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银行审计报告银行，作为金融行业的重要组成部分，承载着社会经济发展的重任。
为了维护金融市场的秩序、保证金融机构的正常运营，银行审计报告成为了一项至关重要的工作。
本文将从银行审计报告的定义、重要性以及报告中的要素等方面进行探讨，以期更加全面地理解这一重要的金融文件。
一、银行审计报告的定义和作用银行审计报告是由独立审计师或审计机构根据法律法规和审计准则，对银行的财务状况、经营成果、内部控制以及合规情况进行审计后所形成的文件。
其作用主要可总结为以下方面：1. 提供信息透明度：银行审计报告对外界提供了一个清晰、可信的声音，使外界能够更为准确地了解银行的运营状况和风险状况，从而有助于市场参与者做出更明智的决策。
2. 发现潜在风险和问题：审计师通过对银行的审计工作，能够深入挖掘银行存在的潜在风险和问题，并提出合规和风险管理方面的建议，以促进银行内部的风险管控体系的完善。
3. 证明合规性：银行审计报告不仅是对外部利益相关方说明银行是否符合当地法律法规和监管要求的重要依据，同时也对银行自身的经营者和决策者提供了一种合规性的验证。
二、银行审计报告的要素银行审计报告由多个要素组成，主要包括以下几个方面：1. 审计师的意见和结论：审计师通过对银行的审计工作，得出相应的结论和意见，例如无保留意见、保留意见、否定意见等，这是审计报告的核心内容之一。
2. 财务报表及附注信息：审计报告中通常包括对银行财务报表的审计结果和意见，以及财务报表附注中的重要信息。
财务报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，附注信息通常包括对重要会计政策的说明、重大交易的披露等。
3. 内部控制评价：审计师除了对财务报表的审计外，还会对银行的内部控制制度进行评价，并在报告中提出相应的意见和建议，以帮助银行改进其内部控制机制。
4. 风险管理评估：银行业作为一个高度风险敏感的行业，审计报告还需要对银行的风险管理机制进行评估，并提出相应的建议，用于帮助银行改进其风险管理体系。
银行审计报告一、引言。
银行作为金融机构，其审计工作显得尤为重要。
本报告旨在对某银行进行审计，以确保其财务状况的真实性和合规性。
二、审计目标。
本次审计的目标是对银行的财务报表、内部控制制度、风险管理等方面进行全面审计，确保其符合相关法律法规和行业标准，保障银行资金的安全性和合规性。
三、审计范围。
本次审计范围涵盖了银行的资产负债表、利润表、现金流量表，以及内部控制制度、风险管理制度等方面。
四、审计方法。
我们采用了文件审计、实地核查、抽样审计等多种方法进行审计工作，以确保审计结果的全面性和准确性。
五、审计发现。
在审计过程中，我们发现了一些问题。
首先是在资产负债表中，存在一些资产减值准备不足的情况，这可能会对银行的资产负债状况造成影响。
其次是在利润表中，存在一些收入确认不当的情况，这可能会对银行的经营业绩造成影响。
此外，我们还发现了一些内部控制制度不完善的地方，存在一定的风险隐患。
六、审计建议。
针对上述问题，我们提出了以下建议，一是完善资产减值准备的计提标准和方法，确保资产负债表的真实性和准确性；二是加强收入确认的内部控制，避免收入确认不当的情况发生；三是加强内部控制制度的建设，完善风险管理机制，提高内部控制的有效性和可靠性。
七、结论。
通过本次审计，我们发现了银行在财务报表、内部控制制度、风险管理等方面存在一些问题，但同时也提出了相应的建议。
我们相信，在银行的高层领导和全体员工的共同努力下，这些问题一定能够得到有效解决，银行的财务状况和管理水平将得到进一步提升。
八、致谢。
在本次审计工作中，我们得到了银行各级领导和相关部门的大力支持和配合，在此表示衷心的感谢。
以上就是本次银行审计报告的全部内容，谢谢您的阅读。
哪些企业必须年检审计报告1.引言在现代社会中，企业的经营活动日益复杂，金融风险不可避免地增加。
为了保障投资者的合法权益，提升企业经营的透明度，许多国家和地区都要求企业进行年度审计。
审计报告是一份对企业财务状况、经营情况和财务报表的独立评估，被广泛应用于投融资、交易对手的可信度评估、税务申报等方面。
那么哪些企业必须提交年检审计报告呢？本文将重点介绍这方面的内容。
2.必须提交年检审计报告的企业类型2.1 上市公司上市公司是指在证券市场上公开发行股票或其他有价证券，并在证券交易所上市交易的企业。
鉴于上市公司的特殊地位，为了保障投资者的权益和市场的正常运作，上市公司必须提交年检审计报告。
