7《出纳实务》第六章_银行存贷款利息的计算
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存贷款利息计算
存贷款利息计算存贷款利息计算存款利息的计算与核算（一）活期存款利息的计算1．计息时间的规定活期存款按季度计息，即每季末月20日为结息日，即3月20日、6月20日、9月20日、12月20日；计息时间从上季末月21日开始，到本季末月20日为止。
计息天数“算头不算尾”，即从存入日算至支取(计提日)的前一日为止。
2、计息利率的规定·利率是指一定存期的利息与存款金额的比率。
·利率一般分为年利率、月利率、日利率三种，其中年利率以百分号表示；月利率以千分号表示；日利率以万分号表示。
三者之间可用换算，一年按360日算。
存期以天数计算时，用日利率；存期按月计算时，用月利率；存期按年计算时，用年利率。
3、利息计算的基本公式利息＝本金×存期×利率单位活期存款由于存取款次数频繁，其余额经常发生变动，计算利息可采用积数法，其公式为：利息＝计息积数×日利率(支取当天的利率)计息积数＝本金×存期（天数）(余额变化时计算一次) 与积数法对应的另一种计息法是:分段计息利息=余额*当日利率(支取时,将每天的利息总和)4、计息方法（1）账页计息法（2）余额表计息法5、利息的核算(计提日)于结息日的次日将其存款利息转入该账户。
根据计算的利息金额填制两联特种转账收入传票和一联特种转账付出传票及计息清单；以一联特种转账付出传票与一联特种转账收入传票对转，其分录为：借：利息支出——活期存款息贷：活期存款——××存款人户另一联特种转账收入传票连同计息清单作收账通知送交存款单位。
（二）贷款利息的计算1．定期结息的计息方法定期结息是指银行在每月或每季度末月20日营业终了时，根据贷款科目余额表计算累计贷款积数(贷款积数计算方法与存款积数计息方法相同)，登记贷款计息科目积数表，按规定的利率计算利息。
定期结息的计息天数按日历天数，有一天算一天，全年按365天或366天计算。
银行会计存款利息的计算
①计息的范围。按现行银行相关法规规定，除国库款项和属于财政预算拨款性质的经费，以及有特殊
规定的存款不计利息外，其余存款一律计息。
②利率：银行利率分为：年利率（%）、月利率（‰）、日利率（0/000）。利率的计算公式为：
年利率÷12=月利率，月利率÷30=日利率
或：日利率=月利率÷30天 月利率=年利率÷12月 年利率=月利率×12月
存款利息的计算（掌握）
金融企业对客户存款计付利息是有偿使用存款人的资金而支付的代价，存款利息是金融企业营业成本
的重要组成部分。
（一）计算的一般规定
1、计息的一般公式：利息=本金×存期×利率
本金、存期、利率称为利息计算的“三要素”，它们与利息成正比。
2、单位活期存款的计息
B、余额表计算。此种方法适用于存款余额变动频繁的存款账户。采用余额表计息是在结息日当天，银行
应将计息期间余额表的余额相加，计算出计息期间的累计积数；如果遇到错账冲正或补记账款时记账
日期与起息日期不一致，应在计息余额表的“应加积数”或“应减积数”栏内调整计息积数，然后用
累计积数加“应加积数”减“应减积数”，得出该计息期间的累计积数，累计积数与适用利率相乘，计
算结果即为应付利息数。
结转利息的会计Biblioteka 录为：借：利息支出 贷：活期存款——×××存款人户
C、分户账页计息法。此种方法适用于存取款次数不多的存款户。该方法计息的存款使用分户账为乙种账
格式。该方法是在单位存款账户资金发生增减变化后，按上次最后余额乘以该余额的实存天数，并分
别把日数与积数计入账页上的“日数”和“积数”栏内。如更换账页，应将累计积数过入新账页第一
③计算的时间：单位活期存款按季度计算利息，每季度末月20日为结息日结计利息。
银行贷款利息的会计处理【2022至2023最新会计实务】
银行贷款利息的会计处理【2022至2023
最新会计实务】
背景
银行贷款是企业融资的主要来源之一，但银行在发放贷款时会
收取一定比例的利息，这对企业的财务状况有着重要影响。
因此，
正确处理银行贷款利息的会计处理十分重要。
会计处理
银行贷款利息的计提方式有两种：按实际利率计提和按约定利
率计提。
按实际利率计提
若合同中规定的利率与实际利率不一致，则应按实际利率计提。
具体计提方法为：利息费用=借款本金×贷款年利率×贷款期限÷12。
按约定利率计提
若合同中规定的利率与实际利率一致，则应按照合同规定的利率计提。
具体计提方法为：利息费用=借款本金×合同年利率×贷款期限÷12。
注意事项
1. 对于银行贷款利息的会计处理，应根据合同约定和实际情况进行正确的计提。
2. 计提利息时应注意时间和金额的准确性。
3. 应及时对计提的利息进行支付，避免因未支付产生逾期利息等额外费用。
结论
银行贷款利息的会计处理十分重要，应根据合同约定和实际情况进行计提。
同时，应对准确性和及时支付等问题进行注意，以避免额外费用的发生。
银行贷款利息的计算方法
银行贷款利息的计算方法银行贷款利息的计算方法是指在借款人向银行借款的情况下，银行根据一定的利率规定，按照一定的计息方式计算借款人需要支付的利息数额。
