旅游会计学第九章答案

（8）借：应付账款 2400
贷：银行存款 2400
（9）借：银行存款 12000
贷：实收资本 12000
（10）借：管理费用 580
贷：其他应收款 500
现金 80
合计 508,000 508,000 101,000 101,000 543,000 543,000
3、
（1）借：其他应收款 500
贷：现金 500
（2）借：银行存款 10000
非流动资产：
长期投资 300,000 所有者权益:
固定资产 1,200,000 实收资本 800,000
减：累计折旧 300,000 盈余公积 250,000
1. AD 2．ACD 3．AB 4．ACD 5．AD
三、名词解释(每题2分，计10分)
1．会计确认--就是依据一定的标准，确认某经济业务事项，应记人会计账簿，并列入会计报告的过程，包括要素项目确认和时间确认。
2．明细分类账--简称明细账，是根据明细分类科目开设账户，用来登记某一类经济业务，进行明细分类核算，提供明细核算资料的分类账簿。
11．A ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 12．B 13．B 14．A 15．A
16．D 17．A 18．C 19．B 20．C
二、多项选择(每题2分，计10分)
流动资产： 流动负债：
应收账款 190,000 短期借款 67,000
货币资金 63,000 应付账款 152,000
《旅游会计》试题二答案
一、单项选择(每题1分，计20分)
1. B 2. D 3．C 4．D 5．A
6．D 7. D 8．A 9．C 10．D
1、 经济业务序号 会计科目 资产 负债 所有者权益

《旅游学》课后答案第一章旅游发展的历史沿革简答：1、 Q：为什么说人类的迁移活动不属于旅游活动？A：由于社会经济条件的制约，在原始社会早期，人类不仅在客观上没有开展旅行活动的物质基础，而且在主观上也难有自愿外出旅行的愿望或动机。

当时人类迁移活动的被迫性和求生性都说明这类活动根本不属于现今意义上的旅行和旅游。

2、 Q：人类最初的旅行需要是如何产生的？A：社会分工的发展使得人们开展产品交换的地域范围不断扩大。

正是由于这一发展，人们需要了解其他地区的产品生产和需求情况，需要到其他地区去交换自己的产品或货物，自愿外出旅行的需要也因此而产生。

所以，人类最初自愿外出旅行实际上远非消闲和度假的活动，而是人们出于现实主义和产品交换或经商的需要而促发产生的一种经济活动。

3、 Q：近代以前的旅行发展有哪些特点？A：①旅游活动的发展同国家的政治环境和社会经济状况有直接的关系；②商务旅行占主导地位，其次是宗教旅行；③消遣性旅行活动的参加者多为统治阶级及其附庸阶层。

4、 Q：试分析产业革命对近代旅游发展的影响。

A：①带来了生产效率的提高，促进经济的发展，导致工人实际购买力的提高；②培育了一个巨大的商务旅行市场；③极大地加速了城市化进程，促进了城乡之间的人员流动量；④推动了新式交通工具的产生，使较大范围、较远距离的旅行成为可能。

5、 Q：为什么人们将Thomas Cook尊称为旅游业的先驱？A：a第一次团体火车旅游(1841年参加禁酒游行集会)b第一次商业性团体消遣旅游（1845年从莱斯特到利物浦）c第一次包价出国游（1845年到巴黎参观博览会）d最早的旅行支票e第一次环球旅游（1872年）Thomas Cook创办旅行社的活动标志着近代旅游业的诞生。

6、 Q：试分析第二次世界大战结束后现代旅游迅速发展的原因。

认识这些原因的意义何在？A：（1）原因：①从需求方面看：a 战后世界人口迅速增加；b 战后世界经济迅速发展；c 交通运输工具的进步缩短了旅行的时间距离；d 生产自动化程度的提高使劳动者的带薪假期得以增加；e 城市化进程普遍加快；f 二战后世界各国普遍重视发展教育事业。

二、会计基本等式
• 一个会计主体的全部资产等于各有关提供者对这些资产的权益总和。 • 用公式表示为： 资产=权益 • 一个旅游企业从事经济活动的资金来自投资者和债权人两个渠道。因此， 会计等式可以进一步扩展如下： • 资产=负债+所有者权益 • 利润与收入和费用的关系可以用公式表示如下： • 收入-费用=利润 • 将利润与收入和费用的关系式代入“资产=负债+所有者权益”，可以 得到如下等式： • 资产=负债+所有者权益+（收入-费用） • 或：资产=负债+所有者权益+利润
2．会计人员的主要权限
• （1）有权要求本企业有关部门和人员认真执行财 务计划和预算，遵守财经纪律和会计制度。 • （2）有权参与本单位的计划编制、定额制定、经 济合同签订等工作，参加有关经营管理会议。 • （3）有权监督、检查本单位有关部门的财务收支、 资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况。
