会计经验：无形资产转让税务筹划案例分析

税务筹划案例分析成功案例与经验分享税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过优化各项税务政策，合理调整经营结构和运作方式，最大限度地减少税负，提高税收效益的一种管理手段。

本文将分享两个成功的税务筹划案例，并总结经验和启示。

1. 成功案例一：公司重组获取税收优惠某公司A在进一步扩大业务规模的计划中，发现原有的股权结构和组织形态并不适应新的战略发展要求。

经过综合分析，公司A决定进行股权重组。

首先，公司A成立了全资子公司B，并将原公司的一部分业务和相关资产转移到子公司B名下。

通过资产转移，公司A实现了资产的优化配置和业务的分离，为未来的拆分和整合奠定了基础。

接着，公司A对股权进行了调整，删除了部分无关股东，减少了合伙人数量，并更加明确了各股东的股权比例。

此举不仅有助于提高公司A的治理效率，还能减少合伙人之间的利益冲突，促进公司的稳定发展。

最后，公司A利用重组的机会，主动申请了税务优惠政策。

通过合理的架构设计和税务规划，公司A成功获得了一定的税收减免和优惠政策，有效地降低了企业的税负。

此外，公司A还积极与当地税务部门沟通，确保操作的合规性。

这个案例的成功经验在于，公司A在重组过程中充分利用了税务政策和税务优惠，通过重新调整资产和股权结构，实现了企业的战略布局和税务优化的双赢。

2. 成功案例二：合理利用税收抵免实现节税某企业B是一家创新科技企业，通过自主研发不断推出具有技术壁垒的新产品。

然而，在市场竞争激烈的环境下，企业B面临着巨大的研发成本和资金压力。

为了降低企业B的税负，提高研发资金的使用效率，企业B积极利用税收政策的抵免措施。

首先，企业B有效利用了研发费用的税前扣除政策，减少了应纳税所得额，进而降低了应纳税额。

其次，企业B充分利用了高新技术企业所得税优惠政策。

通过申报认定，企业B获得了高新技术企业的资格，并享受了相应的税收减免政策，有效降低了企业的税负。

此外，企业B还积极申请了专利和软件著作权等知识产权，以增加更多的税收优惠。

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！
【老会计经验】无形资产涉税业务的账务处理
知识经济时代，包括专利权、非专利技术、土地使用权、商誉等的无形资产的地位日益重要，它既能为企业带来巨大的经济效益，又是对外投资的重要方式和增强企业技术经济实力的重要途径。

无形资产如何确认并记入有关账户呢？如何进行涉税处理呢？
营业税
例：甲工业企业2005年2月将一新型产品的专有技术权以200万元价格卖给乙企业（营业税税率为5％）。

应纳营业税额＝营业额×适用税率。

营业额是指企业转让无形资产向对方收取的全部价款和价外费用。

则甲企业应纳营业税为：2000000×5％＝100000（元）。

会计处理为：
取得转让收入时，
借：银行存款2000000
贷：其他业务收入2000000。

计提营业税时，
借：其他业务支出100000
贷：应交税金――应交营业税100000。

缴纳营业税时，
借：应交税金――应交营业税100000
贷：银行存款100000。

企业所得税
例：甲企业2004年转让专利权一项，取得转让收入50万元。

该企业2004年利润表上反映的税前会计利润为35万元，其中该企。

税收筹划案例问题一本案例中，美臣开曼是一家注册地在开曼群岛的公司，但如果其满足相关法条的判定标准，其可以被认定为注册地在他国而实际控制地在中国的中国居民企业。

那么其股东转让美臣开曼股份，中国政府有权对其转让所得征税。

因此本题我小组的分析思路是：首先进行美臣开曼的身份认定，然后再分析其股东的身份及其转让方式。

1）对美臣开曼的身份认定国税发【2009】82号文第二条列示有四条具体事项，如果一家注册地在他国的公司同时满足这四条具体事项，则可以认定为中国的居民企业。

（一）企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内；（二）企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和薪酬等）由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准；（三）企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内；（四）企业1/2（含1/2）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。