银行贷款利息的计算方法可以分为简单利息和复利息两种方式。
首先，我们来看简单利息的计算方法。
简单利息是指在借款期限内，借款人按照一定的利率规定，按照借款本金和借款期限计算所需支付的利息数额。
简单利息的计算公式为，利息=本金×利率×时间。
其中，本金是指借款的金额，利率是指银行规定的利息率，时间是指借款的期限。
简单利息的计算方法比较简单，适用于借款期限较短的情况。
其次，我们来看复利息的计算方法。
复利息是指在借款期限内，借款人按照一定的利率规定，按照借款本金和每个计息周期的利息计算所需支付的利息数额。
复利息的计算公式为，利息=本金×(1+利率)^n-本金。
其中，本金是指借款的金额，利率是指银行规定的利息率，n是指借款的期限所包含的计息周期数。
复利息的计算方法相对复杂，但在借款期限较长的情况下，可以使借款人支付的利息数额更多。
在实际应用中，银行通常会根据借款人的信用状况、借款用途、还款能力等因素来确定借款利率和计息方式。
借款人在选择贷款产品时，应该根据自己的实际情况和需求，选择适合自己的贷款利率和计息方式，以便更好地规划自己的财务状况。
总之，银行贷款利息的计算方法是根据一定的利率规定，按照一定的计息方式计算借款人需要支付的利息数额。
借款人在选择贷款产品时，应该了解不同计息方式的特点，根据自己的实际情况和需求，选择合适的贷款利率和计息方式，以便更好地管理自己的财务状况。
出纳实务六 银行存贷款利息的计算
一年 三年 五年 （三）定活两便
年利率(%)
0.50
3.10 3.30 3.50 4.40 5.00 5.50
3.10 3.30 3.50
按一年以内定期整存整取同档次利率打六折执行
三、协定存款 四、通知存款
一天 七天
1.31
0.95
1.49
7
金融机构人民币贷款基准利率（2011年7月7日行存款利息计算的有关规定
❖ 4、目前，除活期存款和整存整取定期存 款计结息规则由人民银行确定外，其他储种 的计结息规则由商业银行以不超过人民银行 同期限档次存款利率上限为原则，自行确定 并提前告知客户。
11
（一）银行存款利息计算的有关规定
❖ 5、随着利率市场化的推进，各商业银行在计 算存款利息时，可能存在差异。利息差异主要来源 于几个方面： ❖ 一是各商业银行存款利率可能不同； ❖ 二是计结息规则可能不同，因复利因素造成利 息差异； ❖ 三是利息计算方法不同也会导致利息差异。
例如，1万元存10天，每日余额是1万元，10天的 余额合计数就是10万，那么累计计息积数就是10万； 10天的利息就等于100000*日利率（0.5%/360）
如定期存款是采用整年整月加零头天数还是按 存期实际天数计算利息即会导致利息差异。
12
（一）银行存款利息计算的有关规定
6、利息税的规定 ❖ 利息税计算公式：
代扣利息所得=应纳税利息额×税率 ❖ 利息税自1999年开始按20%计征，于2007年8月 15日开始按5%计征 ❖ 自2008年10月9日起对储蓄存款利息所得暂免征 收个人所得税。
3
❖ （二）影响利息的因素 ❖ 2、利率 ❖ 利率（利息率）是一定时期内银行存贷款 利息额与存贷款本金之间的比例。 ❖ 在本金和存贷款时间不变的条件下，利率 越高利息越多，反之则利息越少。
年利率(%)
0.50
3.10 3.30 3.50 4.40 5.00 5.50
3.10 3.30 3.50
按一年以内定期整存整取同档次利率打六折执行
三、协定存款 四、通知存款
一天 七天
1.31
0.95
1.49
7
金融机构人民币贷款基准利率（2011年7月7日行存款利息计算的有关规定
❖ 4、目前，除活期存款和整存整取定期存 款计结息规则由人民银行确定外，其他储种 的计结息规则由商业银行以不超过人民银行 同期限档次存款利率上限为原则，自行确定 并提前告知客户。
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（一）银行存款利息计算的有关规定
❖ 5、随着利率市场化的推进，各商业银行在计 算存款利息时，可能存在差异。利息差异主要来源 于几个方面： ❖ 一是各商业银行存款利率可能不同； ❖ 二是计结息规则可能不同，因复利因素造成利 息差异； ❖ 三是利息计算方法不同也会导致利息差异。
例如，1万元存10天，每日余额是1万元，10天的 余额合计数就是10万，那么累计计息积数就是10万； 10天的利息就等于100000*日利率（0.5%/360）
如定期存款是采用整年整月加零头天数还是按 存期实际天数计算利息即会导致利息差异。
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（一）银行存款利息计算的有关规定
6、利息税的规定 ❖ 利息税计算公式：
代扣利息所得=应纳税利息额×税率 ❖ 利息税自1999年开始按20%计征，于2007年8月 15日开始按5%计征 ❖ 自2008年10月9日起对储蓄存款利息所得暂免征 收个人所得税。
3
