银行财务报表分析 (中国银行)

中国银行财务报表分析一、中国银行的基本情况法定中文名称：中国银行股份有限公司法定英文名称：Bank Of China Limited股票上市交易所：上海证劵交易所上市日期：2006年7月5日股票简称：中国银行英文简称：Bank Of China股票代码：601988注册地址：北京市复兴门内大街1号二、存贷款分析注：报告中出现的数据没有特殊注明的，均以百万元人民币为单位。

（一）总体分析分析各年的变化趋势。

从上表中可知，中国银行在07，08，09三年中存贷款总额均在逐年增加，并且增长幅度也在逐年提高；而存贷比与上年同期相比有大幅度下降。

（二）存款分析\分析存款总额中，活期存款和定期存款各自的比重，并进一步分析单位存款和个人存款的比重，得出结论。

单位的活期存款比重比个人活期存款比重多，而单位的定期存款比重比个人定期存款比重少。

（三）贷款分析1．贷款按行业分布（比例最大的前五个行业）列表，进而分析哪些行业占比较大。

由上表可知，制造业和商业及服务业占比较大。

由此可以看出该行结合国家宏观调控和产业政策导向，进一步加强行业信贷政策指导，积极支持能源、交通等重点基础产业和基础设施建设，稳健发展房地产行业贷款，有选择地支持现代制造业、物流业、新型服务业和文化产业中的优势企业，深入实施“绿色信贷”政策，积极支持自主创新和节能环保等领域，严格控制高耗能、高污染和产能过剩行业的贷款投放，行业信贷结构持续优化。

2．贷款按发放对象分布（个人、企业）列表，进而分析个人贷款和企业贷款的比重。

由上表可知，企业贷款的比重要远远高于个人贷款的比重。

3．贷款按担保方式分布列表，进而分析哪类贷款占比较大。

由上表可见，信用贷款和保证贷款占比较大。

由上表可知：正常类贷款逐年增加；关注类先升后降；次级类先升后降；可疑类逐年下降；损失类先升后降；不良贷款逐年减少。

不良贷款率逐年降低。

所谓银行不良贷款，主要是指银行不能正常收回或已收不回的贷款，而不良贷款过多不利于银行健康的持续发展。

中国工商银行财务分析论文[摘要]中国工商银行是国内资产规模最大、全球客户存款最多和市值最大的商业银行,被誉为“巴菲特式”的最赚钱银行。

本文通过对2006年至2022年财务报表的分析,发现其财务结构存在的问题,对其经营、管理提出建议。

[关键词]工商银行资产结构利润现金流量财务分析一、资产结构分析2022年中国工商银行流动资产中的现金及存放中央银行款项占流动资产的37%,由于现金及存放中央银行款项获利能力较低,应适当减少这部分资产数量,在保证流动性安全的前提下提高银行获利能力。

流动资产中客户贷款及垫款呈现出逐年上升的趋势,达到流动资产的42.6%。

由于客户贷款及垫款获利能力较强,应适当提高这部分资产数量,以获得更高的回报。

体外资产约平均占资产总额的28%,连续三年未发生巨大变化,而体内资产增长明显,体现了较强的资产控制能力。

长期资产5.3万亿元主要由流动负债支持,资金成本相对较低,但经营的稳定性也有所下降。

流动资产中的体外资产为4292亿元,而与之对应的短期应付类款项只有7亿元,相对高额的体外资产占用了银行过量的资金,对银行的现金流状况造成了一定负担。

相对股份制银行而言,中国工商银行的资产获利能力还有所欠缺,资产的安全性还有待提高。

二、利润状况分析中国工商银行的利息收入随着营业收入逐年提高,占营业收入的比重却逐年降低,暗示着其正向综合经营的方向逐步转变。

每年派发现金股利约占税后利润的50%左右,较高的股利政策增强了市场信心,但留存收益率的降低使银行内源融资量不足。

三、现金流量状况分析中国工商银行营活动中收取利息、手续费及佣金22%的增长幅度与净利润26%的增长幅度相一致,反映了真实的获利能力。

收取的利息、手续费及佣金的现金与支付的利息、手续费及佣金的现金相差3204亿元,利润表中利息净收入2630亿元,可以看出部分预收利息以现金形式沉淀在银行。

客户存款净增加额是客户贷款净增加额的2.47倍,过多的存款未能有效贷出,增加了银行的成本。

毕业设计（论文）课题中国建设银行股份有限责任公司财务分析报告2014 年 04月中国摘要财务报表能够全面反映企业的财务状况，经营成果和现金流量，是企业经营管理状况的综合反映，只有通过对会计报表进行科学、准确、全面、系统的分析与评价，才能及时发现问题，总结经验和教训，并及早采取相应对策。

