财务指标计算公式

财务指标分析计算公式财务指标分析是企业财务管理中非常重要的一环，通过对企业财务数据的分析，可以帮助管理者了解企业的财务状况、经营能力和盈利能力，为决策提供依据。

在财务指标分析中，计算公式是一种重要的工具，用于计算各种财务指标的数值。

下面将介绍一些常用的财务指标分析计算公式。

1. 企业盈利能力指标的计算公式：- 毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 * 100%- 净利率 = 净利润 / 销售收入 * 100%- 资产收益率 = 净利润 / 总资产 * 100%2. 企业偿债能力指标的计算公式：- 流动比率 = 流动资产 / 流动负债- 速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债- 利息保障倍数 = 经营利润 / 利息费用3. 企业经营能力指标的计算公式：- 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款- 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货- 总资产周转率 = 营业收入 / 总资产4. 企业成长能力指标的计算公式：- 销售增长率 = （本期销售收入 - 上期销售收入）/ 上期销售收入 * 100%- 净利润增长率 = （本期净利润 - 上期净利润）/ 上期净利润 * 100%- 总资产增长率 = （本期总资产 - 上期总资产）/ 上期总资产 * 100%5. 企业现金流量指标的计算公式：- 经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润 * 100%- 经营活动现金流量充当比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债 * 100% - 经营活动现金流量回报率 = 经营活动现金流量净额 / 总资产 * 100%以上仅是一些常用的财务指标分析计算公式，不同行业和企业的财务指标可能存在差异，需要根据具体情况进行选择和计算。

财务指标分析的结果可以帮助企业评估自身的财务状况，并与行业平均水平进行比较，从而找出存在的问题和改进的方向，为企业的发展提供参考。

部分指标计算公式及说明1.经营利润=净利润+应收利息净下降额+当年提取呆账准备-当年新增贷款额×1%+计入成本的往年财务损失金额2.资产利润率=经营利润÷资产总额平均余额×100%资产总额平均余额=（1月底资产总额+2月底+…+12月底资产总额）÷12资产总额=业务状况表中01资产类轧差后借方余额+资产负债共同类轧差后借方余额-央行专项扶持资金3.资产利润率增长=当年资产利润率-上年资产利润率4.人均经营利润=经营利润÷〔（上年末员工总数+本年末员工总数）÷2〕员工总数以人事报表“期末在岗人数”为准。

5.人均经营利润增长=当年人均经营利润-上年人均经营利润6.资产费用率=费用额÷资产总额平均余额×100%费用额=5311手续费支出+5321营业费用+5341其它营业支出科目下“其它营业支出”项。

7.资产费用率下降=上年资产费用率-当年资产费用率8.成本收入比=（营业费用+固定资产折旧）÷营业收入净额×100%营业收入（损益表001行）-利息支出（028行）-金融机构往来支出（036行）-手续费支出（046行）-投资损失（100行）-汇兑损失（101行）-其他营业支出（102行）+投资收益（110行）9.资本充足率指标计算公式：见“1104”报表的规定。

10．贷款损失专项准备充足率=贷款损失专项准备年末余额÷应提取贷款损失专项准备金额×100%贷款损失专项准备年末余额以“1104”报表为准。

应提取贷款损失准备（按五级分类计算）=年末关注类贷款×2%+次级类贷款×25%+可疑类贷款×50%+损失类贷款×100%。

11.拨备覆盖率=拨备余额÷不良贷款余额×100%拨备余额同“1104”报表口径。

不良贷款余额（按五级分类计算）=年末次级类贷款余额+可疑类贷款余额+损失类贷款余额。

企业财务部门考核指标及计算公式
1.利润指标：
利润是衡量企业经营效益的重要指标之一，财务部门的考核就离不开利润的计算和分析。

常用的利润指标包括净利润、毛利润和营业利润等。

计算公式如下：
净利润=营业收入-营业成本-营业费用
毛利润=营业收入-营业成本
营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-管理费用-销售费用-财务费用
2.资产利润率：
资产利润率是衡量企业资产运营效益的指标，可以了解企业在投资和资产使用方面的效益状况。

