(加计扣除)国家科技型中小企业评价系统企业操作手册

技术开发费加计扣除操作手册一、政策规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额;形成无形资产的,按照该无形资产成本的150%在税前摊销，除法律另有规定外，摊销年限不得低于１0年。

1、企业必须从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(２007年度)》规定项目的研究开发活动。

2、研究开发活动是指企业为获得科学与技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、工艺、产品（服务)而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。

不包括企业产品(服务)的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动(如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。

3、研究开发费包括：（一)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。

（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。

(四)专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。

(五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

(六)专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。

（七）勘探开发技术的现场试验费。

（八）研发成果的论证、评审、验收费用。

4、企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大,需要由集团公司进行集中开发的研究开发项目，其实际发生的研究开发费，可以按照合理的分摊方法在受益集团成员公司间进行分摊。

5、对企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除。

对企业委托给外单位进行开发的研发费用，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

6、企业实际发生的研究开发费,在年度中间预缴所得税时,允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时,再依照本办法的规定计算加计扣除。

《科技型中小企业评价办法》一、引言随着科技的飞速发展，科技型中小企业在国家经济发展中的地位越来越重要。

它们以其独特的创新能力和技术实力，不断推动科技进步，为经济增长注入新的活力。

然而，由于这些企业的特殊性质，如何对其进行科学、客观、有效的评价，一直是业界和学界的焦点。

为此，本文将详细解析《科技型中小企业评价办法》，以期帮助读者更好地理解和应用。

二、评价办法概述《科技型中小企业评价办法》旨在建立一套科学、公正、透明的评价系统，以衡量科技型中小企业的整体实力和发展潜力。

评价内容包括企业创新能力、技术实力、市场前景、管理素质等多个方面。

该办法不仅为政府政策制定提供了有力支持，还为企业自我评估、找准发展方向提供了重要参考。

三、评价办法特点1、强调创新能力：科技型中小企业的核心是创新，因此创新能力是评价的重要指标。

这包括企业的研发能力、技术转化能力和知识产权情况等。

2、注重技术实力：评价办法将技术实力作为评价的重要标准，包括企业的技术研发水平、技术人才队伍和技术成果转化能力等。

3、考虑市场前景：市场前景是评价企业发展的重要因素，包括企业的市场竞争力、市场份额和客户满意度等。

4、企业管理素质：企业管理素质是保证企业稳定发展的重要因素，包括企业的战略规划、组织架构、人力资源管理等。

四、评价办法实施《科技型中小企业评价办法》的实施，需要企业自行申请，经过审核确认后，方可获得相应的资格认定。

对于获得认定的企业，将享受政府提供的优惠政策和其他支持措施。

同时，政府部门也会定期对获得资格认定的企业进行监督和检查，以确保优惠政策和其他支持措施的有效实施。

五、结论《科技型中小企业评价办法》的实施，为科技型中小企业的发展提供了有力的政策支持，也为政府部门的科学决策提供了有力依据。

该办法不仅有利于推动科技型中小企业的健康发展，也有利于提升国家的科技创新能力和国际竞争力。

未来，随着科技型中小企业的不断发展，我们期待《科技型中小企业评价办法》能够进一步优化和完善，以更好地适应科技型中小企业的发展需求和市场变化。

研发费用加计扣除台账管理系统应用指南(总13页)本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March一、研发费加计扣除台账管理系统的主要功能该系统具有“四自动”、“二规范”、“一专栏”的功能：（一）具有“四自动”1.自动计算账表数据企业财务人员录入基础数据时，《系统》严格按照总局公告发布的辅助账填报说明，自动将数据填列到对应栏次，并自动计算余额；研发人员结合会计准则和填报说明，设置了“年结转”功能，对研发项目在所属年度是否归集资本化支出、研发项目是否完成进行分类统计，确保过账准确；针对企业存在多个研发项目用到同一个凭证的情况，为减少财务人员录入工作量，实现了不同项目的同一凭证摘要栏自动生成功能，大大减少了财务人员录入数据的工作量。

2.自动生成汇总表和归集表总局公告要求：研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。

企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表一并报送。

该系统在企业录入辅助账数据的基础上，严格遵循总局发布的填报说明，自动计算生成《研发支出辅助账汇总表》和《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》，免除了企业自行计算填报的巨大工作量和错报风险。