第三节 旅游企业会计的特点及任务
• • • • • 一、旅游企业会计的特点 1．会计核算的特殊性 2．会计核算的综合性 3．会计核算的时效性 4．会计核算的多元性
二、旅游企业会计的任务
• 1．真实记录、客观反映旅游企业经营业务 • 2．监督检查企业贯彻执行国家财经政策、 法令和制度 • 3．考核、分析计划和预算的执行情况 • 4．预测经营能力，参与经济活动决策
三、记账凭证
• 1．记账凭证的内容 • 记账凭证可分为通用记账凭证和专用记账凭 证。专用记账凭证又可分为收款凭证、付款 凭证和转账凭证三种。凡涉及现金和银行存 款收付的业务，分别填制收款凭证或付款凭 证，不涉及现金、银行存款收付的业务则填 制转账凭证。
2．记账凭证的填制
• • • • • • （1）记账凭证的名称。 （2）填制凭证的日期和凭证的编号。 （3）会计科目、借贷方向和金额。 （4）经济业务的内容摘要。 （5）应附原始凭证的张数。 （6）填制、审核、会计主管等有关人员的 签名或签章。

第一章一、单项选择题1．A2．C3．B4．B5．A6．B7．A8．D9．C10．A二、多项选择题1．ABCE2．BCDE3．ABCE4．ABC5．ABC6．ABCD7．BCDE8．ADE9．BCD10．ABCDE三、判断题1．对2．错3．对4．对5．错6．错7．错8．对9．错10．错第二章一、单项选择题1．A2．D3．C4．A5．B6．B7．D8．C9．A二、多项选择题1．ACD2．AD3．BC4．ABC5．BCDE三、判断题1．对2．错3．对4．对四、实训题（1）借：预付账款6000贷：银行存款6000（2）借：应付利息6300贷：银行存款6300（3）借：银行存款50000贷：应收账款50000（4）借：管理费用8000贷：其他应付款8000（5）借：管理费用35600贷：累计折旧35600（6）借：管理费用400贷：其他应收款400（7）借：预付账款7500贷：银行存款7500（8）借：应付账款1000贷：银行存款1000（9）借：预收账款55000贷：主营业务收入55000本期发生额试算平衡表单位：元第二章会计核算原理一、单项选择题1．A 2．D 3．C 4．A 5．B 6．B 7．D 8．C 9．A二、多项选择题1．ACD 2．AD 3．BC 4．ABC 5．BCDE三、判断题1．对2．错3．对4．对四、实训题（1）借：预付账款6000贷：银行存款6000（2）借：应付利息6300贷：银行存款6300（3）借：银行存款50000贷：应收账款50000（4）借：管理费用8000贷：其他应付款8000（5）借：管理费用35600贷：累计折旧35600（6）借：管理费用400贷：其他应收款400（7）借：预付账款7500贷：银行存款7500（8）借：应付账款1000贷：银行存款1000（9）借：预收账款55000贷：主营业务收入55000第三章会计凭证与会计账簿自测题答案一、单项选择题1. C2. A3. C4. D5. C6. A7. B8. B9. C10.C二、多项选择题1. ABD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. BD6. ABCD7. ABC8. ABC9. AB10. AB三、判断题1. 错2. 错3. 错4. 错5. 错6. 错7. 对8. 对9. 对10.对第四章资产核算第一部分：实务训练参考答案【实务训练4.1】（1）借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 000（2）借：管理费用40贷：库存现金40（3）借：其它应收款——刘力 1 000贷：库存现金 1 000（4）借：库存现金150贷：其它应收款150（5）借：银行存款 6 500贷：应收账款 6 500（6）借：原材料430贷：库存现金430借：库存现金430银行存款430（7）借：其他货币资金——银行汇票存款50 000贷：银行存款50 000借：固定资产48 000银行存款 2 000 贷：其他货币资金50 000（8）借：管理费用 2 600贷：银行存款2 600（9）借：库存现金15 800贷：主营业务收入15 800 （10）借：银行存款15 800贷：库存现金15 800【实务训练4.2】2007年1月8日借：交易性金融资产—成本 2 550应收利息50投资收益30贷：银行存款26502007年2月5日借：银行存款50贷：应收利息502008年12月31日借：应收利息100贷：投资收益1002008年2月10日借：银行存款100贷：应收利息100【实务训练4.3】2005年末借：资产减值损失79 750贷：坏账准备79 7502006年6月借：坏账准备61 500贷：应收账款——甲企业11 500——乙企业50 000 2006年末借：资产减值损失74 