政府职能、事权事责与财权财力1978年以来我国财政体制改革中财权事权划分的理论分析

财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉20228建国以来中央与地方事权划分：历史回顾与经验总结荫崔军李晓凡黄健雄揖摘要铱建国以来中央与地方事权划分根据划分趋势尧事权内容尧划分手段等特征袁可以分为院计划经济体制时期中央集中经济管理事权尧改革开放后地方包干事权尧分税制改革后地方扩大事权尧全面深化改革时期中央推进事权划分改革四个阶段遥建国以来中央与地方事权划分的经验体现在院坚持党的领导尧以人民为中心尧坚持法治建设和实事求是遥今后中央与地方事权划分改革应聚焦于院厘清政府与市场边界袁聚焦公共服务职责曰适度加强中央事权袁构建动态调整机制曰推动法治建设袁形成稳定事权关系曰完善配套机制袁激发地方积极性遥揖关键词铱中央与地方事权划分历史回顾经验总结27Copyright©博看网. All Rights Reserved.财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉20228强调袁充分说明了党和国家持续推进中央与地方事权划分改革的坚定决心遥中央与地方事权划分问题中的野事权冶袁应当界定为政府拥有的经济管理权力和承担的公共服务职责袁即野事冶包括经济管理和公共服务两个内容袁野权冶则包括权力和职责两个属性遥回顾并梳理我国建国以来中央与地方事权划分的历史进程袁可以清晰地看出由经济管理权力向公共服务职责转变的演进脉络遥一尧计划经济体制时期的中央集中经济管理事权渊1949要1978年冤中央与地方事权划分早在新中国筹建时期就受到关注遥1949年叶中国人民政治协商会议共同纲领曳明确中央和地方政府职权划分的基本原则院野由中央人民政府委员会以法令加以规定冶野既利于国家统一袁又利于因地制宜冶曰1950年政务院颁布叶关于统一国家财政经济工作的决定曳袁集中人员编制尧公粮和税收开支尧物资调度等管理权力袁将有限资源集中于解放事业和经济恢复袁经济管理高度集中于中央的事权关系初步建立遥然而这一关系限制了地方积极性袁各地请求扩大事权袁中央认识到适度放权的必要袁1951年政务院颁布叶关于划分中央与地方在财政经济工作上管理职权的决定曳袁允许地方利用财政结余在一定范围内开展本地区的经济建设袁并将部分工业企业划归地方管理遥这是新中国历史上的首次事权下放遥1952年起为大规模尧成体系尧有计划地建设新中国袁中央成立国家计划委员会曰1954年叶宪法曳明确国务院作为最高国家行政机关的领导地位袁列举其各项经济管理权力袁中央通过上收大型国有企业尧基建项目尧商品价格等管理权力袁将全国经济建设纳入计划袁事权第二次集中遥计划经济体制的确立加剧了中央高度集权与地方要求发展的矛盾袁通过下放事权发挥地方积极性再次受到中央关注袁1956年毛泽东在叶论十大关系曳中提出野有中央和地方两个积极性袁比只有一个积极性好得多冶曰随后国务院出台叶关于改进国家行政体制的决议渊草案冤曳袁扩大各省渊自治区尧直辖市冤包括计划尧财政尧物资尧人事等权力曰党的八大继续要求下放事权袁1957年国务院将一部分直属中央部委的企业行政关系下放地方袁同时允许地方设置商业机构和安排年终财政结余曰1958年野大跃进冶开始袁中央陆续将企事业单位管理权尧招工指标制定权尧基建项目投资审批权尧物资分配权等权力全面下放地方袁部分地区下放到县和公社一级袁事权第二次下放遥野大跃进冶造成经济衰退袁中央不得不上收事权袁1959年国务院将野有关全局性冶企业上收至中央部门管理曰1961年中央将先前下放给县尧公社尧地方企业的招工权尧财权尧商权等集中到中央尧中央局和省委三级曰1962年初召开野七千人大会冶重申加强中央统一领导尧上收经济管理权力的主旨袁事权第三次集中遥1963年国民经济基本恢复袁为探索在计划经济体制下发挥地方积极性的办法袁中央提出试办野托拉斯冶袁通过按行业组织公司的办法下放企业管理权力曰1964年全国计划会议提出野大权独揽尧小权分散冶野统一领导尧分级管理冶原则袁允许省级政府管理本级企事业单位计划和基本建设投资曰1965年国务院陆续颁布基本建设计划尧物资分配尧企业财务等规定袁允许地方合并使用事业费和基本建设投资袁同中央部门共建项目工程袁自筹资金进行基本建设等袁事权第三次下放遥1966年袁生产停滞袁财政体制倒退至建国初期的统收统支模式袁事权第四次集中遥但由于盲目鼓吹地方积极性袁生产稍恢复袁中央随即下放事权袁1970年中央将包括鞍钢尧大庆油田等大型骨干企业在内的2237个中央直属单位下放地方管理曰1971年财政部颁布叶关于实行财政收支包干的通知曳袁允许地方支配财政结余袁国家计委颁布叶关于改革物资管理体制意见的报告曳袁提出物资包干管理曰1972年国家计委颁布叶关于加强基本建设管理的几项意见曳袁将国家计划的建设项目相关的投资尧材料尧设备交由地方包干袁事权第四次下放遥1976年袁国务院下属部门陆续恢复袁开始上收管理权力袁1977年国务院召开全国铁路工作会议袁强调铁路运输由铁道部集中指挥袁1978年国务院转批国家计委叶关于加强物资统一管理的报告曳袁规定重要物资由国家计委分配袁事权第五次集中遥28Copyright©博看网. All Rights Reserved.财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉20228计划经济时期中央与地方事权划分经历五次上收和四次下放袁总体趋势是中央通过计划经济体制上收经济管理事权袁然而过程高度不稳定袁造成国民经济在中央集权活力不足和地方分权陷入混乱中震荡曰事权内容以经济建设尧相关企事业单位和重点项目工程的管理权力为主袁基本不涉及公共服务职责曰划分手段以行政命令为主袁尤其是调整企事业单位和项目工程的行政隶属关系曰调整过程由上级绝对权威主导袁但同时允许下级一定程度的协商袁随意性和灵活性并存袁非制度化特征明显遥这一阶段中央集中经济管理事权有着充分必然性和合理性遥近代以来袁统一经济松散且政治分裂的中国尧实现现代化是所有爱国仁人志士的共同追求袁因此新中国的首要任务就是集权遥面对建国初期险恶的国际环境和凋敝的国内经济袁中央通过集中经济管理事权袁将新中国由一个积贫积弱的农业国迅速建设成为国民经济体系完备的工业国袁充分体现了社会主义制度的优越性遥然而也要认识到这一阶段事权划分对公共服务职责的忽视袁计划经济体制内公共服务供给与居民的城乡二元身份绑定袁基本不涉及中央与地方划分袁城镇居民以机关或企事业单位中的野单位人冶身份享受如价格补贴尧医疗卫生尧教育尧住房尧劳动保障尧城市公共设施等相对高水平的公共服务袁而农民以人民公社中的野社员冶身份获得基本医疗卫生尧基础教育等较低水平的公共服务袁城乡二元差异突出遥除忽视公共服务职责外袁计划经济时期由于多次调整单位和项目的隶属关系袁客观上塑造了中央部门与地方政府间错综复杂的野条块关系冶袁使事权划分背负了比较沉重的历史包袱遥二尧改革开放后的地方包干事权渊1979要1993年冤改革开放之初袁中央决定下放经济管理权力以激发地方经济活力以及地方政府的积极性和主动性袁1978年党的十一届三中全会提出在国家统一计划下袁向地方下放财权和企业经营管理权曰1979年五届全国人大二次会议决定继续向地方政府下放计划尧基建尧物资尧外贸等管理权力遥地方获得成体系的经济管