这要求上市公司必须聘请独立的注册会计师事务所对其财务状况进行审计，并向相关监管机构提交审计报告。
2.2 金融机构金融机构是指从事金融业务的机构，如银行、证券公司、保险公司等。
金融机构具有较高的风险敏感性，其经营活动对整个经济体系具有重要影响。
因此，为了确保金融市场的稳定运行和保障金融机构的可信度，金融机构必须提交年检审计报告。
2.3 国有企业国有企业是指由国家控股或控制的企业。
作为国家重要的经济支柱，国有企业在经济社会发展中发挥着重要作用。
为了增强国有企业的透明度，加强对国有资产的监管，国有企业必须进行年度审计，并提交审计报告。
2.4 公司法规定的其他企业除了上述类型的企业，不同国家和地区的公司法律法规还规定了其他类型的企业必须提交年检审计报告。
例如，某些国家对大型企业、跨国公司、高风险行业企业等进行了特别的监管，要求他们进行年度审计报告的提交。
这些规定旨在增强企业的经营透明度、提升企业的管理水平，促进经济的可持续发展。
3.年检审计报告的价值和意义年检审计报告是对企业财务状况和经营情况的全面评估，具有以下价值和意义：3.1 保障投资者的合法权益作为投资者，往往难以全面了解企业的真实财务状况和经营情况。
年检审计报告通过独立的、专业的评估，为投资者提供了能够信赖的信息，帮助他们做出明智的投资决策，保障其合法权益。
金融管理审计报告范文一、引言金融管理审计报告是对金融机构的金融管理工作进行审计和评价的重要文件，是反映金融机构运营状况的重要载体。
本文将结合某金融机构的实际情况，编写一份，以期提供参考和借鉴。
二、审计目的本次金融管理审计旨在全面评价该金融机构的内部控制有效性、风险管理水平、合规性，并向管理层提供改进建议，以促进其持续健康发展。
三、审计方法1. 了解金融机构的组织结构、战略规划和内部管理制度；2. 收集相关数据和信息，进行现场检查和抽样审计；3. 对风险控制和内部控制制度进行全面评估；4. 进行合规性审计，确保金融机构的经营行为符合法律法规；5. 与金融机构的管理层、部门负责人进行沟通，了解问题和难点；6. 进行数据分析和风险评估，为审计结论提供依据。
四、审计结果1. 内部控制评价通过对金融机构的内部控制制度进行审计，发现其整体运作较为规范，内部控制效果较好。
在业务流程管理、账务核算和信息系统应用等方面，均存在一定的内部控制不足之处，需要加强。
2. 风险管理评价金融机构通过建立完善的风险管理体系，有效识别、分析、控制和应对风险。
但是在风险定价、风险溢出控制、流动性风险预警等方面，还需进一步改进和完善，以降低风险。
3. 合规性评价金融机构在合规性方面做得较好，严格执行相关法律法规，主动履行社会责任，构建了良好的企业文化。
然而，在法律法规学习和培训机制、合规信息披露等方面，还有一些不足之处，需要加强。
五、问题分析通过与金融机构管理层和相关部门负责人进行深入交流，发现主要存在以下问题：1. 内部控制方面存在的问题有：业务流程管理不及时，账务核算存在疏漏，信息系统应用安全性较低等。
2. 风险管理方面存在的问题有：风险定价不准确，风险溢出控制不到位，流动性风险预警不及时等。
3. 合规性方面存在的问题有：法律法规学习和培训机制不健全，合规信息披露不够透明等。
六、改进建议1. 加强内部控制方面的改进，完善业务流程管理，加强账务核算的准确性和完整性，提高信息系统应用的安全性。
银行员工离岗审计报告一、引言银行作为金融机构，员工离岗审计是保障银行业务正常运营和风险控制的重要环节。
员工离岗审计不仅关乎银行内部管理的规范性，更涉及到银行从业人员个人职业道德和行为规范。
本报告旨在对银行员工离岗审计情况进行分析和总结，并提出改进建议，以提高银行内部管理水平和员工职业操守。
二、员工离岗情况统计根据银行内部人事部门提供的数据，截至报告编制日，总计有300名员工在本年度内离岗，其中包括自然离岗、主动离岗和被动离岗三种情况。
自然离岗比例占到总离岗人数的60%，主动离岗占30%，被动离岗占10%。
自然离岗主要指员工因退休、年龄到达法定退休年龄而离开岗位；主动离岗表示员工主动离职，通常原因包括个人发展需要、调动、家庭原因等；被动离岗主要涉及到职务调整、组织架构调整等银行内部因素。
值得注意的是，被动离岗的情况出现了些许增加，需要引起重视。
三、离岗审计检查结果在离岗审计检查中，我们对所有离岗员工的离岗手续和资料进行了全面地审计检查。
通过审计发现，大部分员工的离岗手续和资料准备及时完善，符合规定要求。