计算公式如下：
资产利润率=净利润/平均资产总额
3.资金利润率：
资金利润率是衡量企业资金运用效益的指标，可以了解企业在运营资金使用方面的效益状况。

计算公式如下：
资金利润率=净利润/平均投入资金
4.成本控制指标：
成本控制是财务部门的重要职责之一，因此成本控制水平也是考核的重点指标之一、可以通过计算各项成本占比和成本控制目标的完成情况来评估成本控制水平。

5.资金运作指标：
资金运作指标反映了企业财务部门的资金管理水平。

可以通过计算资产负债率、流动比率、速动比率等指标来评估企业的资金运作情况。

6.预算执行情况：
预算执行情况是考察财务部门对企业预算的执行情况，包括预算执行率、各项费用支出是否超出预算等。

7.财务报告准确性：
财务报告准确性是财务部门工作的关键之一，可以通过评估财务报表编制的准确性和及时性来衡量。

总体而言，财务部门的考核指标应该综合考虑企业的财务目标、成本控制、资金运作、预算执行和财务报告准确性等方面的指标，以反映财务部门对企业整体运营的支持和贡献。

具体的指标和计算公式应根据企业的实际情况进行调整和制定。

1销售毛利率Gross Profit Margin (GPM)=[（销售收入-销售成本）/ 销售收入]*100%Gross profit/Sales含义：表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。

分析提示：销售毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。

企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。

2销售利润率Profit Margin=利润总额 / 销售收入*100%Profit/sales含义：该指标反映每一元销售收入带来的利润总额是多少。

表示销售收入的收益水平。

3权益报酬率（净资产收益率）Return on Equity (ROE)=净利润/ [（期初所有者权益+期末所有者权益）/2]*100%Net income / Average common equity含义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。

是最重要的财务比率。

分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。

如资产周转率、销售利润率、权益乘数。

另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、“其他应收款” 、“ 待摊费用”进行分析。

参考1成本费用利润率Return on cost&expense=利润总额/ 成本费用总额*100%Profit / Cost and expense含义：成本费用利润率是企业一定时期的利润总额同企业成本费用总额的比率。

成本费用利润率表示企业为取得利润而付出的代价，从企业支出方面补充评价企业的收益能力。

2销售净利率Net Profit Margin (NPM)=净利润 / 销售收入*100%Net Profit/sales含义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。

表示销售收入的收益水平。

3资产报酬率Return on Assets (ROA)=净利润/ [（期初资产总额+期末资产总额）/2]*100%Net income / Average total assets含义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。

财务绩效评价四大指标公式一、净利润率（Net Profit Margin）净利润率是企业财务绩效评价中最常用的指标之一，它可以反映企业在生产和经营活动中实现的净利润与销售收入的比例。

计算公式如下：净利润率 = （净利润 / 销售收入） * 100%净利润率越高，说明企业在实现销售收入的同时获得了更多的净利润，是企业盈利能力的重要指标之一。

二、总资产报酬率（Return on Assets）总资产报酬率是评价企业资产使用效率的指标，它反映了企业每单位资产创造的利润水平。

计算公式如下：总资产报酬率 = 净利润 / 总资产总资产报酬率越高，说明企业在单位资产的利用上更有效率，对企业的资产运营和管理水平有着重要的指导意义。

三、资产负债率（Debt to Equity Ratio）资产负债率是衡量企业财务稳定性和偿债能力的指标，它反映了企业通过债务融资和自有资金融资所形成的资本结构。

