《会计信息系统》第五讲
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《会计信息系统》课程教学大纲
《会计信息系统》课程教学大纲课程类别：专业必修课开课单位：会计系授课对象：05级会计系本科层次学时与学分：2学分36学时使用教材：黄文锋、卢燕，《会计信息系统》，西南财大出版社，2005年一、教学目的与教学要求：本课程主要目的是使学生能够掌握和了解计算机技术在会计领域的应用，实现用计算机替代手工来完成如记账、算账、报账等会计核算工作，实现预测、计划、控制、决策之类的管理会计与财务管理工作信息化。
要求学生能够掌握会计信息系统的基本概念、基本理论和基本方法，独立应用主流会计软件进行基本的会计核算工作如账务处理和报表处理等。
二、课程内容会计信息系统是一门讲授计算机在财务领域应用的课程，主要目标是借助现代信息技术实现财务与会计工作的现代化，即实现用计算机替代手工来完成如记账、算账、报账等会计核算工作，实现预测、计划、控制、决策之类的管理会计与财务管理工作信息化。
具体课程主要内容包括会计信息系统的相关概念和理论，会计软件体系结构，会计信息系统各子系统的功能及数据处理、业务操作，会计信息系统的实施与管理，企业会计信息系统的发展趋势，主流会计软件的具体操作。
课程力求体现信息技术与会计、核算与管理、原理与方法、开发与应用的有机结合，既坚持会计信息系统的理论体系，又尽可能反映当前主流会计软件或ERP的发展水平和实际处理方法。
第一章会计信息系统概论学时：3周，共6学时教学目的：学习本章，要求着重理解会计信息系统的相关定义和基本功能，掌握计算机与手工会计信息系统的异同，掌握会计软件的功能结构。
教学重点：掌握会计信息系统的相关概念、手工与计算机环境下会计信息系统的异同、会计核算软件的基本功能结构。
教学难点：手工与计算机环境下会计信息系统的异同、会计核算软件的功能结构教学内容第一节信息与信息处理一、数据和信息数据的含义、信息的概念二、信息与管理三、信息处理信息处理的发展阶段第二节信息系统一、信息系统信息系统的基本功能二、事务处理系统三、管理信息系统管理信息系统的特征四、决策支持系统第三节会计信息系统一、会计信息系统的发展会计信息系统发展的三个阶段会计信息系统的层次会计信息系统的定义二、计算机会计与手工会计信息系统的异同1.会计信息的确认与收集2.会计信息处理方式3.账簿体系与记账规则4.会计职能与方法5.内部控制与审计6.关于财务报告体系第四节会计软件的功能结构一、会计软件的种类二、会计软件的基本组成三、会计软件各子系统之间的数据接口四、会计软件的发展第五节会计电算化一、会计电算化的含义二、会计电算化的意义与任务三、电算化的宏观管理思考题：1.什么是信息处理？什么是信息系统？信息系统的基本功能有哪些？2.什么是会计信息系统？会计信息系统的基本功能有哪些？3. .会计信息系统按管理层次不同划分为哪几种？4.比较手工环境下及IT环境下会计信息系统的异同点5.管理信息系统的主要功能有哪些？6.什么是核算型会计软件，什么是管理型会计软件，管理型会计软件具有哪些主要特征？7. 核算型会计软件一般由哪些子系统组成，试说明各子系统的主要功能8.会计核算软件的基本功能规范有哪些要求？9.会计软件可以从哪些方面进行分类，如何分类。
会计信息系统-教学大纲
《会计信息系统》课程教学大纲（适用对象：会计学、财务管理、审计学、管理学等）英文名：Accounting Information System课程类别：专业主干课前置课：会计学原理、中级财务会计、计算机原理、数据库、管理信息系统等后置课：计算机财务管理、计算机审计等学分：4学分课时：76课时（其中实验课36课时）选定教材：刘瑞武、章壮洪.会计信息系统.北京：人民邮电出版社，2014年2月.课程概述：会计信息系统是一门集计算机知识、会计基础理论于一身的边缘课程，融合了数据库技术、财务软件原理、管理信息系统等相关内容。
在信息技术高度发展的今天，计算机的使用已经渗透到各个领域，会计领域也不例外，各种财务软件已经在企业得到广泛应用，计算机已成为或即将成为会计信息系统的主要工具。
由于信息技术的特点，计算机的使用对财务工作中原有的手工理论及方法产生了较大的影响，使得计算机会计信息系统的会计方法有了相应的改变，从而使得会计工作更加简单，会计信息的提供更加全面快速准确，会计的管理职能愈发突显，会计的作用更加强大。
由此可见，计算机会计信息系统的内容已经成为每一名现代会计人员所必须掌握的知识。
