专升本税收实务二

税收实务模拟试题一一、单选题1.根据增值税法律制度规定,视同销售行为应当征收增值税的事项是（C。

将外购货物无偿赠送他人）2、区别不同税种的主要标志是（B、课税对象）3、17%的增值税率属于（A、比例税率）4、卷烟的消费税，每标准箱税率150元，每标准条调拨价50元以上的56％，属于（B、定额税率)5、娱乐业的营业税税率5%—20％，属于（C、幅度税率）6、个人所得税率属于（D、超额累进税率）7、土地增值税税率属于（C、超率累进税率)8、个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000元，属于（A、比例税率）9、实行税款抵扣制的是(B、增值税）A、所得税C、消费税D、营业税10、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D、不纳税）11、进口应税消费品，按照组成计税价格计算应交的增值税，其组成计税价格的公式是（B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税）12、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于（B。

全国人大授权国务院立法).13、下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是(D。

从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆）.14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是（B、个体工商户生产、经营所得）15、某纳税人月工资5800元，月扣除标准3500元，不适用附加减除费用的规定，则其应纳个人所得税额为（B、125）二、多选题1、属于流转税的是(B、增值税C、消费税D、营业税）2、负有增值税纳税义务的有(A、在我国境内销售货物D、在我国进口货物）3、消费税的纳税范围有（A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的B、奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油类消费品）4、目前我国的出口退税，主要指退(B、增值税C、消费税）三、判断题1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13％的扣除率计算进项税额，准予抵扣。

试题答案2011 ——2012 学年第1 学期一、单项选择题（共30分，每题2分）1－5 B B D A C6－10 C B D B D11－15 B D B A B二、多项选择题（共20分，每题2分）1－5 ABCD ABD ABCD ABCD AC6－10 CD BC ABCD ACD ABCD三、判断（共10分，每题1分）1－5 ×××√√6－10 √××√×四、简答题（10分）1、分为以下5类：流转税：增值税、营业税等所得税：企业所得税、个人所得税资源税：资源税、城镇土地使用税财产税：房产税、车船税行为税：车购税、印花税2、（5分）每个要素0.5分总则：立法依据、立法目的、适用原则；纳税义务人简称纳税人，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

征税对象（纳税客体）一种税区别于另一种税的主要标志。

对象的具体化则为税目。

税率代表课税的深度。

纳税环节指从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

纳税期限规定缴纳税款的时间。

纳税地点（根据纳税环节和有利于源泉控制的原则来控制）税收优惠是减免税的规定体现。

违章处理指对违反税法行为采取的处罚措施。

附则：解释权、生效时间。

五、计算及综合分析题（共30分）1．（6分）答案：（1）当月进项税额=5+1110（万元）（2）当期销售额=75+5/（1+17%）+10/（1+17%）+3×（1+10%）=91.12(万元) （3）应交增值税额=91.12×17%-15=0.491(万元)2.（共计8分）【答案】：（1）客货服务中心代理收入应纳营业税=200 000×5％=10 000(元)客货服务中心运输收入应纳营业税额=1 000 000×3％=30 000(元)(2)调度中心业务收入应纳营业税=30 000×5％=1 500(元)租金收入应纳营业税=40 000×5％=2 000(元)电子游戏室收入应纳营业税=20 000×20％=4 000(元)(3)设备维修中心应纳增值税额=[23 400／(1+17％)]×17％=3 400(元)应补缴税额=10 000+30 000+1 500+2 000+4 000+3 400=50 900(元)加罚滞纳金=50 900×5×0．5‰=127.25(元)3、总计5分，每一段各1分。