❖ （二）影响利息的因素 ❖ 2、利率 ❖ 利率（利息率）是一定时期内银行存贷款 利息额与存贷款本金之间的比例。 ❖ 在本金和存贷款时间不变的条件下，利率 越高利息越多，反之则利息越少。
出纳实务课后习题答案改好后1
一、单选题1.A2.B二、多选题1.AD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABCD6.CD7.ABCD8.AC9.ABCD 10.ABC 11.ABCD三、判断题1.√2.×3. ×4.×5.×四、简答题1.专业性、基础性、社会性、政策性、时间性、频繁性2.收付职能、反映职能、监督职能、管理职能3.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务办理收付业务时，进行会计核算按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务严格支票和银行账户的使用和管理，掌握银行存款余额，避免签发空头支票保管库存现金和各种有价证券的安全与完整保管有关印章、空白收据和空白票据认真保管好现金及银行收付凭证、现金日记账及银行存款日记账等档案资料4.做好现金收付工作正确办理银行结算编制收付款凭证，登记日记账保管库存现金、有价证券、印章、空白及作废票据检查单位执行国家财经纪律的情况进行货币资金分析，发挥管理作用5.出纳人员应遵守各项会计职业道德出纳人员应取得会计从业资格证出纳人员应具备基本的业务技能出纳人员应具备严谨的工作作风6.钱账分管原则内部牵制原则定期检查原则经济责任原则一、单选题1.B2.B3.A4.C5.A6.A7.D8.C9.A 10.B二、多选题1.ABD2.AD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABC9.ABCD10.ACD11.ABCD三、判断题1. ×2.×3. √4.×5.×6. ×7. √8. √9. ×10. √四、简答题1.答：1看：毛泽东头像2看：绿→蓝3看：可以对接4看：清晰100RMB1005看：1006看：1007看：字符从中向右变小8看：微缩文字￥1009摸：摸六处10摸：纸币的薄厚11听:抖动、轻弹、双手对称拉动钞票的声音清脆12借助仪器检测2.(1) 职工工资、津贴（2）个人劳动报酬（3）根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面各种奖金（4）各种劳保、福利费用及国家规定的个人的其他支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助等（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品等（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点以下的零星支出（8）中国人民银行确定需要用现金支付的其他支出3. 以不合格的凭证作为报销依据；利用私人或其他单位账户支取现金；用公款转存个人储蓄账户支取现金；用转账方式异地支取现金；用转账凭证换取现金；虚报冒领工资、奖金；编造合理用途支取现金。
存贷款利息计算
存贷款利息计算存款利息的计算与核算（一）活期存款利息的计算1．计息时间的规定活期存款按季度计息，即每季末月20日为结息日，即3月20日、6月20日、9月20日、12月20日；计息时间从上季末月21日开始，到本季末月20日为止。
计息天数“算头不算尾”，即从存入日算至支取(计提日)的前一日为止。
2、计息利率的规定·利率是指一定存期的利息与存款金额的比率。
·利率一般分为年利率、月利率、日利率三种，其中年利率以百分号表示；月利率以千分号表示；日利率以万分号表示。
三者之间可用换算，一年按360日算。
存期以天数计算时，用日利率；存期按月计算时，用月利率；存期按年计算时，用年利率。
3、利息计算的基本公式利息＝本金×存期×利率单位活期存款由于存取款次数频繁，其余额经常发生变动，计算利息可采用积数法，其公式为：利息＝计息积数×日利率(支取当天的利率)计息积数＝本金×存期（天数）(余额变化时计算一次) 与积数法对应的另一种计息法是:分段计息利息=余额*当日利率(支取时,将每天的利息总和)4、计息方法（1）账页计息法（2）余额表计息法5、利息的核算(计提日)于结息日的次日将其存款利息转入该账户。
根据计算的利息金额填制两联特种转账收入传票和一联特种转账付出传票及计息清单；以一联特种转账付出传票与一联特种转账收入传票对转，其分录为：借：利息支出——活期存款息贷：活期存款——××存款人户另一联特种转账收入传票连同计息清单作收账通知送交存款单位。
（二）贷款利息的计算1．定期结息的计息方法定期结息是指银行在每月或每季度末月20日营业终了时，根据贷款科目余额表计算累计贷款积数(贷款积数计算方法与存款积数计息方法相同)，登记贷款计息科目积数表，按规定的利率计算利息。
定期结息的计息天数按日历天数，有一天算一天，全年按365天或366天计算。