250贷：坏账准备74 250 2007年4月借：应收账款——乙企业50 000 贷：坏账准备50 000 2007年10月借：坏账准备10 000 贷：其它应收款10 000 2007年末借：坏账准备13 500贷：资产减值损失13 500 【实务训练4.4】2007年3月1日借：应收票据117 000贷：主营业务收入100 000应交税费——应交增值税17 000 2007年6月1日贴现息=117 000*12%*3/12=3510借：银行存款113 490财务费用 3 510贷：应收票据117 0002007年9月1日借：应收账款117 000贷：应收票据117 000【实务训练4.5】2日购A材料借：原材料——A 3 300贷：银行存款 3 3005日领用A材料时：借：主营业务成本 4 200贷：原材料——A 4 2009日购入A材料借：在途物资 5 600贷：银行存款5 60013日收到A材料时借：原材料——A 5 510 待处理财产损益——待处理流动资产损益90 贷：在途物资 5 600 15日领用A材料：借：主营业务成本 2 967贷：原材料——A 2 967【实务训练4.6】9月2日购床架：借：周转材料（在库）15 000贷：银行存款15 000领用办公桌：借：周转材料（在用）600贷：周转材料（在库）600借：管理费用300贷：周转材料（在用）300客房部领用床架借：周转材料（在用） 3 000贷：借：周转材料（在库） 3 000借：销售费用 1 500贷：周转材料（在用） 1 500【实务训练4.7】2005年末借：资产减值损失——计提的存货跌价准备10贷：存货跌价准备10 2006年末借：资产减值损失——计提的存货跌价准备20 贷：存货跌价准备20 2007年末借：存货跌价准备30 贷：资产减值损失——计提的存货跌价准备30 2008年末不用计提存货跌价准备【实务训练4.8】2007年4月15日借：投资性房地产470 000 000贷：固定资产450 000 000资本公积20 000 000借：投资性房地产──公允价值变动10 000 000 贷：公允价值变动损益10 000 000 2008年4月收回借：固定资产480 000 000贷：投资性房地产480 000 0002008年6月借：银行存款550 000 000贷：固定资产480 000 000资本公积70 000 000【实务训练4.9】2006年4月1日购入股票时借：长期股权投资——投资成本950贷：银行存款9502006年12月31日确定丙公司损益时：借：长期股权投资——损益调整90 贷：投资收益90 2007年10月1日丙公司接受现金捐赠借：长期股权投资——损益调整20贷：资本公积202007年12月31日确定丙公司损益时：借：长期股权投资——损益调整160贷：投资收益160分配股利时：借：应收股利20贷：长期股权投资——损益调整202008年1月5日该社转让对丙公司的全部投资：借：银行存款 1 100投资收益100贷：长期股权投资——投资成本950——损益调整250【实务训练4.10】交付计算机时：借：在建工程70 500贷：银行存款70 500领用工程用电线电缆等材料时：借：在建工程 1 000贷：工程物资 1 000计算机交付使用时：借：固定资产71 500贷：在建工程71 500接受甲公司投资时：借：固定资产60 000贷：实收资本60 000盘盈升降机时：借：固定资产 3 000贷：待处理财产损益 3 000借：待处理财产损益 3 000贷：营业外收入 3 000【实务训练4.11】采用平均年限法：每年的折旧额均为：（510000-10000）/5=100 000 每年的会计分录均为：借：生产成本100 000贷：累计折旧100 000采用工作量法：第一年折旧额=（510000-10000）x40/100=200000 借：生产成本200 000贷：累计折旧200 000第二年折旧额=（510000-10000）x30/100=150000 借：生产成本150 000贷：累计折旧150 000第三年折旧额=（510000-10000）x20/100=100000 借：生产成本100 000贷：累计折旧100 000第四年折旧额=（510000-10000）x7/100=35000 借：生产成本35 000贷：累计折旧35 000第五年折旧额=（510000-10000）x3/100=15000 借：生产成本15 000贷：累计折旧15 000采用双倍余额递减法：第一年折旧额=510000x2/5=204000借：生产成本204 000贷：累计折旧204 000第二年折旧额=（510000-204000）x2/5=122400 借：生产成本122 400贷：累计折旧122 400第三年折旧额=（510000-204000-122400）x2/5=73440借：生产成本73 