参考答案第一章税收基础知识一、填空题1.无偿性固定性2.实物货币3.组织财政收入调节经济4.国家政权5.纳税人税率6.课税对象7.列举概括8.税务登记9.直接申报邮寄申报10.查账征收查定征收查验征收二、选择题1.ABCD2.ABC3.C4.B5.D6.D7.BCD8.ABCD 9.ABCDE 10.ABDE 11.ABCD 12.ABC 13.C14.D 15.AC 16.ABCD 17.ABCD 18.ABCDE 19.ABC20.ABC三、判断题1.×2. ×3.√4.×5.√6.×7.√8.√ 9.√ 10.√ 13.√ 12.×13.× 14.√ 15.√ 16.×四、简答题1.答：税收是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。

2.答：无偿性税收的无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再归还给纳税人，也不向纳税人支付任何代价或报酬。

也就是说，依法纳税是每个纳税人应尽的义务，纳税人必须按照税法的规定，履行纳税义务，不得要求任何回报或补偿，也不得附带任何条件或要求。

3.答：税制的构成要素，是指税制应当具备的必要因素和内容。

税法的构成要素一般包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等，其中纳税人、课税对象和税率为税收制度的三个基本因素。

纳税义务人，简称纳税人。

纳税义务人是指在税法上规定直接享有纳税人权利、负有纳税义务的单位和个人。

课税对象也称征税对象。

是征税的标的物，也是纳税的客体。

课税对象是税制构成的核心要素。

税率是应纳税额与课税对象数额之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺度。

4.答：起征点。

它是计税依据达到国家规定数额开始征税的界限。

计税依据的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税，而不是仅就超过部分征税。

纳税基础与实务》任务二答案单项选择1、某企业20X2 年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000 欧元，支付境外采购代理商买方佣金40 欧元/箱，起卸前的运费110 欧元/箱，保险费100 欧元/箱。

该企业进口环节应纳税（）元。

（关税税率20% ，1 欧元= 8.0 人民币元）A300000、B290400、C58080、D、600002、委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）A借：待扣税金—待扣消费税贷：银行存款、B借：应交税费—应交消费税贷：银行存款、C借：营业税金及附加贷：银行存款、D、借：委托加工物资贷：银行存款3、下列项目中，不属于特定减免税的是（）A从保税区销往区外的货物、B出口加工区内企业的进口货物、C、加工贸易产品7、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（D 、 保税区内的出口货物4 、营业税按期纳税的起征点为（ ）元 A 、 20000-30000B 、5000-20000 C、 1000-5000D、 500-10005 、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（ ）A 、 从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务B 、 咨询公司单独从事技术咨询、技术培训C 、 婚介公司的婚庆服务收入6、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品其纳税义务发生时间为 （ ）。

A 、 收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天B 、 销售合同规定的收款日期的当天C 、 发出应税商品并办妥托收手续的当发出商品的当天残疾人福利企业为社会提供D 、滑准税A、复合税B、从量税C、D、从价税8 、租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（）作为完税价格租金A、成交价格B、离岸价格C、D、到岸价格9、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。

税务二考试内容
税务二考试内容主要包括以下方面：
1. 税收政策：包括税收政策的制定与调整，税收政策的目标与作用，税种及其特点，税收优惠政策等。

2. 税收法律法规：包括税收相关法律法规的基本原理，主要法律法规的内容与适用，税收征收管理法律法规等。

3. 税务核算：包括税收核算的基本原理与方法，税务会计制度与核算规范，税务报表与税务申报等。

4. 税务稽查：包括税务稽查的基本原则与方法，税务稽查风险评估与案件选择，税务稽查程序与技巧等。

5. 税务征管：包括税务登记与资料管理，税务征管流程与方法，税收征收与缴纳管理等。

6. 税收风险管理：包括税收风险识别与防范，税务合规与风险应对，税收风险管理工具与方法等。

7. 国际税收：包括国际税收规则与政策，国际税收合同与协定，国际税收规划与避税等。

8. 税务实务：包括税务事务代理，税务咨询与筹划，税务处理与争议解决等。

考试形式根据不同考试机构和考试类型可能会有所不同，可能包括选择题、判断题、案例分析题、论述题等。

考生需要全面掌握税务相关的理论知识和实际操作技能，熟悉税务法律法规，具备税务管理能力。