算头不算尾，即从贷出的那一天算起，至还款的那一天止。
会计实务：银行存款利息计算方法
银行存款利息计算方法存款利息计算的有关规定1、存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。
利息金额算至分位，分以下尾数四舍五入。
除活期储蓄在年度结息时并入本金外，各种储蓄存款不论存期多长，一律不计复息。
2、到期支取：按开户日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息。
3、提前支取：按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按开户日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息，部分提前支取以一次为限。
4、逾期支取：自到期日起按存单的原定存期自动转期。
在自动转期后，存单再存满一个存期（按存单的原定存期），到期时按原存单到期日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息；如果未再存满一个存期支取存款，此时将按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
5、定期储蓄存款在存期内如遇利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计算利息。
6、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息。
7、大额可转让定期存款：到期时按开户日挂牌公告的大额可转让定期存款利率计付利息。
不办理提前支取，不计逾期息。
欢迎到无忧财务具体计算方法1、计算活期储蓄利息：每年结息一次，7月1日利息并入本金起息。
未到结息日前清户者，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，利息算到结清前一天止。
确定存期：在本金、利率确定的前提下，要计算利息需要知道确切的存期。
在现实生活中，储户的实际存期很多不是整年整月的，一般都带有零头天数，这里介绍一种简便易行的方法，可以迅速准确地算出存期，即采用以支取日的年、月、日分别减去存入日的年、月、日，其差数为实存天数。
例如：支取日：1998年6月20日－存入日：1995年3月11日=3年3月9日按储蓄计息对于存期天数的规定，换算天数为：3×360（天）3×30（天）9如果发生日不够减时，可以支取“月”减去“1”化为30天加在支取日上，再各自相减，其余类推。
银行存款利息计算方法实例演示
银行存款利息计算方法实例演示
在实际计算中，由于银行采取的计息方式可能存在差异，例如按照年利率计算的年计息、季度计息、月计息等。
以下将具体介绍几种常见的计息方式。
一、按年计息：
二、按季度计息：
三、按月计息：
需要注意的是，以上仅是对利息计算的简单示例，实际情况中还需考虑到复利和税收等因素。
复利是指存款利息在约定周期内（如每年、每半年、每季度、每月等）按照约定利率计算，再将计算出的利息加入原本的本金中，作为下一周期利息计算的基数。
而税收方面，根据国家政策的不同，利息收入可能需要缴纳一定的税金。
综上所述，银行存款利息的计算是根据存款的本金、存期和利率等因素进行的，不同的计款方式会对利息产生不同的影响。
在进行存款时，存款人应了解银行的计息方式，并根据自身的需求选择适合的存期和存款方式，以获得最大的利息收入。
银行贷款利息的计算方法
银行贷款利息的计算方法银行贷款利息是指借款人向银行借款所需要支付的费用，是银行对借款人提供资金支持的一种补偿。
了解银行贷款利息的计算方法对借款人非常重要，可以帮助借款人更好地规划自己的财务安排，避免因为利息支出而增加负担。
本文将介绍银行贷款利息的计算方法，希望能够帮助大家更好地了解和应对贷款利息的相关问题。
首先，银行贷款利息的计算方法一般包括两种，即简单利息和复利息。
简单利息是指在贷款期限内，利息只按照贷款本金计算，不计入之前的利息；而复利息是指在贷款期限内，利息按照每年的利息加到本金上再计算下一年的利息。
因此，不同的贷款利息计算方法会对最终的利息支出产生不同的影响。
其次，银行贷款利息的计算还与贷款利率、贷款期限以及还款方式有关。
一般来说，贷款利率越高，贷款利息支出就会越多；贷款期限越长，贷款利息支出也会越多；而不同的还款方式（如等额本息、等额本金等）也会对贷款利息产生不同的影响。
因此，在选择贷款产品和还款方式时，需要综合考虑这些因素，选择最适合自己的方式来规划贷款利息的支出。
最后，对于借款人来说，了解银行贷款利息的计算方法不仅可以帮助他们更好地规划自己的财务安排，还可以帮助他们更好地选择贷款产品和还款方式，从而减少不必要的贷款利息支出。
因此，借款人在申请贷款之前，应该对贷款利息的计算方法有所了解，以便更好地应对贷款利息的相关问题。