理事权袁经济社会发展势头趋向好转遥在下放权力改善地方财力的基础上袁中央开始要求地方政府承担部分公共服务职责袁1980年中共中央尧国务院颁布叶关于普及小学教育若干问题的决定曳渊中发也1980页84号冤袁提出野渊地方财力冤主要应当用于非工业建设袁如市政设施尧居民住宅尧文化教育等袁一定要拿出一部分钱来办教育冶曰同年袁国务院提出野划分收支尧分级包干冶的财政管理体制改革目标袁规定地方自行承担地方级事业费尧抚恤金和社会救济尧行政管理费等支出袁中央对特大的自然灾害等事务按专案拨款袁地方事权包干制开始建立遥随着改革的深入袁中央继续要求地方政府强化公共服务职责袁1984年党的十二届三中全会通过叶中共中央关于经济体制改革的决定曳袁明确野政企职责分开尧简政放权冶的政府职权改革原则袁强调地方政府野不再直接经营管理企业冶袁而是集中力量承担文教尧卫生尧社会福利等职责曰1985年国务院提出野划分税种尧核定收支尧分级包干冶的财政管理体制改革目标袁规定中央和地方财政支出野仍按行政隶属关系划分冶袁地方的经济建设及各项事业性公共服务支出由地方包干曰1986年叶义务教育法曳规定义务教育由野地方负责袁分级管理冶袁将义务教育划为地方事权袁规定地方通过征收教育事业费附加承担支出责任曰1987年国务院同意叶关于探索建立农村基层社会保障制度的报告曳袁建议贫困地区以地方财政为主袁富裕地区以地方政府尧集体尧个人三方合理分担的办法筹措农村社会保障资金袁将农村社会保障拟定为地方为主的事权曰1988年国务院提出延续财政包干体制袁规定地方在执行预算过程中所遇到的问题野除特大自然灾害可由中央适当补助外袁都应由地方自己解决冶遥至此袁地方政府对属地经济管理权力和公共服务职责的事权包干制已经形成遥除事权内容引入公共服务职责外袁改革开放后中央与地方事权划分的另一方面改进是划分手段回归法治化袁1982年新叶宪法曳规定中央和地方政府职权划分野遵循在中央的统一领导下袁充分发挥地方的主动性尧积极性冶原则袁这是继1949年叶中国人民政治协商会议共同纲领曳后袁再次以法29Copyright©博看网. All Rights Reserved.财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉20228律形式明确中央与地方事权划分的基本原则曰1982年叶宪法曳同时赋予省级立法机关立法权袁地方有权制定地方性法规袁行政机关依据本地实际行使经济管理权力和履行公共服务职责的法理基础得以夯实遥改革开放后中央与地方事权划分的总体趋势是中央通过下放经济管理权力增强地方财力后袁要求地方承担新增公共服务职责袁事权内容是在国有企事业单位和重点项目的经济管理权力基础上袁加入政府向居民提供公共服务的职责曰划分手段由调整企事业单位的野条块冶隶属关系转变为依据行政法规明确地方在经济建设和公共服务上的主力地位袁确立地方对属地经济管理和公共服务的事权包干制遥这一阶段袁中央通过下放经济管理权力激发地方积极性袁全国经济建设热情高涨袁同时在地方财力增强后要求其承担新增义务教育尧医疗卫生尧社会保障等职责袁多种公共服务实践陆续诞生袁人民生活水平快速提高遥除此之外袁中央赋予地方就本地事务的立法权限袁事权划分过程的法治化程度得到提升遥但是袁事权包干制在激发经济活力的同时也扭曲了地方行为袁地方野重干预经济轻服务供给冶的偏好不断强化袁一方面导致市场分割和地方保护现象突出袁另一方面造成中央调控能力减弱曰同时袁各地经济发展程度不一袁造成地区间公共服务水平差异拉大遥三尧分税制改革后的地方扩大事权渊1994要2012年冤为解决改革开放以来野两个比重冶持续下滑问题袁中央迫切需要集中财力袁野事权和财权相结合的原则冶成为中央上收财力的基本依据袁1993年党的十四届三中全会提出建立野合理划分中央与地方事权基础上的分税制冶袁启动了分税制财政管理体制改革袁之后国务院颁布叶关于实行分税制财政管理体制的决定曳渊国发也1993页85号冤袁提出将财政包干制改为在划分中央与地方事权的基础上根据税种划分收入的分税制管理体制遥然而当时在政治经济等领域对事权划分方案未达成一致和中央与地方条块利益错综复杂的情况下袁出于尽快集中财力和尽量减少争议的考虑袁实际上此次分税制改革略过了事权划分这一环节袁直接聚焦财力划分袁事权划分中的公共服务职责划分默认延续上一阶段的包干制遥分税制改革后袁一方面地方延续了包干制下的部分公共服务职责袁地方事权扩大袁另一方面却由于中央上收财力袁地方财力增长不足袁加剧了地方事权与财力不匹配的程度遥1998年面临严峻的国有企业下岗职工保障压力袁中央颁布叶关于切实做好国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作的通知曳渊中发也1998页10号冤袁规定保障资金的财政投入部分按照隶属关系划分支出责任袁人数众多的地方企业下岗职工由地方财政负责袁地方压力显著加大曰1999年国务院颁布叶城市居民最低生活保障条例曳渊国务院令第271号冤袁规定地方政府负责城市居民最低生活保障袁资金野由地方人民政府列入财政预算冶袁将其划为地方事权曰2003年国务院转发叶关于建立新型农村合作医疗制度的意见的通知曳渊国办发也2003页3号冤袁规定以县渊市冤为基本统筹单位袁要求地方财政资助袁将其划为地方事权曰同年袁国务院颁布叶关于进一步加强农村教育工作的决定曳渊国发也2003页19号冤袁重申野地方政府负责尧分级管理尧以县为主冶的管理模式袁将其确认为地方事权遥这造成分税制改革后野中央点单袁地方无力买单冶的普遍现象袁同时地区间公共服务差距进一步扩大遥为弥补地区公共服务差距袁中央持续扩大财政投入袁保障基本公共服务供给袁2006年党的十六届六中全会提出野完善公共财政制度袁逐步实现基本公共服务均等化冶的财政体制改革目标袁扩大对农业尧教育尧医疗卫生尧社会保障等公共服务项目的转移支付规模曰2007年国务院提出在全国推广农村最低生活保障制度袁规定野中央财政对财政困难地区给予适当补助冶曰2009年国务院推进新型农村社会养老保险的试点袁规定中央财政就养老金标准中央确定部分袁对中西部地区全额补助袁对东部地区半全额补助袁较先前农村合作医疗制度中的财政补助方案袁中央财政支持力度显著加大遥分税制改革后中央与地方事权划分总体趋势是地方事权包干制范围内公共服务职责持续扩大袁中央明确了地方的基础设施尧社会保障尧基本30Copyright©博看网. All Rights Reserved.