试论对我国房地产税制改革的几点建议

当前房地产税收政策改革的思考及建议房地产行业作为国民经济的支柱产业，其产业关联度高，带动力强，在扩大内需和促进消费等方面发挥着巨大的作用。

近几年来，随着中国经济的持续发展，房地产行业的整体规模也呈现出迅猛的发展趋势。

但是由于各种原因，房地产行业在持续高速发展的同时也逐步出现了供求失衡、价格飞涨、利润构成畸形等方面的问题，给中国的整体经济发展带来了一定的安全隐患。

为了调控具有脱缰之势的房地产行业，近年来国家出台了一系列宏观调控措施，而税收政策作为宏观政策的重要手段之一，更是被反复使用。

但是从当前的市场反馈情况来看，税收政策本身对房地产行业的宏观调控作用发挥并不明显，在某些情况下甚至产生了推波助澜的作用，显示出现有的房地产税收体系存在着较为明显的和宏观调控不相协调的环节。

本文将全面阐述税收和房地产行业的现状以及相互间的关联关系，以及税收作用宏观调控手段的作用机制。

从保有环节税制、流转环节税制、取得环节税制三个方面系统的剖析了我国现有的房地产税收制度的来源、现状以及国外相应的税收制度极其执行效果，并进行相应的比对分析。

指出现有的房地产税收体系存在税收环节分配不合理，具体执行不力等方面的问题，揭示现有的税收体系在实现房地产行业宏观调控目标之间的缺陷。

结合宏观经济学中关于税收作用的理论根据，本文提出着力于需求方的税收分配调整理论，提出关于房地产行业分环节税收分配，改革不合理税制，加强征管水平等方面的改进方案，多管齐下提高房地产税收体系的宏观调控作用水平。

框架：一、宏观经济环境（背景）房地产是拉动经济发展的支柱之一，房地产的稀缺性与特异性决定了房地产的价格不断走高的趋势。

特别是近年来，全国部分城市房地产价格出现快速上涨趋势，为维护正常的房地产发展环境，国家不断出台税收宏观调控政策，但效力不大；而建立和健全房地产税制，既可以充分发挥协调国民经济运行、公平社会财富的功能，又可以为国民收入开源，防止国有土地收益流失。