综上所述，银行贷款利息的计算方法对借款人非常重要，借款人应该了解不同的贷款利息计算方法对最终的利息支出产生的影响，选择最适合自己的贷款产品和还款方式。
希望本文所介绍的内容能够帮助大家更好地了解和应对贷款利息的相关问题。
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❖ 到结息日或者存款到期日，银行按规定计算各 单位存款的应得利息，签发利息收账通知单，送交 各单位。 ❖ 各单位出纳员应当按照存款利息的计算方法复 核本单位应得利息，复核无误后，根据计息通知单 编制银行存款收款凭证，其会计分录为：
借：银行存款 贷：财务费用——利息收入
22
3、单位银行存款利息的核算
14
二、银行存款利息的计算
人 活期存款
民
币 银
定期存款
行
存 协定存款
款
种 类
通知存款
整存整取、零存整取、整存 零取、存本取息、定活两便
15
二、银行存款利息的计算
❖ （一）活期存款利息的计算 ❖ 活期存款是指不固定存期，可随时以 现金存取和在同名账户之间转账的存款。
（一）活期存款利息的计算
1、活期存款计息的规定 ❖ （1）人民币活期存款1元起存，多存不限。 ❖ （2）活期存款每季结息一次，每季末月20日为结 息日，按结息日挂牌公告的活期存款利率计算利息， 并于21日将利息并入本金起息。（这是从2005年9月 21日开始的新规定，以前是按年计息的）
3
❖ （二）影响利息的因素 ❖ 利息：
本金的大小、利率的高低和存贷款时间的长短。 ❖ 1、本金 ❖ 本金是指银行发放贷款的金额(贷款本金)或存 款单位存入银行款项的金额(存款本金)。 ❖ 在存贷款时间和利率既定条件下，本金越大利 息额越多；反之则越少。
到2011年6月20计息日，该活期存款的利息为：
日期
摘要 存入 支取 存款余额 计息期
天数 计息积数 累计积数
利息=累计计息积数×日利率
2011.4.21=1开2户7,35,00000×(0.530,0%00÷362001)1.=4.211-.7274元 2011.5.14
24×3000 =72,000
69× 1501 103,569 =103,569
2011.8.29=2续6存5,80,08006×(0.590,5%01÷.77362001)1.=8.239-.6187元 2011.9.14
17× 9501
=161,517
265,086
2011.9.15 销户
9,501.77
21
3、单位银行存款利息的核算
72,000
2011.5.15 支取
1,500 1,500 2011.5.15- 37 37×1500 127,500
2011.6.20
=55,500
到2011年9月15日销户，该活期存款的利息为：
2011利.6.2息1 =存利息累款 计1.7计7 息积数1×,50日1.7利7 率22001111..68..2218- 69
一、短期贷款
年利率(%)
六个月以内（含六个月）
6.10
六个月至一年（含一年）
6.56
二、中长期贷款
一至三年（含三年）
6.65
三至五年（含五年）
6.90
五年以上
7.05
三、贴现
以再贴现利率为下限加点确定
四、个人住房公积金贷款
五年以下（含五年）
4.45
五年以上
4.90
9
（二）影响利息的因素 ❖ 3、存贷款时间 ❖ 存贷款时间是指存款存入到取出的间隔时 间或者贷款由发放到收回的间隔时间。 ❖ 在本金和利率既定的条件下，存贷款时间 越长，利息越多；反之则利息越少。
25
❖ 1、整存整取定期储蓄存款利息的计算 ❖ 整存整取定期储蓄存款是储户在开户时一次性存入 本金，约定存期，到期一次支取本息的一种储蓄形式。 ❖ 计算公式：利息=本金×存期×利率 ❖ （1）存款期限 ❖ 个人整存整取定期存款期限分为3个月、6个月、1 年、2年、3年、5年。 ❖ 单位定期存款期限分3个月、6个月、1年三个档次。 ❖ （2）起存金额 ❖ 个人50元起存，单位起存金额1万元。多存不限。
❖ 例1：甲公司2011年3月21日收到银行的计息通 知单，公司第一季度应得银行存款利息1586元， 出纳员复核无误后，按照计息通知单编制银行存 款凭证，其会计分录为：
借：银行存款 1586 贷：财务费用——利息收入 1586
23
二、银行存款利息的计算
❖ （二）定期存款利息的计算 ❖ 定期存款是储户在存款时约定存期，一次或按 期分次存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利 息的一类储蓄。 ❖ 定期存款包括整存整取、整存零取、零存整取、 存本取息等。 ❖ 对于定期储蓄账户包括整存整取、整存零取、 存本取息、定活两便利息的计算，采用逐笔计息法。
2011.3.10
=252,000
2011.3.11 续存 5,000
2011.3.21
9.61
12,000 2011.3.11 10
2011.3.20
12,009.61
10×12000 692,000 =120,000
20
❖ 例2 某储户于2011年4月21日开立人民币活期存款账户，其 账户变动情况如下（单位元）。银行于每季末月20日结息，按 实际天数累计计息积数，按适用的活期存款利率计付利息。