440贷：累计折旧73 440第四、五年折旧额=（510000-204000-122400-73440-10000）/2=50080 借：生产成本50 080贷：累计折旧50 080采用年数总和法：第一年折旧额=（510000-10000）x5/15=166667借：生产成本166 667贷：累计折旧166 667第二年折旧额=（510000-10000）x4/15=133333借：生产成本133 333贷：累计折旧13 3333第三年折旧额=（510000-10000）x3/15=10000借：生产成本10 000贷：累计折旧10 000第四年折旧额=（510000-10000）x2/15=66667借：生产成本66 667贷：累计折旧66 667第五年折旧额=（510000-10000）x1/15=33333借：生产成本33 333贷：累计折旧33 333【实务训练4.12】（1）将固定资产转入清理帐户：借：固定资产清理590 000累计折旧200 000固定资产减值准备10 000贷：固定资产800 000支付清理费：借：固定资产清理8 000贷：银行存款8 000结转固定资产清理净额：借：营业外支出——捐赠支出598 000贷：固定资产清理598 000（2）将5台计算机转入清理帐户：借：固定资产清理30 000累计折旧20 000贷：固定资产50 000收取价款：借：银行存款15 000贷：固定资产清理15 000结转固定资产清理净额：借：营业外支出15 000贷：固定资产清理15 000（3）将空调转入清理帐户：借：固定资产清理28 000累计折旧12 000贷：固定资产40 000收取价款：借：银行存款20 000贷：固定资产清理20 000支付相关税费：借：固定资产清理 1 000贷：应交税金——应交营业税 1 000结转固定资产清理净额：借：营业外支出9 000贷：固定资产清理9 000【实务训练4.13】发现A固定资产缺少：借：待处理财产损益——待处理固定资产损益8 000累计折旧 2 000贷：固定资产10 000批准后：借：营业外支出——固定资产盘亏8 000贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益8 000 发现未入账设备B时：借：固定资产10 000贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益10 000批准后：借：待处理财产损益——待处理固定资产损益10 000 贷：营业外收入——固定资产盘盈10 000 【实务训练4.14】提取固定资产减值准备：借：资产减值损失——计提的固定资产减值准备20 000贷：固定资产减值准备20 000【实务训练4.15】购入专利权：借：无形资产10 000贷：银行存款10 000接受捐赠B专利技术借：无形资产10 000贷：营业外收入10 0003、接受某公司投资C专利权借：无形资产10 000贷：实收资本10 000销售D非专利技术：借：银行存款60 000累计摊销50 000贷：无形资产100 000营业外收入——处置非流动资产利得10 000摊销本月应摊销的E特许权：借：管理费用 1 000贷：累计摊销 1 0006、2007年12月31日计提累计摊销：借：管理费用100 000贷：累计摊销100 000出售该专利权时：借：银行存款900 000累计摊销200 000贷：无形资产 1 000 000应交税费45 000营业外收入——处置非流动资产利得55 000【实务训练4.16】借：长期待摊费用10 000贷：银行存款10 000（2）2007年10月发生筹建费借：长期待摊费用100 000贷：银行存款100 000（3）2007年11月发生筹建费借：长期待摊费用 1 000 000贷：银行存款 1 000 000（4）2007年12月酒店开始营业借：管理费用 1 110 000贷：长期待摊费用 1 110 000第二部分本章自测题参考答案一、单项选择题1 C2 D 3．C 4. A 5. C 6. C7 .C 8..D 9.A 10.D 11.A 12.D 13.C 14.D15.C 16.C 17.B 18.A 19.C 20.A二、多项选择题1．ABCE 2．BCDE 3．DE 4. BDE 5．ABD 6．ABD 7. ABD 8．ACD 9.BCDE10.AC 11.AE 12.AB 13.ABDE 14.ABD 15.BD三、判断题1.X2. X3.√4.√5. X6. X7.