但也发现了一些问题，主要包括以下几个方面：1. 离职员工个人资料整理不完善，存在部分档案遗漏和整理不规范的情况；2. 部分离岗员工的离岗手续未经严格审核和确认，存在程序不规范的情况；3. 个别员工在离岗前未及时办理相关工作交接手续，可能对业务运营带来一定影响。
四、存在问题分析及改进建议1. 对于离职员工个人资料整理不完善的问题，应加强内部管理和监督力度，规范员工档案整理程序，确保离职员工档案齐全、准确；2. 部门应加强离岗手续审核和确认程序，对离职员工的资料和手续进行严格审查，避免程序不规范导致的风险；3. 员工在离岗前的工作交接手续应加强监督和约束，确保相关业务顺利进行，在可能情况下提前安排交接人员，避免出现因员工离岗造成的影响。
五、结论员工离岗审计工作对于银行内部管理和风险控制具有重要意义。
通过本次审计发现了一些问题，但也提出了相应的改进建议。
一、财务报表报送
金融机构应按照国家财务报表报送标准，及时向监管部门报送财务报表。
财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及必要的附注和说明。
二、业务数据报送
金融机构应按照监管部门规定的业务数据报送标准，及时向监管部门报送各项业务数据。
业务数据应包括存款、贷款、投资、理财等主要业务数据，以及风险管理、合规管理等方面的数据。
三、风险管理报告
金融机构应定期向监管部门报送风险管理报告，包括风险识别、评估、监测、控制等方面的内容。
风险管理报告应客观、真实地反映金融机构的风险状况和管理情况。
四、合规报告
金融机构应定期向监管部门报送合规报告，包括合规管理、合规风险等方面的内容。
合规报告应客观、真实地反映金融机构的合规状况和管理情况。
五、反洗钱报告
金融机构应定期向监管部门报送反洗钱报告，包括客户身份识别、大额交易报告、可疑交易报告等方面的内容。
反洗钱报告应客观、真实地反映金融机构的反洗钱工作情况和成果。
六、审计报告
金融机构应定期接受审计机构的审计，并向监管部门报送审计报告。
审计报告应客观、真实地反映金融机构的财务状况、业务情况、风险管理等方面的内容。
金融机构应定期向监管部门报送内部制度报告，包括公司治理结构、内部控制制度、风险管理制度等方面的内容。
内部制度报告应客观、真实地反映金融机构的内部制度建设和执行情况。
八、重大事项报告
金融机构在发生重大事项时，应及时向监管部门报告。
重大事项包括但不限于重大风险事件、重大违规行为、重大资产损失等。
重大事项报告应客观、真实地反映金融机构的重大事项情况和应对措施。
金融机构董监高离任审计报告(中英文实用版)**Audit Report on Resignation of Senior Management in Financial Institution**In recent months, our company has conducted an extensive audit following the resignation of the Directors, Supervisors, and Senior Management.The objective of this audit was to ensure compliance, integrity, and accountability in the institution"s operations.近期，针对公司董事、监事及高级管理人员离职事件，我们公司进行了全面的审计工作。
本次审计的目的是确保公司的运营合规、诚信和负责任。
The audit covered a period of two years prior to the resignation and focused on key areas such as financial reporting, internal controls, risk management, and compliance with relevant laws and regulations.The audit team meticulously reviewed documents, interviewed personnel, and analyzed data to compile this comprehensive report.审计工作覆盖了离职前两年的时间段，重点关注了财务报告、内部控制、风险管理以及遵守相关法律法规等方面。
审计团队仔细审查了文件，访谈了相关人员，并分析了数据，以编制这份全面的报告。