4
❖ （二）影响利息的因素 ❖ 2、利率 ❖ 利率（利息率）是一定时期内银行存贷款 利息额与存贷款本金之间的比例。 ❖ 在本金和存贷款时间不变的条件下，利率 越高利息越多，反之则利息越少。
5
❖ 2、利率 ❖ 利率一般分为年利率、月利率和日利率。 ❖ 年利率一般按本金的百分之几表示 ❖ 例 如 ， 年 利 率 9% ， 又 称 年 息 九 厘 ， 表 示 本 金 1OO00元，年利息额为900元。 ❖ 月利率一般按本金的千分之几表示 ❖ 例如，月利率7.5‰ 又称月息七厘五毫，表示本 金10000元，月利息额为75元。 ❖ 日利率一般按本金的万分之几表示 ❖ 例如，日利率2.5‰0，又称日息二厘五毫，表示 本金10000元，日利息额2.5元。
日期
摘要 存入 支取 存款余额 计息期
天数 计息积数 累计积数
2011到.1.22 0开1户1年103,00月0 20日营10,业000终了201，1.1该.2-活3期2 存3款2×的100利00 息32为0,0：00
利息=累计计息积数×日利率2011.2.2
=320,000
2011.2.3=6支9取2,000×3,(0000.570,0%00÷362001)1=.2.93-.6316元 36×7000 572,000
例如，1万元存10天，每日余额是1万元，10天的 余额合计数就是10万，那么累计计息积数就是10万； 10天的利息就等于100000*日利率（0.5%/360）
19
❖ 2、活期存款计息举例 例1：某储户于2011年1月2日开立人民币活期存款账户，其
账户变动情况如下（单位元）。银行于每季末月20日结息，按 实际天数累计计息积数，按适用的活期存款利率计付利息。
一年 三年 五年 （三）定活两便
年利率(%)
0.50
3.10 3.30 3.50 4.40 5.00 5.50
3.10 3.30 3.50
按一年以内定期整存整取同档次利率打六折执行
三、协定存款 四、通知存款
一天 七天
1.31
0.95
1.49
8
金融机构人民币贷款基准利率（2011年7月7日起执行）
项目
6
❖ 2、利率
❖ 我国一般公布人民币存款年利率。 ❖ 年利率、月利率、日利率换算公式为： ❖ 月利率=年利率÷12，日利率=年利率÷360
7
金融机构人民币存款基准利率（2011年7月7日起执行）
项目
一、活期存款 二、定期存款 （一）整存整取
三个月 半年 一年 二年 三年 五年 （二）零存整取、整存零取、存本取息
24
逐笔计息法
❖ 逐笔计息法是按预先确定的计息公式逐笔计算利息的方法。它 适用于对计息期间账户余额不变的储蓄存款计算利息。 ❖ 采用逐笔计息法，银行在不同情况下可选择不同的计息公式 ❖ 计息期为整年（月）时，计息公式为： ❖ 利息=本金×年(月)数×年(月)利率 ❖ 计息期有整年（月）又有零头天数时，满月的不论月大月小 均按30天计算，零头天数则按实际天数计算。计息公式为： ❖ 利息=本金×年(月)数×年(月)利率+本金×零头天数×日利率 ❖ 银行也可不采用前二种计息公式，而选择全部化成天数按实际 天数计算的计息公式： ❖ 利息=本金×实际天数×日利率
27
❖ （3）整存整取定期储蓄存款的计结息规则
❖ 逾期支取的规定：逾期支取的，超过存单约定存期部 分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期储蓄 存款利率计息。 ❖ 如约定自动转存，则自到期日起按存单的原定存期自 动转期，按复息计算。 ❖ 在自动转期后，存单再存满一个原定存期，到期时按 原存单到期日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计 付利息； ❖ 如果未再存满一个原定存期，支取时将按支取日挂牌 公告的活期存款利率计付利息。 ❖ 约定到期自动转存第二次利息＝(本金+第一次利 息)×存期×第二次利率
18
积数计息法
❖ 积数计息法的计息公式： ❖ 利息=累计计息积数（按实际天数）×结息日（或 支取日）挂牌公告的活期存款日利率 ❖ 其中，实际天数按照“算头不算尾”原则确定， 也就是说从有存、贷款业务发生的当日起计息，即所 谓“算头”；到业务终止前一日止，即所谓“不算 尾”，为计息期间经历天数减去一。 ❖ 累计计息积数=账户每日余额合计数
26
❖ 1、整存整取定期储蓄存款利息的计算 ❖ （3）整存整取定期储蓄存款的计结息规则 ❖ 到期支取的规定：按存单开户日挂牌公告的相应 定期储蓄存款利率计算利息。如在存期内遇利率调 整，不论调高或调低，仍按存单开户日挂牌公告的 相应定期储蓄存款利率计算利息，不分段计息。 ❖ 提前支取的规定：如储户提前支取，全部提前支 取或部分提前支取的部分，按支取日挂牌公告的活 期储蓄利率计息，未提前支取的部分，仍按原存单 所定利率计付利息。该储种只能进行一次提前支取。
借：银行存款 贷：财务费用——利息收入
22
3、单位银行存款利息的核算
14
二、银行存款利息的计算
