【审计实操经验】内部控制在事前审计的应用

审计与内部控制实操技巧1.引言审计与内部控制是现代企业管理中不可或缺的重要组成部分。

为了保证财务报告的准确性和可靠性，审计人员需要具备实操技巧。

本文将介绍一些在审计过程中常用的实操技巧，以帮助审计人员提高工作效率和准确性。

2.材料准备审计人员在进行内部控制的实操过程中，需要对相关的材料进行准备工作。

这包括获取企业的财务报表、公司章程、内部控制政策和程序文件等。

在准备材料时，需要确保这些文件能够满足审计的要求，并且能够提供足够的信息支持。

3.内控流程的理解和评估在实际操作中，审计人员需要对企业的内部控制流程进行理解和评估。

首先，审计人员应该了解企业的业务流程，并评估内部控制的设计和操作。

他们需要明确内部控制的目标，确保其符合公司政策和监管要求。

在评估过程中，审计人员应该综合考虑企业的风险，找出存在的问题，并提出改进建议。

4.采样方法与技巧审计人员在进行实操工作时，通常采用采样方法来获得必要的证据。

在进行采样时，审计人员需要选择适当的样本数量，并使用适当的采样技巧。

例如，他们可以使用随机抽样、系统抽样或者目标抽样等方法，以确保样本的代表性和有效性。

5.测试程序与技巧为了验证内部控制的有效性，审计人员需要进行各种测试程序。

这包括测试内部控制的存在与有效性，以及测试财务报表的准确性和可靠性。

在进行测试程序时，审计人员需要使用适当的技巧，例如流程图绘制、抽查法、相关性分析等。

这些技巧可以帮助审计人员更好地理解和识别风险，并对相关问题进行深入分析。

6.数据分析方法与技巧数据分析在审计中发挥着重要的作用。

审计人员可以使用不同的数据分析方法和技巧，以揭示潜在的问题和异常情况。

例如，他们可以使用比率分析、趋势分析、异常值分析等方法，对财务数据进行深入分析和理解。

通过数据分析，审计人员能够发现问题，并提出相关建议。

7.沟通与报告在审计实操中，审计人员需要与企业管理层进行沟通，并向其报告审计结果。

在进行沟通和报告时，审计人员需要采用适当的语言和方式，确保信息的准确传达。

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【审计实操经验】内部控制在事前审计中的应用
强化内部控制是建立现代企业制度过程的必然要求，内部控制可帮助单位、企业及早发现风险、准确评估风险、有效控制风险、提前防范风险，实现企业管理分工细致化、责任落地化、流程顺畅化、信息衔接化。

自改革开放以来，中国经济建设取得了举世瞩目的成就，但在经济发展中依然存在一些深层次问题，如建设资金挪用、乱用现象突出，局部地区腐败问题有扩大的趋势，等等。

针对上述热点问题，锁定审计问题为研究对象，通过对内部控制进行了解和论述，发挥事前审计在管理风险控制的重要作用，可以为通过事前审计保障我国经济发展平稳、有序、安全提供技术支撑。

审计，具体是指国家行政机关、企事业单位等接受专业机构对其进行的审查和监督。

从被审计对象事件发生的时间先后顺序上，可分为事前审计和事后审计。

事前审计，具体是指审计人员对被审计对象事件发生之前进行的审计。

被审计对象事件主要是指具体事件下的财务收支情况、经济业务情况等。

通过事前审计可以起到预防经济犯罪和经济决策失误的发生，从而实现决策的科学化。

事后审计是与事前审计相对应的。

具体是指审计人员对被审计对象事件发生之后进行的审计。

事后审计可以起到查找问题，解决问题的作用，同时对挖掘、发现业已产生的经济犯罪起到有效的惩戒作用。

内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、。

浅谈内部控制思路在审计实战中的运用如何将内部控制思路引入内部审计，使项目审计条理化、规范化，在实现项目穿透性审计的基础上，为企业管理提出更好的审计建议，切实体现“监督寓于服务”的审计理念，已成为内部审计转型与发展的重要内容。

为此我们在项目“对油田废旧物资管理情况的审计调查”中进行了大胆的探索性尝试。

标签：内部控制内部审计转型探索内部审计，是在组织内部进行的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

