银行存款业务知识

银行存款业务流程

流程 具体业务处理

1 存入和收到银行存款 （1）将款项存入开户银行时，根据交款回单入账：

会计分录：

借：银行存款-外部银行-人民币

-资金结算中心-人民币

贷：库存现金-人民币

（2）收到银行存款，根据进账单或收账通知入账：

会计分录：

借：银行存款-外部银行-人民币

-资金结算中心-人民币

贷：应收账款等

2 提取现金和支出银行存款 （1）向银行提取现金时，按照现金支票存根：

会计分录：

借：库存现金-人民币

贷：银行存款-外部银行-人民币

-资金结算中心-人民币

（2）支出银行存款时，按有关授权及审批程序，根据支票存根： 会计分录：

借：应付账款等

贷：银行存款-外部银行-人民币

-资金结算中心-人民币

3 银行存款发生损失的处理 有确凿证据表明企业银行存款发生损失的（如银行或其他金融机构破产、清算等），根据相关部门的批准：

会计分录：

借：营业外支出-其他

贷：银行存款-外部银行-人民币

-资金结算中心-人民币

4 结算中心银行存款账处理 （1）收到开户单位存款：

会计分录：

借：银行存款-外部银行-人民币

贷：其他应付款-开户单位存款

（2）开户单位对外支付款项时：

会计分录：

借：其他应付款-开户单位存款

贷：银行存款-外部银行-人民币

第三章 存款业务的核算

一、教学内容

本章包括单位存款和储蓄存款业务的会计处理。单位存款的存入和支取有转账存取和以现金存取是伴随着结算业务而完成的，因而本章只介绍以现金存入与支取存款的处理。

1、存款业务概述。

2、单位存款业务核算。

3、储蓄存款业务核算。

4、存款利息的计算

二、教学要求

1、全面理解存款业务的意义与存款种类。

2、掌握存款业务存入、支取及利息计算的规定与核算手续。

第一节 概 述

一、存款的开户与账户管理

（一）存款账户的分类

单位、个体工商户和自然人在银行开立银行存款账户，称为银行存款人。

按照银行存款账户的用途，可以将其分为银行结算账户和银行储蓄账户。其中，银行储蓄账户只能办理现金存取，不能办理转账。

银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户称为银行结算账户。

银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户（个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理）。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。

单位银行结算账户按用途又分为：

基本存款账户，一般存款账户 ，专用存款账户 ，临时存款账户四类。

1.基本存款账户

基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。一般来说，存款人可自由选择银行开立基本存款账户，但一个存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

2.一般存款账户

一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

中国建设银行的存款业务

活期存款：是指开户时不约定存期，可随时存取、存取金额不限的一种个人存款。

存取款时，实行免填客户凭条，只需口述存取款需求即可。续存时，将现金和存折（卡）交银行经办人员，支取时，将存折（卡）交银行经办人员，大额存取款的，需出示身份证件。其它仍按开户相应步骤办理。另外凭密码或印鉴支取存款的，每次都要按规定格式在银行网点的密码器上输入密码或在存款凭条上加盖印鉴。活期存款起存金额为一元，个人活期存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息。不到结息日清户时，按清户日挂牌公告的活期利率计算到清户前一日止。具体利率标准请见利率表。

定期存款；是在存款开户时约定存期，一次或按期分次（在约定存期内）存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种存款方式。个人定期存款可分为以下几种类型：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、教育储蓄、定活两便和通知存款。

整存整取：指开户时约定存期，整笔存入，到期一次整笔支取本息的一种个人存款。50元起存，计息按存入时的约定利率计算，利随本清。整存整取存款可以办理到期日自动转存。存期分为三个月、六个月、一年、两年、三年、五年六个档次。具体利率标准请见利率表。

零存整取：指开户时约定存期、分次每月固定存款金额（由您自定）、到期一次支取本息的一种个人存款。开户手续与活期储蓄相同，只是每月要按开户时约定的金额进行续存。储户提前支取时的手续比照整存整取定期储蓄存款有关手续办理。一般五元起存，每月存入一次，中途如有漏存，应在次月补齐。计息按实存金额和实际存期计算。存期分为一年、三年、五年。利息按存款开户日挂牌零存整取利率计算,到期未支取部分或提前支取按支取日挂牌的活期利率计算利息。具体利率标准请见利率表。

整存零取：指在存款开户时约定存款期限、本金一次存入，固定期限分次支取本金的一种个人存款。存款开户的手续与活期相同，存入时一千元起存，支取期分一个月、三个月及半年一次，由您与营业网点商定。利息按存款开户日挂牌整存零取利率计算，于期满结清时支取。到期未支取部分或提前支取按支取日挂牌的活期利率计算利息。存期分一年、三年、五年。具体利率标准请见利率表。

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存款货币银行的业务

存款货币银行的业务

(一)负债业务

1.存款业务

– 吸收活期存款，创造派生存款

– 吸收定期存款，准备金比率低、风险小

– 吸收储蓄存款，准备金率低，创造派生存款

2.其他负债

– 向中央银行借款，再贴现、直接(抵押)借款

– 银行同业拆借，金融机构之间短期拆借，调剂头寸

– 国际货币市场借款，吸收定期存款、发行大额定期存单、出售商业票据、银行承兑票据和债券

– 结算过程中短期资金占用，时点资金沉淀

– 发行金融债券，筹集指定用途的资金

(二)资产业务

1.现金资产：库存现金、存放中央银行的款项、存放同业款项、托收中现金

2.贴现资产：商业票据、政府债券

3.贷款：信用贷款和抵押贷款;短期贷款、中期贷款和长期贷款;工商业贷款、农业贷款和消费贷款

4.证券投资：国库券、金融债券、地方政府债券、 国际债券

5.租赁业务：经营性租赁，银行下设专业租赁公司;融资性租赁，银行不设专业租赁公司

(三)中间业务与表外业务

1.中间业务：银行不需要运用自己的资金而代理客户承办支付和其他委托事项，并据以收取手续费的业务

2.表外业务：未列入资产负债表，且不影响资产负总额的业务，如贷款承诺、备用信用证、期货期权、FRA 等

3.汇兑业务：汇兑分为电汇、信汇和票汇

4.信用证业务：银行保证付款业务、广泛应用于国际贸易和异地购销结算中

5.承兑业务：为客户开出的汇票和票据签章承诺，保证到期一定付款的业务，主要是汇票承兑

6.代理收款业务：代理客户收取证券利息、公用事业费等

7.代客买卖业务：接受客户委托买卖有价证券、外汇和贵金属等

8.银行卡业务：由银行发行、供客户办理取款和转账支付的新型服务工具，包括信用卡、支票卡、记账卡和智能卡

9.代理融通业务：代客户收取应收账款并向客户提供资金融通的业务