3.自动提示栏次填报说明鉴于相关政策及填报说明信息量庞大，研发人员设置了鼠标在各栏悬停时出现说明的功能。

该功能将分散在各处的填报要求进行了整理，高效地、直观地向企业财务人员提示对应栏次的具体填报要求，有效地防范因财务人员理解偏差产生的涉税风险，深受企业财务人员好评。

4.自动进行系统升级该系统在客户端无需操作，启动软件时自动完成升级。

（二）实现“二规范”1.规范辅助账设置新政策不再要求“专账”管理，而是要求企业从2016年度开始设置“研发支出”辅助账。

科技型中小企业如何享受研发费用加计扣除政策操作指南来了退税减税降费政策操作指南---科技型中小企业研发费用加计扣除政策一适用对象除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的科技型中小企业都可以享受。

上述企业应为会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。

二政策内容(一)除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的科技型中小企业，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

(二)科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。

科技型中小企业需同时满足以下条件：1.在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

2.职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

3.企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。

4.企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

5.企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。

符合以上第1～4项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：1.企业拥有有效期内高新技术企业资格证书;2.企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名;3.企业拥有经认定的省部级以上研发机构;4.企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。

企业可按照上述条件进行自主评价，并按照自愿原则到全国科技型中小企业信息服务平台填报企业信息，经公示无异议的，纳入全国科技型中小企业信息库，取得科技型中小企业入库登记编号。

河南省企业研发信息管理系统（加计扣除申报管理）用户操作手册河南省科技信息研究院目录第一部分企业用户操作手册 (4)1、进入系统 (4)1.1、系统访问入口 (4)1.2、注册并登录系统 (5)2、企业加计扣除备案申报 (6)2.1、系统主界面 (6)2.2、备案申报 (6)2.2.1、“企业年度信息”填报 (7)2.2.2、“企业研发项目信息”填报 (7)2.2.3、“企业研发支出辅助帐汇总表和研发费用加计扣除明细表”填报 (9)2.2.4、有关填报说明 (9)2.3、结束申报 (11)3、其他有关操作功能介绍 (12)3.1、企业加计扣除申报 (12)3.2、企业申报项目列表 (12)3.3、企业年度申报查询 (13)3.4、企业申报项目统计 (13)3.5、个人信息维护 (14)第二部分管理用户操作手册 (15)1、进入系统 (15)1.1、系统访问入口 (15)1.2、登录系统 (16)2、使用系统 (16)2.1、企业申报信息管理/所有申报企业 (17)2.2、企业申报信息管理/退回待修改企业 (18)2.3、项目转请市级鉴定管理/所有申报项目 (18)2.4、项目转请市级鉴定管理/无异议项目 (18)2.5、项目转请市级鉴定管理/转请市级鉴定项目 (19)2.6、市级鉴定项目情况/市级鉴定通过项目 (19)2.7、市级鉴定项目情况/市级鉴定未通过项目 (20)2.8、省级鉴定项目情况/转请省级鉴定项目 (20)2.9、省级鉴定项目情况/省级鉴定通过项目 (21)2.10、省级鉴定项目情况/省级鉴定未通过项目 (21)2.11、统计分析/年度申报企业信息统计 (22)2.12、统计分析/年度申报项目信息统计 (22)2.13、账户管理/个人信息维护 (23)2.14、账户管理/修改密码 (23)河南省企业研发信息管理系统加计扣除申报管理用户操作手册第一部分企业用户操作手册重要提示：本部分内容主要用于指导企业用户如何访问并登录进入河南省企业研发信息管理系统，进行企业研发加计扣除申报。

科技型中小企业评价服务工作指引评价指标科技型中小企业评价指标具体包括科技人员、研发投入、科技成果三类，满分100分。

1.科技人员指标（满分20分）。

按科技人员数占企业职工总数的比例分档评价。

A.30%（含）以上（20分）B.25%（含）-30%（16分）C.20%（含）-25%（12分）D.15%（含）-20%（8分）E.10%（含）-15%（4分）F.10%以下（0分）2.研发投入指标（满分50分）。

企业从（1）、（2）两项指标中选择一个指标进行评分。

（1）按企业研发费用总额占销售收入的比例分档评价。

A.6%（含）以上（50分）1B.5%（含）-6%（40分）C.4%（含）-5%（30分）D.3%（含）-4%（20分）E.2%（含）-3%（10分）F.2%以下（0分）（2）按企业研发费用总额占成本费用支出总额的比例分档评价。