金融机构经济责任审计报告简介本报告是对金融机构经济责任进行审计的结果总结。
审计覆盖了金融机构在经济责任方面的履行情况，包括资金使用、理财风险管理、合规性和道德要求等方面。
审计目的在于评估金融机构对其经济责任的履行程度，以促进金融机构的规范运作和可持续发展。
主要发现根据本次审计的结果，我们对金融机构的经济责任履行情况进行了评估和总结，并得出以下主要发现：1. 资金使用：经过审计发现，金融机构在资金使用方面表现出良好的管理和控制措施。
所有资金使用行为都符合法律法规和内部政策要求，未发现任何违规行为。
2. 理财风险管理：金融机构在理财风险管理方面展现出较高的水平。
他们建立了完善的风险管理体系，并制定了相应的策略和措施来应对市场波动和风险。
审计中未发现重大的理财风险和损失。
3. 合规性：金融机构在合规性方面表现出了严格遵守法律法规和监管要求的态度。
他们建立了内部控制体系，定期开展风险评估和合规审查，确保业务运作与法律要求相符。
4. 道德要求：金融机构注重道德要求，在业务运作中秉持诚实、公正、透明和保护客户利益的原则。
审计未发现金融机构存在严重的道德违规行为。
建议根据本次审计的发现，我们提出以下建议，以进一步加强金融机构的经济责任履行：1. 加强风险管理：进一步完善风险管理体系，加强市场风险和信用风险的监测和控制。
2. 提升合规能力：加强监管规则的研究和沟通，确保及时了解最新的法律法规和监管要求，并相应地进行调整和改进。
3. 加强职业道德培训：定期组织职业道德培训，提升员工对道德要求的认知和理解，确保业务运作符合道德和职业规范。
结论综上所述，金融机构在经济责任方面表现出了较好的履行情况，符合相关法律法规和业界要求。
然而，建议金融机构进一步加强风险管理和合规能力，并加强职业道德培训，以确保持续健康发展和维护客户利益。
金融企业审计报告模板范文引言本报告为对某金融企业进行审计的结果，审计的目的是对企业的财务状况、经营情况以及内部控制制度的有效性进行评估。
审计过程包括对企业的财务报表、业务流程、财务记录等方面的调查和验证，以便能够发表公正、独立的审计意见。
企业概况被审计企业是一家金融机构，主要经营范围涵盖银行、保险和证券等领域。
企业成立于xxxx年，总部位于xxxx市，拥有xxx家分支机构，员工xxx人。
审计方法和范围本次审计采用了财务报表法审计方法，审计范围包括了企业在审计期间内的全部财务报表、业务流程和财务记录。
审计工作遵循了财务会计准则和审计准则的要求，采用了内外部信息的比较和交叉验证等方法。
审计结果财务报表审计结果对于企业的财务报表，我们对其准确性、合规性、完整性、真实性、及时性进行了审计。
经过审计，我们认为企业的财务报表总体上能够反映其真实、公正的财务状况和经营情况。
各项财务指标与企业的业务实际相符合，并与其他相关信息相符。
内部控制审计结果本次审计还针对企业的内部控制制度进行了评估。
我们对企业的内部控制制度的设计、运行及其他相关方面进行了调查和验证。
经过审计，我们认为企业的内部控制制度能够有效地规范企业的财务和业务管理，保障相关利益方的权益，并对企业的风险进行合理控制。
风险评估结果在审计过程中，我们也对企业的风险管理措施进行了评估。
我们发现企业已设立完善的风险管理体系，具备一定的风险识别和控制能力。
然而，我们还发现一些风险存在一定程度的隐患，建议企业加强风险识别和防范措施，提升风险管理能力。
审计意见根据我们的审计结果，针对被审计企业的财务状况、经营情况和内部控制制度，我们发表以下审计意见：1. 财务报表方面，我们认为企业的财务报表符合财务会计准则的要求，能够真实、公正地反映企业的财务状况和经营情况。
2. 内部控制制度方面，我们认为企业的内部控制制度能够有效地规范企业的财务和业务管理，保障相关利益方的权益。
附件 1审计文书种类和格式一、审计通知书合用于通知被审计单位（含被检查单位）接受审计（含专项审计检查）。
二、辅助查问单位账户通知书合用于查问被审计单位在金融机构的账户。
三、辅助查问个人存款通知书合用于查问被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
四、封存通知书合用于封存被审计单位有关资料和违犯国家规定获得的财产。
五、停止款项使用通知书合用于通知被审计单位暂停使用的款项。
六、审计报告征采建议书合用于以审计机关名义向被审计单位征采对审计组的审计报告的建议。
七、审计报告合用于对被审计单位财政进出、财务进出的真切、合法、效—1—益进行审计后出具审计结论。