做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险，可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。

The financial statements reflect the enterprise financial position, operating results and cash flow, is the comprehensive reflection of the situation of management of enterprises, only through the accounting statements, scientific, accurate, comprehensive, systematic analysis andevaluation, to find the problem in time, sum up experience and lessons, and take corresponding countermeasures.Do the financial statements analysis, can evaluate the enterprise's financial position, operating results and cash flow situation, and reveals the future rewards and risks, you can check the budget completion of assessment, management performance, provide help for establishing the incentive mechanism and establish.关键词：财务指标；财务状况；偿债能力；营运能力；获利能力目录1.公司简介 12.经营成果分析 23．财务指标分析 43.1盈利能力 43.2偿债能力 43.3成长能力 53.4营运能力 53.1.1盈利能力方面 53.2.1偿债能力 53.3.1成长能力 63.4.1营运能力 64.杜邦分析法（根据网络分析图得出） 65营业能力分析 76.中国建设银行存在的问题及建议 8参考文献 91.公司简介中国建设银行（China Construction Bank）成立于1954年10月1日（当时行名为中国人民建设银行，1996年3月26日更名为中国建设银行）。

中国银行财务报表分析一、公司简介1、中国银行成立于1912年2月5日。

2、1953年10月27日，明确中国银行为中华人民共和国中央人民政府政务院特许的外汇专业银行。

3、1979年 3月13日，经国务院批准，中国银行从中国人民银行中分设出来，同时行使国家外汇管理总局职能，直属国务院领导。

4、2004年8月26日，经中国政府批准，中国银行整体改建为中国银行股份有限公司。

5、2006年5月，中国银行成功发行了29,403,878,000股H 股普通股（包括悉数行使超额配售选择权部分），并于2006年6月1日在香港联合交易所上市交易。

二、主要财务报表分析1、资产负债表分析资产负债表摘要单位(万元)（1）趋势分析由图中可以看出，中国银行的总资产一直呈增长趋势。

从数值来看，2011年末的总资产值比2007年末增长了1.97倍。

可见中国银行这几年的扩张能力是很强大的，继续保持资产的扩张趋势的几率很大。

由图中可以看出，中国银行的货币资金呈基本保持上涨趋势，其中 2010年增长率最大。

其次增长较快的是2011年的。

对比总资产增长情况，可见货币资金的增长总体是随总资产增长而增长的，特殊情况则为保持流动性会有所增加。

从数值来看，2011年末的货币资金是2007年末的2.4倍，可见中国银行的增长能力。

从图中可以看出，从总体上来说，中国银行的固定资产从2007年末到2011年末一直保持增长趋势，2011年末的固定资产净额是2007年末的1.7倍，这与总资产增长是差不多的。

从图中可以看出，中国银行的无形资产从2008年开始基本没有变化。

从中国银行的无形资产增长情况来看，中国银行的发展潜力和竞争能力并没有有效的提升。

由图中可以看出，中国银行的客户存贷款都一直保持增长趋势。

总体来说，中国银行的客户存款2011年末比2007年末增加了2倍，客户贷款增加了2.23倍。

另外，从图中可以看出，客户存款与贷款的差值有扩大趋势。

由图中可以看出，中国银行的股东权益在2008年度增长最小，在2010年增长最大。

南昌航空大学经济管理学院2014 —2015学年第二学期中国银行财务分析报告小组成员：12091141 谭祖平12091135 熊玉澄12091131 罗贤峰精品2014年6月中国银行简介中国银行全称是中国银行股份有限公司(Bank of Chi na Limited ，简称BOC)，总行(Head Office)位于北京复兴门内大街1号，是五大国有商业银行之一。