我国房地产税制改革的几点建议引言随着我国经济的发展和城市化进程的加快，房地产市场的规模越来越庞大，税收在其中的作用也日益重要。

然而，目前我国房地产税制存在一些问题，需要进行改革，以促进房地产市场的健康发展。

本文将提出几点关于我国房地产税制改革的建议。

建议一：引入综合房地产税目前，我国的房地产税主要是按照房产的价值进行征收的，这种税收方式容易导致房地产市场价格虚高，并且对于不动产资产的持有者来说，税负较重。

为了解决这些问题，我建议引入综合房地产税制度。

综合房地产税是一种基于房产的价值和占有时间来计算的税收制度。

这种税制可以通过鼓励房产持有者合理利用房产、减少空置房产的现象，调控房地产市场。

同时，综合房地产税的税率可以根据房地产市场的供需关系动态调整，以达到调控房价的目的。

建议二：设立房地产税调节基金为了平衡房地产市场和减轻纳税人的负担，我建议设立房地产税调节基金。

这个基金可以用于支持购房者的购房贷款利率补贴、提供租赁住房、改善城市基础设施等方面。

通过设立房地产税调节基金，可以将税收的收入用于促进房地产市场的发展和社会的公平。

建议三：加强房地产税征收与管理为了确保房地产税能够有效征收和管理，需要加强税收征管部门的能力建设和信息化建设。

同时，也需要加强对房地产税征收的监督和评估，确保税收的公平性和可持续性。

另外，我建议采用先征后退的方式来收取房地产税，即先征收税款，再根据纳税人的具体情况退还适当的税款。

这种方式可以避免房地产税对纳税人的现金流造成冲击，提高纳税人的满意度。

建议四：加强税收信息共享为了更好地管理房地产税收，我建议建立起税收信息共享的平台。

这个平台可以将房地产税征收的相关信息进行整合，让政府各部门之间能够共享数据，以优化税收征收和管理的效率。

同时，也可以提升纳税人的便利性，减少纳税人的行政成本。

结论通过引入综合房地产税、设立房地产税调节基金、加强房地产税征收与管理以及加强税收信息共享，我国的房地产税制可以得到改进，促进房地产市场的健康发展。

对我国房地产交易税收制度改革的建议一、现行房地产交易税收制度的简析现行税收制度中，与房地产交易相关的税种主要有：房产税、契税、营业税、所得税（个人或企业）、土地增值税、固定资产投资方向调节税以及营业税的各种附加等。

在房地产业发展过程中现行交易税收制度对于调控市场、规范交易行为曾经发挥过重要作用。

但随着社会经济的发展，税收制度本身的缺陷开始逐渐暴露出来。

征税的法律、法规依据多在年以前制定。

过去，我国城镇居民中拥有房的极少，社会对于拥有房产者和出租、转让房产的行为存在严重的偏见，出租房屋收取租金在一定程度上被视为不劳而获。

这些偏见在税收制度中反映明显。

房产自用税负较轻，转让出租则课以重税。

具体表现为税种重复，税率偏高。

详见附表。

二、现行房地产交易税制存在的问题过去的十多年里，房地产业发生了巨大变化。

房产总量成倍增加，房价与年相比上涨了四五倍；房改的推行使住房私有程度大幅度提升；购置房产出租已成为城镇居民正常投资渠道之一；各类房产交易的活跃程度远非十多年前的状况可以比拟。

现行的从计划经济年代税收体系中演变而来的房地产交易税收制度已日渐落后于房地产业的发展。

临近入世，现行房地产交易税收制度的弊端越来越明显地暴露出来，主要表现为：⒈税种繁多，程序复杂，办事缺乏透明度。

对于房地产买卖，卖方要征营业税及其附加、所得税、土地增值税、印花税；买方要征契税、固定资产投资方向调节税、印花税。

房产出租要征房产税、营业税及其附加、所得税、土地增值税等等。

税种繁杂，计算程序复杂、办事效率低下。

对于名目繁多的税种，专业工作人员操作起来都感觉颇为棘手，当事人更是似懂非懂，不甚了了。

⒉税率偏高，税负沉重。

商品房交易中单位购房或个人购买非住宅要缴纳契税％、固定资产投资方向调节税％、印花税％，合计％；二手房交易中单位售房或个人转让高档住宅及非住宅要缴纳营业税及其附加％，印花税％，合计％，此外，如有所得和增值，还须缴纳所得税和土地增值税。

对我国房地产交易税收制度改革的建议一、现行房地产交易税收制度的简析现行税收制度中，与房地产交易相关的税种主要有：房产税、契税、营业税、所得税（个人或企业）、土地增值税、固定资产投资方向调节税以及营业税的各种附加等。

在房地产业发展过程中现行交易税收制度对于调控市场、规范交易行为曾经发挥过重要作用。

但随着社会经济的发展，税收制度本身的缺陷开始逐渐暴露出来。

征税的法律、法规依据多在年以前制定。

过去，我国城镇居民中拥有房的极少，社会对于拥有房产者和出租、转让房产的行为存在严重的偏见，出租房屋收取租金在一定程度上被视为不劳而获。

这些偏见在税收制度中反映明显。

房产自用税负较轻，转让出租则课以重税。

具体表现为税种重复，税率偏高。

详见附表。

二、现行房地产交易税制存在的问题过去的十多年里，房地产业发生了巨大变化。

房产总量成倍增加，房价与年相比上涨了四五倍；房改的推行使住房私有程度大幅度提升；购置房产出租已成为城镇居民正常投资渠道之一；各类房产交易的活跃程度远非十多年前的状况可以比拟。

