超市审计方案

仓库库房专项审计：我的几点经验

仓库审计涉及到很多审计方法，盘点、核对、重新计算、询问、现场观察等。

1.仓库租赁

所需资料：仓库租赁合同、其他应收款-仓库押金、房产证复印件

容易舞弊的地方：索要回扣、签订阴阳合同、租赁面积有差异。

审计方向：

因为水电费基本上都是独立的，一室一户，所以有差错很少，主要是仓库租赁金额与面积的确认。

（1）询问仓库管理人员或者财务人员是否有存在租赁合同签订后，支付的本该属于仓库出租方的费用，比如水电或者其他设施之类的。

（2）根据提供的房产证计算仓库面积。阳台、月台之类的则按照投影的一半来计算。

（3）确认房屋租赁的价格合理性，这一块类似于采购审计。作为内审需要做2块内容。一块是去走访及收集仓库周边的租赁价格，当然也可以从网上获取地区的价格。第二块就是上面拜访。在上门拜访前要做好几项工作，印刷好假名片、编制虚假的抬头、带上录音笔，先电话联系说好上门拜访。像房屋租赁这一块，需要2个人，一个人唱红脸，一个人唱白脸。先看厂房。之后将招商人员拉到一边，将话题集中于3个地方：房屋的最低价、房屋租赁的回扣或者返点、阴阳合同索要差价。在沟通的时候，你可以旁敲侧击本公司的租赁情况。上门拜访之前先演练一遍，并将虚构的公司所在行业的基本信息进行了解。

2.入库

所需资料：入库单、采购订单、让步接收申请单

审计方向：

（1）检查是否存在入库单是否作废，单据是否联号。

（2）在系统中模拟超额入库，确认系统对于超额是否允许。

（3）检查对于让步接收是否存在审批，或者让步接收已经扣除款项。

（4）对于少送料以及存在来料不良的，是否及时进行了处理，相关的物料是否得到索回。

3.仓库日常管理

关于ＸＸ超市装修改造工程项目的审计报告

集团公司领导：

根据集团公司工作安排，我们于1月21日至25日，通过现场查看、资产盘点、审阅立项、合同、决算等资料、与经办、使用、审批部门人员访谈等方式，对ＸＸ超市工程项目实施了审计。现将有关情况报告如下：

一、工程概况

ＸＸ超市装修改造工程项目，是公司为适应市场竞争需要，调整经营策略，确立超市事业部走出校园的工作规划之后，首个拓展的校外超市项目。该项目的实施，将为超市事业部开拓校外市场，探索社会超市经营积累经验。

该工程项目，于2015年7月开始施工，2015年8月竣工并投入使用，2015年11月下旬完成决算验收，全部工程基本达到超市经营要求。

二、装修改造项目管理

(一)立项及批准情况

该工程项目，于2015年7月2日开始立项，并于2015年7月8日经各级领导批准完成立项，预计总投资71.60万元。

投资包括三部分，一是装修工程预算32.03万元，二是监控系统预算2.23万元，三是设备购置预算37.34万元（包含货架10.97万元）。

(二)可研报告与初步设计

超市事业部于2015年4月编制了《关于开办综合性便利店的可行性报告》。估算投资为77.15万元，投资回收期为2年，第三年可实现盈利83.45万元。

(三)装修改造项目和招投标管理

第 2 页 共 6 页 该项目所涉及装修改造部分，因ＸＸ超市计划在9月份开学前营业，时间紧张，没有按照《ＸＸ集团资产管理制度》要求进行招投标，而是选定与公司有着长期合作关系的ＸＸＸＸ装饰工程有限公司进场负责施工。