中国银行的业务范围涵盖商业银行、投资银行、保险和航空租赁，旗下有中银香港、中银国际、中银保险等控股金融机构，在全球范围内为个人和公司客户提供金融服务。

中国银行作为中国国际化和多元化程度最高的银行，在中国内地、香港、澳门、台湾及37个国家为客户提供全面的金融服务。

主要经营商业银行业务，包括公司金融业务、个人金融业务和金融市场业务等多项业务。

2013年7月，英国《银行家》(The Banker )杂志公布了2013年“全球1000家大银行”排名，位居第9位，与2012年排名一致。

此外，世界品牌实验室发布2012 年“中国500最具价值品牌”排名结果，中国银行以885.16亿元品牌价值排名第10位，较2011年排名上升1位，位居银行业第2位。

公司行业分析我国国有五大行2009~2011 年相关数据:welcome由以上三个表可以看出，五大国有商业银行的总资产规模、主营业务收入、净利润、所有者权益在近三年都呈上升状态，而且各项指标总额一直从大到小排名没有什么明显变化：工商、建设、中国、农业、交通。

但在主营业务收入方面，在排名上农业银行有超越中国银行的趋势，而工商建设分别稳居第一第二位。

总体上讲，中国银行作为中国五大国有商业银行之一，规模在中国五大银行位列第三。

通过近几年五大国有商业银行的总资产、主营业务收入、净利润、所有者权益等方面的比较可以看出中国银行基本都是位于第三位，而且总资产和主营业务收入净利润都是持续上涨的，本身的发展不错，而且在行业中的排名也比较好，应该说发展前景比较好。

摘要流动资产在银行资产总额中占有较大比重，银行经营不善或者面临财务危机通常都是从流动资产开始出现问题的。

商业银行流动资产的有效管理需要对流动资产的质量进行分析。

本文分为四个部分。

首先，将从流动资产质量的特征入手，从整体流动资产和单项流动资产两个角度选取若干衡量特征的指标对中国银行流动资产质量的现状进行描述。

其次，根据资产质量的现状，从中提出目前中国银行流动资产存在的两个问题。

第一，关于贷款规模过大对贷款质量造成压力。

第二，关于大量拆出资金对流动资产的周转造成不利影响。

最后，针对以上两个问题给予相应的建议。

关键词：流动资产质量指标一、绪论（一）选题的背景和意义2013年以来，随着中央政府对金融市场进行的一系列压力测试，使得盲目乐观的商业银行的资金一度出现紧张局面。

面对金融市场的不断变化，商业银行有必要对自身有着清晰和深入的了解。

只有对自身情况深入了解才能采取相应的措施以达到经济利益最大化的目标。

了解自身情况的前提是对于资产有全面的认识，银行能否取得更大的经济利益与自身资产的质量有着密切的关系。

资产质量的评价越高，银行获得更大经济利益的可能性就越高。

如今全球都处于经济复苏的阶段，要想获得更大的利益，就要对商业银行自身资产质量的要求进行提高。

所以研究和分析资产质量是非常有必要的，而流动资产的质量作为资产质量的主要表现方面之一，其重要性不言而喻。

（二）文献综述1、关于资产质量的概念研究干胜道、王生兵着眼于单项资产的资产质量，认为资产质量是企业资产盈利性、变现性和周转能力的综合体现。

1余新培认为对资产质量进行界定时应均衡考虑资产质量的不同维度，除了单项资产的物理质量之外，还包括资产的结构质量，以及资产的“自由度”和有名无实的资产在资产总额中的比例。

2徐文学和甘丽凝将资产质量界定为两个部分：资产的物理质量和资产的系统质量。

资产的物理质量主要通过资产的质地、结构、性能、耐用性、新旧程度等表现出来；资产的系统质量是企业资产在企业的整个管理系统中发挥的质量，具体表现为变现质量、被利用质量、与其他资产组合增值的质量以及为企业发展目标做出贡献的质量等方面。