现行的从计划经济年代税收体系中演变而来的房地产交易税收制度已日渐落后于房地产业的发展。

临近入世，现行房地产交易税收制度的弊端越来越明显地暴露出来，主要表现为：⒈税种繁多，程序复杂，办事缺乏透明度。

对于房地产买卖，卖方要征营业税及其附加、所得税、土地增值税、印花税；买方要征契税、固定资产投资方向调节税、印花税。

房产出租要征房产税、营业税及其附加、所得税、土地增值税等等。

税种繁杂，计算程序复杂、办事效率低下。

对于名目繁多的税种，专业工作人员操作起来都感觉颇为棘手，当事人更是似懂非懂，不甚了了。

⒉税率偏高，税负沉重。

商品房交易中单位购房或个人购买非住宅要缴纳契税％、固定资产投资方向调节税％、印花税％，合计％；二手房交易中单位售房或个人转让高档住宅及非住宅要缴纳营业税及其附加％，印花税％，合计％，此外，如有所得和增值，还须缴纳所得税和土地增值税。

我国房地产税改革的几点思考和建议郑景文【摘要】作为国民经济的支柱产业，房地产业的健康有序发展是国民经济持续稳定发展的一大重要支撑，而与房地产紧密相关的房地产税及其结构的合理性也将直接影响到房地产行业的健康发展，并由此对国家财政收入产生重要影响。

近年来，随着我国社会经济的高速发展，房地产市场也相应地随之蓬勃发展。

但就现行的房地产税而言，我国自从1994年进行税收改革之后一直未随发展而进行调整的房地产税收制度已经无法跟上当前房地产市场的发展脚步。

因此，基于全面分析研究而进行切实有效的房地产税改革已是势在必行。

%As a pillar industry of national economy ,the healthy and orderly development of real estate is one of the important support for the sustainable and stable development of the national economy .Meanwhile ,the rationality of real estate tax ,which is closely related to the de-velopment of real estate ,and its structure will have an important impact on the national fiscal revenue .In recentyears ,with the rapid develop-ment of social economy in our country ,the real estate market also began to flourish .Despite all those efforts made by the government and with the current situation considered ,we can find that the currently available real estate tax system has been unable to keep up with the pace of de-velopment of the current real estate market for there has been no adjustments or reformes made ever since the year of 1994 .Therefore ,thor-ough researches on real estate tax which are based on the history ,effective reform on real estate tax which is based on a comprehensive analysis and study is imperative .【期刊名称】《商丘职业技术学院学报》【年(卷),期】2014(000)003【总页数】3页(P44-46)【关键词】房地产税;房地产税改革;借鉴与建议【作者】郑景文【作者单位】福建师范大学经济学院，福建福州 350007【正文语种】中文【中图分类】F812一、房地产税的概念及特点房地产税指的是公共主体对非公共主体所拥有的或属其支配的房地产进行征收的活动，这种征收是无偿性、强制性的，其计税的依据一般为房地产的价值或收入。