计算公式如下：资产负债率 = 负债总额 / 资产总额资产负债率越低，表明企业依靠自有资金比例高，偿债能力强，财务风险相对较小。

四、运营资金周转率（Working Capital Turnover）运营资金周转率是评价企业资金使用效率的指标，它反映了企业每单位资金在生产经营中周转的速度。

计算公式如下：运营资金周转率 = 营业收入 / 平均运营资金运营资金周转率越高，说明企业在单位资金的使用上更灵活，能够更快速地周转资金，增强企业的盈利能力。

综上所述，以上四大指标公式在财务绩效评价中扮演着重要的角色，对企业的盈利能力、资产使用效率、财务稳定性和资金周转速度等方面提供了全面的评价和指导。

企业在实践中应结合实际情况，综合运用这些指标，提升企业的财务管理水平和绩效表现。

财务分析的30个基本指标和计算公式
一、资产负债表分析指标
1.总资产报表率（Total Assets Turnover）：
计算公式：总资产报表率=营业总收入-营业支出/总资产
2.总负债率（Total Debt Ratio）：
计算公式：总负债率=总负债/总资产
3.现金比率（Cash Ratio）：
计算公式：现金比率=现金+现金等价物（货币资金+短期投资）/总负债
4.存货转换周期（Inventory Conversion Cycle）：
计算公式：存货转换周期=存货周转率*存货周转天数
存货周转率：存货周转率=营业总收入/存货
存货周转天数：存货周转天数=存货余额/（营业收入/365）
5.固定资产周转率（Fixed Assets Turnover）：
计算公式：固定资产周转率=营业总收入/固定资产
6.总资产净利率（Total Assets to Net Profit）：
计算公式：总资产净利润率=净利润/总资产
二、损益分析指标
1.收益率（Return on Investment
计算公式：收益率=净利润/总投资额
2.营业利润率（Gross Profit Margin）：
计算公式：营业利润率=（营业总收入-营业总成本）/营业总收入3.毛利率（Gross Margin）：
计算公式：毛利率=销售净利/销售收入
4.净利率（Net Profit Margin）：
计算公式：净利率=净利润/营业总收入。

主要财务指标分析完整计算公式和指标分析第一部分：财务指标分析公式
1.投资回报率
投资回报率（Return on Investment，ROI）：ROI=投资收益÷投资成本
2.销售资产收益率
销售资产收益率（Return on Assets，ROA）：ROA=毛利润÷总资产
3.资产周转率
资产周转率（Asset Turnover）：ATO=营业额÷总资产
4.总资产报酬率
总资产报酬率（Return on Total Asset，ROTA）：ROTA=净利润÷总资产
5.权益报酬率
权益报酬率（Return on Equity，ROE）：ROE=净利润÷股东权益
6.负债比率
负债比率（Debt ratio）：DR=负债÷总资产
7.流动比率
流动比率（Current ratio）：CR=流动资产÷流动负债
第二部分：财务指标分析
1.投资回报率
投资回报率（ROI）即为企业各项投资收益与投入成本之比，可以反映出企业各项投资的效益程度，是衡量投资成本与投资效益关系的指标。

如果投资回报率较高，说明企业投资给了较好的回报，企业的投资管理状况良好；反之，企业投资管理不能得当，应当加以改进。

2.销售资产收益率
销售资产收益率（ROA）是指毛利润与总资产的比值，它反映了企业经营管理的效率，表明企业的资金利用情况。

财务绩效评价四大指标及计算公式
一、收入增长率
1.1 计算公式
收入增长率 = (本期收入 - 上期收入) / 上期收入
1.2 含义
收入增长率是衡量公司经营业绩的重要指标，能够反映公司在一段时间内收入
的增长情况。

收入增长率越高，说明公司的经营状况越好，反之则表示公司可能面临经营困难。

二、净利润率
2.1 计算公式
净利润率 = 净利润 / 总收入
2.2 含义
净利润率是衡量公司盈利能力的重要指标，可以反映公司每一笔收入中实际转
化为利润的比例。

净利润率高说明公司在经营中能够有效控制成本，提高盈利水平；反之则可能存在成本控制不善等问题。

三、资产负债率
3.1 计算公式
资产负债率 = 总负债 / 总资产
3.2 含义
资产负债率是衡量公司财务风险的重要指标，能够反映公司资产的融资状况。

资产负债率高表示公司存在较高的财务杠杆，经营风险增加；反之则说明公司相对财务稳健。

四、每股收益
4.1 计算公式
每股收益 = 净利润 / 总股本
4.2 含义
每股收益是衡量公司盈利能力的指标，用于评估公司每一股股票所获得的盈利情况。

每股收益高说明公司盈利能力强，投资者更倾向于持有该公司股票；反之则可能导致投资者信心下降。

通过以上四大指标的计算和分析，可以全面评价公司的财务绩效情况，帮助管理者更好地了解公司经营状况，进而制定有效的经营策略和决策。

财务评价指标的计算公式1、销售利润率＝利润总额/产品销售净收入×100％销售净收入，指扣除销售折让、折扣和退货后的销售净额2、总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）/平均资产总额×100％；平均资产总额＝（期初资产总额＋期未资产总额）÷2 3、资本收益率＝净利润/实收资本×100％净利润应以税后利润计算。

