i,n)或：三、普通年金现值计算2I ■二、复利现值计算AAA A Afl+ij+q7i)r+(i+O r+ + (1+0^ 十(1+if或：P= Ax[(P/1)+1]A A A AP = Ax(p/A,i,n1 xj +j)四、预付年金现值计算方法一卩=乂買〔卫7月丿刀一1)方法二-_i 0 1 疋3n-1 n五、普通年金终值计算1n-1 n……_______ 11AAA A AF = A + AX(1+j) + XXX + AX(1 +A x(l + 旷浚耳(]+严+ AXjl + i)^ +AX(1 +iy M=Ax-——-——j=Ax(F/Aj,n)六、预付年金终值计算方法一-1 0A AF = AX(F/AJ,n + 1) -A* I I 或：F= AX[(F/A," +1)-1]方法.-1 0 1 ? 3 n-1 nA A A A AX(l + f|：F= Ax(F/Aj P n)x(] +j)第04讲递延年金现值计算、资本市场线七、递延年金现值计算方法一P= A X( P/A, i ,方法.Ax(p/AJ.m + n) A2£(P/A n i,m)P= A X( P/A, i , m^ n)—A x( P/A, i , m)八、内插法运用的基本原理假设有一投资机会，要求现在投资1000元，6年后将得到2000元，计算你要求的利率是多少？ZUUU - JUUUX(b/Hj f6) =>(b/ 卩丄纠=2 杳表：(F/P, 1296,6} =1.9?3a(F/PJ4^&) =2.1950i-12% _ 2-L973814%-12^ =2J 950-L9738)=1224%九、投资组合期望报酬率与标准差瓦=A1R1+硒V a r(R p) = C O Y(R p#R is)=Cov(A1R1 A2R^, A f R, + A2R2)=A[AQov(現“ Ft J * A, A2C OV(R V R.2)+ A 它A£cw(罠pRJ + A2A2C OV(R_2J R2)=A^VarfR-J 4 A/Var<R.2) 4 2A〔入？0蚊(氏卩)生炉J =叮时+ A,2<+2A1A^1X,CI厂SD(R p] = =J A冷严可时+ 2A宀d啦Cov(A + B#C) - C QV(AX) + Cov(B,C)Cov(mA P B) * mC&v(A P B)又因划tr化=Cov(R v RJ =也6屯-所从2 2Vai<RJ ■舟牛+ A, cr2+2A1A a r lB-1(T1ff a。

CPA财管公式大全
作为一名注册会计师(CPA)，你需要掌握一系列财务管理公式，这些公式帮助你计算财务数据、分析业绩和做出决策。

以下是一些常用的财务管理公式：
1.会计方程
资产=负债+所有者权益
2.利润表公式
净收入=销售收入-营业成本
净利润=净收入-所有费用
3.成本公式
固定成本=固定费用+利息成本
可变成本=可变费用+直接材料成本+直接人工成本
4.负债公式
总负债=短期负债+长期负债
负债率=总负债/总资产
5.现金流量公式
净现金流量=现金流入-现金流出
6.偿债能力公式
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
现金比率=现金及现金等价物/流动负债
7.营运能力公式
总资产周转率=销售收入/总资产
存货周转率=销售成本/平均存货
应收账款周转率=净信用销售/平均应收账款8.盈利能力公式
毛利率=(销售收入-营业成本)/销售收入
净利率=净利润/销售收入
资本回报率=净利润/总资产
9.投资回报公式
报酬率=(期末价值-初始投资)/初始投资
净现值=现金流量的现值之和-投资额
内部收益率=现金流的净现值为0的折现率10.成本效益公式
单位产品成本=总成本/产量
固定成本率=固定成本/总成本
可变成本率=可变成本/总成本
这些公式只是财务管理中的一部分，具体使用取决于不同的情况和需求。

作为一名注册会计师，你应该熟悉这些公式，并学会如何解读和应用它们来帮助企业做出更好的财务管理决策。

第二章财务报表分析一、短期偿债能力1、营运资本=流动资产- 流动负债=长期资本-长期资产2、长期资本=股东权益+ 非流动负债3、流动比率=流动资产÷流动负债4、流动比率= 1 ÷（1 -营运资本÷流动资产）5、速动比率=速动资产÷流动负债6、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债7、现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债二、长期偿债能力1、资产负债率=总负债÷总资产2、产权比率=总负债÷股东权益3、权益乘数=总资产÷股东权益4、权益乘数= 1 +产权比率= 1÷（1 –资产负债率）5、长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+股东权益）4、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用其中，括号内的利息费用仅指费用化部分，除数部分利息费用包括所有发生的利息费用，即费用化利息费用与资本化利息费用之和。