中国银行盈利能力分析作者：张金轩来源：《现代营销·理论》2020年第09期摘要：金融行业的竞争从古至今愈演愈烈，而中国银行作为中国四大国有商业银行之一，其稳定与发展对我国经济更是举足轻重。

研究企业生存发展能力必不可少要进行盈利能力分析，它是各企业财务分析的核心内容，本文通过对中国银行2017年、2018年、2019年财务报表研究分析，计算得出其总资产利润率、成本费用利润率、股本报酬率等，对中国银行进行了盈利能力分析。

关键词：中国银行;盈利能力分析;盈利能力指标一、银行简介中国银行于1912年正式成立，是中国四大国有商业银行之一，也是中国唯一持续经营超过百年的银行，自其成立至今不断创新发展，以新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持科技引领、创新驱动、转型求实、变革图强，力求成为新时代全球一流银行。

二、财务报表数据分析（一）资产负债表利润分析由中国银行资产负债表可知：自2017年至2020年第一季度，资本由19亿到24亿上涨了27%，2018到2019年较为稳定，2019到2020年第一季度又有了较快的增长，说明，银行在之前的基础上进行了改革发展，使资产有了较大幅度的提升。

货币资金自2017年到2018年有部分增幅，2018年至2020年第一季度逐年下降，说明近年经营性现金净流入减少及经销商大量采用银行承兑汇票，预收账款减少致使现金减少，但结合资产总量的增加，中国银行的规模是逐年增加的。

负债总额由2017年的17亿增加至21亿，说明银行吸收的存款等资金逐年增加，经营状况良好。

向中央银行借款有2018年的1.03亿到2019年的0.84亿，下降了23%，说明中国银行的经营状况逐渐变好，自有资金增加，需要向中央银行的借款变少，但2019年到2020年第一季度的近三个月，其向中央银行的借款又增加至0.96万元，说明，近3个月中国银行可能由于扩大经营规模而使向中央银行的借款增加。

通过对上述资产负债表的数据分析可以得知，中国银行近三年的经营状况较为良好，盈利能力逐年上升。

工商银行:经营稳健、盈利能力突出的大型银行————中国工商银行财务报表分析摘要：中国工商银行的经营业绩为世界金融界所瞩目。

中国工商银行分别连续三次被著名财经杂志英国《银行家》和美国《环球金融》杂志评为“中国最佳银行”；《银行家》杂志按一级资本对全球1000家大银行进行排序，中国工商银行已连续4年入选前10名，连续5年在国内排名第一，美国权威财经杂志《财富》按营业收入对世界500强企业进行排序，中国工商银行已连续4年入选。

本文将以中国工商银行为研究对象，以行业背景分析为逻辑出发点，分析公司近几年的财务状况和经营成果、评估公司的投资价值，为公司的利益相关者正确评价企业，合理投资提出指导性的建议。

关键词：中国工商银行；财务状况；经营成果；资产负债表一、行业背景分析：银行业在一个国家的经济中起着至关重要的金融中介作用。

在过去几年里，由于经济的高速增长以及宽松的货币政策，中国银行业维持了高速扩张的势头。

但是在资产质量、经营管理和风险控制等方面还存在许多问题，许多银行面临沉重的历史包袱，如果处理不当，银行系统可能成为中国经济持续发展的障碍，甚至影响整个经济的稳定。

本文对中国银行业的现状作一些分析，并在此基础上对今后几年的发展轨迹作几点推断和建议。

一、中国银行业的现状目前中国银行业包括四大国有商业银行、11 家股份制商业银行、众多的城市商业银行和信用合作社，以及已经进入或准备进入中国的外资金融机构。

此外，还有政策性银行在特定的领域内发挥其职能。

[1]在这些银行中，四大国有商业银行在规模和品牌等方面明显处于领先地位。

到2003 年6 月底，四大国有商业银行吸收了65%的居民储蓄，承担着全社会80%的支付结算服务，贷款则占全部金融机构贷款的56%。

[2]另一方面，股份制商业银行的市场份额则在过去几年里大幅度增长，到2003 年6 月底，已占中国各类金融机构总资产的13.6%。

[3]四大国有商业银行另一个重要优势是隐含的政府担保。

我国商业银行财务报表分析——以四大行为例摘要：改革开放以来，我国国民经济迅速发展，银行业作为国民经济的重要组成部分，既受益于这一浪潮，也推动了这一浪潮。

在新的时代，商业银行作为金融体系的主体, 对其经营状况进行财务分析能较好的反映国民经济尤其是宏观经济的发展现状。

本文选取了四大国有商业银行来进行财务报表分析，通过分析它们的盈利能力、资本充足指标、资产质量指标和主要监管指标，了解它们的营运状况,从而提出相对应的建议措施，希望对中国银行业未来的发展有一定的参考意义。