4、资本保值增值率＝期未所有者权益总额/期初所有者权益总额×100％。

100％为资本保值，大于100％为资本增值，小于100％为资本贬值。

5、资产负债率＝负债总额/资产总额×100％6、流动比率＝流动资产/流动负债×100％（补充指标）7、速动比率＝速动资产/ 流动负债×100％速动资产＝流动资产－存货8、应收帐款周转率＝赊销净额/ 平均应收帐款余额×100％因赊销资料为商业机密不宜对外公布，故可改用赊销售净收入。

9、应收帐回收率＝本期应收帐款回收额/（期初＋本期应收帐）×100％；平均应收帐款余额＝（期初应收帐款余额＋期未应收帐款余额）÷2 10、存货周转率＝产品销售成本/平均存货成本×100％（指产成品）平均存货成本＝（期初存货成本＋期未存货成本）÷2基于战略的企业财务评价指标体系研究。

2009-11-15 15:38【摘要】在知识和信息日趋重要的新经济时期，企业已经全面进入战略经营时代，企业评价的目光投向了战略计划和未来的发展。

但我国目前的财务评价指标体系不能满足企业的这一需要，为此，本文从企业战略和战略管理的高度，提出了基于战略的企业财务评价体系的构建思路。

【关键词】财务评价问题模式一、当前我国财务评价指标体系存在的问题1、指标体系不完整，已不能全面剖析企业财务状况。

该指标体系由四部分指标组成，即获利能力、偿债能力、营运能力和社会贡献能力。

而在如今激烈的市场竞争中，企业的成长性，即成长能力，也是反映企业财务状况的一个重要方面，如果是股份公司，则企业的市场价值，同样是投资者与经营者所共同关心的问题。

财务指标计算公式
环比增幅率：
环比增幅率＝（本月数-上月数）/上月数*100
同比增幅率：
同比增幅率＝（本年数-上年数）/上年数*100
完成率（指标、实际完成都是正数）：
完成率＝实际完成数/指标数*100
完成率（指标是负数、完成数是正数或者负数）：
完成率＝（2－实际完成数/目标完成数）*100%
完成率（指标是正数、完成数是负数）：
完成率＝（实际完成数/目标完成数-1）*100%
年存货周转天数：
存货周转天数=360/存货周转次数
存货周转次数=销货成本/存货平均余额
存货平均余额=（年初余额+年末余额）÷2
月存货周转天数：
存货周转天数=30/存货周转次数
存货周转次数=销货成本/存货平均余额
存货平均余额=（月初余额+月末余额）÷2
费用率：
费用率＝本期费用总额/本期销售额*100
人费率：
人费率＝本期人工费用总额/本期销售额*100
毛利额：
毛利额＝本期销售额-本期销售成本
毛利率：
毛利率＝本期毛利额/本期销售额*100
单品毛利率：
单品毛利率＝（单品销售价格-单品进货价格）/单品销售价格*100
平销：
平销＝销售额/经营面积
月均平销：
月均平销＝月均销售额/月均经营面积
人销：
人销＝销售额/人数
月均人销：
月均人销＝月均销售额/月均人数。

应收账款回款率=当年回款总额（现金回款+票据回款,不含抵账额）/当年含税收入总额*100%年复合增长率（年均增长率，CAGR）=现有价值/基础价值＊（1/年数）-1应付账款周转天数=期末应付账款余额/营业成本*360天现金比率=（现金+银行存款+交易性金融资产）/流动负债（按照黄金分割率，0.618的比率较为合适）营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率)×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数）周转天数=360/周转次数预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额流动资金周转率=主营业务收入/平均流动资金余额一、偿债能力指标(一)短期偿债能力指标1。

流动比率=流动资产÷流动负债(1的比率相对合适)2.速动比率=速动资产÷流动负债（2的比率相对合适）3。

现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100％（二）长期偿债能力指标1.资产负债率=负债总额÷资产总额（一般高于70%就处理危险状态,需要考虑降低负债或者股东注资的问题)2.产权比率=负债总额÷所有者权益二.营运能力指标(一)人力资源营运能力指标劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数（二）生产资料营运能力指标1。

流动资产周转情况指标(1）应收账款周转率(次）=主营业务收入净额÷平均应收账款余额应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额（2)存货周转率(次数）=主营业务成本÷平均存货存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本(3）流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额流动资产周转期（天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值3。