A.30%（含）以上（50分）B.25%（含）-30%（40分）C.20%（含）-25%（30分）D.15%（含）-20%（20分）E.10%（含）-15%（10分）F.10%以下（0分）3.科技成果指标（满分30分）。

按企业拥有的在有效期内的与主要产品（或服务）相关的知识产权类别和数量（知识产权应没有争议或纠纷）分档评价。

2A.1项及以上Ⅰ类知识产权（30分）B.4项及以上Ⅱ类知识产权（24分）C.3项Ⅱ类知识产权（18分）D.2项Ⅱ类知识产权（12分）E.1项Ⅱ类知识产权（6分）F.没有知识产权（0分）指标说明1.职工总数企业职工总数包括企业上一会计年度在职、兼职和临时聘用人员。

在职人员可以通过是否签订了劳动合同、缴纳社会保险费、缴纳工资薪金个人所得税等方式之一进行鉴别，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作六个月以上。

2.科技人员数企业科技人员是指企业直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动管理和提供直接服务的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作六个月3以上。

科技型中小企业、国家高新技术企业、专精特新企业认定工作指引讲解人：XXX科技型中小企业认定目录/Contents02 03 04面向的企业群体可获得的政策扶持申报周期及流程05认定成功后续工作及小结01项目综述1、科技型中小企业企业的定位41、全称：科技型中小企业2、主管部门：广东省科技厅3、起始时间：每年2-3月份开始，截止日期为10月20日，每月公示一批，各批次截止时间均为每月20日4、有效期：1年有效，每年认定5、重要性：对地区来讲：科技型中小企业是高新的重要后备力量，是评估区域研发活力和强度的重要指标；对企业来讲：科技型中小企业是企业迈向研发的第一步，迈向政府政策支持的第一步，是极为重要的基石，是一个国家级荣誉称号。

科技型中小企业须同时满足以下条件：1、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用，并缴纳企业所得税的居民企业。

——有独立法人资格2、职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

3、企业所在行业不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》规定的限制类和淘汰类范围，不属于财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定的不适用税前加计扣除政策的行业。

（烟草、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁和商务服务、娱乐业）科技型中小企业须同时满足以下条件：4、企业在上一会计年度及当年未发生重大安全、重大质量事故、严重环境违法、严重弄虚作假和科研严重失信行为，且在上一会计年度及当年未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

—重大事故是指造成10-29死亡，或者50-99人重伤，或者5000万元以上1亿元以下直接经济损失的事故5、企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。

科技部财政部国家税务总局关于印发《科技型中小企业评价办法》的通知国科发政〔2017〕115号各省、自治区、直辖市及计划单列市科技厅（委、局）、财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团科技局、财务局：为贯彻落实《国家创新驱动发展战略纲要》，推动大众创业万众创新，加大对科技型中小企业的精准支持力度，按照《深化科技体制改革实施方案》要求，科技部、财政部、国家税务总局研究制定了《科技型中小企业评价办法》，现印发给你们，请遵照执行。

科技部财政部国家税务总局2017年5月3日科技型中小企业评价办法第一章总则第一条为贯彻落实《国家创新驱动发展战略纲要》，推动大众创业万众创新，加速科技成果产业化，加大对科技型中小企业的精准支持力度，壮大科技型中小企业群体，培育新的经济增长点，根据《深化科技体制改革实施方案》要求，制定本办法。

第二条本办法所称的科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。

第三条科技型中小企业评价工作采取企业自主评价、省级科技管理部门组织实施、科技部服务监督的工作模式，坚持服务引领、放管结合、公开透明的原则。

第四条科技部负责建设“全国科技型中小企业信息服务平台”（以下简称“服务平台”）和“全国科技型中小企业信息库”（以下简称“信息库”）。

科技部火炬高技术产业开发中心负责服务平台和信息库建设与运行的日常工作。

企业可根据本办法进行自主评价，并按照自愿原则到服务平台填报企业信息，经公示无异议的，纳入信息库。

第五条各有关部门和各级人民政府应当对纳入信息库的科技型中小企业提供精准支持和精准服务，制定的支持企业技术创新的政策措施应优先支持纳入信息库的企业。

第二章评价指标第六条科技型中小企业须同时满足以下条件：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

（二）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

企业所得税优惠事项22科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除一、政策概述：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