1、对于美臣开曼而言，其集团管理层包括首席执行官、首席财务官、人事总监、销售总监、技术总监、采购总监和法务总监等高级人员。

这些管理人员或者为中国籍人士并长期居住在国内，或者为外籍人士并长期居住和工作在中国。

因此是满足第一条的。

2、美臣开曼集团的管理层由董事会直接任命。

通常集团的重大决策，例如借款、放款、融资等财务决策，和新产品开发、市场推广等销售决策都由管理层草拟，之后提请董事会审议。

进一步分析可以看出，美臣开曼的董事会中，有2名独门董事，5名非独立董事。

而5名非独门董事中的3名董事（即董事长陈先生、销售总监李先生、集团财务总监张女士）大部分时间在中国生活和工作。

而另还有一各董事王先生，每年中有50%的时间在中国生活和工作，另外50%的时间在境外出差，其出差主要内容包括视察集团内各个子公司的日常工作，参与讨论经营决策和管理问题，因此可以认为，王先生相对于其他国家而言，在中国生活和工作的时间是占多数的，加之其家人长期在中国居住，且王先生本人为中国纳税居民。

会计实习日记之税务筹划案例分析【会计实习日记之税务筹划案例分析】【前言】在会计实习期间，我有幸接触到了许多有趣且具有挑战性的任务。

其中之一是参与了一项税务筹划案例，本文将就此案例进行深入研究与分析。

【案例背景】我所在的公司是一家中小型制造业企业，该企业以开发和生产电子产品为主。

由于税收政策的调整，公司经营成本不断上升，税负也逐渐增大。

因此，公司决定进行税务筹划，以降低税负并提升竞争力。

【筹划目标】在分析了公司财务状况及税收政策后，我们确定了以下筹划目标：1.合法降低税负，提高盈利能力；2.确保筹划方案符合相关法律法规；3.优化财务结构，增强企业风险抵抗能力。

【筹划方案】1.改变产品结构通过对电子产品系列进行调整，将高税负产品转变为低税负产品。

在筹划过程中，我们结合市场需求和税收政策，分析了各个产品线的利润率和相关税率，最终确定了转型方案，并制定了实施计划。

2.开展研发费用加计扣除优惠根据税法规定，企业可以享受在研发活动中发生的符合要求的费用加计扣除优惠政策。

我们与研发团队紧密合作，整理了符合条件的费用，并按规定程序申请加计扣除，最大限度地减少了纳税额。

3.优化资金结构通过优化资金结构，减少财务成本和税务负担。

我们与银行进行了多次沟通，成功协商降低公司的利息支出，同时与税务机关密切合作，确保资金结构调整的合规性和稳定性。

【筹划效果】经过一段时间的实施与推进，税务筹划方案取得了显著的效果：1.减少了公司的所得税负担，提升了净利润水平；2.增强了公司的市场竞争力，降低了产品成本；3.优化了资金结构，减少了财务成本。