关于我国房地产税制改革的几点建议引言我国房地产市场在近年来迅速发展，成为支撑经济增长的重要支柱。

然而，现行的房地产税制在适应市场发展变化和调控房地产市场方面存在一些问题。

为了推动房地产市场健康、可持续发展，本文提出了几点关于我国房地产税制改革的建议，旨在为政府制定政策提供参考。

建议一：建立综合房地产税制当前我国的房地产税制主要由房产税和土地使用税构成，分别针对房屋和土地征收税费。

然而，这种分散的税制并不能有效地调控房地产市场，因此建议建立综合房地产税制。

这样一来，可以将房产税和土地使用税整合为一个统一的税收体系，更好地反映房地产市场的价值变动和财富积累情况。

建议二：完善资产评估方法房地产税的征收需要依赖科学公正的资产评估方法，因此我们建议完善目前的资产评估方法。

首先，应该建立健全的资产评估机构，专门负责房地产市场的估值工作。

其次，应该根据地区、使用情况和市场变化等因素，综合运用市场比较法、成本法和收益法等多种方法进行资产评估，以确保税收的公平性和准确性。

建议三：优化税率结构税率是影响房地产税收效益的关键因素之一。

当前，我国的房地产税率相对较低，因此建议进行税率结构的优化。

首先，可以根据房地产市场的地区特点和经济发展状况，设定不同地区的不同税率，以实现税收的差异化管理。

其次，可以根据房屋的用途和属性，设置不同类型的税率，如住宅房屋、商业房屋和工业房屋等，以合理反映房地产的不同价值。

建议四：加强税收征管能力房地产税的征收需要强化税收征管能力，以保证税收的有效征收。

为此，我们建议加强房地产税收征管的监管和执法力度。

首先，应该加大对房地产税收征收机构的培训和技术支持，提升他们的专业实力和管理水平。

其次，应该建立健全税收信息共享机制，加强与其他相关部门的合作，共同打击房地产税的逃避和逃漏行为。

建议五：引入差别化税收调控工具为了更好地适应房地产市场的发展和调控需求，我们建议引入差别化税收调控工具。

具体而言，可以根据房地产市场的供求情况和价格波动程度等因素，对不同地区和不同类型的房地产实施差别化的税收政策。

对改革房产税制度的政策建议近年来，随着我国经济的快速发展和城市化进程的加速，房地产市场成为了经济发展的重要支撑。

但是，目前我国的房产税改革仍然存在一定的问题，需要进行制度上的调整和创新，以满足社会发展的需要。

因此，本文将从政策层面提出建议，以帮助完善现有的房产税制度。

首先，建议在收税目标上进行调整。

目前我国的房产税主要是围绕着房屋的交易行为进行征收的，这种征收方式过于简单化，没有考虑到市场的实际情况。

应该将目标对准房屋的实际价值或使用价值，从而更好地实现房产税的公平化。

同时，也可以考虑将土地价值纳入到房产税的征收范围内，这样可以更好地反映土地市场的实际情况，避免造成土地过度流转或恶性竞争的现象。

其次，应该在税率上进行调整。

目前我国的房产税税率相对较低，无法充分发挥税收的收入效果，同时也可能导致对房产财富的过度依赖。

因此，建议逐步提高房产税税率，以提高税收的收入效益。

但是，也需要注意不能一步到位地将税率过高，应该根据市场的实际情况和经济的发展状况来进行适当的调整。

第三，应该在税收的征收方式上进行调整。

目前我国的房产税征收方式相对比较简单化，它只是基于房屋的实际交易行为来征税。

这样运用往往使房产交易成本过高，也会产生较大的经济效益损失。

因此，建议将税收的征收方式转化为使用费的形式。

这样既可以降低房屋交易的成本，也可以减少对房产税收的资金压力。

第四，应该在税收的使用上进行创新和优化。

目前我国的房产税收入大多数被纳入地方财政的总收入中，且缺乏明确的税收使用通道和规划。

因此，建议加强对房产税收入的管控，将房产税收入部分或全部用于社会公共福利事业的支持和发展，如教育、医疗、社保等。

这样不仅有益于促进社会公共福利事业的发展，也可以增加政府的社会责任感和公信力。

最后，应该加强对房产税的监管和执行力度。

即便是对于完善的房产税制度也需要保障其有效的执行。

因此，建议对房产税收入的管理和办理进行加强。

同时，也应该加强对房产交易行为的监管和审查。

我国房地产税制的改革与建议近年来，我国房地产市场的发展速度惊人，但随着房价快速上涨，房地产税制的问题也逐渐引起了人们的关注。