二、主要政策依据（一）《中华人民共和国企业所得税法》第三十条；（二）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条；（三）《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）；（四）《财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）；（五）《科技部财政部国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）；（六）《国家税务总局关于企业研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号；（七）《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第18号）；（八）《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）；（九）《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号 )；（十）《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税[2018]64号）；（十一）《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）（十二）《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）三、条件或资格按照《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号,以下简称《评价办法》)规定取得科技型中小企业登记编号的科。

科技型中小企业评价工作指引为做好我省科技型中小企业评价工作，加大对科技型中小企业的精准支持和服务力度，强化高新技术企业培育，根据《财政部国家税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）《财政部国家税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）、《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发政〔2017〕115号）（以下简称《评价办法》）及《关于印发〈科技型中小企业评价工作指引（试行）〉的通知》（国科火字〔2017〕144号）（以下简称《工作指引》）文件要求，制定本《工作指引（试行）》。

一、组织管理科技型中小企业评价工作坚持服务引领、放管结合、公开透明的原则，采取企业自主评价、省级科技管理部门与省内各辖区评价工作机构两级组织实施，接受科技部指导、服务、监督的工作模式。

（一）省级科技管理部门省科学技术厅（以下简称“省科技厅”）负责全省科技型中小企业评价的组织管理工作，主要职责为：1.组织全省科技型中小企业评价工作，确定本省评价工作机构，指导和监督评价工作；2.依托“全国科技型中小企业信息服务平台”（以下简称“服务平台”）及其“全国科技型中小企业评价工作系统”（以下简称“评价工作系统”）、“全国科技型中小企业信息库”（以下简称“信息库”）建设本省科技型中小企业信息服务平台和信息库；3.管理全省科技型中小企业的评价确认、公示、公告及入库登记编号；4.编制全省科技型中小企业评价工作年度情况报告。

（二）省内各辖区评价工作机构省科技厅结合我省科技型中小企业分布现状和工作需要，经科技部火炬中心核准，委托我省10个设区市、杨凌示范区、韩城市科技局及西安高新区管委会等13个部门为省内各辖区评价工作机构，主要职责为：1.负责本辖区科技型中小企业评价政策宣传及培训工作；2.负责在服务平台上审核《企业注册登记表》，并对《科技型中小企业信息表》进行形式审查；3.组织已入库企业的抽查工作，并向省科技厅报送抽查工作报告；4.核实处理科技型中小企业评价工作相关异议、投诉、举报信息；5.向省科技厅编报本辖区科技型中小企业评价工作年度情况报告；6.保障本辖区评价工作机构人员、经费和工作条件，不向企业收取相关费用，不向中介机构委托相关工作；7.完成省科技厅交办的其他工作。

科技型中小企业评价入库填报攻略（2021年）科技型中小企业评价入库有什么好处？1.税收减免企业研发费用加计扣除比例为75%；南京市宁委发〔2020〕1号文，对企业所得税实行核定征收的科技型中小企业，其应税所得率按国家税务总局规定标准的最低限执行，对有特殊困难，不能按期缴纳税款且符合税法规定条件的科技型中小企业，经税务机关批准可以延期缴纳税款。

2.亏损结转年限延长具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

3.高企后备军评价工作与高新技术企业培育、科技企业孵化器绩效评价、国家及省创业大赛等工作协同。

4.创新券支持省创新券按照最高不超过实际服务金额25%的比例给予支持，单个企业年度累计资助额度不超过10万元。

5.地方奖补支持根据企业研发费用情况，给予研发资助（以各地政策为准）；对入库企业给予奖励（以各地政策为准）6.品牌影响力提升成为科技型中小企业，可有效提升企业品牌形象，有利于企业人才招募、项目招投标。

7.项目申报支持支持申报相关专项资金，如“科技助力经济2020”重点专项项目等。

8.科技金融精准服务科技小额贷款公司的业务为面向科技型中小企业发放贷款；苏科贷、苏微贷、地方科技贷（如锡科贷、常科贷等）、领军型人才贷款等金融产品优先向科技型中小企业提供授信；地方出台的对科技型中小企业因开展研发、生产活动而发生的贷款利息进行补贴政策（以各地政策为准）。