财务指标计算公式及说明财务指标是用来衡量一个公司财务状况、盈利能力和回报率的重要工具。

它们能够为投资者和分析师提供关于公司的关键信息，帮助他们做出更好的投资和业务决策。

下面是一些常用的财务指标及其计算公式和说明。

1.流动比率：流动比率是衡量公司短期偿债能力的指标，也称为短期偿债能力比率。

它通过比较公司流动资产和流动负债的比例来衡量公司的偿债能力。

流动比率=流动资产/流动负债2.速动比率：速动比率是另一种衡量公司短期偿债能力的指标，它不包括存货在内，因为存货不一定能够迅速变现。

速动比率=(流动资产-存货)/流动负债3.债务比率：债务比率是衡量公司财务杠杆的指标，它衡量公司总债务相对于公司总资产的比例。

债务比率=总债务/总资产4.资产周转率：资产周转率是衡量公司有效利用其资产的能力的指标，它衡量了公司每单位资产所创造的销售额。

资产周转率=净销售额/平均总资产5.净利润率：净利润率是衡量公司盈利能力的指标，它衡量了公司每单位销售收入所获得的净利润。

净利润率=净利润/销售收入6.总资产收益率：总资产收益率是衡量公司回报率的指标，它衡量了公司每单位资产所获得的利润。

总资产收益率=净利润/平均总资产7.每股收益：每股收益是衡量公司盈利能力的指标，它衡量了每股普通股所获得的净利润。

每股收益=净利润/普通股数量8.投资回报率：投资回报率是衡量投资项目回报率的指标，它衡量了投资项目每单位资金所获得的利润。

投资回报率=(净利润+利息和税收优惠)/投资额以上只是一些常用的财务指标，还有很多其他指标如市盈率、市净率、现金流量比率等。

选择适当的财务指标是根据分析的目标和行业特点来确定的，不同行业和企业可能会强调不同的指标。

在使用这些财务指标时，必须理解其计算公式、适用范围和局限性，以便有效地分析和比较不同公司的财务状况。

财务各项指标的计算公式1.利润总额：毛收入减去总成本，包括直接成本和间接成本。

利润总额可以表示公司的盈利能力。

2.净利润：利润总额减去所得税和其他费用。

净利润是公司实际的盈利金额。

3.毛利润率：毛利润除以销售额的百分比，表示每一笔销售的利润。

毛利润率=(毛利润/销售额)*100%4.净利润率：净利润除以销售额的百分比，表示公司每一笔销售的净利润。

净利润率=(净利润/销售额)*100%5.资产收益率：净利润除以公司总资产的百分比，表示公司利润相对于其投资的回报率。

资产收益率=(净利润/总资产)*100%6.杠杆比率：公司的负债总额除以其总资产的比率，用于衡量公司的杠杆风险。

杠杆比率越高，表示公司负债比例越大。

杠杆比率=(负债总额/总资产)*100%7.总资产周转率：销售额除以平均总资产的比率，表示每一单位资产创造的销售额。

总资产周转率越高，表示公司资产运营效率越高。

总资产周转率=销售额/平均总资产8.存货周转率：销售额除以平均存货的比率，表示公司存货的周转速度。

9.应收账款周转率：销售额除以平均应收账款的比率，表示公司的应收账款的周转速度。

应收账款周转率=销售额/平均应收账款10.财务杠杆比率：公司总资产除以净资产的比率，用于衡量公司的财务杠杆水平。

财务杠杆比率=总资产/净资产11.每股盈利(EPS)：净利润除以发行在外的普通股份数量，表示每一股普通股的盈利。

每股盈利=净利润/发行在外的普通股份数量12.每股现金流量：经营活动现金流量净额除以发行在外的普通股份数量，表示每一股普通股的现金流量。

每股现金流量=经营活动现金流量净额/发行在外的普通股份数量以上只是一部分常用的财务指标及其计算公式，不同行业和公司可能还有应用于特定情况的指标。

在使用这些指标时，应注意其局限性和背后的考量。

同时，在评估公司业绩和财务状况时，应综合考虑多个指标，并与行业标准和竞争对手进行比较，以获得全面的了解。

上市公司主要财务指标计算公式随着经济的发展和金融市场的壮大，上市公司的财务指标成为投资者们关注的焦点。

了解和分析上市公司的财务指标可以帮助投资者更好地评估公司的经营状况和发展前景。

本文将介绍一些上市公司主要财务指标的计算公式，以帮助读者更好地理解和运用这些指标。

一、盈利能力指标1. 毛利率（Gross Profit Margin）毛利率反映了企业在销售商品或提供服务后，所剩下的毛利占销售收入的比例，是衡量企业盈利能力的重要指标。