5、利息保障倍数，表明每1元利息支付有多少息税前利润作为保障。

现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额÷利息费用6、现金流量利息保障倍数，表明每1元利息费用有多少倍的经营现金净流量作为保障。

现金流量债务比=经营活动现金流量净额÷债务总额注意与现金流量比率的对比，除数不一样。

三、营运能力比率1、应收账款周转次数（应收账款周转率）=销售收入÷应收账款2、应收账款周转天数= 365 ÷应收账款周转次数3、应收账款与收入比=应收账款÷销售收入注：应收账款周转次数计算的时候减值准备问题，如果坏账较多，应使用账面余额与简直准备余额的和来计算。

4、存货周转次数=销售收入÷存货5、存货周转天数= 365÷存货周转次数6、存活于收入比=存货÷销售收入注：在评价存货管理业绩时，使用销售成本计算存货周转率。

2016年注册会计师考试《财务成本管理》教材重要公式汇总第二章财务报表分析【学习要求】1.熟练掌握财务评价指标的计算公式；2.理解管理用财务报表各项目之间的逻辑联系。

一：财务评价指标（一）短期偿债能力比率1.流动比率＝流动资产÷流动负债2.速动比率＝速动资产÷流动负债3.现金比率＝（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债4.现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债【记忆】短期偿债能力的比率指标，其分母均为流动负债，区别在分子，分子的记忆可以通过其指标名称得出。

5.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产（二）长期偿债能力比率1.资产负债率=总负债÷总资产2.产权比率=总负债÷股东权益3.权益乘数=总资产÷股东权益【思考】资产负债率为60%，请计算权益乘数和产权比率。

4.长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+股东权益）5.利息保障倍数=息税前利润/利息费用【提示】息税前利润=利润总额+利息费用=净利润+所得税费用+利息费用现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用（三）营运能力比率1.存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本2.应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款【注意】销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额3.流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产4.总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额【提示】在计算周转率的时候，分子由于是时期数，为了配比，分母的时点数必须取期初期末平均（考试如果要求简化计算，从其要求）（四）盈利能力比率1.销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%2.总资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%3. 总资产净利率＝销售利润率×总资产周转次数4.权益净利率＝净利润÷平均净资产×100%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数【提示】要是上述的两个结果相等，权益乘数的计算中，分子分母应该取平均值，这也是杜邦分析体系的核心公式。