八、专项审计检查报告合用于对估算管理或许国有财产管理使用等与国家财政进出有关的特定事项进行专项审计检查后出具审计检查结论。
九、审计决定书合用于对被审计单位违犯国家规定的财政、财务进出行为进行办理、处分。
十、审计移送办理书合用于移送有关主管机关、部门进行纠正、办理处分或许追查有关人员责任。
十一、审计处分决定书合用于对被审计单位拒绝、迟延供给与审计事项有关的资料，或许供给的资料不真切、不完好，或许拒绝、阻挡检查，且拒不更正的行为，赐予的行政处分。
十二、排除 ** 通知书合用于排除已封存的被审计单位资料、财产或排除被审计单位暂停使用款项两项强迫措施。
— 2—开封市审计局审计通知书汴审 ** 通 ?20**?**号开封市审计局对****（项目名称）进行审计（专项审计检查）的通知****（主送单位全称或许规范简称）：依据 ? 中华人民共和国审计法?第 ****条的规定，我局决定派出审计组，自20**年 **月**日起，对你单位 **** 进行审计（专项审计检查），必需时将追忆到有关年度或许延长审计（检查）有关单位。
请予以配合，并供给有关资料（包含电子数据资料）和必需的工作条件。
审计组组长：***审计构成员：***（主审）*** *** ***附件： 1、被审单位需供给资料2、审计纪律要求（审计机关印章）****年**月**日—3—说明：一、审计通知书及其余审计文书格式正文顶用斜体字标明的内容为说明性或许选择性内容。
附件1审计文书种类和格式一、审计通知书适用于通知被审计单位（含被调查单位）接受审计（含专项审计调查）。
二、协助查询单位账户通知书适用于查询被审计单位在金融机构的账户。
三、协助查询个人存款通知书适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
四、封存通知书适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。
五、停止款项使用通知书适用于通知被审计单位暂停使用的款项。
六、审计报告征求意见书适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计报告的意见。
七、审计报告适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效— 1 —益进行审计后出具审计结论。
八、专项审计调查报告适用于对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查后出具审计调查结论。
九、审计决定书适用于对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为进行处理、处罚。
十、审计移送处理书适用于移送有关主管机关、部门进行纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。
十一、审计处罚决定书适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的行为，给予的行政处罚。
十二、解除**通知书适用于解除已封存的被审计单位资料、资产或解除被审计单位暂停使用款项两项强制措施。
— 2 —开封市审计局审计通知书汴审**通?20**?**号开封市审计局对****（项目名称）进行审计（专项审计调查）的通知****（主送单位全称或者规范简称）：根据?中华人民共和国审计法?第****条的规定，我局决定派出审计组，自20**年**月**日起，对你单位****进行审计（专项审计调查），必要时将追溯到相关年度或者延伸审计（调查）有关单位。
请予以配合，并提供有关资料（包括电子数据资料）和必要的工作条件。
审计组组长：***审计组成员：***（主审） *** *** ***附件：1、被审单位需提供资料2、审计纪律要求（审计机关印章） ****年**月**日—3 —说明：一、审计通知书及其他审计文书格式正文中用斜体字标注的内容为说明性或者选择性内容。
二、审计通知书的主送单位为被审计（调查）单位，抄送单位根据情况可填写与被审计（调查）事项相关的其他部门。
三、根据情况，审计依据也可引用?中华人民共和国审计法实施条例?第****条，上级审计机关授权项目还应在审计依据中注明根据***的授权。
四、审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写。
五、一般情况下，审计通知书应当在附件中列明审计组的审计纪律要求；根据需要，审计通知书还可在附件中列明被审计（调查）单位需要提供的文件资料目录、需要填制的调查表格等。