财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉20228医疗尧义务教育等公共服务职责袁并通过转移支付保障地方财力遥事权内容由经济管理权力为主向公共服务职责为主转变曰划分手段包括行政尧财政尧司法等多重手段袁在延续新增项目一事一议的传统上袁以法律法规的形式确立已有公共服务的支出责任袁事权划分的法治化程度继续提升遥这一阶段袁全国基础设施尧义务教育尧基本医疗尧社会保障尧基层治理等公共服务制度陆续出台袁野公共财政的阳光冶普照城乡袁民生短板依次补齐遥同时袁在中央要求下袁各地陆续建立了公共服务基本框架袁为全面划分事权搭建了平台遥然而袁这一阶段的问题也同样突出袁地方公共服务职责扩大导致其财政困难袁偏重经济增长政绩的晋升考核机制又进一步扭曲地方行为袁少数地方政府想方设法野谋求财路冶袁违法收费和违规举债问题凸显袁基层财政收支矛盾加剧袁债务风险累积遥此外袁由于中央对地方转移支付制度尚不健全袁均等化导向的一般性转移支付增长缓慢袁指定用途的专项转移支付项目繁杂袁造成地方可支配财力不足袁支出效率低下袁事权履行不畅遥四尧全面深化改革时期的中央推进事权划分改革渊2013年至今冤党的十八大提出全面深化改革袁事权划分作为困扰中央与地方财政关系和国家治理体系的长期症结袁在分税制改革20年后开启改革袁2013年党的十八届三中全会将野建立事权和支出责任相适应的制度冶列为新一轮财税体制改革三大任务之一曰2014年党的十八届四中全会要求野推进各级政府事权规范化尧法律化冶曰2015年党的十八届五中全会提出野适度加强中央事权和支出责任冶曰2017年党的十九大明确野权责清晰尧财力协调尧区域均衡的中央和地方财政关系冶袁将事权改革列为政府间财政关系改革的第一要务曰2019年党的十九届四中全会从国家治理的高度袁提出野形成稳定的各级政府事权尧支出责任和财力相适应的制度冶袁要求事权划分尽快取得实质性进展袁形成稳定制度遥党的十八届三中全会将财政的定位提升至野国家治理的基础和重要支柱冶袁野财政事权冶概念应运而生袁2016年国务院颁布叶关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见曳渊国发也2016页49号冤袁事权划分改革具体为财政事权与支出责任划分改革袁国务院先后出台各公共服务领域财政事权改革方案袁按事务类别将基本公共服务尧医疗卫生尧科技尧教育尧交通运输等公共服务职责划分为中央尧地方尧央地共同承担三类袁再根据地方社会经济情况分档袁划定中央与地方支出责任比例遥虽然野财政事权冶缩小了政府事权范围袁但其通过数额明确的支出规模和比例既定的分担标准袁直面事关人民群众获得感的基本公共服务领域袁是解决分税制改革以来持续加剧的公共服务领域事权与财力不匹配问题的有效办法遥此外袁作为事权改革的着力点袁财政事权与支出责任划分改革延续财政在历次改革中野铺路搭桥冶的野排头兵冶定位袁为未来政治经济司法领域全面划分事权奠定基础遥现阶段中央与地方事权划分总体趋势是在维持分税制改革以来财力分配格局的基础上袁中央开启事权划分改革袁清理共同事权袁明确中央与地方支出责任分担比例袁事权内容集中于公共服务职责一端曰划分手段包括行政尧财政尧司法等多重手段袁其中财政事权是改革的核心抓手遥这一阶段的中央与地方事权划分改革成果斐然遥中央在全面深化改革时期重启事权划分改革袁将其提升至国家治理的高度袁强化各级政府对事权划分改革的重视袁保障改革顺利推进遥同时袁为解决事权划分错综复杂和缺乏抓手的问题袁改革以范围简明尧可操作性强的财政事权为突破口袁通过支出责任比例划分公共服务职责袁提升事权划分的制度化程度遥然而财政事权划分改革仅是一个突破口袁单纯的财政体制改革不可能完成由政治尧经济尧司法等高阶因素决定的事权划分改革袁当前诸如政府事权野越位冶野缺位冶等野错位冶问题依然存在曰地方事权与支出责任压力过重曰政府野重经济管理权力尧轻公共服务职责冶偏好尚存曰事权划分法治化程度偏低等痼疾亟待解决遥五尧总结与展望回顾建国以来中央与地方事权划分的历史进程袁几点宝贵经验弥足珍贵院第一袁坚持党的领导遥野办好中国的事情袁关键31Copyright©博看网. All Rights Reserved.财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉20228在党冶袁在计划经济时期党集中事权建成工业体系袁改革开放后党下放事权激发经济社会活力袁分税制改革后党加强事权职责属性构建公共服务体系袁全面深化改革时期党开启事权改革破解固有难题遥坚持党的领导是中央与地方事权划分在不同阶段直面社会主要矛盾尧全面推进的政治保障遥第二袁坚持以人民为中心遥野始终要把人民放在心中最高位置冶袁计划经济时期集中事权保障民族独立袁改革开放后下放事权改善人民生活袁市场经济体制初期强化公共服务职责满足人民需求袁全面深化改革时期破解机制障碍提升人民获得感遥坚持以人民为中心是中央与地方事权划分在不同阶段满足人民需求尧备受拥护的价值保障遥第三袁坚持法治建设遥野法治兴则国兴冶袁新中国筹备时将野由中央人民政府委员会以法令加以规定冶列为职权划分的基本原则袁改革开放后向地方赋予地方性事权的立法权袁分税制改革后出台财税体制相关法律袁全面深化改革时期以财政事权为制度抓手袁并筹备政府间关系立法遥坚持法治建设是中央与地方事权划分在不同阶段协调各方利益尧稳步推进的制度保障遥第四袁坚持实事求是遥野实事求是是马克思主义的精髓冶袁计划经济时期允许下级协商事权划分保护地方积极性袁改革开放后向地方包干事权激发经济社会活力袁分税制改革后以划分事权为依据推动分税制改革袁全面深化改革时期以财政事权为抓手实现改革破题遥坚持实事求是是中央与地方事权划分在不同阶段破解机制障碍尧攻坚克难的思想保障遥在回顾历史尧总结经验的基础上袁结合当前现实状况袁今后中央与地方事权划分改革的主要方向得以明确院第一袁厘清政府与市场边界袁聚焦公共服务职责遥构建现代财政管理体制的基础在于政府事权的科学尧合理划分袁而事权划分的基础在于政府与市场边界的厘清袁要明确政府到底应该做什么即明确政府的职责范围袁才能在此基础上将这些职责在各级政府间进行划分袁此为基础之基础遥当然袁目前政府职责应聚焦于公共服务领域袁尤其是基本公共服务的供给袁这既是党和国家野以人民为中心冶战略思想的集中体现袁也是新时代人民群众向往美好生活的现实需要遥第二袁适度加强中央事权袁构建动态调整机制遥在维持分税制改革以来财力分配格局不变的基础上袁中央除扩大转移支付和适时下放税源外袁应上收如医疗卫生尧社会保障尧环境治理等规模效应强和外溢性大的公共服务职责袁同时建立标准科学的事权尧支出责任尧财力的动态调整机制袁从而缓解地方财政压力袁提高支出效率遥第三袁推动法治建设袁形成稳定事权关系遥事权划分的法治化程度直接决定了事权关系的稳定程度袁应将中央与地方事权范围和分担标准以法律法规的形式明确下来袁将事权划分纳入法治框架袁从而形成合理尧稳定的中央与地方事权关系遥第四袁完善配套机制袁激发地方积极性遥激发地方公共服务积极性是提升公共服务供给水平的关键遥应建立包括教育尧医疗尧住房尧社会保障等事关人民获得感的地方公共服务权责清单和绩效评价体系袁通过正向激励尧负向问责等工作机制调动地方政府及各级干部的积极性袁引导其转变政绩观袁保障地方事权的正确尧尽责履行遥姻渊作者单位院中国人民大学公共管理学院冤要要要要要要要要要要要要要要要参考文献[1]崔军袁陈宏宇.关于省以下基本公共服务领域共同财政事权与支出责任划分的思考[J].财政监督袁2018袁渊09冤.[2]崔军袁李帆.野央地冶财政关系:演进轨迹与优化方向[J].国家治理袁2018袁渊41冤.[3]崔军.地方财政管理体制改革院基于简化财政层级的框架设计[J].财政研究袁2011袁渊05冤.[4]李苗袁崔军.政府间事权与支出责任划分院从错配到适配要要要兼论事权责任层次和权力要素的双重属性[J].公共管理与政策评论袁2018袁渊04冤.[5]刘伟华袁崔军.关于县级财政困难及解困的思考要要要基于财政事权与支出责任相适应的视角[J].财政监督袁2017袁渊12冤.渊本栏目责任编辑院王希玥冤32Copyright©博看网. All Rights Reserved.。