计算公式：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100%2. 净利率（Net Profit Margin）净利率是指企业的净利润占销售收入的比例，能够反映企业在销售商品或提供服务后的实际盈利能力。

计算公式：净利率 = 净利润 / 销售收入 × 100%3. 资产收益率（Return on Assets，ROA）资产收益率反映了企业利用全部资产实现盈利的能力，是评估企业综合盈利能力的指标。

计算公式：资产收益率 = 净利润 / 总资产 × 100%二、偿债能力指标1. 流动比率（Current Ratio）流动比率用于衡量企业在短期债务到期时是否能够及时偿还，是一项评估企业偿债能力的重要指标。

计算公式：流动比率 = 流动资产 / 流动负债2. 速动比率（Quick Ratio）速动比率是流动比率的一种改进指标，它排除了存货对企业偿债能力的影响，更加客观地评估企业的偿债能力。

计算公式：速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债3. 资产负债率（Debt to Assets Ratio）资产负债率是评估企业负债规模的指标，反映了企业负债占总资产的比例。

计算公式：资产负债率 = 总负债 / 总资产 × 100%三、经营能力指标1. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）应收账款周转率用于评估企业在一定时期内应收账款的回收能力，帮助投资者了解企业的经营效率。

资产负债率= 负债总额÷资产总额
流动比率= 流动资产÷流动负债
速动比率= (流动资产－存货）÷流动负债
应收账款周转率
= 主营业务收入÷[(期初应收账款净额+ 期末应收账款净额)÷2 ］存货周转率= 年销售成本÷［（期初存货净额+ 期末存货净额）÷ 2 ］
销售利润率= 主营业务利润÷主营业务收入
净利润率= 净利润÷主营业务收入
总资产周转率= 主营业务收入÷［（期初资产总额+ 期末资产总额)÷ 2 ］
平均流动资产=（年初数+年末数）÷2
营运资产周转次数=上年销售收入÷平均流动资产
上年度销售利润率=主营业务利润÷主营业务收入
营运资金总量=[上年度销售收入×(1+预计销售收入年增长率）］×［(1—上年度销售利润率）÷营运资产周转次数］×调节系数
借款人自有资金=所有者权益-固定资产-无形资产
营运资金缺口=营运资金总量—(流动资金贷款+其他渠道提供的营运资金）-借款人自有资金=营运资金总量—流动负债-借款人自有资金。

1、指标解释（1）净资产收益率净资产收益率＝（净利润÷平均净资产）×100％平均净资产＝（所有者权益年初数＋所有者权益年末数）÷2其中：所有者权益中不含少数股东权益。