【总结】通过这次税务筹划项目，我深刻体会到了税务筹划对企业发展的重要性。

合理的税务筹划方案不仅能够减轻企业的负担，还能够提高企业的各项绩效指标。

然而，在实施过程中，我们也要严格遵守相关法律法规，确保筹划方案的合法性和合规性。

希望在今后的工作中，能够继续积累更多的实践经验，为企业的发展做出更大的贡献。

资产转让的税务处理及案例分析(调整计税依据)概述资产转让是一种常见的商业交易形式，税务处理对于转让双方来说都具有重要意义。

在资产转让交易中，如何合理处理税务问题成为一大难点。

本文将探讨资产转让的税务处理方法，并以实际案例进行分析，重点关注调整计税依据的相关问题。

税务处理方法在资产转让过程中，税务处理方法可以选择多种，如通过调整计税依据来降低税负、利用税收优惠政策等。

调整计税依据是一种常用的税务处理方法，可以根据具体情况和法规规定，合理调整资产转让的计税依据，从而降低纳税金额。

具体的调整计税依据方法包括以下几种：1. 合理确定资产转让价格：在资产转让过程中，可以通过合理评估资产价值，确定合理的转让价格，从而达到调整计税依据的目的。

2. 分段计税法：在资产转让交易中，可以将交易的总额分成若干个段落，每个段落采用不同的计税依据和税率，从而降低纳税额。

3. 按比例分配计税依据：在资产转让交易中，可以按照资产转让比例来分配计税依据，合理调整计税金额，实现降低税负。

案例分析为了更好地理解资产转让的税务处理方法，下面将通过一个实际案例进行分析。

某公司将其拥有的一套房产进行转让，房产评估价值为100万元，转让价格为80万元。

根据税务法规，房产转让的计税依据可以按照评估价值或者转让价格来确定。

为了降低税负，公司选择按照转让价格来调整计税依据。

根据公司的选择，调整计税依据为80万元，按照适用的税率进行计算，最终公司需要缴纳的税款为10万元。

如果按照评估价值进行计税，公司需要缴纳的税款将达到15万元。

通过案例分析可以看出，调整计税依据对于降低纳税金额具有重要作用。

合理选择计税依据，可以有效降低资产转让过程中的税负。

结论资产转让是一项复杂的商业交易，税务处理是其中的重要环节。

通过合理的税务处理方法，可以降低资产转让过程中的税负，从而提高企业的盈利能力。

调整计税依据是一种常用的税务处理方法，可以根据具体情况和法规规定，合理调整计税金额。

无形资产出售会计处理例题当一家公司出售无形资产时，需要进行相应的会计处理。

下面是一个例题，我将从多个角度回答这个问题。

假设ABC公司拥有一项无形资产，即专利权，该专利权于2020年1月1日购买，购买成本为100,000美元，使用寿命为10年。

该公司于2022年6月30日将该专利权以120,000美元的价格出售给另一家公司。

1. 资产减值测试：在出售无形资产之前，ABC公司需要进行资产减值测试。

如果专利权的公允价值低于其账面价值，就需要进行减值损失的确认。

假设在2022年6月30日，专利权的公允价值为110,000美元，高于其账面价值，因此无需进行减值损失的确认。

2. 记账处理：a. 在购买专利权时，ABC公司应该将其计入无形资产账户，同时将100,000美元计入现金或应付账款账户。

b. 在出售专利权时，ABC公司需要将其从无形资产账户中清除，并将120,000美元计入现金或应收账款账户。

c. 如果在出售专利权时发生了交易费用（如律师费），ABC公司需要将这些费用从出售收入中扣除，并计入其他费用账户。

3. 利润或损失计算：根据上述交易处理，ABC公司的利润或损失可以通过以下公式计算：利润或损失 = 出售收入购买成本交易费用。

利润或损失 = 120,000美元 100,000美元交易费用。

需要注意的是，交易费用应该与相关的会计准则保持一致，并根据公司的实际情况进行确认和计入。

4. 税务处理：在某些国家或地区，无形资产的出售可能涉及税务方面的处理。

ABC公司需要咨询税务专业人士，以确定是否需要缴纳资本利得税或其他相关税费。

综上所述，当一家公司出售无形资产时，需要进行资产减值测试、记账处理、利润或损失计算以及可能的税务处理。

具体的会计处理会根据公司的实际情况和相关的会计准则而有所不同。

以上是对这个例题的多角度全面回答，希望能够满足你的需求。

跨境无形资产转让定价反避税的案例分析作者：高冲宋迁来源：《会计之友》2018年第20期【摘要】跨国企业为了谋求最大的税后利润，就需要通过一定的筹划手段使税负最低化、利润最大化，并通过具体的措施来规避因经济、政治和税收筹划所带来的风险。