分析政府间划分财权与事权的理论依据学院：财政与经济学院班级：财政13-1学号：201305001167姓名：牛鹛摘要：在西方公共财政理论中,西方财政学家主要从政府职能理论和公共产品的层次性理论入手,论证多级政府以及财政分权的必要性，由此形成了财政体制的核心问题,即中央与地方财权、事权划分问题。

我国1994年推行的分税制改革初步形成了我国分税分级财政框架。

但分税制改革仍然带有很大的过渡性质,对于中央和地方政府间的事权划分几乎没有涉及,在很大程度上保留了旧体制的特征。

导致地方财政日益困难已经影响到地方政府经济职能的作用发挥,任其发展势必会导致地方财政危机而最终威胁到中央财政,进而影响到整个国民经济发展和政权的稳定。

因此,研究政府间财权与事权关系无论从理论还是从实践上都已成为财政学和政府经济学的重大课题。

关键词：财政分权事权财权一、政府与市场的职能边界划分更好发挥政府作用关键在于矫正政府在资源配置中的错位、越位和缺位的问题，寻找市场决定作用与政府调节的最佳结合点。

市场经济条件下，必须确立“有限政府”理念。

市场经济中，政府的主要经济职能就是稳定宏观经济、提供公共服务、维护市场秩序、调节分配不公，要充分发挥市场机制，调动经济主体的积极性，政府必须减少其盲目性的干预，增加其服务性、社会性的职能，用“有形之手”保障“无形之手”。

（一）政府的职能政府的职能宏观层面上，主要负责具有战略性、全局性、方向性、社会性的义务，进行宏观调控。

具体看，保证社会总需求与总供给的平衡，抑制通货膨胀，制定战略目标与实施步骤；根据社会水平调整产业方向与结构，制定产业规划与产业改革；制定、实施税收与金融政策，并调节个人、地区等经济间形成的非有机性结构；建立健全社会保障体系，维护国家安全和提供社会服务设施，配合有关部门制定和维护法律尊严；维护社会公平正义，为转变经济发展方式、保持经济持续健康发展创造良好环境和条件。

（二）市场的职能发展社会主义市场经济，既要高度重视政府的作用，也要高度重视市场的作用。

我国政府间财权与事权划分存在的问题及优化配置建议作者：谭莹来源：《时代经贸》2012年第03期【摘要】1994年的分税制改革，将我国政府间事权和支出责任在中央和地方之间进行了划分，并与财权分配相结合，初步建立了符合市场经济要求的政府间关系基本框架。

党的十七大报告指出，新一轮财税体制综合配套改革要以事权与支出责任划分改革为切入点，推动支出体制与收入体制联动改革，健全各级政府事权及“支出责任与财力匹配、与财权相适应”的新体制。

本文主要从财政支出结构的角度对我国政府间财权与事权划分存在的问题进行了分析，并提出对二者优化配置的建议及设想。

【关键词】财权；事权；收入划分；转移支付一、分税制财政管理体制下我国政府间财权与事权划分存在的问题事权是指处理事务的权力或职权。

财权，或称财政权限，与事权相对应，是指政府在取得和管理财政收入方面的权限，主要是课税权和税收征管权。

根据社会主义市场经济体制的基本要求，1994年1月1日起我国进行了分税制财政管理体制改革，十多年的实践证明，分税制改革取得了明显效果，基本适应了社会主义市场经济的要求。

但是，改革也留下了事权与财权不相匹配的弊端，制约了地区间基本公共服务均等化的推进。

（一）分税制体制安排中，中央与地方收入划分不尽合理，地方税体系不完善1、税收权限过于集中，地方政府缺乏税收立法权。

我国中央税、共享税以及地方税的立法权都集中在中央。

地方没有履行事权所必需的税权，影响了地方因地制宜采取税收政策，积极组织收入，发展地方经济的积极性。

2、地方政府缺乏主体税种。

中央政府将数额较大、较稳定的税种划归本级或共享税；而留给地方的税种小而杂、税源分散、收入零星，导致地方缺乏足够而稳定的税收来源。

理论上和各国实践中一般作为中央税的增值税、企业所得税在我国划为中央与地方共享税，既不利于中央宏观调控，也不利于生产要素在全国统一市场的自由流动和区域均衡发展。

而应该属于地方税的营业税、城市维护建设税带有共享税性质，导致地方财政缺乏独立的主体税种，不利于地方财政收入稳定增长。

多级政府事权与财权划分分析作者：林璇来源：《智富时代》2016年第03期【摘要】本文在分析中央与地方事权划分基本格局变化，国家结构理论的基础上，探究我国多级政府的事权和财权划分存在的问题，并结合国内外经验提出合理的解决措施。

【关键词】多级政府；财权划分；事权划分一、基础理论分析（一）多级政府的事权划分与财政支出理论财政体制一般可分为财政层级制度、财政收入划分制度、财政支出划分制度、财政转移支付制度等一系列制度，而整个财政体制框架性的基础是财政层级制度，财政层级制度与国家政权体系的框架和运行状态联系十分密切。

政府职能与事权划分是处理政府间财政关系的起点，事权划分的一大重要原则是公共产品的受益范围，各级政府的共同事权应当对应各自的职责范围和相应的费用摊派机制，在税收权力上应当给与地方政府适当的税收自主权以保证地方政府对地方收支的控制权和地方预算的自主性，我国的事权与财权不对等还需要财政转移支付制度对地区差异进行调节，最终实现公共服务均等化。

（二）国家结构理论国家结构是一种组织形式，并形成一定的政府层级制度。

财政层级制度与政府层级制度是紧密联系的。

现代国家纵向配置权力的两种基本模式是单一制和联邦制。

1.单一制模式单一国家掌握主权权力，主要有中央集权型关系和地方分权型关系两种具体形式。

中央集权型关系，中央政府仍有最终的决定权的前提下，中央政府将部分权力交给当地政府行使。

这种分权只是权力的一种委托或代理，地方政府实际上只是中央政府的派出机构。

例如，法国。

地方分权型关系，权利的一种确定性转移，通过立法的形式赋予地方政府一定的权力，实行地方自治，并在法律上规定地方政府权力范围内的事务中央政府不得随意干涉。

例如，英国。

2.联邦制模式一个国家内按照地域分配权力的法律和政治结构，分为两种类型：均衡型和非均衡型联邦制模式。

均衡型联邦制模式。

有限分权，联邦中央政府没有直接的权利对成员政府以下的各级地方政府进行干预，各成员政府对各地政府只能行使监督权，在公共行政关系上，起主要作用的是成员政府。

---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---要2013年我国做出全面深化改革的决定，主要内容是明确各级政府间的事权，匹配事权与财权。