√8. X9. X 10. √11. √12. X 13. X14. X 15. √四、实训题实训（一）(1)出差借差旅费：借：其它应收款500贷：库存现金500（2）报销差旅费借：库存现金90管理费用410贷：其它应收款500（3）收到水产品：借：原材料 6 200贷：银行存款 6 200（4）支付货款时：借：在途物资65 700应交税费——应交增值税（进项税额）10 200贷：银行存款75 900验收入库时：借：库存商品83 000贷：在途物资65 700商品进销差价17 3000实训（二）2005年提取坏账准备时：借：资产减值损失 3贷：坏账准备 32006年发生坏账损失时：借：坏账准备 2贷：应收账款 22006年提取坏账准备时：借：资产减值损失 3.5贷：坏账准备 3.52007年收回原来确认为坏账损失时：借：应收账款 1贷：坏账准备 12007年提取坏账准备时：借：坏账准备1.6贷：坏账损失1.6实训（三）（1）到期值=100 000*3/12*9%+100 000=102 250 贴现息=102 250*2/12*12%=2045贴现净额=102 250 —2045=100 205（2）收到票据时：借：应收票据100 000贷：应收账款100 000贴现时：借：银行存款100 205贷：应收票据100 000财务费用205到期转为贷款借：应收账款100 000贷：短期借款100 000实训（四）2007年底取得租金时：借：银行存款100贷：其他业务收入100同时考虑房产的减值，做分录：借：公允价值变动损益50 贷：投资性房地产──公允价值变动50 2008年底收取租金时：借：银行存款100贷：其他业务收入100同时考虑房产的减值，做分录：借：公允价值变动损益30 贷：投资性房地产──公允价值变动30 2009年底收取租金时：借：银行存款100贷：其他业务收入100同时考虑房产的减值，做分录：借：公允价值变动损益70 贷：投资性房地产──公允价值变动70 2010年1月5日将该幢商品房对外出售借：银行存款2080贷：投资性房地产2050投资收益30实训（五）购买长城中型计算机借：在建工程500 000贷：银行存款500 000（2）使用各种电缆材料借：在建工程 2 000第5章负债第一部分实务训练答案实务训练【5-1】1. 借：原材料6700贷：应付账款67002. 借：固定资产28000贷：应付票据280003. 借：银行存款120000贷：短期借款1200004. 借：财务费用1800贷：应付利息18005. 借：应付账款56000贷：应付票据560006. 借：营业费用58700管理费用46000贷：应付职工薪酬1047007. 借：应付职工薪酬104700贷：库存现金99100其他应付款──水电费56008. 借：营业税金及附加26750贷：应交税费──应交营业税25000──城市维护建设税1750 实务训练【5-2】溢价发行时：借：银行存款107985贷：应付债券──面值100000──利息调整7985第一年处理利息时：借：财务费用8639应付债券──利息调整1361贷：应付利息10000第二年处理利息时：借：财务费用8530应付债券──利息调整1470贷：应付利息10000第三年处理利息时：借：财务费用8412应付债券──利息调整1588贷：应付利息10000第四年处理利息时：借：财务费用8285应付债券──利息调整1715贷：应付利息10000第五年处理利息时：借：财务费用8149应付债券──利息调整1851贷：应付利息10000每年支付利息时：借：应付利息10000贷：银行存款10000平价发行时：借：银行存款100000贷：应付债券──面值10000每年处理利息时：借：财务费用10000贷：应付利息10000每年支付利息时：借：应付利息10000贷：银行存款10000折价发行时：借：银行存款92791应付债券──利息调整7209贷：应付债券──面值100000第一年处理利息时：借：财务费用11135贷：应付债券──利息调整1135应付利息10000第二年处理利息时：借：财务费用11271贷：应付债券──利息调整1271应付利息10000第三年处理利息时：借：财务费用11423贷：应付债券──利息调整1423应付利息10000第四年处理利息时：借：财务费用11594贷：应付债券──利息调整1594应付利息10000第五年处理利息时：借：财务费用11786贷：应付债券──利息调整1786应付利息10000每年支付利息时：借：应付利息10000贷：银行存款10000实务训练【5-3】1. 确定租赁资产的入账价值查年金现值系数表可知，4期6%的年金现值系数为3.4651 最低租赁付款额的现值=300000*3.4651=1039530元2. 未确认融资费用1200000-1039530=1604703. 