注册会计师(CPA)财管公式大全【最新资料，WORD文档，可编辑】注册会计师(CPA)财管公式大全注册会计师(CPA )财管公式大全以下是理臣 CPA 培训班老师给大家整理的财管公式大全,快收藏起来慢慢看吧!1、利率 =纯粹利率通货膨胀附加率风险附加率2、流动比率 =流动资产 /流动负债3、速动比率 =(流动资产 -存货) /流动负债4、保守速动比率=(现金短期证券应收票据应收账款净额) /流动负债5、营业周期 =存货周转天数应收账款周转天数6、存货周转率(次数) =销售成本 /平均存货其中:平均存货 =(存货年初数存货年末数) /2存货周转天数 =360/存货周转率 =(平均存货 *360) /销售成本7、应收账款周转率(次) =销售收入 /平均应收账款其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数 =360/应收账款周转率 =(平均应收账款 *360) /主营业务收入净额8、流动资产周转率(次数) =销售收入 /平均流动资产9、总资产周转率 =销售收入 /平均资产总额10、资产负债率 =负债总额 /资产总额11、产权比率 =负债总额 /所有者权益12、有形净值债务率 =负债总额 /(股东权益 -无形资产净值 )13、已获利息倍数 =息税前利润 /利息费用14、销售净利率 =净利润 /销售收入 *100%15、销售毛利率 =(销售收入 -销售成本 )/销售收入 *100%16、资产净利率 =净利润 /平均资产总额17、净资产收益率 =净利润 /平均净资产 (或年末净资产 )*100%或销售净利率*资产周转率 *权益乘数或资产净利率 *权益乘数18、权益乘数 =平均资产总额 /平均所有者权益总额 =1/(1-资产负债率)19、平均发行在外普通股股数 =∑21、市盈率 =普通股每市价 /每股收益22、每股股利 =股利总额 /年末普通股总数23、股票获利率 =普通股每股股利 /每股市价24、市净率 =每股市价 /每股净资产25、股利支付率 =普通股每股股利 /普通股每股净收益 *100%26、股利保障倍数 =股利支付率的倒数 =普通股每股净收益 /普通股每股股利27、留存盈利比率 =(净利润 -全部股利 )/净利润 *100%28、每股净资产 =年末股东权益 (扣除优先股 )/年末普通股数29、现金到期债务比 =经营现金净流入 /本期到期的债务 =经营现金净流入/(到期长期债务应付票据)30、现金流动负债比 =经营现金流量 /流动负债31、现金债务总额比 =经营现金流入 /债务总额32、销售现金比率 =经营现金流量 /销售额33、每股营业现金净流量 =经营现金净流量 /普通股数34、全部资产现金回收率 =经营现金净流量 /全部资产 *100%35、现金满足投资比 =近 5年经营活动现金净流量 /近 5年资本支出、存货增加、现金股利之和36、现金股利保障倍数 =每股营业现金净流量 /每股现金股利37、净收益营运指数 =经营净收益 /净收益 =(净收益 -非经营收益 )/净收益38、现金营运指数 =经营现金净收益 /经营所得现金 (=净收益 -非经营收益非付现费用 ) 39、外部融资额 =(资产销售百分比 -负债销售百分比 )*新增销售额-销售净利率 x(1-股利支付率 )x 预测期销售额或 =外部融资销售百分比 *新增销售额41、新增销售额 =销售增长率 *基期销售额42、外部融资增长比 =资产销售百分比 -负债销售百分比 -销售净利 *[(1 增长率 )/增长率 ]*(1-股利支付率 ) 如为负数说明有剩余资金43、可持续增长率 =销售净利率 *总资产周转率 *收益留存率 *期初权益期末总资产乘数或 =销售净利率 *总资产周转率 *收益留存率 *期末权益乘数 /(1-销售净利率 *总资产周转率 *收益留存率 *期末权益乘数 )P -现值 i -利率 I -利息 S -终值 n─时间 r─名义利率 M -每年复利次数44、复利终值 S=P(S/P,i,n)复利现值 P=S(P/S,i,n)45、普通年金终值:S=A[(1 i) ^n]-1/i或 =A(S/A, i , n )46、年偿债基金:A=S*i/[(1 i) ^n-1]或 =S(A/S, i , n )47、普通年金现值:P=A[1-(1 i)^-n/i]或 =A(P/A, i , n )48、投资回收额:A=Pi/[1-(1 i)^-n]或 =P(A/P, i , n )49、预付年金的终值:S=A[(1 i) ^(n 1) ]-1/i或 =A[(S/A, i , n 1) -1]50、预付年金的现值:P=A【 [1-(1 i)^-(n-1)]/i】 1或:A[(P/A, i , n-1) 1]51、递延年金现值:一:P=A[(P/A, i , n m) -(P/A, i , m ) ]二、 P=A[(P/A, i , n ) *(P/F, i , m ) ]m-递延期数52、永续年金现值:P=A/i年金 =年金现值 /复利现值53、名义利率与实际利率的换算:i=(1 r/m)^m-1式中:r 为名义利率; m 为年复利次数纯贴现 =面值 /(1 必要报酬率 )^n(面值到期一次还本付息的按本利和支付 )平息债券 =年付利息 /年付息次数 (P/A,必要报酬率 /次数 , 次数 *年数 )(P/S,必要报酬率 /次数 , 次数 *年数 ) 永久债券 =利息额 /必要报酬率55、债券购进价格 =每年利息 *年金现值系数面值 *复利现值系数56、债券到期收益率 =利息 (本金 -买价 )/年数 /[(本金买价 )/2]V -股票价值 P -市价 g -增长率 D -股利 R -预期报酬率 Rs -必要报酬率 t -第几年股利57、股票一般模式:P=Σ[Dt/(1 Rs)^t]零成长股票:P=D/Rs固定成长:P=Σ[D0*(1 g)^t/(1 Rs)^t=D0*(1 g)/Rs-g=D1/Rs-g58、总报酬率 =股利收益率资本利得收益率 =D1/P 资本利得 /P59、预期报酬率 =(D1/P) g60、期望值:、方差:标准方差:61、证券组合的预期报酬率 =Σ(某种证券预期报酬率 *该种证券在全部金额中的比重 ) m -证券种类 A -某证券在投资总额中的比例-j 种与种证券报酬率的协方差-j 种与种报酬率之间的预期相关系数 Q -某种证券的标准差证券组合的标准差: 62、总期望报酬率 =投资于风险组合的比例 *风险组合期望报酬率投资于无风险资产的比例 *无风险利率总标准差 =Q*风险组合标准差63、资本资产定价模型:64、证券市场线:个股要求收益率 Ki=无风险收益率 Rf (平均股票要求收益率m-Rf) 65、贴现指标:净现值 =现金流入现值 -现金流出现值现值指数 =现金流入现值 /现金流出现值会计收益率 =年均净收益 /原始投资额67、投资人要求的收益率 (资本成本 )=债务比重 *利率 *(1-所得税 ) 所有者权益比重 *权益成本68、固定平均年成本 =(原值运行成本 -残值 )/使用年限或 =(原值运行成本现值之和 -残值现值 )/年金现值系数69、营业现金流量 =营业收入 -付现成本 -所得税 =税后净利润折旧 =收入(1-所得税 )-付现成本 (1-所得税 ) 折旧 *税率70、调整现金流量法:调后净现值 =∑][a*现金流量期望值 /(1 无风险报酬率 )^t]a-肯定当量71、风险调整折现率法:调后净现值 =∑[预期现金流量 /(1 风险调整折现率 )^t]投资者要求的收益率 =无风险报酬率 B*(市场平均报酬率 -无风险报酬率 )项目要求的收益率 =无风险报酬率项目的 B*(市场平均报酬率 -无风险报酬率 )72、净现值 =实体现金流量 /实体加权平均成本 -原始投资 =股东现金流量 /股东要求的平均率 -股东投资73、 B 权益 =B资产 *(1 负债 /权益 )B 资产 =B权益 /(1 负债 /权益 )74、现金返回线 R=上限 =3*现金返回线 -2*下限75、收益增加 =销量增加 *单位边际贡献76、应收账款应计利息 =日销售额 *平均收现期 *变动成本率 *资本成本平均余额 =日销售额 *平均收现期占用资金 =平均余额 *变动成本率77、折扣成本增加 =新销售水平 *新折扣率 *享受折扣比例 -旧销售水平 *旧折扣率 *享受折扣的顾客比例取得成本 =订货成本购置成本 =订货固定成本订货变动成本购置成本储存成本 =储存固定成本储存单位变动成本 *每次进货量 /2存货总成本 =取得成本储存成本缺货成本K -每次订货成本 D -总需量 Kc -单位储存成本 N -订货次数 u -单价 p -日送货量 d -日耗用量79、经济订货量 (Q^*)=总成本 =最佳订货次数 (N^*)=D/Q^*经济订货量占用资金 =Q^*/2*u最佳订货周期 =1/N^*陆续进货的 Q^*=总成本 =80、再订货点 =交货时间 *平均日需求量保险储备缺货量 =交货时间 *平均日需求量保险储备总成本 =缺货成本保险储备成本 =单位缺货成本 *缺货量 *N 保险储备 *Kc 81、放弃现金折扣的成本 =CD/(1-CD ) x(360/Nx100%)式中:CD 为现金折扣的百分比; N 为失去现金折扣延期付款天数,等于信用期与折扣期之差82、实际利率 =名义利率 /1-补偿性余额或 =利息 /本金83、债券发行价格 =面值 /(1 市场利率 )^n Σ(利息 /(1 市场利率 )^n)=面值现值利息年金现值84、可转换债券转换比率 =债券面值 /转换价格85、发放股票股利后的每股收益 (市价 )=发放前每股收益 (市价 )/(1 股票股利发放率) 86、银行借款成本:Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f)或=i(1-T)(当 f 忽略不计时) 式中:Ki-银行借款成本; I-年利息; L-筹资总额; T-所得税税率; i -利率; f-筹资费率考虑时间价值的税前成本 (K):L(1-F)=Σ[I/(1 