2015年我国提出目前各级税收征管部门职责划分不明的问题，为之后的国地税合并埋下了伏笔。

新一轮财税体制改革的重点是完善政府间的财政关系，又突出体现为中央与地方政府间财权与事权的划分，与行政体制改革相辅相成，最终达到集权与分权的最优组合。

本文从财政分权理论的相关概念与具体内容出发，对目前为止主要的财政分权理论进行系统地阐述，从理论角度寻求财政分权的最佳状态。

其次分别从国内外视角分析财政分权现状，近年来我国财税体制改革变动较大在，但是仍然存在不少问题，国外主要资本主义国家在政府间财政关系方面处理较好，国外视角则以美国、德国及日本为例，探讨发达资本主义国家的财政分权模式是怎样的，并从中吸取经验教训。

最后基于以上分析为我国下一步的财税体制改革提出可行性建议。

政府间财政关系涉及到我国经济政治等诸多领域，就目前情况而言，我国财税体制改革任重而道远。

关键词：财政分权；政府间财政关系AbstractIn 2013, China made a decision to comprehensively deepen the reform. The main content is to clarify the administrative power between governments at all levels, and to match the administrative power with the financial power. In 2015, China raised the issue of unclear responsibilities of tax collection and management departments at various levels, which laid the groundwork for the future consolidation of national and local taxes. The focus of the new round of fiscal and tax system reform is to improve the inter-governmental financial relationship, which is also highlighted by the division of financial and administrative power between the central and local governments, and the complementary with the administrative system reform, so as to achieve the optimal combination of centralization and decentralization. Starting from the relevant concepts and specific contents of fiscal decentralization theory, this paper systematically expounds the main fiscal decentralization theories so far, and seeks the optimal state of fiscal decentralization from the theoretical perspective. Secondly, respectively, from the perspective of both at home and abroad present situation of fiscal decentralization, fiscal and taxation system reform in our country in recent years, changes in the larger, but there are still many problems, major foreign capitalist countries in the aspect of intergovernmental financial relationship processing is better, the foreign perspective, in the United States, Germany and Japan, for example, discusses the developed capitalist countries how's the mode of fiscal decentralization, and learn from. Finally, based on the above analysis for the next step of China's fiscal and tax system reform feasibility Suggestions. The inter-governmental financial relationship involves many fields such as economy and politics in our country.Key words: Fiscal decentralization; Intergovernmental financial relations目录1 导论 (5)1.1选题背景与意义 (5)1.2国内外文献综述 (6)1.3研究内容与方法 (7)1.4创新与不足之处 (7)2 财政分权理论的阐述 (8)2.1财政分权的相关概念 (8)2.2第一代财政分权理论——TOM理论 (8)2.3第二代财政分权理论——市场维护型的财政联邦主义 (9)2.4财政分权制的利弊 (10)3 我国政府间财权与事权划分现状分析 (12)3.1新时期我国政府间财权与事权现状 (12)3.2新时期我国中央与地方政府间关系 (12)3.3中国政府间财政分权存在的突出问题 (12)4 国外财政分权实践 (13)4.1美国的财政分权实践 (13)4.2德国政府间财政关系现状分析 (15)4.3日本政府间财政关系现状分析 (16)5 实现我国政府财权与事权相统一的政策性建议 (16)5.1实现央地关系中财权、事权的法治化与制度化 (16)5.2进一步改革财税制度 (17)5.3构建合理的政府间协调机制 (17)5.4成立财税监察监督机构 (18)参考文献 (18)致谢 (21)1 导论1.1 选题背景与意义1.1.1选题背景政府间的财权与事权以各级政府的主要收支活动为体现，与国民经济的各个领域都息息相关，科学梳理财权与事权视角下的央地关系对于日后合理划分行政体系下的央地关系具有积极意义。

关于财政事权与支出责任划分的指导
意见
2016年8月，国务院印发了《关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》，对推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革做出总体部署。

《意见》是国务院第一次比较系统提出从事权和支出责任划分，即政府公共权力纵向配置角度推进财税体制改革的重要文件。

具体而言，《意见》是捋顺我国财政体制的治本之策，是我国财税体制改革的根基之一。

这项改革顺利推进了，我国才能建立现代财政体制，进一步完善我国现代治理体系。

2022年6月，国务院办公厅出台《关于进一步推进省以下财政体制改革工作的指导意见》，为深化省以下财政事权与支出责任划分改革提供了根本遵循。

内容摘要中央与地方上的关系的本质就是中央政府与地方政府在集权或分权体制上的一种博弈行为；它产生的必要条件是国家的存在，充分条件是国家地域的扩大、人口的增加、管理事务的增多。

其中财权与事权上的划分更是中央与地方关系的关键。

目前我国现在正处于转型期间，如何处理中央与地方上的财权与事权成为了可持续发展的关键。

文中列举了我国历史上各个朝代中央与地方在财权与事权划分的案例，同时也列举了西方一些国家如美国，日本，法国，德国等国家关于事权与财权的划分上的一些方法。

文章阐述了我国中央与地方事权与财权的划分上的不足之处，提出了现阶段我国中央与地方财权与事权划分的措施建议。

关键词：中央政府；地方政府；财权；事权AbstractThe relationship between central government and local governments focus on centralized or decentralized system;It is the condition for the existence of national countries are sufficient conditions for the expansion of the increase in population, the increase in management services. One on the financial authority and powers of the central and local governments which pay a key role. Now China is in a transition period, the central and local governments how to deal with the financial authority and powers become the key to sustainable development. The article cited some examples like the United States, Japan, France, Germany and other countries. Then the article pointed out some deficiency and gives me some suggestion.Key word:central government; local governments; financial authority; powers目录一、中央与地方关系的简述 (4)二、历史上我国中央与地方事权与财权划分 (4)(一)先秦时代的财权与事权的划分 (5)(二)秦汉时代的财权与事权的划分 (6)(三)隋唐时代的财权与事权的划分 (6)(四)宋与明在事权与财权划分的方式与改革失败的原因 (7)三、我国在事权与财权上分配的现状与问题 (10)(一)中央与地方的事权模糊不清，影响了两个积极性的发挥 (11)(二)中央与地方的财权的不确定性，使地方政府不能有充分财力解决地区事务 (11)四、西方国家中央与地方的事权与财权划分的借鉴 (12)(一)明确划分中央财权与地方财权,以美国为例 (13)(二)实行财政立法权与收入集中、执行权与使用分散，以日本为例 (13)(三)实行财权、财力收支集中，以法国、德国为例 (14)五、合理划分中央与地方的财权事权的建议 (15)(一)对于中央与地方事权财权的划分上，要注意集权与分权上的力度 (15)(二)理顺中央与地方财政关系，必须贯彻规范性原则 (15)(三)分步实施税收制度改革 (16)(四)根据政府职能转换对财政职责范围重新界定 (16)我国中央政府与地方政府的事权财权划分探析一、中央与地方关系的简述中央与地方关系是一个历史范畴。