而如何将内部控制思路引入内部审计，使项目审计条理化、规范化，在贯彻项目审计精、深、透原则的基础上，为企业管理提出更好的审计建议，切实体现“监督寓于服务”的审计理念，已成为内部审计转型与发展的重要内容。

为此我们进行了探索性的审计尝试，将内部控制与审计项目结合起来，使内部控制成为开展项目审计的一种理念、思路和方法贯穿于整个审计过程中，以实现项目的内部控制穿透性审计。

现以引入内部控制理念和方法探索性开展的“对油田废旧物资管理情况的审计调查”项目的审计思路为例进行描述。

一、借鉴内部控制思路进行项目审计方案的编制内部控制作为一种管理模式手段，其体系的建设思路是自上而下的建立一个纵横交错的管理链。

内部控制测试，则从末级流程开始，关注注流程的每一个风险点，并最终形成对该流程的判断。

我们在借鉴了这种目的明确、条理清晰、责任清楚、管理一盘棋的内部控制体系建设思路的同时，引入了内部控制测试的风险与控制的理念，探索性地编制了“对油田废旧物资管理情况的审计调查”的审计方案。

1.借鉴内部控制体系建设的思路，将内部控制的流程理念引入项目审计方案的编制。

在编制审计方案时将审计项目作为一个一级流程，根据审计目的及审前调查情况确定的审计重点，确定几个二级流程，再根据二级流程的需要确定其下级流程，依次类推，以使复杂的项目脉络清楚，清晰明了，在把握项目审计大局与方向的同时实现对项目纵横向的穿透性审计。

内部控制评价在经济责任审计中的应用实务[摘要]本文基于审计理论并结合经济责任审计的特殊情形，采用以下程序来研究内部控制评价在经济责任审计中的应用实务：计划阶段对内部控制的初步评价；实施阶段对内部控制的进一步评价；报告阶段对内部控制的最终评价。

[关键词]控制评价；计划；实施；报告[中图分类每]F239.47 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194(2009)07-0055-02在企业领导人员经济责任审计中，审计的直接目标是评价领导人员的个人经济责任。

在现代企业制度下，建立企业内部行之有效、科学合理的内部控制制度无疑是企业领导人员一项至关重要的经济责任，因此，内部控制评价是经济责任审计的重要内容。

一、计划阶段对内部控制的初步评价(一)了解内部控制的内容审计人员应从以下两个层次对被审计单位内部控制进行了解：第一层次是对内部控制进行总体评价。

由于企业内部控制是由控制环境、风险评估、控制活动、信息系统与沟通以及对控制的监督这5个要素组成的，于是内部控制整体评价就应从这5个方面出发，针对每个项目确定具体评价内容和重点。

第二层次是对内部控制具体业务流程进行的评价。

本文以工业制造业为例，从销售收款循环、采购付款循环、生产与存货仓储循环、筹资投资循环等4个业务循环及货币资金控制来评价具体业务流程的控制。

两个层次的评价不应割裂开来。

前者是对内部控制综合水平的反映，后者是对内部控制具体作业循环的反映。

内部控制可能既包括人工成分，又包括自动化成分，在了解内部控制时，审计人员应当考虑内部控制的人工特征和自动化特征及其影响。

(二)了解内部控制的程序审计人员对内部控制的调查了解和初步评价可以通过以下方法进行：查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件；询问被审计单位管理人员和其他有关人员；检查内部控制过程中形成的文件和记录；观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况等。

按新审计准则的理念在计划阶段针对被审计单位整体控制环境、监督要素和风险评估的结果，将风险发生的可能性不仅从认定层次上将该风险水平归结到相关账户中去，作为制订交易类别或账户余额实质性程序计划的依据，还应从整体层面上与企业管理目标、经营计划和财务报告的相关内容联系起来，据以确定将要实施的实质性程序的性质、范围、时间和重点。

内部控制制度在审计中的作用
内部控制制度在审计中的作用主要体现在以下几个方面：
1. 改善审计效率：内部控制制度能够规范企业的日常经营活动和财务管理流程，使得企业的财务状况更加透明可靠。