当前，我国房地产税制存在诸多问题，需要进一步完善和改革。

本文将从房地产税制的现状、存在的问题和建议三个方面来探讨我国房地产税制的改革需要。

一、房地产税制的现状目前，我国的房地产税主要有三个层面：房产税、土地增值税和物业税。

房产税是指对房地产拥有者用以征收的税收。

我国自1986年开始施行了房产税，但由于其征收范围太窄，只征收高档住宅或商业用房，所以其征收收益非常有限，而在2011年后已经取消。

土地增值税是指在土地所有权转移过程中，对土地增值所征收的税款。

在我国，土地增值税是房地产行业的主要税种之一，其税率通常为30%。

物业税是指以物业为对象，征收的一种财产税。

物业税主要征收的是物业管理费和租金等。

二、我国房地产税制存在的问题1.税种多、重叠抵扣当前，我国的房地产税种过多，且存在着重叠抵扣的问题。

例如，在某些地区，房产税和物业税可以相互抵扣，导致税负不确定性以及重叠纠纷等问题。

2.税率低相对于国际上的水平，我国目前的房地产税率偏低。

在很多国家，房地产税通常是按房产的市值计算所得税率，而我国的房地产税几乎全部采用固定税率。

3.税收计算标准不明确在我国，土地增值税的征收标准存在很大的问题。

例如，土地增值税的征收标准仅根据土地的增值估算，而未区分不同地域、不同性质的土地。

4.征收范围狭窄我国的房产税征收范围狭窄，只针对高档住宅和商业用房等，导致其征收收益非常有限。

5.税收监管不严由于税收监管不严，很多房地产公司在土地购买和房地产开发过程中存在漏税等问题，导致税收流失严重。

三、改革建议1.完善房地产税制应该将现行的房产税、土地增值税和物业税进行整合，形成一个完整的房地产税制，使其更加符合国际上的潮流。

2.税种整合、标准统一税收标准和征收接口应该得到进一步的统一和整合，以调整税负比例、实现预期税收目标。

浅谈房地产税改革的几点问题及对策作者：阎星宇来源：《今日财富》2021年第17期房地产税的改革从2011年试点地区开始推进，到现在改革方案已经形成了一些基本共识。

目前我国房地产税的立法及改革正在积极稳妥地推进当中，为优化税制结构、房地产市场平稳健康发展注入新动力。

本文将从分析开征房地产税的必要性与可行性出发，讨论当前身处房地产市场与经济环境的大背景下，房地产税改革仍然存在的一些问题，并针对现存漏洞提出几点对策及建议。

随着2021年到来，我国已步入“十四五”发展时期。

今后我国税制改革将在“十四五”时期继续逐步地深化进行，同时着重体现在降低间接税比重、提高直接税比重之上。

无论是基于健全直接税、地方税体系的角度出发，还是从充分发挥税收在调节收入分配职能等方面看，房地产税都是重要的税种之一。

财政部部长刘昆表示，今后我国房地产税地改革应以房地产税立法为首要任务，逐步地、积极地、稳妥推行。

到目前为止，房地产税改革已推行近十年。

2020年我国房产税改革试点上海以及重庆已发文，明确将继续作为改革试点推行房产税改革，这将有助于稳定房地产市场预期，意味着我国房地产税改革将继续稳步推行。

推进房地产税，有利于培养地方主体税种，提高直接税比重，进一步优化税制结构，调节贫富差距，促进社会公平，同时也是打击炒房行为的利器，为过热的房价降温。

但由于房地产税受关注度高，立法过程要不断考虑当前房地产市场、宏观经济环境等因素，加之受疫情影响，目前更需要合适的时机和准备基础才能出台推行。

一、我国房产税改革的意义目前我国房地产税收体系重交易、轻保有，住房持有成本几乎为零。

如果房地产税的征税环节为保有环节而不是交易环节，加之房地产税属于典型的直接税，即税收负担直接由房地产持有者个人负担而无法通过其他方式转嫁。

这意味着征收房地产税会增加住房投机者的持有成本，使其抛售手中多余“闲置”的房子，提高市场房屋利用率，从而在一定程度上打击炒房行为，起到稳定房价的作用。

有关现行房地产税制改革的提议随着我国经济的发展和城市化进程的加速，房地产业成为重要的支柱产业之一，然而当前的房地产税制存在一些问题，需进行改革。

本文将提出几点有关现行房地产税制改革的提议。

一、建立全面的房地产税制目前我国的房地产税制主要包括房产税、土地增值税、关于房屋的城镇土地使用税以及契税等税种，这些税种的税率、税基以及征收标准都存在着各种不合理之处。

