财务报表培训三大报表PPT课件

财务 报表
财务报表培训三大报表
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财务报表体系
01 反映资产情况 -- 资产负债表 现金流量表
02 反映损益情况 -- 损益表
03 反映损耗情况 -- 成本与费用类报表
04 反映控制情况 -- 预算与分析类报表
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01 资产负债表
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01 资产负债表结构形式
流动资产 货币资金 短期投资 应收帐款 坏帐准备 其他应收款 存货 待摊费用
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01 资产负债表提供的信息
● 公司所掌握的经济信息
● 公司所负担的债务
● 公司的偿债能力
● 公司所有者所享有的权利
● 公司未来的发展趋势
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01 资产负债表的特征
● 反映企业在某一特定日期财务状况的报表 ● 理论依据：资产=负债+所有者权益 ● 时点报表 、静态报表 ● 报表内的项目按流动性大小排列
资产负债表 现金流量表
损益表
企业的底子：明面白白我的帐 企业的面子：一表人财 企业的真功夫：钱有进有出
利润表
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02 损益表
● 营业收入—— “ 问君焉的富如许，为有源头活钱来” ● 营业外收入——“人无横财不富，马无夜草不肥” ● 成本费用——“不经历风雨，怎么见彩虹” ● 利润——“无心插柳柳成荫”
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02 损益表提供的信息
● 反映公司获利情况 ● 反映公司利润的构成 ● 反映税金交纳情况 ● 预测公司未来发展趋势
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01 资产负债表--所有者权益
▶所有者权益：是企业所有者对企业净资产的要求权。 净资产=资产-负债
▶所有者权益分为：股本（实收资本）
资本公积
盈余公积
未分配利润
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01 资产负债表--所有者权益
▶ 所有者权益的构成——老板权益的支点 ▶ 实收资本——我和投资有个约会 ▶ 资本公积——天上掉下个大馅饼 ▶ 盈余公积、未分配利润——厚积才能薄发 ▶ 股份公司股东——我是股东我怕谁
现 金 流 量 表 (直 接 法 )
一、经营活动的现金流量
+销 售 商 品 、 提 供 劳 务 所 得 的 现 金 -购 买 商 品 、 接 受 劳 务 支 付 的 现 金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动的现金流量
+投 资 收 益 所 得 的 现 金 +处 置 固 定 资 产 、 无 形 资 产 所 得 现 金 净 额
-购 建 固 定 资 产 、 无 形 资 产 所 支 付 的 现 金 -投 资 支 付 的 现 金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动的现金流量
+吸 收 投 资 所 得 的 现 金
+借 款 所 得 的 现 金 -偿 债 支 付 的 现 金
-支 付 利 息 、 股 息 的 现 金 融资活动所产生的现金净额
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02 损益表的特征
● 反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。 ● 理论依据：“收入-费用=损益”。 ● 动态报表、期间报表 ● 报表内项目按收入、成本、费用、利润排列
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03 现金流量表
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03 现金流量表结构形式
5-2 表 结 构
长期投资 固定资产
--累 计 折 旧 无形资产 递延资产
合计
资产负债表
2000 年 12 月 31 日 流动负债 短期借款 应付帐款 其他应付款 预提费用 长期负债 长期借款 长期应付款 应付债券 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 合计
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单位：万元
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01 资产负债表--流动资产
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02 损 益 表
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来自百度文库
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02 损益表结构形式
2. 表 结 构
一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金
二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用
三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出
四、利润总额 减：所得税
五、净利润
当期企业现金净流入
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03 现金流量表提供的信息
▶ 反映企业净收益的质量
▶ 预测未来现金流量
▶ 评价企业取得和运用现金的能力
▶ 确定企业支付利息、股利及到期债务能力
▶ 表明公司生产性资产组合的变化情况
▶ 在利润表和资产负债表之间起着纽带和桥梁作用
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03 现金流量表
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01 资产负债表--固定资产
▶固定资产—— 企业的硬件 ▶固定资产折旧——给固定资产买份养老保险 ▶固定资产的改良——医疗保险 ▶固定资产的处置——旧的不去，新的不来。
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01 资产负债表--无形资产
▶无形资产 不具有实物形态的资产，也就是那种看不见漠不着，但确实存在的，
一般很难用多少钱来衡量的资产，只在特定情况下才能计算其价 值。
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01 资产负债表--负债
▶负债 是指过去的交易或事项形成的现时的义务，履行该义务预期会导致
经济利益流出企业。
▶负债分为：流动负债、长期负债
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01 资产负债表--负债
▶企业负债——风水轮流转，我也欠人钱 ▶短期融通资金——通融才能融通（应付帐款、应付票据、短期借款） ▶应付工资及福利——肥了小家，别忘大家 ▶应交税金——“税税”平安 ▶或有负债——不怕一万，就怕万一 ▶长期负债——举债经营可不是赌博 ▶公司债券——国有企业的“国库券”
▶反映公司净收益的质量 ▶评价企业取得和运用现金的能力 ▶反映公司的偿债能力 ▶现金流量表起着利润表和资产负债表之间的纽带和桥梁作用
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04 总结
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04 三大主表之间的关系
损益表
利润分配表
资产负债表
现金流量表
资产负债表
期初
期间
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期末
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▶流动资产——企业的“王牌军” 指现金、银行存款、应收帐款、应收票据、存货。
▶现金 —— 锁在保险柜里的资产 ▶银行存款——写在存折上的资产，存在银行里的钱 ▶应收帐款——“一个都不能少”。别人欠你的钱，他知你知，除
发票外再无其他证据，防君子不防小人。
▶应收票据——别人欠你的钱，他知你知，白纸黑字，盖章加印。 ▶存货 —— 公司里的库存，“还有多少隔夜粮”