（2）销售增长率（工业企业填列）销售增长率＝（考核期主营业务收入增加额÷上年主营业务收入总额）×100％考核期主营业务收入增长额＝考核期主营业务收入总额－上年营业务收入总额（3）国有资产保值增值率国有资产保值增值率＝（考核期末扣除客观增减因素后的国有权益÷考核期初国有权益）×100％（4）利润增长率利润增长率=（考核期利润总额增加额÷上年利润总额）×100%考核期利润总额增加额=考核期利润总额-上年利润总额（5）总资产收益率=（息税前利润总额÷平均资产总额）×100%平均资产总额=（资产年初数+资产年末数）÷2（6）主营业务利润率主营业务利润率=（主营业务利润÷主营业务收入净额）×100%（7）成本费用利润率成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%（8）成本费用总额占主营业务收入比重成本费用总额占主营业务收入比重＝（成本费用总额÷主营业务收入）×100％成本费用总额＝主营业务成本＋主营业务税金及附加＋营业费用(经营费用)＋管理费用＋财务费用（9）三项费用总额占主营业务收入比率三项费用总额占主营收入比率=（三项费用总额÷主营业务收入）×100% 三项费用总额=营业费用（经营费用）+管理费用+财务费用（10）费用利润率费用利润率=（利润总额÷费用总额）×100%费用总额=营业费用（经营费用）+管理费用+财务费用（11）管理费用利润率管理费用利润率=（利润总额÷管理费用）×100%（12）人工成本占主营业务收入比率人工成本占主营业务收入比率=（人工成本总额÷主营业务收入）×100% 人工成本总额=从业人员劳动报酬+社会保险费用+商业保险费用+福利费用+教育培训经费+工会经费+劳动保护费用+住房费用+技术奖酬金+其他人工成本（13）人工成本利润率人工成本利润率=（利润总额÷人工成本总额）×100%（14）三年主营收入平均增长率三年主营收入平均增长率＝[（当年主营业务收入÷三年前主营业务收入）1/3-1]×100％(15)资产增长率资产增长率=（资产年末数-资产年初数）÷资产年初数×100%（16）总资产周转率总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额平均资产总额=（资产年初数+资产年末数）÷2（17）流动资产周转率流动资产周转率=主营业务收入净额÷平均流动资产总额平均流动资产总额=（流动资产年初数+流动资产年末数）÷2（18）存货周转率存货周转率=主营业务成本÷存货平均余额存货平均余额=（存货年初数+存货年末数）÷2（19）速动比率速动比率=（速动资产÷流动负债）×100%速动资产=流动资产-存货（20）流动比率流动比率=（流动资产÷流动负债）×100%（21）资产负债率资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%（22）资本积累率资本积累率=（期末所有者权益-期初所有者权益）÷期初所有者权益×100% （23）固定资产投资占主营业务收入比率固定资产投资占主营业务收入比率=（固定资产投资÷主营业务收入）×100% （24）工资总额增长率工资总额增长率＝（工资总额增加额÷上年工资总额）×100％（25）人均利润人均利润=利润总额÷全年平均职工人数全年平均职工人数=（年初职工人数+年末职工人数）÷2（26）人均工资人均工资=在岗职工工资总额÷全年平均职工人数（27）人均人工成本人均人工成本=人工成本总额÷全年平均从业人员人数全年平均从业人员数=（年初从业人员数+年末从业人员数）÷2十六、主要分析指标表（计算机自动生成）（一）编制方法。

主要财务指标计算公式
1.资产负债情况指标
(1)资产负债率=总负债/总资产
(2)流动比率=流动资产/流动负债
(3)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
2.经营活动现金流量指标
(1)经营活动现金净流量=经营活动现金流入-经营活动现金流出
(2)经营活动现金流量比率=经营活动现金净流量/净利润
(3)经营活动现金流量充实率=经营活动现金净流量/平均总资产3.盈利能力指标
(1)净利润率=净利润/销售收入
(2)毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入
(3)总资产回报率=净利润/平均总资产
4.偿债能力指标
(1)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
(2)现金比率=现金与约当现金/流动负债
(3)利息保障倍数=(利润总额+利息费用+税款)/利息费用
这些是常见的财务指标计算公式，不同行业和企业的财务指标可能会
有所不同。

要准确评估企业的财务状况和盈利能力，可以根据具体情况选
择适合的财务指标计算公式，并结合行业平均值和趋势分析进行综合评估。

序号类别闭环KPI计算公式指标含义1销售毛利率Gross Profit Margin (GPM)=[（销售收入-销售成本）/ 销售收入]*100%Gross profit/Sales含义：表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。

分析提示：销售毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。

企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。

2销售利润率Profit Margin=利润总额 / 销售收入*100%Profit/sales含义：该指标反映每一元销售收入带来的利润总额是多少。

表示销售收入的收益水平。

3权益报酬率（净资产收益率）Return on Equity (ROE)=净利润/ [（期初所有者权益+期末所有者权益）/2]*100%Net income / Average common equity含义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。

是最重要的财务比率。

分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。

如资产周转率、销售利润率、权益乘数。

另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、“其他应收款” 、“ 待摊费用”进行分析。

参考1成本费用利润率Return on cost&expense=利润总额/ 成本费用总额*100%Profit / Cost and expense含义：成本费用利润率是企业一定时期的利润总额同企业成本费用总额的比率。

成本费用利润率表示企业为取得利润而付出的代价，从企业支出方面补充评价企业的收益能力。

2销售净利率Net Profit Margin (NPM)=净利润 / 销售收入*100%Net Profit/sales含义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。