会计基础余额调节表

企业会计准则余额调节表-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述部分的内容：企业会计准则是国家规定的用于编制企业财务报表的一套规范和原则。

在制定会计准则的过程中，为了更好地反映企业财务状况和经营成果，同时提高财务信息的可比性和透明度，余额调节表作为一项重要的会计信息披露工具也随之而来。

余额调节表是企业会计报表中的一种附表，用于反映企业会计科目的各项余额调整情况，包括作为会计科目动态变化的调整，以及财务报表编制过程中的会计处理调整。

通过对各个会计科目余额的调节，余额调节表可以更准确地反映企业财务报表的真实情况，提高财务报表的可靠性和准确性。

余额调节表的编制方法主要包括对各个会计科目进行调整和调节的计算和分析。

在编制余额调节表时，需要考虑到企业会计准则对余额调节表的要求，并结合企业实际经营情况进行具体的分析和调整。

通过准确编制余额调节表，可以更好地反映企业财务状况和财务变动情况，为企业的决策提供准确的财务信息支持。

在企业财务管理中，余额调节表具有重要的作用。

首先，余额调节表可以补充和完善财务报表中的信息，提高财务报表的可靠性和信息的全面性。

其次，余额调节表可以帮助企业管理层更好地了解和分析企业的财务状况和经营情况，为企业的经营决策提供重要参考依据。

此外，对于企业会计准则的进一步研究和完善，也需要通过对余额调节表的编制和使用进行更深入的探讨和实践。

综上所述，余额调节表作为企业会计报表中的重要附表，对于反映企业财务状况和经营成果具有不可忽视的作用。

合理编制和使用余额调节表，可以提高财务报表的可靠性、透明度和准确性，为企业的决策和财务管理提供有力支持。

对于企业会计准则的进一步研究和完善，需要更加重视余额调节表的编制和使用，以进一步提高企业财务信息披露的质量和效果。

1.2 文章结构文章结构是指文章的组织框架，它对于文章的逻辑连贯性和清晰度至关重要。

本文分为引言、正文和结论三个部分。

引言部分主要包括概述、文章结构和目的三个部分。

二、银行存款余额调节表１、资料:华天公司２０08年4月３0日银行存款余额为2６90０0元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①４月30日收到购货方转账支票一张,金额为36８00元,已送存银行,但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用１325元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有4８32０元尚未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票1224０元，因对方存款不足而被退票,而本公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项10０000元，银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表编制单位：华天公司２０08年4月30日２、资料：华天公司2008年６月3０日银行存款日记账余额为15０000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。

经核对,公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项,资料如下：①６月28日,华天公司开出一张金额为８００0０元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

②6月29日,华天公司送存银行的某客户转账支票20000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到。

③６月3０日,华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

④６月３０日，银行计算应付给华天公司的利息５0０元,银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

⑤６月3０日,华天公司委托银行代收的款项1５00０0元，银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到入账通知⑥6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张,金额为20000元,已经送存银行，但银行尚未入账。

要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表编制单位：华天公司２00８年６月30日3、资料:华天公司200８年７月2０日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：①20日,收到销货款转账支票8800元。