六、经济责任审计、跟踪审计对审计通知书有特殊要求的，按照相关要求办理。
七、如结合审计或者专项审计调查，必要时对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查，可在审计通知书一并写明，同时抄送被核查的社会审计机构。
八、其他需要注意的问题。
（一）审计通知书（其他文书也照此办理）发文字号中应包括单位代字，序号，采取全年统一编号。
（二）审计通知书应提前3个工作日送达被审计单位（经济责任审计项目一般为8日），特殊情况需经市政府批准。
（三）无行政执法资格的人员（含外聘人员）不得列入审计— 4 —通知书中。
（四）经济责任审计项目应单独对被审计单位下达审计通知书，不宜与其他审计项目合并下达。
（五）审计通知书所依据的法律依据，按照不同情况，运用不同的法律依据。
（1）对本级各部门（含直属单位）和下级人民政府预算的执行情况和决算审计，以及预算外资金的管理和使用情况审计，适用?中华人民共和国审计法?第十六条。
（2）对本级财政预算执行审计情况和其他财政收支情况审计，适用?中华人民共和国审计法?第十七条第二款。
（3）对国有金融机构的资产、负债、损益审计，适用?中华人民共和国审计法?第十八条第二款。
（4）对国家的事业单位组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支审计，适用?中华人民共和国审计法?第十九条。
（5）对国有企业的资产、负债、损益审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十条。
（6）对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十条、第十八条第二款。
（7）对政府投资和以政府投资为主的国家建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算的审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十二条或?中华人民共和国审计法实施条例?第二十条。
— 5 —篇二：银行业金融机构外部审计监管指引银行业金融机构外部审计监管指引银监发〔2010〕73号银监会 2010.8.11第一章总则第一条为充分发挥外部审计对银行业监管的补充作用，促进银行业金融机构稳健经营，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，制定本指引。
第二条本指引所称银行业金融机构是指依法在中国境内设立的各类银行业金融机构法人，以及外国银行业金融机构在中国境内设立的分支机构。
本指引所称外部审计是指外部审计机构对银行业金融机构的年度财务报告审计；外部审计机构是指接受银行业金融机构委托对其进行外部审计的会计师事务所，以下简称外审机构。
本指引所称银行业监管机构，是指中国银监会及其派出机构。
第三条银行业金融机构应当建立健全委托外审机构的相关规章制度。
银行业金融机构董事会对外部审计负最终责任。
第二章审计委托第四条银行业金融机构应当委托具有独立性、专业胜任能力和声誉良好的外审机构从事审计业务。
对合格外审机构的评估包括但不限于以下因素：（一）在形式和实质上均保持独立性；（二）具有与委托银行业金融机构资产规模、业务复杂程度等相匹配的规模、资源和风险承受能力；（三）拥有足够数量的具有银行业金融机构审计经验的注册会计师，具备审计银行业金融机构的专业胜任能力；（四）熟悉金融法规、银行业金融机构业务及流程、内部控制制度以及各种风险管理政策；（五）具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系；（六）具有良好的职业声誉，无重大不良记录。
第五条银行业金融机构应当完整保存委托外部审计机构过程中的档案，银行业监管机构可以对上述档案进行检查。
第六条外审机构存在下列情况之一的，银行业金融机构不宜委托其从事外部审计业务：（一）专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的；（二）存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满三年的；（三）与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的。