这有助于审计人员更加准确地了解企业的财务情况，提高审计效率。

2. 降低审计风险：内部控制制度能够有效预防和发现企业的财务失误和欺诈行为，减少企业存在的财务风险。

这有助于审计人员降低审计风险，提高审计质量。

3. 提高审计可靠性：内部控制制度能够规范企业的财务报告和账务记录，减少数据的误报和漏报。

这有助于审计人员更加准确地评估企业的财务情况，提高审计可靠性。

4. 为企业提供管理建议：审计人员通过审计过程，可以对企业的内部控制制度进行评估和建议，帮助企业更好地建立和完善内部控制制度，提高企业的管理水平。

因此，内部控制制度是审计过程中重要的环节，对于提高审计效率和质量，增强财务报告的可靠性以及提供管理建议等方面都有着重要的作用。

内部控制在企业内部审计项目质量管理中的应用
内部控制是企业内部建立起来的一套制度、方法和程序，旨在保证企业的财务报告的准确性、可靠性，同时也为企业提供了有效的风险管理体系。

在企业内部审计项目中，内部控制发挥着非常重要的作用，可以有效地提高内部审计项目的质量管理水平。

内部控制可以帮助企业内部审计项目提高质量管理的准确性。

内部控制的核心目标是确保财务报告的准确性和可靠性，通过建立一套完善的制度和程序，可以有效地减少财务报告中的错误和失误。

在内部审计项目中，通过遵循内部控制的制度和程序，审计人员可以更加准确地进行审计工作，减少犯错的可能性，保证审计项目的质量。

内部控制可以协助企业内部审计项目提高质量管理的可靠性。

内部控制可以帮助企业建立起一套完善的风险管理体系，通过审计风险评估、内部控制评价等手段来识别和评估企业面临的风险，从而制定相应的应对措施。

在审计项目中，内部控制可以提供可靠的信息和数据支持，帮助审计人员更加全面地了解企业的运营状况和风险情况，确保审计项目的可靠性。

内部控制还可以帮助企业内部审计项目提高质量管理的效率。

内部控制通过规范企业内部的组织结构、岗位职责和工作流程，使得企业内部的工作能够有效地协调和配合。

在审计项目中，内部控制可以提供相应的审计工具和方法，帮助审计人员更高效地执行审计工作。

内部控制还可以加强审计项目的沟通和协作，提高审计结果的及时性和准确性，从而提高审计项目的效率和质量。

会计操作技能之审计与内部控制审计与内部控制是会计操作过程中非常重要的两个环节。

审计是指对企业财务状况、经营业绩和财务报表的真实性、合规性进行检查和评估的过程，以保证财务信息的准确性和可靠性。

内部控制是指企业为了实现经营目标，合理利用和保护企业资源，预防和发现错误和违法行为，确保财务信息的可靠性和合规性而采取的各种措施。

一、审计的概念和作用审计是指独立的专业机构或专业人员对企业财务报表的真实性、合规性进行全面、系统、客观的检查和评价的过程。

审计不仅可以发现企业财务报表中的错误、违法行为等问题，还可以提出改进建议，帮助企业改进经营管理。

二、审计的基本流程1. 确定审计目标：明确审计的范围和重点，确定审计的目标和要求。

2. 数据采集与整理：收集与审计有关的各种财务数据和资料，并进行整理和分类。

3. 风险评估与控制测试：根据采集到的数据，评估企业的内部控制风险，并进行相应的控制测试。

4. 审计证据的获得：通过采集、整理和分析数据，获取审计的证据。

5. 审计程序的设计和实施：根据审计目标和重点，设计审计程序并进行实施。

6. 审计结果的评价：对审计结果进行评价，判断财务报表的真实性和合规性。

7. 编写审计报告：根据审计结果，编写审计报告，并向企业提出意见和建议。

三、内部控制的概念和意义内部控制是指企业为达到经营目标，保护和利用资源，预防和发现错误和违法行为，提高经济效益的一系列措施、制度和方法。

良好的内部控制可以确保财务报表的准确性和可靠性，并防止企业经营风险的发生。

四、内部控制的基本原则和要素1. 有效性原则：内部控制应能达到预防和发现错误和违法行为的目的。

2. 效率原则：内部控制应在保证经济效益的前提下，尽可能减少成本和工作量。

3. 整体性原则：内部控制应涵盖企业各个层面，综合运行。

4. 适度原则：内部控制应根据企业的规模、经济性质和特点进行合理的安排。