K)^t] [本金 /(1 K)^n]税后成本 =税前成本 *(1-T)88、留存收益成本:股利增长模型 =本年股利 (1 g)/市价 g风险溢价法 =债务成本风险溢价资本资产定价模型 =无风险报酬率 B(平均风险必要报酬率 -无风险报酬率 )89、普通股成本 =[D1/P(1-f)] g式中:D1-第 1年股利; V0-市价; g-年增长率90、筹资突破点 =可用某特定成本筹集到的某种资金额 /该种资金在资本结构中所占的比重91、加权平均资金成本:Kw=ΣWj*Kj式中:Kw 为加权平均资金成本; Wj 为第 j 种资金占总资金的比重; Kj 为第 j 种资金的成本92、筹资总额分界点 =TFi/Wi式中:TFi 为第 i 种筹资方式的成本分界点; Wi 为目标资金结构中第 i 种筹资方式所占比例p-单价 V-单位变动成本 F-总固定成本 S-销售额 VC-总变动成本 Q-销售量 N-普通股数 93、经营杠杆 DOL=Q(p-V)/Q(p-V)-F=(S-VC)/(S-VC-F)财务杠杆 DFL=EBIT/(EBIT-I )总杠杆 DCL=DOL*DFLSF-偿债基金94、每股收益无差别点:[(EBIT1-I1) (1-T)-SF]/N1=[(EBIT2-I2) (1-T)-SF]/N2 当 EBIT 大于无差别点时,负债筹资有利;当 EBIT 小于无差别点时,普通股集筹资有利95、总价值 (V)=股票价值 (S) 债券价值 (B)S=(EBIT-I)(1-T)/KsKs-权益资本成本 (按资本资产模型计算 )加权平均资本成本 =税前债务资本成本 *(B/V)*(1-T) Ks*(S/V)或 =Σ96、材料分配率 =材料实际总消耗量或实际成本 /产品材料定额销量或定额成本之和人工 (制造费用 ) 分配率 =生产工人工资 (制造费用 ) 总额 /各产品实用 (定额、机器 ) 工时之和辅助生产单位成本 =辅助费用总额 /产品或劳务总量 (不含对辅助各车间提供的产品或劳务 ) 各受益车间、产品、部门应分配的费用 =辅助生产的单位成本 *耗用量97、在产品约当产量 =在产品数量 *完工程度产成品成本 =单位成本 *产成品产量单位成本 =月初在产品成本本月生产费用 /(产成品产量月末在产品约当产量 )月末在产品成本 =单位成本 *约当产量98、月末在产品成本 =在产品数量 *在产品定额单位成本产成品总成本 =(月初在产品成本本月费用 )-月末在产品成本产成品单位成本=产成品总成本 /产成品产量99、材料分配率 =(月初在产品实际成本本月投入的实际成本 )/(完工产品定额材料成本月末在产品定额成本 )工资分配率 =(月初在产品实际工资本月投入的实际工资 )/(完工产品定额工时月末在产品定额工时 )在产品应分配的材料 (工资 ) 成本 =在产品定额材料 (工资 ) 成本 *材料 (工资 ) 分配率完工产品应分配的材料 (工资 ) 成本 =完工产品定额材料 (工资 ) 成本 *材料(工资 ) 分配率 100、联产品成本售价法:某产品成本 =某产品销售价格 /销售价格总额实物数量法:单位数量 (重量 ) 成本 =联合成本 /各联产品的总数量 (总重量 ) 101、利润 =单价 *销量 -单位变动成本 *销量 -固定成本或 =安全边际率 *边际贡献率 102、边际贡献 =销售收入 -变动成本单位边际贡献 =单价 -单位变动成本变动成本率边际贡献率 =1盈亏点作业率安全边际率 =1103、加权平均边际贡献率 =各产品边际贡献之和 /各产品销售收入之和 *100%或 =Σ(各产品边际贡献率 *各产品占总销售额的比重 )104、保本量 =固定成本 /单位边际贡献保本额 =固定成本 /边际贡献率盈亏点作业率 =保本量 /正常销售量 (或销售额 ) 正常销售额 =保本额安全边际105、安全边际 =正常销售额 -保本额安全边际率 =安全边际 *正常销售额 (实际订货额 ) 销售利润率 =安全边际第 *边际贡献率106、敏感系数 =目标值 (利润 ) 变动率 /参数变动率107、材料价差 =实际数量 *(实际价格 -标准价格 ) 材料数差 =(实际数量 -标准数量 )*标准价格108、工资率差 =实际工时 *(实际工资率 -标准工资率 ) 人工效率差 =(实际工时 -标准工时 )*标准工资率109、制造费用标准分配率 =制造费用预算总额 /直接人工标准总工时费用标准成本 =直接人工标准工时 *标准分配率变动制造费用耗费差 =实际工时 *(实际分配率 -标准分配率 ) 效率差 =(实际工时 -标准工时 )*标准分配率110、固定制造费用耗费差 =固定制造费用实际数 -预算数能量差 =预算数 -标准成本 =(生产能量 -实际产量标准工时 )*标准分配率闲置能量差 =(生产能量 -实际工时 )*标准分配率率差 =(实际工时 -实际产量标准工时 )*标准分配率111、部门边际贡献 =收入 -变动成本 -可控固定成本 -不可控固定成本部门税前利润 =部门边际贡献 -管理费用。