编制银行存款余额调节表的要求和方法
编制银行存款余额调节表的要求和方法
 银行存款余额调节表很多人认为是很基础的东西，各单位对这个也不是很重视。

我曾经经历过有单位一年多的银行存款余额调节表是出纳凑数挤平的，结果花了一个多月时间查出了二十多笔调整了很多分录。

有很多人有这样的想法对现金看的比较紧是怕出纳犯错误。

 银行存款多数单位是有严格的内部审批制度，还有印鉴章的分开管理制度，从心理上就没重视这方面。

当然实际上银行存款和不比现金的重要性差。

而银行存款余额调节表是对银行业务在企业内部的最重要也是重后的一道关。

现在将我对银行存款余额调节表实际运用中的一些想法帖出来和大家分享，希望大家都来重视这方面的工作一起将会计基础做实。

 一、编制范围的要求：
 要求有一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款一样要编制。

现在一般每个单位至少有一个基本账户一个纳税专用账户一个社保专用账户，这些账户应每个分别编制调节表。

 二、编制所需资料的要求：
 1、要求单位结账要以自然月份结账，这样有利于和银行对账单的时点的统一。

（4）从银行存款账户中归还短期借款 17000元以及本月借款利息180元。
（5）收到其他单位所欠货款30000 元，存入银行。
要求：请根据上述资料，计算嗳呦公司2008年12月31日 资产负债表中下列报表项目的期末数
1货币资金（ 200820 ）元
9应付账款（ 91700 ）元
2应收账款（ 28000 ）元
（4）
调节后余额
（8）
二、嗳呦公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）、20日，收到销货款转账支票6500元 （2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元 （3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元 （4）26日，收到销货款转账支票3200元。 （5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元 （6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元 （7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元 2)银行对账单所列嗳呦公司9月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算嗳呦公司的银行存款利息1523元。 （2）22日，收到销售款转账支票6500元。 （3）23日收到嗳呦公司开出的支票#0130，金额为12000元。 （4）25日，银行为嗳呦公司代付水电费2900元。 （5）26日、收到嗳呦司开出的支票#0131，金额为2500元。 （6）29日，为嗳呦公司代收外地购货方汇来的货款10600元 （7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。
制。
银行存款余额调节表
编制单位：嗳呦公司 单位：元
2008 年10月31 日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账 余额
（1）

这里和大家解释一下，在企业银行存款日记账上，银行存款增加记借 方，减少记贷方，银行对账单上的记账方向则与之相反，因为企业存入 银行的存款相当于银行的负债，所以增加记贷方减少记借方，上表中标 记黄色的地方特别注意一下。 根据以上未达账项出纳要编制“银行存款调节后的余额 85000，而不是银行 存款日记账余额 40000。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
提示：银行余额调节表不是原始凭证，不能作为记账的依据。这里可 以作为一个考点，大家要特别注意一下。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
如何编制银行存款余额调节表的示例分析【会计实务操作教程】 某企业 20×9年 12月 31日银行存款日记账账面余额为 40 000元，开户 行送到的对账单所列本企业存款余额 35 000元，经逐笔核对，发现未达 账项如下： （1）12月 5 日，企业收到购买单位转账支票一张，计 52 000元，已 开具送款单送存银行，但银行尚未入账。 （2）12月 5 日，银行计算企业存款利息 50 000元，已记入企业存款 户，企业尚未接到通知而未入账。 （3）12月 23日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计 2 000元，持票人尚未到银行取款。 （4）12月 23日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金 5 000 元，企业尚未接到通知而未入账。 银行存款日记账与银行对账单如下表所示：

会计基础银行存款余额调节表及答案会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业（2）加：企业已收（6）未收的款项合计银行未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。

（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6500元。

会计制度银行存款余额调节表制度会计制度与银行存款余额调节表制度导语：会计制度是企业内部财务管理、财务报告编制和财务决策的基础，而银行存款余额调节表作为会计制度中的一个重要环节，在企业资金管理中扮演着重要的角色。

本文将从会计制度和银行存款余额调节表的相关概念入手，深入探讨其内涵、作用和实施过程，以期帮助读者更深入地理解这一主题。

一、会计制度的内涵和作用1.1 会计制度的定义会计制度是指为适应企业经济管理的需要，根据国家法律法规和企业自身的特点，通过内部规章制度，建立起来的一整套反映企业经济活动并进行记录、核算、报告和监督的制度。

1.2 会计制度的作用会计制度在企业管理中发挥着至关重要的作用，主要包括：- 规范经济活动。

通过会计制度，可以规范企业的经济活动，使其更加规范有序地进行。

- 信息反映。

会计制度可以准确、及时地反映企业的经济活动，为企业的决策提供重要的信息支持。

- 监督管理。

会计制度还可以对企业的经济活动进行监督，保障企业的财务安全。

二、银行存款余额调节表制度的相关概念和实施过程2.1 银行存款余额调节表制度的定义银行存款余额调节表制度是指企业为保障自身资金安全并及时反映银行存款余额的准确情况，建立起来的一套反映银行存款情况并进行调节的制度。