建立一套全面的房地产税制，错综复杂的现行税制协调配合，对推动房地产市场健康发展至关重要。

二、建立统一的房地产税基现在的房产税收取是按照房屋评估价格计算的，而土地增值税则是按照土地评估价格计算的，这不仅增加了企业和个人的负担，也容易引起灰色经济的产生。

因此，建立统一的房地产税基，采取按照每平方米的房屋建造面积或贷款购房总价计算，既能避免“二次征税”，又能减少税收漏洞。

三、建立个人所得税征收方式在现行的房产税中，个人所得税征收方式偏低，税收水平不够，应将其提升为与税务部门签订合同的方式。

例如，将年度个人所得税明细表与税务文件一并提交税务部门，便于稽查和减少个人隐瞒所得行为。

四、建立更加灵活的控制税收的机制房地产税制在我国改革的过程中需要适应不同的局面，采取更加灵活的控制税收的机制。

对于重点地区的房地产市场与其他地区形成分割，需对其税收周期与税率进行区分。

五、建立房地产税收机构在现行的税制中，房产税由国税部门主管而土地与房屋评估业务则由地税部门主管，存在服务重叠、不协调的问题。

建立房地产税收机构，负责所有与房地产税相关的业务，以确保房地产税的征收和管理各项措施的贯彻执行。

六、深化税制改革的同时，加大对灰色经济的打击房地产行业是国民经济中最大的利益群体之一，也是灰色经济的重要领域。

在深化税制改革的同时，加大对灰色经济的打击、加强监管执法，建立彻底的诚信度管理体系，是保证税收征收效率和社会稳定的关键所在。

总之，现行房地产税制中存在的各种问题都需要进行改革，以建立一个完善的房地产税收体系，提高房地产税收水平，降低企业与个人的税收负担，同时也能有效的遏制灰色经济的发展。

完善我国房地产税制改革几点建议完善我国房地产税制改革的几点建议灌云税务局骆秀枝内容摘要：虽然我国历史上最早的房产税可以追溯到周朝，历史较长，但现行的房地产税收制度存在诸多与当今经济社会发展不适应之处，需要改革。