文章分析总结跨国企业无形资产转让定价的方法，主要包括合理选择无形资产转让定价的方式、妙用税收协定等。

同时对运用利润分割法进行无形资产转让定价的具体案例加以具体的筹划分析，并对筹划过程中所产生的风险种类进行分析及制定相应的风险控制措施，旨在为跨国企业在经营决策过程中提供理论支撑，为跨国企业进行无形资产转让定价的税收筹划起到指导作用，而我国“走出去”企业可以进行对比参照，在一定程度上为他们提供了实践指导。

【关键词】无形资产；转让定价；跨国企业；税收筹划【中图分类号】 F272.3 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2018）20-0105-07一、引言随着经济国际化的不断深入，开放经济的发展以及国际资本和劳动力的流动使跨国公司如雨后春笋般兴起。

据全球不完全统计，从1960年起跨国企业由原来的7 000多家发展到2009年的8.8万家，预计现在已经超过9万家，其经济活动已占世界贸易总额的80%，占国际技术转让的60%①。

众所周知，跨国企业一般资金雄厚、人才密集，集聚国际先进技术和高端设备，是衡量世界经济、技术发展的标志。

众所周知，追求税后利润最大化是所有纳税人进行税收筹划的最终目标。

跨国企业为了获得最丰厚的利润、扩大规模和提高市场份额，都想尽各种办法来减轻纳税义务。

纳税义务的减轻可以增加企业的税后利润，这是经营战略目标实现不可缺少的方面。

因此跨国税收筹划应运而生，并随着跨国企业的蓬勃发展而成为一种趋势。

跨国税收筹划是税收筹划活动突破了本国的国境，走上了国际化的道路。

同时跨国税收筹划也是跨国纳税人利用各国税收制度上的差异，寻找突破口，以种种公开的合法手段减轻国际税负以获得最大的税后利润的行为。

无形资产评估及案例分析季珉目录一、无形资产评估的有关问题二、三种评估方法及案例分析一、无形资产评估的有关问题无形资产评估中的理论和实践问题很多，这里列举在实践中经常面临的最重要的5个问题，展开分析。

1、无形资产的确认什么样的经济现象或财产权利才算是无形资产？什么样的经济现象或财产权利能显示或表明无形资产的价值？（1）可作为无形资产的经济现象需经专门确认并做可辨识的描述。

应具备合法的存在条件并受法律的保护。

必须具有所有权并能够合法的转让。

必须有无形资产存在的有形证据或证明。

必须在可确认的时间内或作为可确认事件的结果而产生或存在的。

必须是在可确认的时间内或作为可确认事件的结果而被破坏或终止的。

客户关系类：客户名单、以往的购货订单资料、往来函件；契约权：合同或某种书面协议；商标、专利、版权：书面注册文件；集合劳动力：雇员清单、人事档案、与就业有关的纳税申报单；专利技术：图纸、流程图、示意图、程序手册、备记录等；商誉：财产报表、所得税申报、公司记录和文件、经营和财务预算。

（2）不可作为无形资产的经济现象无形因素或无形影响力1、市场份额2、高盈利能力3、受保护状态；4、垄断地位；5、市场潜力；6、神秘性；7、可以继承或长期使用；8、竞争优势；9、独一无二性；10、折扣价格；11、变现性；12、所有权控制。

（3）表明无形资产价值的经济现象能为其所有者带来可以计量的经济利益。

一个例子：1）一个新注册的商标—保持经济存在形式；2）不使用状态—没有经济价值；3）注册是为了防止被竞争对手获得，商标正被保护性使用—具有经济价值。

无形资产的会计处理—新旧会计准则对比原准则规定：自行开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定；依法申请取得前发生的研究与开发费用，应于发生时确认为当期费用。