监控系统，原计划是外包，后考虑节约成本，实际是资产采购中心负责采购相关设备材料，由公司工程部负责完成施工。

设备购置，由超市事业部根据经营需要，提出购置相关要求，由资产采购中心进行询价、洽谈并完成采购。

三、投资完成情况

1、项目投资完成情况

该项目，立项预算投资71.60万元，实际投资72.41万元，实际较预算增加0.81万元，超出预算1.13%。

采购审计案例

很多内审新手一遇到采购审计，就会提我没思路，没想法，不知道如何进行？

不是你不会做，是你太懒了。为什么？

你买过菜么，去菜场买菜，你是如何进行的？这就是采购，只不过金额大小的问题。你买菜会怎么做？

第一步：今天来多少客人，口味怎么样，打算做几个菜。这就是采购计划，采购计划不准就会导致食材的呆滞、短缺、品质问题。

第二步：选择跑批发市场、附近的菜场、超市等。这就是采购方式的选择。超市就是定点采购、批发市场和菜场就是三家比价。如果你要买三文鱼做寿司，那没地方选择，就超市，这就是唯一供应商。这三种方式，优缺点是，批发市场和菜场，你还能看看菜新鲜不新鲜，价格是否高低。选一家那么，那么无论是好是坏都买，但是不用挪地方。

第三步：买菜的时候，有时买的是鱼，你会问老板送不送葱，问了老板会送你葱，不问就不会有。这个时候，这就是赠品管理（回扣发生点）。买水果的时候，有时，你要尝尝，红提是不是很甜，这就是新进供应商的样品管理。

第四步：买菜的时候，没有一个个挑，结果回家发现有烂的。要么就算了，来回跑一趟太累，这就是瑕疵收货。要么就是跑过来直接给老板看，你丫这么烂的菜都给我。老板笑着脸，好说，好说，给你换，然后再送你一点小葱（回扣发生点）。如果不给你处理，那下次你就不再去了，这就是供应商考核和黑名单。

常见采购合规审计的思路是按照上面的买菜的方式来进行的，往往把采购审计分成：采购计划、供应商选择、需求量与价格的确认、合同签订、验收付款、供应商年底考核等几个环节，然后写出采购的审计内容与风险点。

这个审计思路最大问题是：人为进行了审计项目的割裂。就像之前和人搞笑说的，有些舞弊的手段实在太拙劣，一眼就能看出来。记住内审的最主要的思路：发现一个细小的差异，然后从整体上去查造成这个的原因，然后通过修订制度或者处罚等错误，完善或者关上扣子。当然完善审计程序也是必要的。下面举一个企划采购审计的案例。 接到举报企划经理在外面开设公司，把公司的企划业务都给自己开的公司做。

超市财务管理办法

在当今竞争激烈的商业环境中，超市作为零售行业的重要组成部分，其财务管理的有效性直接关系到超市的生存与发展。一套科学、合理、规范的财务管理办法不仅能够保障超市的资金安全，还能优化资源配置，提高经济效益。以下将详细阐述超市财务管理的各个方面。

一、财务预算管理

财务预算是超市财务管理的重要环节。它是根据超市的经营目标和战略规划，对未来一定时期内的财务收支进行预测和安排。

首先，明确预算编制的主体和流程。由财务部门牵头，各业务部门参与，共同制定预算方案。业务部门根据历史数据和市场预测，提出本部门的收支预算，财务部门进行汇总、审核和平衡，形成超市的总预算。

其次，预算内容应涵盖销售预算、采购预算、成本费用预算、资金预算等。销售预算要基于市场调研和销售趋势分析，合理预测销售额和销售结构；采购预算要结合销售预算和库存情况，确定采购数量和金额；成本费用预算要细分到各项费用，如房租、水电费、员工薪酬、促销费用等；资金预算要考虑资金的收入和支出，确保资金的合理安排和流动性。 最后，建立预算执行监控和分析机制。定期对预算执行情况进行跟踪和分析，对比实际数据与预算数据的差异，找出原因并及时调整。对于重大预算偏差，要追究相关责任，确保预算的严肃性和权威性。

二、资金管理

资金是超市运营的“血液”，高效的资金管理是超市稳定发展的关键。

加强现金管理，严格控制现金收支。设置合理的现金库存限额，避免现金闲置或短缺。加强现金收款的安全管理，防止现金被盗、挪用等风险。

优化资金使用效率，合理安排资金的筹集和投放。根据超市的资金需求，选择合适的融资渠道，如银行贷款、商业信用等，降低融资成本。同时，合理安排资金的投资，提高资金的收益。

加强应收账款管理，制定合理的信用政策。对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限，及时催收账款，减少坏账损失。

合理控制存货资金占用，优化存货管理。根据销售情况和库存周转率，确定合理的存货水平，避免存货积压或缺货。