人 活期存款
民
币 银
定期存款
行
存 协定存款
款
种 类
通知存款
整存整取、零存整取、整存 零取、存本取息、定活两便
15
二、银行存款利息的计算
❖ （一）活期存款利息的计算 ❖ 活期存款是指不固定存期，可随时以 现金存取和在同名账户之间转账的存款。
（一）活期存款利息的计算
1、活期存款计息的规定 ❖ （1）人民币活期存款1元起存，多存不限。 ❖ （2）活期存款每季结息一次，每季末月20日为结 息日，按结息日挂牌公告的活期存款利率计算利息， 并于21日将利息并入本金起息。（这是从2005年9月 21日开始的新规定，以前是按年计息的）
3
❖ （二）影响利息的因素 ❖ 利息：
本金的大小、利率的高低和存贷款时间的长短。 ❖ 1、本金 ❖ 本金是指银行发放贷款的金额(贷款本金)或存 款单位存入银行款项的金额(存款本金)。 ❖ 在存贷款时间和利率既定条件下，本金越大利 息额越多；反之则越少。
到2011年6月20计息日，该活期存款的利息为：
日期
摘要 存入 支取 存款余额 计息期
天数 计息积数 累计积数
利息=累计计息积数×日利率
2011.4.21=1开2户7,35,00000×(0.530,0%00÷362001)1.=4.211-.7274元 2011.5.14
24×3000 =72,000
69× 1501 103,569 =103,569
2011.8.29=2续6存5,80,08006×(0.590,5%01÷.77362001)1.=8.239-.6187元 2011.9.14
17× 9501
=161,517
265,086
2011.9.15 销户
9,501.77
21
3、单位银行存款利息的核算
72,000
2011.5.15 支取
1,500 1,500 2011.5.15- 37 37×1500 127,500
2011.6.20
=55,500
到2011年9月15日销户，该活期存款的利息为：
2011利.6.2息1 =存利息累款 计1.7计7 息积数1×,50日1.7利7 率22001111..68..2218- 69
一、短期贷款
年利率(%)
六个月以内（含六个月）
6.10
六个月至一年（含一年）
6.56
二、中长期贷款
一至三年（含三年）
6.65
三至五年（含五年）
6.90
五年以上
7.05
三、贴现
以再贴现利率为下限加点确定
四、个人住房公积金贷款
五年以下（含五年）
4.45
五年以上
4.90
9
（二）影响利息的因素 ❖ 3、存贷款时间 ❖ 存贷款时间是指存款存入到取出的间隔时 间或者贷款由发放到收回的间隔时间。 ❖ 在本金和利率既定的条件下，存贷款时间 越长，利息越多；反之则利息越少。
25
❖ 1、整存整取定期储蓄存款利息的计算 ❖ 整存整取定期储蓄存款是储户在开户时一次性存入 本金，约定存期，到期一次支取本息的一种储蓄形式。 ❖ 计算公式：利息=本金×存期×利率 ❖ （1）存款期限 ❖ 个人整存整取定期存款期限分为3个月、6个月、1 年、2年、3年、5年。 ❖ 单位定期存款期限分3个月、6个月、1年三个档次。 ❖ （2）起存金额 ❖ 个人50元起存，单位起存金额1万元。多存不限。
❖ 例1：甲公司2011年3月21日收到银行的计息通 知单，公司第一季度应得银行存款利息1586元， 出纳员复核无误后，按照计息通知单编制银行存 款凭证，其会计分录为：
借：银行存款 1586 贷：财务费用——利息收入 1586
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二、银行存款利息的计算
❖ （二）定期存款利息的计算 ❖ 定期存款是储户在存款时约定存期，一次或按 期分次存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利 息的一类储蓄。 ❖ 定期存款包括整存整取、整存零取、零存整取、 存本取息等。 ❖ 对于定期储蓄账户包括整存整取、整存零取、 存本取息、定活两便利息的计算，采用逐笔计息法。
2011.3.10
=252,000
2011.3.11 续存 5,000
2011.3.21
9.61
12,000 2011.3.11 10
2011.3.20
12,009.61
10×12000 692,000 =120,000
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❖ 例2 某储户于2011年4月21日开立人民币活期存款账户，其 账户变动情况如下（单位元）。银行于每季末月20日结息，按 实际天数累计计息积数，按适用的活期存款利率计付利息。
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❖ （二）影响利息的因素 ❖ 2、利率 ❖ 利率（利息率）是一定时期内银行存贷款 利息额与存贷款本金之间的比例。 ❖ 在本金和存贷款时间不变的条件下，利率 越高利息越多，反之则利息越少。