新准则对研究开发费用的费用化进行了修订：研究费用依然是费用化处理，进入开发程序后，对开发过程中的费用如果符合相关条件，就可以资本化。

如何筹划转让定价降税（案例分析）（精选五篇）第一篇：如何筹划转让定价降税(案例分析)如何筹划转让定价降税(案例分析)企业并购重组已经成为现代投资一种主流形式，经济全球化浪潮下，跨国企业间的并购重组业务迅猛增长。

在企业重组过程中，为了实现集团税负最优，利润最大化，通过有效的转让定价筹划可以实现不同税负的企业间利润的流动，但“独立交易原则”和“获取的利润应与其承担的功能风险相匹配”是在转让定价筹划中特别需要遵循的两个核心理论。

转让定价筹划是基于重组后的业务架构及整个集团的发展策略，合理地筹划安排其业务链条、设计必要的关联交易，通过功能风险的合理安排等多种转让定价工具实现集团利润最大化、税负最小化。

对于大型集团性企业来说，随着其业务类型的不断发展，企业规模的不断扩大，转让定价筹划已成降低集团整体税负和转让定价风险的重要手段。

案例实录以下将通过实际案例的分析，阐述在重组中如何应用转让定价筹划，最终有效降低集团税负。

该跨国企业是一家总部A设在丹麦的公司，上市主体B位于BVI 群岛，其在丹麦和波兰分别设有3家公司C、D和E负责生产和销售。

该集团在中国设有一家独资公司F负责技术的本地化和市场营销，收购了一家专门邮轮圃斓闹泄こ。

该集团为扩大全球业务，希望把欧洲和亚洲作为扩大业务的窗口。

通过了解和分析亚洲及欧洲各国税收情况差异及对该集团业务的适用性，我们建议了如下架构模式：通过在香港建立持有中国公司股份的中间持股公司，以及在比利时或卢森堡建立持有丹麦公司股份的中间持股公司，对集团税负的积极作用在于：降低从中国汇出股息的预提所得税;降低从比利时或卢森堡汇出股息的预提所得税;降低丹麦汇出股息的预提所得税。

规划供应链从转让定价筹划的角度而言，供应链其实就是由研发机构、供应商、制造商、分销商、仓库、配送中心和后台服务中心等构成的企业网络。

同一企业可能构成这个网络的不同组成节点，但更多的情况下是由不同的企业构成这个网络中的不同节点。

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】转让无形资产和销售不动产的营业税
筹划
1.转让无形资产营业税节税单独转让无形资产的营业税，直接用转让收入乘以税率计算。

随着销售货物转让无形资产的，应划分清楚货物销售额和无形资产销售额。

一般地，技术方面的图纸资料费、技术服务费、人员培训费属于转让收入，为设备的安装使用收取的设计费和设备制造、维修、图纸的收费并入货物销售额。

例如，甲企业向乙企业出售一台设备，同时进行技术转让，合同总价款为2000万元，其中设备款为800万元，专有技术费550万元，专有技术指导费150万元，则该项业务应纳营业税为：（550＋150）万元×5％＝35万元如果仅从缴纳营业税的角度出发，企业对该项业务进行纳税筹划，可将技术转让费隐藏在设备价款中，多收设备费，少收技术转让费，则可节省部分营业税。

但我国税制规定，货物的销售应缴纳增值税，因此纳税人在免缴增值税的产品销售时，可以采用上例中的方法。

如果应纳增值税，企业应通盘考虑后再作决策。

2.销售不动产节税单独出售建筑物或土地附着物时，直接用营业额乘以税率计算缴纳营业税。

新建建筑物出售时，其自建行为按建筑业税率3％计算营业税，出售建筑物按5％税率计征，两税率相差2％，了解该项政策对企业进行纳税筹划是有帮助的。

例如，某房地产开发企业自建10栋住宅楼后出售，每栋楼造价为300万元，税务机关核定成本利润率为10％，出售时共取得价款5000万元，则：应纳营业税＝5000万元×5％＝250万元如果企业以个人名义进行自建，或以承包工程的形式开发房地产，则适用3％的税率：应纳营业税＝300。