进一步调整财权、财力与事权的关系所谓财权，是指各级政府依法享有的筹集收入的权力，主要包括税权、收费权及发债权。

所谓财力，是指各级政府在一定时期内拥有的以货币表示的财政资源，来源于本级政府税收、上级政府转移支付、非税收入及各种政府债务等。

所谓事权，是指一级政府在公共产品或服务中应承担的任务和职责。

财政体制的完善，实际上就是对财权、财力与事权之间关系的恰当处理。

1994年分税制改革把“财权与事权相匹配”作为基本原则，党的十七大和十八大报告都提出“健全中央和地方财力与事权相匹配的体制”，这表明，我国财政体制改革的原则和目标已由“财权与事权相匹配”转为“财力与事权相匹配”。

但理论界对此问题并没有形成统一认识，因此有必要对应该如何处理财权、财力与事权之间的关系这一深化财政体制改革无法回避的问题进行深入探讨。

与事权相匹配的应当是财力而非财权合理划分中央政府与地方政府的事权，是恰当处理财权、财力与事权之间关系的前提。

在各级政府之间划分事权，实际上就是政府职能在各级政府之间的划分，即，界定各级政府各自应该提供哪些公共产品或服务，其实质是支出责任的划分。

只要搞清各级政府各自应该提供哪些公共产品或服务，并且使其拥有足够的财力来弥补提供公共产品或服务的成本，就不会影响政府职能的履行和经济的有效运行。

因此，财力直接决定一级政府能否顺利提供公共产品或服务，财力应当与事权相匹配，而财权不一定要与事权相匹配。

无论是单一制国家还是联邦制国家，中央政府对地方政府进行有效控制都是十分必要的。

从经济方面讲，中央政府对地方政府的有效控制是实现地区间经济均衡发展的需要。

中央政府一方面通过集中财权约束地方政府的行为，另一方面通过集中财力并建立规范的财政转移支付制度实现地区间公共产品或服务的均等化，从而促进地区间经济均衡发展。

一般情况下，拥有较大的财权才可能拥有较多的财力，中央政府集中财权不仅是约束地方政府行为的需要，也是其能够集中财力并通过转移支付促进地区间公共产品或服务均等化的前提。

◆分税制改革存在的财政权力和事权不对称，已导致一些地方政府入不敷出。

◆由于“财权上移、事权下移”，以至于“中央“请客”，地方“埋单”。

◆完善省以下财政体制，增强基层政府提供公共服务能力。

“财力与事权相匹配”，理当成为分税制创新的核心理念。

刘效仁据《中国经济周刊》披露，一份由国家发改委宏观研究院经济所牵头，涉及中央与地方财政分配体制改革的课题方案正在形成。

如何重新分税，事关中国经济社会和谐可持续发展的大计。

（6月29日《中国经济周刊》）笔者以为，“财力与事权相匹配”应当成为分税制调整创新的基石。

从国务院做出决定自1994年1月1日起对各省、自治区、直辖市以及计划单列市实行分税制财政管理体制，至今已经15年。

当初“分税”的目的旨在“增强中央的宏观调控能力，促进社会主义市场经济体制的建立和国民经济持续、快速、健康发展”。

在此之前，以放权让利为特征的财政“分灶吃饭”体制，推行到1993年时，中央财政收入占全国财政收入的比重，已经下降至不足30％的水平。

实行分税制可谓立竿见影，至2 007年度，全国财政收入已超过5．1万亿元，中央财政总收入完成28432亿元，比年初预算超收4011亿元。

以此计算，中央财政收入占全国财政收入的55.749%。

（1月9日新华网）事实上，1994年以来，中央与地方的财政分配关系一直处于变动之中。

例如从1 997年1月1日起，将证券交易的印花税由原来中央与地方各分享50%，经多次调整到现在中央占97%，地方占3%。

当然，随着中央财力大幅增长，国家宏观调控能力显著增强，以四川汶川大地震为例，截至28日，中央财政投入抗震救灾资金达到496．1 1亿元，地方财政投入51．05亿元。

同时，中央财政今年先安排700亿元，建立灾后恢复重建基金，明后年继续作相应安排。

如此强大的救援，对于抗灾和重建，都将发挥难以估量的作用。

但也应看到，分税制改革存在的财政权力和事权不对称，已导致一些地方政府入不敷出。

政府间权责安排、财力配置与体制均衡——以事权与支出责任的划分为切入点胡骁马（东北财经大学财政税务学院，辽宁大连116025）〔摘要〕科学合理的多级政府间权责安排是建立权责清晰、财力协调、区域均衡的现代财政制度的逻辑起点和实质基础。

在财税改革进入深水区的背景下，需要深化对政府间事权与支出责任的认识。

本文阐述了政府间财政关系四要素的定义与逻辑关系，在此基础之上，以政府间事权与支出责任的划分为切入点，对我国自改革开放以来的渐进式的财政管理体制改革进行梳理，论证了政府间事权与支出责任安排是构建现代财政制度的基础。

此后对权责安排、财力配置与体制均衡之间的关系进行论述。

进而指出目前权责安排与财力配置中的关键问题及其成因。

最后，有针对性地提出进一步改革的逻辑和措施。

〔关键词〕财税改革；权责安排；财力配置；体制均衡中图分类号：F812.2文献标识码：A文章编号：1008-4096（2020）05-0052-10一、引言政府间财政关系四要素分别是财权、财力、事权与支出责任，财权和财力同属收入侧概念。

其中，财权指各级政府为履行公共服务职能而征收某类财政收入的权力，包括征税权、收费权和国有资产收益权等。

财力则指一级政府在一定时期内为履行公共服务职能所拥有的财政资金。

狭义的财力单指某级政府直接组织和支配的财政收入，而广义的财力则在此基础上将转移支付等二次分配包括在内，即财政资金分配的最终结果。

拥有财权的某级政府一般拥有相应的财力，但反之则未必。

对于某级政府，由于其之于下级政府多出了以转移支付为方式的调节辖区公共服务水平的职责，因而其财权应大于其最终支配的财力，而下级政府由于可从转移支付中获得一定财力，故其财权小于其最终可支配的财力。

事权与支出责任则属支出侧概念。

对这一组概念的厘清过程是渐进的，根据党的十八届三中全会《国务院关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》，所谓财政事权是一级政府应承担的运用财政资金提供基本公共服务的任务和职责，支出责任是政府履行事权的支出义务和保障。

国务院关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见一、推进财政事权和支出责任划分改革的必要性财政事权是一级政府应承担的运用财政资金提供基本公共服务的任务和职责，支出责任是政府履行财政事权的支出义务和保障。

改革开放以来，中央与地方财政关系经历了从高度集中的统收统支到“分灶吃饭”、包干制，再到分税制财政体制的变化，财政事权和支出责任划分逐渐明确，特别是1994年实施的分税制改革，初步构建了中国特色社会主义制度下中央与地方财政事权和支出责任划分的体系框架，为我国建立现代财政制度奠定了良好基础。

但也要看到，新的形势下，现行的中央与地方财政事权和支出责任划分还不同程度存在不清晰、不合理、不规范等问题，主要表现在：政府职能定位不清，一些本可由市场调节或社会提供的事务，财政包揽过多，同时一些本应由政府承担的基本公共服务，财政承担不够；中央与地方财政事权和支出责任划分不尽合理，一些本应由中央直接负责的事务交给地方承担，一些宜由地方负责的事务，中央承担过多，地方没有担负起相应的支出责任；不少中央和地方提供基本公共服务的职责交叉重叠，共同承担的事项较多；省以下财政事权和支出责任划分不尽规范；有的财政事权和支出责任划分缺乏法律依据，法治化、规范化程度不高。