会计处理租入固定资产时：借：固定资产1039530未确认融资费用160470贷：长期应付款1200000每年年末，支付租赁费用借：长期应付款300000贷：银行存款300000第一年年末，分摊未确认融资费用借：财务费用62372贷：未确认融资费用62372第二年年末，分摊未确认融资费用借：财务费用48114贷：未确认融资费用48114第三年年末，分摊未确认融资费用借：财务费用33001贷：未确认融资费用33001第四年年末，分摊未确认融资费用借：财务费用16983贷：未确认融资费用16983第二部分自测题答案一、单项选择题1.A2.B3.B4.D5.C二、多项选择题1.ABCD2.AB3.ABC4.ABD5.ABC6.ACD7.AD三、判断题1.错2.对3.错4.对5.错四、实训题（一）1.购入材料借：原材料5000贷：应付账款50002.购入固定资产借：固定资产30000贷：应付票据300003.取得短期借款借：银行存款100000贷：短期借款1000004.计提营业税：借：营业税金及附加50000贷：应交税费──应交营业税50000（二）（1）实际利润为10％时1.发行债券借：银行存款500000贷：应付债券──面值5000002.每年计提利息借：财务费用50000贷：应付债券──应计利息500003.到期还本付息借：应付债券──面值500000──应计利息250000贷：银行存款750000（2）实际利率为8％1.发行债券借：银行存款550000贷：应付债券──面值500000──利息调整500002.年末计提付利息借：财务费用44000应付债券──利息调整6000贷：应付债券－应计利息50000（3）实际利率为8％1.发行债券借：银行存款450000应付债券──利息调整50000贷：应付债券－面值5000002.年末计提付利息借：财务费用54000贷：应付债券──应计利息50000──利息调整4000第6章所有者权益的核算第一部分实务训练答案实务训练【6-1】借：银行存款1830000固定资产2000000原材料1170000贷：实收资本500000实务训练【6-2】借：银行存款3900000固定资产1260000原材料1100000贷：实收资本 5 00000资本公积──资本溢价1260000实务训练【6-3】1. 借：利润分配──未分配利润5000000贷：本年利润50000002. 借：本年利润400000贷：利润分配──未分配利润4000003. 借：所得税费用100000贷：应交税费──—应交所得税1000004. 借：利润分配──提取法定盈余公积30000贷：盈余公积──法定盈余公积300005. 借：利润分配──应付利润100000贷：应付股利1000006. 借：盈余公积──法定盈余公积100000贷：实收资本100000第二部分自测题答案一、单项选择题1.C2.B3.D4.C5.A二、多项选择题1.BCD2.ABCD3.AC4.AD5.AC三、判断题1.对2.错3.对4.错5.错四、实训题以下单位为万元：1.收到出资额时：借：银行存款5000贷：实收资本──甲2500──乙25002.年末提取法定盈余公积金：借：利润分配──提取法定盈余公积108贷：盈余公积──法定盈余公积1083.发放现金股利借：利润分配──应付现金股利300贷：应付股利3004.发放股票股利借：利润分配──转作股本的股利400贷：股本400第7章收入、成本、费用和利润概述自测题答案一、单项选择题1．C 2．B 3．D 4．B 5. D二、多项选择题1． ACD 2． ABCD3．BC 4. ABC 5．AB 6．ABC三、判断题1．∨2．∨3．∨4．×5.∨四、实训题（一）1.借：财务费用 10 000在建工程 20 000贷：银行存款 30 0002.借：管理费用——咨询费 1 000——业务招待费 2 000销售费用——业务招待费 3 000——办公费 5 000应交税费——应交营业税 2 200——应交消费税 5 000贷：银行存款 18 2003.借：销售费用——客房部 2 0000主营业务成本——餐饮成本 5 000管理费用 3 000贷：原材料 2 80004.借：管理费用——商品部 1 000——客房部 2 000贷：银行存款 3 000 （二）1.借：应收账款 9 380 000贷：主营业务收入 8 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 360 000银行存款 20 0002.借：银行存款 9 380 000贷：应收账款 9 380 0003.借：银行存款 3 0000贷：预收账款 3 00004.借：预收账款 3 0000应收账款 5 100 贷：主营业务收入 3 0000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100第八章旅行社收入、成本与费用的核算第一部分：实务训练参考答案【实务训练8-1】1.借：银行存款400 000贷：应收账款(预收账款) ──赴美旅游团400 0002.