参评入口：参与科技型中小企业评价的企业可以登录科技部政务服务平台（网址：https:///html/zxbl/）进行办理。

问：企业X月X号提交的，目前状态为“省级科技管理部门推荐公示”，请问何时拿到入库登记编号？答：状态为“省级科技管理部门推荐公示”，表示地方科技主管部门、省级管理部门已审核通过，待本批次结束后还需经过省厅报批、在全国科技型中小企业信息服务平台和省科技厅网站同步公示（10个工作日）及公告等流程。

国家科技型中小企业申报流程Prepared on 22 November 2020申报国家科技型中小企业可享受研发费加计扣除75%的政策1、用户注册申报网址：1.登陆网站2.注册账号3.注册成功后用临时账号登陆系统，完善企业信息4.由区科技局核对信息，核对通过后激活企业信息，企业用户名变更为企业统一社会信用代码。

5.企业自评完后提交由区科技局审核系统工作流程：注意事项：1.企业应如实填报所附各表。

要求文字简洁，数据准确、详实。

2.各栏目不得空缺，无内容填写“0”；数据有小数时，保留小数点后2位。

3.资产总额应以企业上一年度会计报表期末数为准。

4.科技人员和研发投入指标，采用上一会计年度财务数据和统计数据进行评价。

5.企业科技人员是指企业直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动管理和提供直接服务的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作6个月以上。

6.企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。

在职人员通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作6个月以上。

7.企业职工总数、科技人员数均按照全年季平均数计算。

季平均数=（季初数+季末数）÷全年季平均数=全年各季平均数之和÷48.企业研发费用是指企业研发活动中发生的相关费用，具体按照财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）有关规定进行归集。

9.企业销售收入为主营业务与其他业务收入之和。

10.当年注册的企业，以其实际经营期作为一个会计年度确定相关指标。

11.知识产权采用分类评价，其中：发明专利、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权按Ⅰ类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件着作权按Ⅱ类评价。

12.近五年包括填报当年。

13.企业主导制定国际标准、国家标准或行业标准是指企业在国家标准化委员会、工业和信息化部、国际标准化组织等主管部门的相关文件中排名起草单位前五名。

河南企业研发信息管理系统河南省企业研发信息管理系统（加计扣除申报管理）用户操作手册河南省科技信息研究院目录第一部分企业用户操作手册............................. 错误!未定义书签。

1、进入系统......................................................... 错误!未定义书签。

1.1、系统访问入口............................................. 错误!未定义书签。

1.2、注册并登录系统......................................... 错误!未定义书签。

2、企业加计扣除备案申报 ................................. 错误!未定义书签。

2.1、系统主界面................................................. 错误!未定义书签。

2.2、备案申报 .................................................... 错误!未定义书签。

2.2.1、“企业年度信息”填报.................... 错误!未定义书签。

2.2.2、“企业研发项目信息”填报 ................ 错误!未定义书签。

2.2.3、“企业研发支出辅助帐汇总表和研发费用加计扣除明细表”填报 ............................................... 错误!未定义书签。