三、改革的主要内容（一）推进中央与地方财政事权划分。

1.适度加强中央的财政事权。

要逐步将国防、外交、国家安全、出入境管理、国防公路、国界河湖治理、全国性重大传染病防治、全国性大通道、全国性战略性自然资源使用和保护等基本公共服务确定或上划为中央的财政事权。

2.保障地方履行财政事权。

要逐步将社会治安、市政交通、农村公路、城乡社区事务等受益范围地域性强、信息较为复杂且主要与当地居民密切相关的基本公共服务确定为地方的财政事权。

3.减少并规范中央与地方共同财政事权。

要逐步将义务教育、高等教育、科技研发、公共文化、基本养老保险、基本医疗和公共卫生、城乡居民基本医疗保险、就业、粮食安全、跨省（区、市）重大基础设施项目建设和环境保护与治理等体现中央战略意图、跨省（区、市）且具有地域管理信息优势的基本公共服务确定为中央与地方共同财政事权，并明确各承担主体的职责。

财权事权分离管理制度财权事权分离管理制度是指根据国家分权改革政策，将财政权力和行政事权进行分离，实现财政权力与行政事务的分开管理。

这一制度旨在提高政府运行效率，加强财政监督，推动政府职能转变，实现行政管理的专业化和科学化。

本文将从财权事权分离的背景、重要性以及具体实施方案等方面进行论述。

一、背景随着社会经济的不断发展和政府职能的逐渐扩大，财权事权分离管理制度的建立成为必然选择。

过去，由于财政权力掌握在地方政府手中，政府执政方式多为以经济建设为导向，忽视环境保护、民生改善等方面的需要。

财权事权分离的目的正是为了解决财政权力过于集中的问题，实现政府的科学决策和管理。

二、重要性1. 提高资源配置效率：财权事权分离有助于确保财政资金的合理使用，避免财政资金滥用和挥霍现象，提高资源的有效配置和利用效率。

2. 推动政府职能转变：财权事权分离有助于政府从单一的财政管理角色转变为服务型政府，提高政府服务能力和责任意识，更好地为社会公众提供公共服务。

3. 加强财政监督和防止腐败：财权事权分离有助于建立健全的财政监督机制，防止财政资金的滥用和腐败行为的发生，维护财政监督的公正性和透明度。

三、具体实施方案1. 建立财权事权划分的法定机制：通过法律法规确立财权划分的原则和程序，明确中央和地方政府的财政职责和权力，形成合理的财权划分机制。

2. 健全财政预算制度：完善中央与地方财政预算制度，明确预算编制、执行、监督的权限和责任，加强对财政资金使用的监控和评估。

3. 加强行政事务管理：对行政事务进行专业化管理，建立科学、高效的行政管理体制，推行公开透明的决策程序，提高行政事务的效率和规范性。

4. 加强财政监督力度：建立健全的财政监督机制，加大对财政资金使用的审核和监测力度，防止腐败行为的发生，维护税收的公正和透明。

5. 健全财权事权分离的考核机制：建立定期考核和评估制度，对财权事权分离政策的落实情况进行评估，发现问题及时纠正，确保政策有效实施。

中央和地方财权事权关系问题研究作者：范崇鑫来源：《赢未来》2018年第21期摘要：科學合理划分中央与地方的财权与事权关系，是处理好中央与地方政府间关系的关键，对于政府职能的高效发挥和经济社会的发展有着重要的意义。

本文通过研究中央和地方府之间关系，发现中央与地方财权事权与支出责任划分过程中存在的问题并提供解决思路。

关键词：中央，地方，事权，财权一、我国中央与地方政府事权与财权划分的理论基础谭建立（2007年）从国内生产总值、GDP增长率较高年份等多角度因素进行数量分析，提出了统一中央与地方财权、事权关系的数量调控方案。

文政（2008年）以中央与地方政府间混合型事权博弈为研究主线，初步构建我国中央与地方政府间支出事权关系的研究体系。

寇铁军、周波（2008年）从政府间事权财权划分的法律安排、财政支出结构角度进行了国际比较分析。

钟晓敏、叶宁（2010年）提出了一个同时考虑财政需要和财政能力的简单的均等化转移支付公式。

二、中央与地方财权事权与支出责任划分过程中存在的问题（一）缺乏法律依据，使得权责划分过程困难重重第一，我国还没有制度税收基本法作为税收法律体系的母法，来统帅、指导、协调各单行税法、法规，对税收共同性问题进行规范。

第二，地方税收立法权长期无法落实，税收立法权过分集中。

我国宪法规定，各省、自治区、直辖市在不违背宪法和其他全国性法律法规的前提下，可以根据本地区实际，制定本地区的税收法律。

但现行的18个税种，只有个人所得税、企业所得税和车船税完成了全国人大的税收立法程序，其他15个全部是由国务院制定的税收条例或暂行。

并且，省级以下地方政府，尤其市地级政府，也没有税收立法的权力，依照本地区实际情况来制定相应的税收来对资源进行调配置。

第三，大多数税收法规是人大授权国务院制定，行政机关较立法机关制定的法律，立法层次、权威性、法律效力和稳定性都较差。

（二）中央与地方之间事权划分不清晰，地方政府承担事权过多第一，划分体系不够完善，缺乏系统的制度规范。

作者： 宋梓铭
作者机构： 中国财政部
出版物刊名： 行政法学研究
页码： 39-44页
主题词： 财政体制 中央政府和地方政府 中央财政 地方财政 中央与地方 财政收入 分税制社会福利 转移支付 财政包干体制
摘要： 中央政府和地方政府财权与事权的划分宋梓铭国家财政有两大基本职能：一是分配职能，即对一部分国民收入进行分配和再分配，从财力上保证国家各项经济和社会职能的顺利实现；二是调控职能，即在一部分国民收入进行分配和再分配过程中，对国民经济进行宏观调控，对全社会资...。

财权事权分离管理制度财权事权分离管理制度是一项关键性的改革举措，旨在实现政府的职能转变，促进政府公信力的提升，推动社会主义市场经济的健康发展。

该制度的落实对于国家治理体系和治理能力现代化意义重大。

本文将从财权和事权分离的含义、实施背景、重要性以及相关经验进行探讨。

一、财权事权分离的含义所谓财权事权分离，即将政府经济管理中的财政事权与经济管理事权分开，将财务控制权限和决策权分散到不同的部门，以实现相互制约、分权管理的目的。

在实际操作中，财权事权分离意味着政府在财政决策和经济管理中的职能分工，财政部门不再直接干预和控制具体的经济领域，而将重点放在财政收入调控、绩效评估以及预算监督等方面。