根据我国的实际情况，对税制成熟国家房产税制度的比较分析和借鉴是完善我国的房地产税制改革的有效途径。

关键字：房地产税税制改革房产价值评估一、厘清房地产税的概念房地产税，顾名思义是对房子及其土地征收的一种财产税，准确理解房地产税的概念，需要从以下四点来把握。

第一，房地产税是将房子和土地视为一个整体而征收的不动产税，相当于现行的房产税和城镇土地使用税合并。

第二，房地产税的征税范围扩大，不仅对工商业房地产进行征收，而且将个人住房纳入征税范围。

第三，房地产税的计税依据不同于现行的房产税和城镇土地使用税。

现行房产税的计税依据是按照房产原值扣除一定比例计算，城镇土地使用税的计税依据是按照土地使用面积计算。

现行房产税和城镇土地使用税的计税依据导致的问题是税收和房地产价格出现严重背离，尤其体现在房地产市场过热的城市，政府通过税收对房地产市场进行调控的能力下降。

因此，房地产税的改革方向将是“按照评估值征收”。

第四，房地产税是对房地产保有环节进行征税，在此不涉及房地产的建设环节和交易环节。

那么，为什么生活中人们往往更加关注房产税的改革，而忽视了城镇土地使用税呢？主要原因有二。

一是“房子是用来住的”是党和国家的住房政策，我国传统文化中的置业观念也赋予了住房特殊的社会属性。

如果开征房地产税，普通老百姓最关心是否设定人均免税面积、是否对家庭购买的首套住房免税等与房产有关的涉税事项。

二是从广义上来说，土地是一种财产，对土地课税在国外属于财产税。

但是，根据我国宪法规定，城镇土地的所有权归国家，单位和个人对占用的土地只有使用权而无所有权。

因此，现行的城镇土地使用税实质上是对占用土地资源的课税，属于准财产税，而非严格意义上的财产税。

中国房地产税收制度改革建议——完善房产税税制与征管自2008年以后，全国房价飞涨，尤其是北京、上海等地，房价更是高得离谱。

为了应对飞速增长的房价，政府出台了一系列调控政策，如限购、限贷等，基本遏制了各地楼市的投资、投机需求。

但政府依靠行政手段对房地产市场的调控只能是解一时燃眉之急，不能作为长久之计。

对房地产市场的持久、有效调节必须依靠税收这个经济杠杆。

但从我国房地产税收制度的现状来看，现行的房地产税收制度已经不能适应不断发展的房地产市场。

因此，对房地产税收制度的改革迫在眉睫。

本文抛开房地产领域的众多其他税费，仅以房产税的税收制度改革为突破口，对中国房地产税收制度的改革提出改革建议。

一、我国房地产税收制度现状新中国成立以来，经历了若干次税费的调整，进一步完善了我国的房地产税费制度，但其不合理问题依然存在，特别是伴随着全国房价的持续增长，房地产市场的不断发展与完善，与房地产领域相关的房地产税收制度对房地产市场的调节作用更显力不从心。

房地产税收制度的不完善主要体现在以下两点：1.税收的经济杠杆作用未得到充分发挥自2008年以后，全国房价飞涨，尤其是北京、上海等地，房价更是高得离谱。

为了遏制飞速增长的房价，政府出台了一系列调控政策，如限购、限贷等，基本遏制了各地楼市的投资、投机需求。

但在市场经济条件下，政府的行政干预应该是辅助的，应更多的依赖税收这个经济杠杆来调节市场。

引用国务院参事、中央财经大学税务学院副院长刘桓的话来说：“在市场失灵的情况下，采取限购等行政管制是有必要的，但是等市场步入正轨后，政府限购令等政策就会放松，进而用税收来取代”。

很明显，从中国房地产市场目前的状况来看，对房地产市场的调节主要是行政手段，税收这个经济杠杆的调节作用未得到充分发挥。

随着房地产市场的不断成熟，中央及地方各级政府应不断加强房地产税制的完善，逐步使税收成为对房地产市场调节的主角。

税收是调节生产和分配的一个重要经济杠杆。

浅谈我国房地产税改革的问题和建议作者：艾阳来源：《现代营销·理论》2020年第11期摘要：房地产税作为一种古老的税种，已成为许多国家政府的税收支柱。

2018年以來，开征房地产税被提上税制改革日程，引起了社会各界的广泛关注。

本文从借鉴部分国家的房地产税政策及征管经验出发，根据我国房地产税推进的现状，分析我国推进房地产税改革存在的问题，再结合我国具体国情和社会现状，提出可行性的建议和改革方向。

关键词：房地产税税制改革立法在党的十八届三中全会决定中也提出，要适时推进房地产税改革;十九大报告提出要加快建立地方税体系，这些都为房地产税改革作出部署。

中国到目前为止，还没有真正施行房地产税制度，但是前几年在上海、重庆等部分地方进行过试点，已积累了部分经验。

一、我国房地产税改革存在的问题（一）立法中的障碍由于房地产税不仅与社会公众每个人的切身利益相关，还受到经济、法律、技术等多方面因素影响，因而房地产税的立法中也必然会存在着一些障碍，需要通过立法过程凝聚共识，减少阻力。