关键词:财务报表分析;财务指标;四大国有商业银行一、引言商业银行的运营状况与我国经济是否稳定和发展密不可分，其不仅具有一般企业的普遍特征，而且因以货币为经营对象又具有其特殊性。

对商业银行进行财务分析，有助于银行内部高级管理层在充分了解银行的经营状况的基础上评价其经营业绩，同时也为利益相关者提供决策有用的信息。

商业银行财务分析是指以银行对外报出财务报表为基础,对商业银行财务状况、经营成果及现金流量的合理性与有效性进行客观评价，衡量和分析商业银行的盈利能力、流动能力、资本充实等方面，为各利益相关者提供有用的财务信息。

目前来说，有不少学者热衷于对商业银行进行财务报表分析，但是已有的文献大部分是从资产负债表、利润表和现金流量表方面来分析我国商业银行的财务与经营状况,而鲜有文献针对商业银行的特殊性，专门对商业银行特有的财务指标进行分析。

本文拟选取我国四大商业银行之一的中国建设银行的财务报表为研究对象，选取2006-2017年的主要财务指标进行分析，包括对其盈利能力、资本充足、资产质量和主要监管情况研究讨论，希望进一步了解四大行的财务状况及存在的问题，以期有利于帮助加强这些银行的内部管理。

二、四大银行及财务指标介绍（一）四大银行介绍中国四大银行，是指由国家财政部、中央汇金公司直接管控的四个大型国有银行，具体包括：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行（工，农，中，建），亦称中央四大行，其代表着中国最雄厚的金融资本力量。

随着中国经济增速的下行，我国商业银行面临资产质量恶化的压力。

目前市场上对银行业不良率的估算分歧很大，2016年4月国际货币基金组织（IMF ）发布《全球金融稳定报告》（Global Financial Stability Report ），专门章节研究中国的“在险债务”（debt at risk ）问题。

根据IMF 的估算，2015年我国上市公司在险债务占比14.1%，进而推导商业银行的公司贷款中潜在风险贷款的比例为15.5%，对应潜在风险贷款规模1.3万亿美元（合8.2万亿元人民币）。

IMF 进一步假设这部分潜在风险贷款的损失率为60%，对应损失贷款规模7560亿美元（合4.9万亿元人民币），相当于我国GDP 的7%。

这一估算结果激起广泛反响，被部分专业人士解释为我国银行业“真实”不良贷款的下限，有的研究报告据此认为中国银行业的不良率至少高达15%-20%，这与官方统计口径公布的不良贷款规模和不良率相差实在太大。

那么，中国的银行业的资产质量究竟如何？银行潜在不良率有多高？这是一个值得深入分析和研究的问题。

IMF 的研究对于判断我国企业部门的债务风险有积极的意义。

但是，招商证券首席经济学家丁安华的研究团队所作的重复性检验发现IMF 的分析方法有明显的逻辑错误：第一，IMF 所采用的财务数据经过处理，将投资净收益在EBITDA 中扣除，导致在险债务比率计算结果偏高；第二，IMF 报告将企业债务与银行贷款混淆，须知贷款只是企业债务中的一个高等级的构成部分（通常含有抵押担保）； 第三，IMF 忽视了不良贷款体现在债务人（企业）和债权人（银行）财务报表上的差异，银行作为债权人通过核销转让处置不良贷款之后，这部分不良贷款已经离表；但企业作为债务人所欠的银行贷款依然在其资产负债表中存在；第四，从不同国家的数据看，在险债务比率与银行不良率之间没有统计意义上的正相关关系（详见丁安华2016年9月22日研报《在险债务与不良贷款》）。