二、财权事权分离的实施背景财权事权分离管理制度的实施是我国经济体制改革的重要一环。

随着市场经济体制的建立和发展，政府在经济中的作用逐渐凸显。

然而，政府同时承担着财政和行政管理两项职能，财权事权不分的情况下势必会产生权力过度集中、管理混乱等问题，严重影响政府行为的公正性和透明度。

因此，财权事权分离制度的推行成为了一种必然的选择。

三、财权事权分离的重要性1. 推进政府职能转变：财权事权分离有助于推动政府职能从直接经济管理逐渐转变为公共服务和市场监管。

实施财权事权分离，可以避免政府对市场资源过度干预，为市场主体提供更为公平、透明的环境。

2. 增强政府公信力：财权事权分离可以有效降低政府的利益诱导和权力寻租问题，提升政府的决策透明度和公信力。

通过将财政权力从政府部门分离出来，减少了相关职能部门的行政权力，降低了腐败风险，提高了政府的廉洁度。

3. 促进资源配置有效性：财权事权分离使得财政部门聚焦于预算管理和监督，有助于推动财务资源的优化配置和有效利用。

同时，也有利于提高财政决策的科学性和准确性，提升公共财政的管理效能和精细化水平。

四、财权事权分离的相关经验财权事权分离管理制度在国际范围内已有多国借鉴与实践。

例如，欧洲国家普遍采用的税权分配制度，其核心思想就是分散财权和事权，强调地方层面的自主和负责。

财权事权分离管理制度财权事权分离管理制度：增强政府治理能力的重要实践近年来，我国在推进财政体制改革方面取得了明显的进展。

其中，财权事权分离管理制度（以下简称“分离制度”）被公认为是重要的创新之一。

这一制度对于加强政府治理能力、推动行政管理变革、促进经济社会发展等方面都具有重要的意义和价值。

一、分离制度的定义和背景财权事权分离是指在公共事务中，将权力集中的过程中，将权力分割成许多相对独立的分支，在财政领域，就是将政府的财政支出权与部门的财政收入、财产处理权、投资权等分别规定，并加以实行的一个管理制度。

具体来说，分离制度是指：将事权、财权明确分离，区分不同层级和部门的职责、权力及其行使范围，从而形成一套既有激励又有制约的机制，达到促进政府治理能力提升、行政效率提高等目的。

分离制度的产生是与我国财税体制改革的推进密切相关。

改革开放以来，随着我国经济发展、社会进步和政府职能转变的逐步深化，财税体制所存在的种种弊端和矛盾也日益凸显，使得财税体制的改革成为当然之势。

分离制度的提出和实行，一定程度上反映了财税体制改革的深入推进和创新性成果的取得，是财税改革的一项重要成果。

二、分离制度的意义和价值（一）增强政府治理能力，减少管理成本分离制度的实行可以明确权力和责任的界线，使各个部门在行使职责时清楚分工、各司其职，从而增强政府部门的决策效率与行动力。

同时，分离制度中更为明确的层级职责体系可以避免一些Interdepartmental的争权夺利之争，减少管理成本。

（二）促进经济发展，提高财政收支效益分离制度对促进经济社会发展具有重要作用。

通过对财政、经济、环境、社会等事务的分离与独立管理，可以有效地避免了权益混乱、用权不当、资源浪费等问题，进一步保证了财政和资源的使用效益，促进了经济社会的良性发展。

（三）规范政府行为，增强政府公信力和合法性分离制度既可以使政府部门的权力更具体化，行使的范围和方式更加明确和规范。

此举有助于保证政府部门合法合理地行使权力，避免权力寻租、侵占公共资源的问题，增强政府公信力和合法性，提高政府的形象和声誉。

政府事权、财权与公共服务 【前沿论坛】 政府事权,财权与公共服务 口李勇 (中共天津市委党校,天津300191) 摘要:在建立健全社会主义市场经济的过程中,我国政府将公共服务职能摆放在重要位置上,致力于服务 型政府的构建.本文援引公共财政理论,在深入分析我国各级政府事权与财权划分情况的基础上.围绕我国政 府公共服务现状,有针对性地提出了改革建议,强调事权与财权的统一,为政府公共服务职能的切实履行营造 环境. 关键词:事权;财权;公共服务 [中图分类号]D6[文献标识码]A[文章编号]1003—6547(2008)06-0010-03 党的十七大明确指出,围绕推进基本公共服务均等化 和主体功能区建设,完善公共财政体系.作为公共产品和 公共服务提供主体的各级政府需要明确自己的定位,强化 公共管理和公共服务职能.本文基于各级政府事权与财权 划分,拟就事权制度建设及强化政府服务职能作较深层次 的探讨. 一 ,政府事权与财权 1.各级政府事权安排 党的十六届三中全会做出的《中共中央关于完善社会 主义市场经济体制若干问题的决定》进一步提出,要"合 理划分中央和地方经济社会事务的管理责权.按照中央统 一 领导,充分发挥地方主动性积极性的原则,明确中央和 地方对经济调节,市场监管,社会管理,公共服务方面的 管理责权.属于全国性和跨省(自治区,直辖市)的事务, 由中央管理,以保证国家法制统一,政令统一和市场统一. 属于面向本行政区域的地方性事务,由地方管理,以提高 工作效率,降低管理成本,增强行政活力.属于中央和地 方共同管理的事务,要区别不同情况,明确各自的管理范 围,分清主次责任.根据经济社会事务管理责权的划分, 逐步理顺中央和地方在财税,金融,投资和社会保障等领 域的分工和职责." 根据目前中央政府和地方政府事权的划分,中央财政 主要承担国家安全,外交和中央国家机关运转所需经费, 以及调整国民经济结构,协调地区发展,实施宏观调控所 必需的支出.中央财政支出具体包括:中央统管的基本建 设投资,中央直属企业的技术改造和新产品试制费,地质 勘探费,由中央财政安排的支农基本建设投资,武警经费, 外交和援外支出,中央级行政管理经费,以及应由中央财 政负担的国内外债务的还本付息支出,公检法支出和文化, 教育,卫生,科学等各项事业费支出. 地方政府主要承担本地区政权机关运转所需支出以及 本地区经济,事业发展所需支出.具体支出项目包括:地 方统筹的基本建设投资,地方企业的技术改造和新产品试 制费,支农支出,城市维护和建设经费,地方文化,教育, 卫生等各项事业费和行政管理费用,公检法支出,部分武警 经费,民兵事业费,价格补贴支出以及其他支出. 2.各级政府财权安排 1994年我国进行了以分税制为主要特色的税收制度改 革.应该说确定了中央政府和地方政府各自的财权范围. 中央政府固定收入包括:增值税,消费税,车辆购置 税,铁道部门,各银行总行,各保险总公司集中缴纳的营业 税,所得税,城市建设维护税,中央企业缴纳的所得税,中 央与地方所属企业,事业单位组成的联营企业,股份制企业 缴纳的所得税,地方银行,非银行金融企业缴纳的所得税, 海洋石油企业缴纳的所得税,资源税,外商投资企业和外国 企业所得税,证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印 花税),个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分,中 央税的滞纳金,补税,罚款. 地方政府固定收入包括:营业税,城市维护建设税(不 包括上述属于中央政府的收入部分),地方国有企业,集体 企业,私营企业缴纳的所得税,个人所得税(不包括对银行 储蓄存款利息所得征收的部分),资源税,城镇土地使用税, 耕地占用税,土地增值税,房产税,城市房地产税,车船使 用税,车船使用牌照税,印花税,契税,屠宰税,筵席税, 农牧业税(已于2005年停征),固定资产投资方向调节税 (已于2001年停征),地方税的滞纳金,补税,罚款.另外纳 入地方政府收入还包括即将开征的税种(遗产和赠予税). 中央与地方共享收入包括:(1)增值税:中央政府分 享75%,地方政府分享25%.(2)营业税:铁道部,各银行 总行,各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府,其余部分 归地方政府.(3)企业所得税,外商投资企业和外国企业 所得税:2002年1月1日前成立的企业缴纳的部分归地方政 府,其后成立企业缴纳的部分归中央政府.外商投资企业和 外国企业所得税由国家税务机关征收.铁道都,各银行总行 及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府,其余部分中央与地 方政府按比例分享.(4)个人所得税:除储蓄存款利息所