《税法一》税务师考试试卷及解答参考(2024年)

2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A、销售货物

B、进口货物

C、提供加工、修理修配劳务

D、转让无形资产

2、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A、企业实际发生的成本费用可以直接作为税前扣除

B、企业实际发生的成本费用在税法允许的范围内可以直接作为税前扣除

C、企业实际发生的成本费用在计算应纳税所得额时不得扣除

D、企业实际发生的成本费用只有在会计处理时可以扣除，税法不予认可

3、根据增值税暂行条例规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是：

A. 将购买的货物用于非增值税应税项目

B. 将购买的货物用于集体福利或个人消费

C. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户

D. 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

4、某企业将外购的货物无偿赠送他人，该行为在增值税处理上应当：

A. 不征税

B. 按照同类商品的平均售价计算销项税额 C. 按照同类商品的最高售价计算销项税额

D. 视同销售，按照组成计税价格计算销项税额

5、某企业2022年度会计利润为500万元，其中含有一笔国债利息收入30万元，购买金融债券取得的利息收入20万元。该企业当年应纳税所得额为（ ）万元。

A. 500

B. 510

C. 470

D. 460

6、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（ ）。

A. 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

B. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

C. 增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售免税货物的，应缴纳增值税。

D. 增值税纳税人进口货物，应缴纳增值税。

7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（ ）。

A. 境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

B. 境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产

C. 境内单位向境内个人提供的应税服务

D. 境外单位向境内单位转让位于境内的不动产

8、某企业2023年4月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，适用关税税率20%。已知增值税率为13%，则该企业进口这批货物需缴纳的增值税额为（ ）万元。

A. 13

B. 15.6

C. 26

D. 20

9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业计算应纳税所得额时可以扣除的成本费用？

A、企业实际发生的合理工资薪金支出

B、企业为生产、经营而发生的合理折旧费

C、企业支付的职工福利费

D、企业发生的公益性捐赠支出

（1）违法经营的罚款和被没收财物的损失；

（2）各项税收的滞纳金、罚金和罚款；

（3）非公益、救济性捐赠；

（4）赞助支出；

（5）用于个人和家庭的支出；

（6）与取得收入无关的其他支出。

因此，罚款支出10万元属于不得税前扣除的项目。A项广告费支出、B项研发费用支出和D项教育经费支出在符合条件的情况下可以在计算应纳税所得额时扣除。

11、根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项增值税服务中，适用9%税率的是： A、提供有形动产租赁服务

B、销售不动产

C、提供加工、修理修配劳务

D、进口图书、报纸、杂志

13、根据《企业所得税法》，以下哪项属于企业的应纳税收入？

A. 营业外收入

B. 捐赠收入

C. 投资收益

D. 以上都是

15、根据增值税暂行条例的规定，下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产的是：

A. 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

B. distinctio 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

C. distinctio 境内单位或者个人向境内单位或者个人提供的在境内发生的服务。

D. distinctio 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的在境内发生的服务。

17、某企业2022年度应纳税所得额为2000万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业在2022年度发生的下列支出中，不属于税前扣除项目的是：

A、广告费支出500万元

B、业务招待费支出200万元

C、研发费用支出400万元

D、环境保护专用设备投资额的10%作为当期抵免应纳税额 19、根据增值税的相关规定，以下哪项服务应按照“现代服务—租赁服务”缴纳增值税？

A. 融资性售后回租

B. 房屋出租

C. 远洋运输的光租业务

D. 航空运输的湿租业务

21、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业公益性捐赠支出准予扣除的范围？

A. 捐赠给学校的教育基金

B. 捐赠给科技研究机构的科研经费

C. 捐赠给政府用于公共福利的款项

D. 捐赠给企业自身的福利设施

23、某企业2021年度会计利润为1000万元，其中含税收入为1200万元，不含税收入为900万元。该企业当年度发生的下列支出中，不属于计算应纳税所得额时可以扣除的项目是（ ）。

A. 广告费支出120万元

B. 业务招待费支出10万元

C. 职工薪酬支出800万元

D. 税收滞纳金支出5万元

25、根据我国税收法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：

A. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B. 增值税纳税人分为全额征收纳税人和差额征收纳税人 C. 增值税纳税人分为消费税纳税人和营业税纳税人

D. 增值税纳税人分为直接征收纳税人和间接征收纳税人

27、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的应纳税所得额计算范围？（ ）

A. 利息收入

B. 股息收入

C. 投资收益

D. 税前扣除费用

29、下列关于增值税专用发票开具要求的说法中，正确的是：

A. 专用发票开具时限为开具之日起180天内

B. 专用发票开具时限为开具之日起90天内

C. 专用发票开具时限为开具之日起60天内

D. 专用发票开具时限为开具之日起30天内

31、下列关于增值税税率的规定，错误的是（ ）。

A、基本税率适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

B、低税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产。

C、零税率适用于出口货物、跨境应税行为。

D、小规模纳税人可以按照简易办法计算应纳税额，适用3%的征收率。

33、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。

A. 销售货物

B. 销售不动产 C. 提供交通运输服务

D. 销售无形资产

35、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列不属于增值税征收范围的是（ ）。

A. 销售货物

B. 提供加工、修理修配劳务

C. 销售不动产

D. 销售无形资产

37、某企业2023年度会计利润为1000万元，已知该企业当年发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A. 研发费用200万元

B. 广告费用150万元

C. 捐赠支出100万元

D. 利息费用80万元

39、某企业2022年度会计利润为600万元，其中销售（营业）收入总额为800万元，销售成本为500万元，销售费用为30万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元，营业外支出为5万元。该企业2022年度应纳税所得额为（ ）万元。

A. 610

B. 625

C. 600

D. 565 二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）

1、以下关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。

A、在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务）的单位和个人，为增值税的纳税人。

B、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

C、增值税纳税人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

D、增值税纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

2、以下关于企业所得税的源泉扣缴，下列说法正确的是（）。

A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

B、企业所得税的源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

C、扣缴义务人依法履行源泉扣缴义务时，应当按照规定办理全员全额扣缴申报。

D、扣缴义务人未依法履行源泉扣缴义务的，税务机关应当责令其限期改正。

3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些是企业的收入确认时点？（ ）

A、销售商品收入，收入已经实现，成本能够可靠计量

B、提供劳务收入，合同完成，收入已经实现

C、转让财产收入，转让行为已经完成

D、利息收入、租金收入，权属转移

E、特许权使用费收入，合同完成

4、在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些支出不得税前扣除？（ ） A、行政罚款

B、罚金、罚款

C、因违反国家规定支付的滞纳金

D、被没收财物的损失

E、自然灾害等不可抗力因素造成的损失

5、根据《企业所得税法》的规定，下列哪些项目在计算应纳税所得额时不得扣除？

A. 购买固定资产的支出

B. 无形资产的摊销费用

C. 利息支出

D. 罚款和滞纳金

（1）固定资产的购置、建造支出；

（2）无形资产的开发支出；

（3）违法经营的罚款和滞纳金；

（4）赞助支出；

（5）与取得收入无关的其他支出。

6、下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，正确的是？

A. 外购货物用于简易计税方法计税项目，进项税额可以抵扣

B. 购进服务用于免征增值税项目，进项税额可以抵扣

C. 购进固定资产用于一般计税方法计税项目，进项税额可以抵扣

D. 购进无形资产用于简易计税方法计税项目，进项税额可以抵扣

（1）购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，用于增值税应税项目；