第三章审计质量控制第七条银行业金融机构应当了解外部审计程序及质量控制体系，配合外审机构开展审计工作，为外审机构实施适当的审计程序提供便利。
第八条银行业金融机构应当与外审机构充分沟通，了解审计进展情况，及时将审计过程中出现的重大事项报告银行业监管机构。
第九条银行业金融机构应当对外审机构的审计报告质量及审计业务约定书的履行情况进行评估。
第十条银行业监管机构可以对外审机构的审计报告质量进行评估，并对存在重大疑问的事项要求银行业金融机构委托其他外审机构进行专项审计。
第十一条外审机构同一签字注册会计师对同一家银行业金融机构进行外部审计的服务年限不得超过五年；超过五年的，银行业金融机构应当要求外审机构更换签字注册会计师。
第十二条银行业金融机构不宜委托负责其外部审计的外审机构提供咨询服务。
第四章终止审计委托第十三条银行业金融机构发现外审机构存在下列情形之一的，应予以特别关注，并可以终止委托其审计工作：（一）未履行诚信、勤勉、保密义务，并造成严重不良后果的；（二）将所承担的审计业务分包或转包给其他机构的；（三）审计人员和时间安排难以保障银行业金融机构按期披露年度报告的；（四）审计报告被证实存在严重质量问题的。
第十四条银行业监管机构发现外审机构存在下列问题时，可以要求银行业金融机构立即评估委托该外审机构的适当性：（一）审计结果严重失实的；（二）存在严重舞弊行为的；（三）严重违背中国注册会计师审计准则，存在应发现而未发现的重大问题的。
对因上述原因被终止委托的外审机构，银行业金融机构二年内不得委托其从事审计业务。
第十五条银行业金融机构或外审机构单方要求终止审计委托时，银行业金融机构应当及时报告银行业监管机构。
第五章与外审机构的沟通第十六条银行业监管机构、银行业金融机构、外审机构应当适时举行双方或三方会谈，及时交流有关信息。
第十七条外审机构根据审计准则向银行业监管机构报告银行业金融机构以下情况的，银行业金融机构不得阻挠：（一）严重违反法律法规、行业规范或章程；（二）影响持续经营的事项或情况；（三）出具非标准审计报告；（四）管理层有重大舞弊行为；（五）决策机构内部发生严重冲突或关键职能部门负责人突然离职。
第十八条银行业监管机构应当鼓励外审机构依法根据审计准则开展外部审计，并纠正银行业金融机构对外部审计质量存在严重负面影响的行为。
第六章审计结果的利用第十九条银行业金融机构应当在收到外审机构出具的审计报告和管理建议书后及时将副本报送银行业监管机构。
第二十条银行业监管机构应当建立银行业金融机构外部审计结果、整改建议等审计信息系统，充分利用外部审计相关信息。
第二十一条银行业金融机构应当重视并积极整改外部审计发现的问题，并将整改结果报送银行业监管机构。
第七章附则第二十二条本指引由中国银监会负责解释。
第二十三条本指引自公布之日起施行。
篇三：审计报告的种类总结33、审计报告的种类。
1.按照审计报告格式，分为标准审计报告（格式和措辞基本统一）和非标准审计报告（包括一般审计报告和特殊审计报告）。
2.按照审计工作的范围和主体，分为外部（被审计单位外部的政府或民间审计组织）审计报告和内部审计报告（这类报告对外不公布）。
3.按照审计报告使用目的，分为公布目的的审计报告（对企业投资人、债权人出具报告时，同时附送已审计的财务报表）和非公布目的的审计报告（分发给特定人群，例如经营者、合并或业务转让的关系人、提供信用的金融机构等）。
4.按照审计工作的性质和报告目的，分为通用目的的审计报告和特殊目的的审计报告通用目的的审计报告，特指年度财务报表发表审计意见的审计报告。
这种报告意在表达审计人员对被审计单位财务报表所反映的财务状况、经营成果及现金流量情况是否合法、公允的客观意见。
5.按照审计报告的详简程度，分为简式审计报告（一般适用于公布目的的审计报告）和详式审计报告（一般适用于非公布目的的审计报告）。
34、社会审计报告的基本要素（内容）。
一、标题。
在我国，审计报告的标题统一规范为“审计报告”。
二、收件人。
审计报告的收件人是指审计人员按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，一般是指审计业务的委托人。
审计报告应当载明收件人的全称。
三、引言段。
审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容：（1）指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；（2）提及财务报表附注；（3）指明财务报表的日期和涵盖的期间。