(1)结算时借：应收账款──北京国际旅行总社23 650贷：主营业务收入──组团外联收入23 650(2)5月10日借：银行存款23 650贷：应收账款──北京国际旅行总社23 6503.(1)收到款项时借：银行存款80 000贷：应收账款(预收账款) ──东华集团80 000(2)5月15日借：应收账款(预收账款) ──东华集团80 000贷：银行存款72 000贷：主营业务收入──其他服务收入8 000【实务训练8-2】1.(1)结算时借：主营业务成本──综合服务成本19 500──劳务成本 1 900──地游及加项成本 2 340──综合服务成本其他服务成本460 贷：应付账款──红雨旅行社24 200 (2)拨付款项时借：应付账款──红雨旅行社24 200 贷：银行存款24 200 2.借：主营业务成本──综合服务成本100 000贷：应付账款──综合服务费用100 000 3.(1)王平预借差旅费借：其他应收款──王平 6 000贷：库存现金 6 000(2)张三领用汽油借：主营业务成本──其他服务成本 1 000贷：原材料 1 000(3)王平报销费用借：主营业务成本──综合服务成本 5 200──劳务成本300库存现金500贷：其他应收款──王平 6 000第二部分本章自测题参考答案一、单项选择题1. C2. A3.C4. D5. B二、多项选择题1. ABC2. ACD3. BCD4.A B5. ABCD三、判断题1. 错2. 对3. 错4. 错5. 对四、实训题实训(一)1.7月10日收到旅游费借：银行存款──美元户58 800贷：应收账款(预收账款) ──美国旅游团58 8002.7月15日结算费用借：应收账款(预收账款) ──美国旅游团58 800贷：主营业务收入──综合服务收入58 940财务费用──汇兑损益140实训(二)1.预提成本时：借：主营业务成本──综合服务成本19500──劳务成本2800──地游及加项成本2400──其他服务成本500贷：应付账款252002.实际结算时：借：应付账款25200主营业务成本──地游及加项成本300贷：银行存款25500第9章酒店收入、成本与费用的核算第一部分实训题答案实务训练【9-1】1、借：库存商品28 000贷：商品进销差价8 000银行存款20 0002、借：库存现金8 000贷：预收账款8 000借：银行存款8 000贷：库存现金8 000借：预收账款 6 000贷：主营业务收入 6 0003、借：库存现金 1 000贷：预收账款 1 000借：预收账款 1 000贷：主营业务收入500库存现金500实务训练【9-2】综合差价率=72000÷(180000+300000)×100%=15%已销商品进销差价=300000×15%=45000实务训练【9-3】借：管理费用——商品部 3 000贷：银行存款 3 0001、借：管理费用——广告费 4 000贷：银行存款 4 0002、借：管理费用——办公费 500贷：库存现金 5003、借：管理费用——职工培训费 2 000贷：银行存款 2 0004、借：银行存款 1 000贷：财务费用 1 000第二部分自测题答案一. 填空题1.销售2.毛利率定价法﹑加成率定价法3.商品进销差价﹑库存商品4.全部产品二、单项选择题1．B 2．C 3．D 4．C 5. B三、多项选择题1．BC 2．CD3．ABCD 4. BCD 5．ABC四、判断题1．∨2．∨3．∨4．×五、实训题1.毛利率定价法: “红烧牛尾”的售价=35/(1-50%)=70(元)加成率定价法: “红烧牛尾”的售价=35×(1+100%)=70(元)2.(1)借:银行存款 30 000贷:主营业务收入——餐饮收入 30 000(2)借:银行存款 900贷:预收账款 900(3)借:应收账款 20 000贷:主营业务收入 20 000(4)借: 主营业务成本——餐饮成本 1 000贷:库存现金 1 000(5)借:主营业务成本——餐饮成本 2 000贷:原材料 2 000(6)借:管理费用 10 000销售费用 20 000贷:应付职工薪酬 30 000(7)借:财务费用 800贷:应付利息 800(8)借:管理费用 1 000贷:累计折旧 1 000(9)借:原材料 300贷:库存现金 300(10)借:管理费用 3 000贷:银行存款 3 000第十章旅行社收入、成本与费用的核算第一部分：实务训练参考答案【实务训练10-1】1.结转收入类账户借：主营业务收入 1 500 000其他业务收入80 000投资收益26 000公允价值变动损益52 000营业外收入 2 000贷：本年利润 1 660 000 2. 结转成本费用类账户借：本年利润 1 050 000贷：主营业务成本700 000 营业税金及附加50 000管理费用48 000销售费用20 000财务费用12 000其他业务成本70 000营业外支出 1 600资产减值损失26 900所得税费用121 500【实务训练10-2】1.