1.征管风险问题从税收征管能力看，目前在房地产税的征管上还存在一些问题和风险。

主要表现为：1）我国缺乏对个人和家庭征税的经验和基础。

长期以来，我国纳税人多为企业和单位主体。

在这种情况下，房地产税面向个人和家庭征收，对征管将是一个极大挑战，税务机关进行核实、评估、征缴的工作量也是巨大的。

2）房地产税征管需要有相关配套制度条件的完善。

房地产税的全面开征应具备房地产登记信息系统和房屋价值评估系统两个技术前提。

对地方的调研结果表明，我国在上述征管基础条件尚不具备。

3）对个人征税的相关征管法律法规不够健全。

如果推进房地产税的立法实施，那么现行税收征管法就需要进行修改，因为原来的法律对税收保全措施和强制执行措施方面都没有涉及到个人问题，而目前税收征管法的修订还没有完成。

2.公共风险问题房地产税是财产税和直接税，社会公众将直接能够感受到税收负担。

因此，对个人或家庭征税，其社会风险很高。

房地产改革的几点建议
1.建立完善的房地产市场监管机制，防范房地产市场泡沫和投机行为的发生，确保房价合理稳定。

2. 加快土地供应和使用制度改革，建立更加市场化、透明化的土地流转机制，满足住房需求。

3. 推进房地产税立法，实现对房价的有效调控。

4. 改革房地产开发模式，引导房地产企业转向精细化、品牌化、服务化、绿色化的发展方向。

5. 加强房屋质量监管，建立健全的房屋质量监测、检测、评估和维修体系，确保住房质量安全。

6. 支持租赁市场发展，加强租赁住房供应，促进租赁住房市场健康发展，满足多层次、多样化的住房需求。

7. 鼓励房地产行业科技创新，大力发展智能化、绿色化的房地产产品，提高行业技术含量和产品附加值。

8. 推进房地产行业国际化，积极引进国外优秀房地产企业和先进技术，提高我国房地产行业的竞争力和国际影响力。

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房地产税的立法建议我国目前的房地产税制度还处于初步阶段，缺乏完善的法律依据。

现阶段要立法建议，需要明确房地产税的征收主体和对象，税率确定方式，以及征收管理办法。

建议立法明确中央和地方政府的税收权限和分配原则，明确房地产税收入的使用范围和用途；建议由国务院制定相关的征收管理办法，加强对房地产税的征收工作进行规范和管理，保障税收的公平和公正。

目前我国房地产税征收主体单一，征收方式单一，需要尽快完善多元化征收主体和方式。

建议可以通过设立不动产登记机构来给予税收主体权利，并通过现代信息技术手段实行多元化征收，以确保每一处房产都在税收范围内，同时也可以通过税收执法机构来加强征收管理，让违法者有所顾忌，让纳税人有所依法的减免。

我国目前的房地产税税制还存在较大漏洞，在税收征缴方面亟待改革完善。

对此建议在征收环节建立完善的纳税人登记、申报、核算、征收、稽查和征纳监控体系。

改进当前的建管税互联互通技术手段，全面推行网上纳税申报和缴纳纳税，有效防范和打击逃税和偷漏税等违法行为，确保房地产税收入成为国家财政的稳定资源。

而且，房地产税的征收对象也应当有所调整。

当前我国的房地产税主要以住房为征收对象，但在城市化进程中，商业、办公等用途的房产也广泛存在，这些房产的价值往往远远超过居住房产，应当纳入房地产税征收范围。

建议在制定法律上应明确不同类型用途的房产都应该纳税。

还需要考虑对于房地产税收入的使用和分配方面的立法建议。

建议将房地产税收入用于改善城市基础设施、社区建设、城市公共服务、公共教育和医疗卫生等民生领域；建议通过立法规定中央和地方政府的税收分成机制，确保税收能够在中央和地方之间公平有效地分配，同时也要确保地方政府能够支持和推动房地产市场和房地产税收的健康发展。

在立法建议方面，要充分考虑实际问题进行综合分析，并结合我国国情和市场发展的需要，才能建立一个具备长远规划和鲜明特色的房地产税法律体系。

通过房地产税立法的完善，可以更好地发挥房地产税在优化资源配置、调控房地产市场、提高财政收入等方面的作用，为我国的经济社会发展提供有力支持。