2.2.4、有关填报说明 ................................... 错误!未定义书签。

2.3、结束申报 .................................................... 错误!未定义书签。

研发费用加计扣除政策执行指引［1.0版】国家税务总局所得税司目录目录.............................................................一、研发费用加计扣除政策概述........................ 4..b5E2RGbCAP（一）政策沿革.................................. 4...p.1EanqFDPw（二）政策调整.................................. 6...D.XDiTa9E3d（三）研发活动的概念............................ 7..RTCrpUDGiT（四）研发费用加计扣除的概念.................... 59PCzVD7HxA二、研发费用加计扣除政策的主要内容.................. 1. 0jLBHrnAILg（一）研发费用的费用化和资本化处理方式 ......... 10xHAQX74J0X（二）研发费用加计扣除可以与其他企业所得税优惠事项叠加享受 1...1..L.DAYtRyKfE （三）负面清单行业的企业不能享受研发费用加计扣除政策11 Zzz6ZB2Ltk（四）七类一般的知识性、技术性活动不适用加计扣除政策12 dvzfvkwMI1（五）创意设计活动发生的相关费用可以享受加计扣除政策13 rqyn14ZNXI（六）研发费用归集的会计核算、高新技术企业认定和加计扣除三个口径..................................................... 1..3..EmxvxOtOco （七）直接从事研发活动人员的范围............... 1. 5SixE2yXPq5（八）企业研发活动的形式........................ 165ewMyirQFL（九）委托研发与合作研发的区别................. 1. 6 kavU42VRUs（十）失败的研发活动所发生的研发费用也可加计扣除17 y6v3ALoS89 （十一）盈利企业和亏损企业都可以享受加计扣除政策17 M2ub6vSTnP （十二）叠加享受加速折旧和加计扣除政策......................................... 170YujCfmUCw（十三）企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用加计扣除的规定 1...8. eUts8ZQVRd（十四）企业委托关联方和非关联方管理要求的区别19 sQsAEJkW5T （十五）企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用加计扣除的规定1..9..GMsIasNXkA十六）委托研发与合作研发项目的合同需经科技主管部门登记............................................... 1..9...T.IrRGchYzg（十七）允许加计扣除的其他费用的口径 .......... 2 0 7EqZcWLZNX（十八）研发费用“其他相关费用”限额计算的简易方法20 lzq7IGf02E（十九）特殊收入应扣减可加计扣除的研发费用... 21zvpgeqJ1hk （二十）研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的特殊处理..... N2r1poJac3v1（二十一）财政性资金用于研发形成的研发费用应区别处理21 1nowfTG4KI 三、加计扣除研发费用核算要求................................... 2..2fjnFLDa5Zo（一）享受研发费用加计扣除政策的会计核算要求22 tfnNhnE6e5 （二）研发支出辅助账的样式.......................................... 2.2 HbmVN777sL（三）研发支出辅助账基本核算流程.............. 2. 3 V7l4jRB8Hs（四）研发费用的费用化或资本化处理方面的规定24 83lcPA59W9（五）共用的人员及仪器、设备、无形资产会计核算要求25 mZkklkzaaP（六）核定征收企业不能享受加计扣除政策 ......... 26AVktR43bpw（七）研发费用的核算须做好部门间协调配合 ...... 26ORjBnOwcEd（八）合作研发项目会计核算要求................. 2. 6 2MiJTy0dTT四、研发费用加计扣除备案和申报管理................. 2. 6gIiSpiue7A（一）享受研发费用加计扣除优惠政策基本流程.. 2 7 uEh0U1Yfmh（二）研发费用加计扣除优惠备案的要点 ........... 27IAg9qLsgBX（三）享受研发费用加计扣除优惠政策的留存备查资料28WwghWvVhPE（四）享受研发费用加计扣除优惠政策但汇算清缴期结束前未备案的处理方法a2sf9psfpi4k（五）享受研发费用加计扣除优惠政策汇算清缴时的有关规定 2..9..o.o.eyYZTjj1（六）预缴所得税时不能享受研发费用加计扣除优惠30 BkeGuInkxI（七）企业集团集中开发的研发费用分摊需要关注关联申报30 PgdO0sRlMo（八）享受研发费用加计扣除的研发项目无需事先通过科技部门鉴定或立项..................................... 3..0..3cdXwckm15（九）税企双方对研发项目有异议的由税务机关转请科技部门鉴定........................................... 3..1..h.8c52WOngM（十）当年符合条件未享受加计扣除优惠的可以追溯享受31 v4bdyGious （十一）正确处理税务核查与企业享受研究费用加计扣除优惠政策的关系..................................................... 3..2...J0bm4qMpJ9五、科技型中小企业研发费用加计扣除政策 ............. 32 XVauA9grYP（一）科技型中小企业的研发费用加计扣除比例提高到75% 3..2..b.R.9C6TJscw（二）科技型中小企业的标准...................... 3..2 pN9LBDdtrd（三）科技型中小企业评价指标.................... 33DJ8T7nHuGT（四）科技型中小企业的认定方式............... 3. 3 QF81D7bvUA（五）可以直接确认符合科技型中小企业的规定. 344B7a9QFw9h （六）科技型中小企业季度预缴时不享受研发费用加计扣除政策......... 3..4.. .ix.6iFA8xoX研发费用加计扣除政策执行指引（1.0 版）一、研发费用加计扣除政策概述（一）政策沿革1. 研发费用加计扣除政策最初仅限于国有、集体工业企业（1996 年-2002 年）我国实施企业研发费用加计扣除政策起始于1996 年。