2.2 银行存款余额调节表制度的实施过程银行存款余额调节表的实施过程一般包括以下几个步骤：- 收集银行存款信息。

企业需要及时收集银行存款流水账户和对账单等信息。

- 调节存款余额。

根据银行存款信息，对企业内部的存款余额进行调节，确保银行存款数据的准确性。

- 编制调节表。

企业需要根据调节后的存款余额情况，编制银行存款余额调节表，以便于管理层及时了解企业资金情况。

三、个人观点和理解在我看来，会计制度和银行存款余额调节表制度对企业财务管理和风险控制起着非常重要的作用。

良好的会计制度可以准确反映企业的经济活动，为企业的管理和决策提供重要依据；而银行存款余额调节表制度则可以帮助企业及时调节存款余额，保障资金的安全和稳健。

业银行账户里有资 金，而企业账簿上没有记载，其实是企业的账务处理 有问题的，没有如实反映企业拥有或控制的资源。因此，银行日记账的 发生额、余额就应该和银行账户的实际余 额保持一致，特别是在期末这 种出具财务报表的特殊时间点。过去财务环境做不到随时查询银行账户 余额，不得已采取了一些可接受的变通的方法来实现相对的准 确。现在 大部分企业都可以随时通过电话、互联网随时查询银行账户余额，因 此，应该用更好的方法进行账户处理并如实准确地反映企业的资金状 况。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
银行余额调节表实用处理技巧【会计实务操作教程】 财务每月必做的工作之一就是做《银行余额调节表》（以下简称调节 表），如果企业银行账 户收支业务频繁，银行账户较多，月底做调节表的 工作可谓是费力费心，往往让财务疲惫不堪。如果我们换种思路，规范 日常的账户管理，不仅可以减轻工作量，还 可以做到银行账户日日清， 随时掌控资金状态。 我们将调节表的内容用公式表示如下： 银行日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行存款实际 余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付 将等号右边的后两项挪到等号左边，公式变形为： 银行日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付-企业已收银行 未收+企业已付银行未付=银行存款实际余额 也就是将银行日记账余额调节为和银行存款实际余额一致即可。 既然月底需要将银行日记账余额调节为和银行存款实际余额一致，那 么能不能平时就按银行存款发生额记账呢？这样每天银行日记账余额和 银行存款余额都是一致的，月底的调节表甚至可以不做了。 首先，我们来分析一下四种需要调节的数据都是如何形成的，该如何 处理。 一、银行已收企业未收款项。

会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。

（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6500元。

（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。

（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。

（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。

（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。

银行存款余额调节表的定义和编制方法一览【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结, 如对您有帮助请打赏！不胜感激！】银行存款余额调节表的定义银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上, 各自加上对方已收、本单位未收账项数额, 减去对方已付、本单位未付账项数额, 以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

银行存款余额调节表的编制方法有三种, 其计算公式如下：1.银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项2.银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项3.企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项通过核对调节, “银行存款余额调节表”上的双方余额相等, 一般可以说明双方记账没有差错。

如果经调节仍不相等, 要么是未达账项未全部查出, 要么是一方或双方记账出现差错, 需要进一步采用对账方法查明原因, 加以更正。

调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。

对于银行已经划账, 而企业尚未入账的未达账项, 要待银行结算凭证到达后, 才能据以入账, 不能以“银行存款调节表”作为记账依据。

后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。

为此, 要求我们首先要熟悉基本会计准则, 正确理解会计核算的一般原则, 并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。

会计学的学习, 必须力求总结和应用相关技巧, 使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性, 通过分析实质, 找出核心要点。

要深入钻研, 过细咀嚼, 独立思考, 切忌囫囵吞枣, 人云亦云, 随波逐流, 粗枝大叶, 浅尝辄止。

[银行存款余额调节表]会计基础无纸化考试综合练习题( 银行存款余额调节表)篇一: 会计基础无纸化考试综合练习题广东省会计从业资格考试〈辅导资料〉会计基础无纸化考试综合练习题第三部分银行存款余额调节表一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

［]公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008 年10月31 日单位：元二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：、20日，收到销货款转账支票6500元、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元26日，收到销货款转账支票3200元。

28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

22日，收到销售款转账支票6500元。

23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。

25日，银行为华天公司代付水电费2900元。

26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。

2020年7月17日7时47分“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
5
【工作任务6】 根据有关账簿记录编制1月末资产负债表
（三）根据总账账户期末余额直接填列 资产负债表中大部分项目的“期末余额”可以根据 有关总账账户的期末余额直接填列，如： “短期借款” “应付票据” “应付职工薪酬”（如果出现借方余额，应以“一” 号填列）“应交税费”（如果出现借方余额，应以 “一”号填列） “实收资本” “资本公积” “盈余公积” ......
2020年7月17日7时47分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
12
编制资产负债表 本企业、本月份需要注意
应收账款
=应收账款总账期末余额-坏账准备明细账中应收账 款坏账准备明细账期末余额
2020年7月17日7时47分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
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2020年7月17日7时47分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
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“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
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2020年7月17日7时47分
货币资金”等账户的期末余额合计填列。 2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账
户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号 填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项 目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填 列，如为借方余额，应以“一”号填列。 3.“存货”项目，应根据“材料采购（或在途物资）”、“原材料”、 “周转材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等 账户的期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额 填列。 4.“固定资产”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累 计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。 5.“无形资产”项目，应根据“无形资产”账户的期末余额减去“累 计摊销”、“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。

资产负载表的填写方法财务报表的编制，基本都是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理来实现的。

为了提供比较信息，资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字。

其中，“年初余额”栏内各项目的数字，可根据上年末资产负债表“期末余额”栏相应项目的数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。

“期末余额”栏各项目的填列方法如下：（一）根据明细账户期末余额分析计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。