五、内部控制的主要内容和方法1. 控制环境：包括企业的管理理念、组织结构、人员素质等方面的控制。

审计中建立有效内部控制的作用与方法在现代商业环境中，内部控制是企业管理不可或缺的一环。

有效的内部控制可以帮助企业确保财务报告的准确性、保护资产免受损失以及预防和发现内部欺诈等问题。

在审计中，建立和评估企业的内部控制系统是审计师的一项重要工作。

本文将探讨审计中建立有效内部控制的作用以及方法。

一、审计中建立有效内部控制的作用1.1 提高财务报告的准确性企业的财务报告对于外部投资者和利益相关者来说具有重要意义。

有效的内部控制可以确保财务报告的准确性和可靠性。

通过审计过程中对内部控制的评估和建议，审计师可以帮助企业发现并解决财务报告中的错误和偏差，提高报告的质量，从而增强投资者对企业的信心。

1.2 防止资产损失企业的资产是其生存和发展的重要基础。

建立有效的内部控制可以帮助企业预防和防止资产损失。

通过审计过程中对企业内部控制的评估，审计师可以识别潜在的风险和弱点，并提出改进建议，以保护企业资产的安全。

1.3 预防和发现内部欺诈内部欺诈对企业造成的损失不可忽视。

建立有效的内部控制可以帮助企业预防和发现内部欺诈行为。

审计师在审计过程中对企业的内部控制进行评估和测试，可以发现潜在的欺诈风险，并提供相应的改进建议，从而减少内部欺诈的可能性。

二、审计中建立有效内部控制的方法2.1 内部控制评估审计师通过对企业内部控制的评估，了解企业当前的内部控制状况。

评估的方法包括对企业内部控制设计文件的审阅、对重要控制环节的测试和采样等。

通过评估，审计师可以明确企业内部控制的存在问题和潜在风险。

2.2 风险评估和控制策略基于对企业内部控制的评估结果，审计师可以进行风险评估，并提出相应的控制策略。

风险评估包括识别潜在的风险和弱点，分析其潜在影响，并评估其发生的可能性。

控制策略需根据企业实际情况制定，包括但不限于优化内部流程、加强监管、完善信息系统等。

2.3 内部控制测试与监控为确保内部控制的有效性，审计师需要进行内部控制的测试与监控。

小义内部把握在审计的运用我们在大量的工作实践中觉察，良好的内部把握可在相当的程度上削减错误的发生，并保障会计资料的完好性，正确性。

将内部把握评审作为审计程序的一个重要环节，对于削减审计本钱，提高审计效率，降低审计风险，保证审计质量都有着重要的意义。

一、内部把握评审的内容〔一〕内部把握环境，主要内容有：主要负责人的观念和重视程度，单位组织构造的设置，各种规章制度的建立，执行人的素养以及日常管理状况等。

〔二〕风险识别及评估，主要内容有：针对单位和村面临的各类风险，必需建立相对应的内部把握加以防范，削减损失。

〔三〕内部把握活动，主要内容有：内部把握活动的健全性，合法性和有效性，指被审计单位所实行的把握措施和健全，合理，有效的程序。

〔四〕内部把握的监视，为保证内部把握的效果，必需对内部把握的执行状况进展监视，并对其中的薄弱环节加以修正，以不断完善内部把握制度。

二、内部把握评审的程序〔一〕事前预备，是指首先内部审计人员依据被评审单位的具体状况，充分了解有关工程技术，法律财务，预备等方面学问。

其次调查被审计单位的业务职能，机构设置，功能及内部把握运行状况，确定评审的重点内容和环节，最终制定评审实施方案，要求方案在明确评审目的，范围的根底上，确定重点评审的内容和把握点。

〔二〕现场评审，要求内部审计人员对被审计单位的内部把握，依据评审实施方案的要求进展健全性和符合性测试，并将结果记录与工作底稿为综合评审供应依据。

〔三〕评审结果，在审计报告评价中对被审计单位的内部把握作出综合评价，并指出内部把握存在的缺点以及订正的措施和可能引起的审计风险。

三、内部把握评审的方法〔一〕对内部把握进展健全性测试常用的方法有文字说明法，调查表法和流程图法。

着三种方法互有优缺点，审计人员在实践中应针对不同单位，不同业务环节承受不同的方法。

也可结合使用，能取得更好的效果。

〔二〕对内部把握进展符合性测试可承受两种方式1、业务程序测试，即选择典型业务，按即定处理程序进展检查2、功能测试，即对某个把握环节，选同种业务进展检查，看内部把握是否发挥了作用。