提取法定盈余公积金500 000×10%＝50 000提取任意盈余公积金500 000×15%＝75 000借：利润分配──提取法定盈余公积50 000──提取任意盈余公积75 000 贷：盈余公积──法定盈余公积50 000──任意盈余公积75 0002.向投资者分配利润500 000×50%＝250 000借：利润分配──应付投资者利润250 000贷：应付股利──应付投资者利润250 000 3.年终结转利润分配账户余额借：利润分配──未分配利润375 000贷：利润分配──提取法定盈余公积50 000──提取任意盈余公积75 000──应付投资者利润250 000第二部分本章自测题参考答案一、单项选择题1. C2.D3.D4. D5. D二、多项选择题1. AC2. BD3.A BCD4.A BC5. AC三、判断题1. 对2. 对3. 错4. 对5. 错6.错7.对四、实训题实训(一)1.利润总额＝20 000－15 000－2 000＋15 000－400＋5 500－600－3 000－7 000＋3 500－500＝15 500应交所得税＝15 500×25%＝3 875借：所得税费用 3 875贷：应交税费──应交所得税 3 8752.(1)结转收入类账户借：主营业务收入20 000其他业务收入15 000投资收益 5 500营业外收入 3 500贷：本年利润44 000(2)结转成本费用类账户借：本年利润32 375贷：主营业务成本15 000营业税金及附加 2 000管理费用 3 000销售费用600财务费用7 000其他业务成本400营业外支出500所得税费用 3 875实训(二)1.编制会计分录(1)结转本年净利润借：本年利润 1 500 000贷：利润分配──未分配利润 1 500 000(2) 提取法定盈余公积金借：利润分配──提取法定盈余公积150 000贷：盈余公积──法定盈余公积150 000(3) 向投资者分配利润借：利润分配──应付现金股利400 000贷：应付股利──应付现金股利400 000(4)资本公积和盈余公积转增资本借：盈余公积──法定盈余公积200 000资本公积100 000贷：实收资本300 0002.该酒店2007年末“利润分配──未分配利润”科目的期末余额为： 250 000＋1 500 000－150 000－400 000＝14 700 000实训(三)1. (1)结转本年净利润借：本年利润 1 800 000贷：利润分配──未分配利润 1 800 000(2)提取法定盈余公积金 1 800 000×10%＝180 000提取任意盈余公积金 1 800 000×25%＝450 000借：利润分配──提取法定盈余公积180 000──提取任意盈余公积450 000贷：盈余公积──法定盈余公积180 000──任意盈余公积450 000(3)分配现金股利借：利润分配──应付现金股利500 000贷：应付股利──应付A 公司现金股利125 000──应付B 公司现金股利150 000──应付C 公司现金股利50 000──应付D公司现金股利25 000──应付其他公司现金股利150 0002.任意盈余公积转增资本借：盈余公积──任意盈余公积500 000贷：实收资本──A 公司125 000──B 公司150 000──C 公司50 000──D公司25 000──其他公司150 0003.(1)2007年末年终结转利润分配账户余额借：利润分配──未分配利润375 000贷：利润分配──提取法定盈余公积50 000──提取任意盈余公积75 000──应付投资者利润250 000(2)2008年年末结转亏损借：本年利润350 000利润分配──未分配利润350 000(3) 2008年末“利润分配──未分配利润”科目的期末余额为：300 000＋1 800 000－180 000－450 000－500 000－350 000＝320 000第十一章财务会计报告第一部分：实务训练参考答案【实务训练11-1】欢欢餐饮公司20×7年12月31日资产负债表【实务训练11-2】万达旅行社2007年度的利润表第二部分本章自测题参考答案一、单选题1.A2.B3.D4.B二、多选题1.AB2.ABCD三、判断题1.错2.错3.错四、实训题利润表如下：利润表表11—9第十二章财务会计报告分析与利用第一部分：实务训练参考答案【实务训练12-1】分析：公司2007年营业成本、营业利润、费用以及净利润占收入的比重分别为：65%、35%、28%和7%，与2006年相比，营业成本的比重下降了5%，营业利润比重上升了5%，净利润上升了2%，说明企业收入增长的速度快于成本费用增长的速度，企业在成本控制方面取得了成效；此外，费用上升了3%，可能与企业利润增加导致纳税增加所致。