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❖ 2、利率 ❖ 利率一般分为年利率、月利率和日利率。 ❖ 年利率一般按本金的百分之几表示 ❖ 例 如 ， 年 利 率 9% ， 又 称 年 息 九 厘 ， 表 示 本 金 1OO00元，年利息额为900元。 ❖ 月利率一般按本金的千分之几表示 ❖ 例如，月利率7.5‰ 又称月息七厘五毫，表示本 金10000元，月利息额为75元。 ❖ 日利率一般按本金的万分之几表示 ❖ 例如，日利率2.5‰0，又称日息二厘五毫，表示 本金10000元，日利息额2.5元。
日期
摘要 存入 支取 存款余额 计息期
天数 计息积数 累计积数
2011到.1.22 0开1户1年103,00月0 20日营10,业000终了201，1.1该.2-活3期2 存3款2×的100利00 息32为0,0：00
利息=累计计息积数×日利率2011.2.2
=320,000
2011.2.3=6支9取2,000×3,(0000.570,0%00÷362001)1=.2.93-.6316元 36×7000 572,000
例如，1万元存10天，每日余额是1万元，10天的 余额合计数就是10万，那么累计计息积数就是10万； 10天的利息就等于100000*日利率（0.5%/360）
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❖ 2、活期存款计息举例 例1：某储户于2011年1月2日开立人民币活期存款账户，其
账户变动情况如下（单位元）。银行于每季末月20日结息，按 实际天数累计计息积数，按适用的活期存款利率计付利息。
一年 三年 五年 （三）定活两便
年利率(%)
0.50
3.10 3.30 3.50 4.40 5.00 5.50
3.10 3.30 3.50
按一年以内定期整存整取同档次利率打六折执行
三、协定存款 四、通知存款
一天 七天
1.31
0.95
1.49
8
金融机构人民币贷款基准利率（2011年7月7日起执行）
项目
6
❖ 2、利率
❖ 我国一般公布人民币存款年利率。 ❖ 年利率、月利率、日利率换算公式为： ❖ 月利率=年利率÷12，日利率=年利率÷360
7
金融机构人民币存款基准利率（2011年7月7日起执行）
项目
一、活期存款 二、定期存款 （一）整存整取
三个月 半年 一年 二年 三年 五年 （二）零存整取、整存零取、存本取息
24
逐笔计息法
❖ 逐笔计息法是按预先确定的计息公式逐笔计算利息的方法。它 适用于对计息期间账户余额不变的储蓄存款计算利息。 ❖ 采用逐笔计息法，银行在不同情况下可选择不同的计息公式 ❖ 计息期为整年（月）时，计息公式为： ❖ 利息=本金×年(月)数×年(月)利率 ❖ 计息期有整年（月）又有零头天数时，满月的不论月大月小 均按30天计算，零头天数则按实际天数计算。计息公式为： ❖ 利息=本金×年(月)数×年(月)利率+本金×零头天数×日利率 ❖ 银行也可不采用前二种计息公式，而选择全部化成天数按实际 天数计算的计息公式： ❖ 利息=本金×实际天数×日利率
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❖ （3）整存整取定期储蓄存款的计结息规则
❖ 逾期支取的规定：逾期支取的，超过存单约定存期部 分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期储蓄 存款利率计息。 ❖ 如约定自动转存，则自到期日起按存单的原定存期自 动转期，按复息计算。 ❖ 在自动转期后，存单再存满一个原定存期，到期时按 原存单到期日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计 付利息； ❖ 如果未再存满一个原定存期，支取时将按支取日挂牌 公告的活期存款利率计付利息。 ❖ 约定到期自动转存第二次利息＝(本金+第一次利 息)×存期×第二次利率
18
积数计息法
❖ 积数计息法的计息公式： ❖ 利息=累计计息积数（按实际天数）×结息日（或 支取日）挂牌公告的活期存款日利率 ❖ 其中，实际天数按照“算头不算尾”原则确定， 也就是说从有存、贷款业务发生的当日起计息，即所 谓“算头”；到业务终止前一日止，即所谓“不算 尾”，为计息期间经历天数减去一。 ❖ 累计计息积数=账户每日余额合计数
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❖ 1、整存整取定期储蓄存款利息的计算 ❖ （3）整存整取定期储蓄存款的计结息规则 ❖ 到期支取的规定：按存单开户日挂牌公告的相应 定期储蓄存款利率计算利息。如在存期内遇利率调 整，不论调高或调低，仍按存单开户日挂牌公告的 相应定期储蓄存款利率计算利息，不分段计息。 ❖ 提前支取的规定：如储户提前支取，全部提前支 取或部分提前支取的部分，按支取日挂牌公告的活 期储蓄利率计息，未提前支取的部分，仍按原存单 所定利率计付利息。该储种只能进行一次提前支取。