1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

2.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

3.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。

4.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。

5.“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

（二）根据总账账户期末余额计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。

1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。

2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，如为借方余额，应以“一”号填列。

1、借：库存现金 8000 贷：银行存款 8000 借：应付职工薪酬 8000 贷：库存现金 8000 2、借：银行存款 100000 贷：短期贷款 100000 3、借：管理费用 2500 贷：其他应收款 2000 库存现金 500 4、借：固定资产 25000 贷：银行存款 25000 5、借：材料采购—乙材料 4040 应交税金—应交增值税(进项税额) 680 贷：银行存款 4720 6、借：原材料—乙材料 4040 贷：材料采购—乙材料 4040
——异向调整、同增同减。
（！）调节后的余额不等，则说明记帐有差错：
如相等，则说明一般无差错。
（！）“银行余额调节表”只起对账作用，不属
于原始凭证，不能用来调账。
了解划线更正法 掌握红字更正法 掌握补充登记法
会计人员根据审核无误的会计凭证登账时， 若出现会计凭证正确无误，但登记账簿时出 现抄写或计算错误，可以采用划线更正法进 行更正。
银行存款余额调节表
2013 年 3 月 3 日
项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 调节后的存款余额 金额 534751
单位：元
项目 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 金额 518951
银行存款余额调节表的说明：
7、借：待处理财产损益 420 贷：原材料 420 借：管理费用 420 贷：待处理财产损益 420 8、借：制造费用 1400 管理费用 800 贷：累计折旧 2200 9、借：管理费用 300 贷：银行存款 300 10、借：财务费用 210 贷：应付利息 210 11、借：原材料 6000 贷：待处理财产损益 6000 借：待处理财产损益 6000 贷：管理费用 6000 12、借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税(销项税额) 51000

【会计实操经验】案例分析银行存款余额调节表的编制作为出纳，我们的日常工作之一就是要经常和银行打交道，处理各种银行业务，保证企业的现金流通正常且不出现任何问题。

那么，关于银行存款余额调节表我们了解多少呢？什么是银行存款余额调节表以及如何进行编制呢？一、银行存款余额调节表银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。

该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。

调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错；否则可能存在未达款项，或者记录错误。

二、银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表的方法一般有三种，其计算公式如下：1．银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项2．银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项3．企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。

如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。

调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。

对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。

三、具体案例某企业2012年3月5日进行银行对账，3月1日到3月5日企业银行存款日记账账面记录与银行出具的3月5日对账单资料及对账后钩对的情况如下：企业对账单记录：企业对账单记录银行对账单记录：银行对账单记录存款余额调节表：存款余额调节表注意事项：调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。

会计准则对于银行余额调节表的要求一、概述1. 介绍会计准则的概念和作用2. 银行余额调节表的定义和作用二、会计准则对银行余额调节表的要求1. 会计准则的法律依据和适用范围2. 银行余额调节表编制的基本原则和方法3. 会计准则对银行余额调节表的格式要求4. 会计准则对银行余额调节表内容的要求三、会计准则对银行余额调节表的审核要求1. 审计机构对银行余额调节表的审核依据和程序2. 审计机构对银行余额调节表的审核报告四、会计准则对银行余额调节表的违规处理1. 会计准则对银行余额调节表违规行为的认定2. 会计准则对银行余额调节表违规行为的处理机制和处罚标准五、结论1. 会计准则对银行余额调节表的重要性和必要性2. 会计准则对银行余额调节表的要求对于提高财务信息的真实性和可靠性的意义在日常的会计工作中，银行余额调节表是财务工作中非常重要的一部分。

根据会计准则的要求，对银行余额调节表的编制、审核和处理都有着具体的规定，这些规定旨在保障企业财务信息的真实性和可靠性，使其能够更好地反映企业的财务状况和经营业绩。

深入了解和遵守会计准则对银行余额调节表的要求，对于确保企业财务信息的准确性和合规性具有重要意义。

六、银行余额调节表的编制原则和方法1. 根据会计准则，银行余额调节表的编制需要遵循一定的原则和方法，以确保财务信息的真实性和可靠性。

2. 银行余额调节表应当按照会计准则规定的会计制度进行编制，包括会计基础和会计政策的选择。

3. 银行余额调节表的编制应当严格按照会计准则的规定进行，不得违反会计准则的有关规定。

4. 编制银行余额调节表时，还需符合会计要素确认和计量的规定，确保银行账户余额的确认和计量是准确无误的。

5. 还应当遵循会计准则中关于披露要求的规定，确保在银行余额调节表中充分披露相关的信息，便于利益相关方对企业的财务状况有充分的了解。

七、银行余额调节表的格式要求1. 会计准则对银行余额调节表的格式也有一定的规定，这些规定包括表的标题、编制日期、单位名称等基本信息的要求。