作为会计学专业及财务管理学专业的专业选修课，本课程结合了学生已学的计算机知识及会计理论，介绍了如何使用计算机工具进行公司理财工作，如何合理地使用财务软件，如何完成手工系统向计算机系统的过渡，如何充分发挥会计信息的作用，以及如果构建一个科学合理的会计信息系统。
规定教材共分三篇，第一篇为信息技术与会计信息系统；第二篇为会计信息系统应用；第三篇为会计信息系统建设与管理。
由于课时的限制，本课程仅撷取教材中部分内容进行教学，所以本大纲仅以章节作为内容的分类标志。
教学目的：教学过程中，应让学生了解各种会计信息系统的设计原理，掌握主流财务软件中主要功能模块的使用方法，掌握简单功能模块的开发原理，掌握计算机会计信息系统与手工会计信息系统的区别，学会如何在手工会计信息系统的基础上构建一个计算机会计信息系统，同时掌握计算机信息系统中内部控制的内容及方法，掌握计算机会计信息系统运行及维护知识，掌握计算机会计信息系统内部管理制度的内容，并进一步理解原来所学习的会计理论知识。
会计信息系统(理论部分)
从宏观角度看，主要的工作是建立与健全财政部门的计算会计管理机构。 从微观角度看，主要的工作是管理制度的制定。
2021/7/22
7
第一章 计算机会计
第三节 我国会计软件的开发与应用
1、会计核算软件
按开发的目的分类：非商品化软件和通用会计软件 目前常用的会计软件
国外：SAP R/3、Oracle、 SSA…… 国内：用友ERP-U8、金蝶K/3ERP、和佳ERP、新中大、浪潮通软
2、计算机方式与手工方式下账务处理流程的区别
手工会计下账务处理形式的缺陷
数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大
计算机方式与手工方式下账务处理流程的区别
2021/7/22
8
第一章 计算机会计
计算机方式与手工方式下账务处理流程的区别
数据处理的起点与终点
起点：原始凭证 记账凭证、原始凭证、机制凭证 终点：编制并上报报表 计算机自动输出账簿和报表
管理，人们将信息技术与人力资源管理有机融合，构建人力资源管理信息系统，进行薪金管理、
福利管理、人事信息管理等。
2021/7/22
16
第二章 计算机会计信息系统
第二节 计算机会计信息系统
1、会计数据和会计信息
会计数据的概念：指在会计工作中，从不同来源、渠道获得的、 记录在“单、证、账、表”上的各种原始会计资料。 会计数据的来源 ：企业内部生产经营活动产生的、也有企业外部 与企业相关的各种经济活动产生的各种资料。 会计数据的特点，连续性、系统性、周期性 会计信息的概念：按会计特有的处理方法对数据经过处理后产生 的，为会计管理及经济管理所需要的一部分经济信息。 会计信息的特点：准确、及时，部分具有时间与区域性的特点。
手
算器，以纸张存 储，信息转抄困
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第一章 计算机会计
第三节 我国会计软件的开发与应用
1、会计核算软件
按开发的目的分类：非商品化软件和通用会计软件 目前常用的会计软件
国外：SAP R/3、Oracle、 SSA…… 国内：用友ERP-U8、金蝶K/3ERP、和佳ERP、新中大、浪潮通软
2、计算机方式与手工方式下账务处理流程的区别
手工会计下账务处理形式的缺陷
数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大
计算机方式与手工方式下账务处理流程的区别
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第一章 计算机会计
计算机方式与手工方式下账务处理流程的区别
数据处理的起点与终点
起点：原始凭证 记账凭证、原始凭证、机制凭证 终点：编制并上报报表 计算机自动输出账簿和报表
管理，人们将信息技术与人力资源管理有机融合，构建人力资源管理信息系统，进行薪金管理、
福利管理、人事信息管理等。
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第二章 计算机会计信息系统
第二节 计算机会计信息系统
1、会计数据和会计信息
会计数据的概念：指在会计工作中，从不同来源、渠道获得的、 记录在“单、证、账、表”上的各种原始会计资料。 会计数据的来源 ：企业内部生产经营活动产生的、也有企业外部 与企业相关的各种经济活动产生的各种资料。 会计数据的特点，连续性、系统性、周期性 会计信息的概念：按会计特有的处理方法对数据经过处理后产生 的，为会计管理及经济管理所需要的一部分经济信息。 会计信息的特点：准确、及时，部分具有时间与区域性的特点。
手
算器，以纸张存 储，信息转抄困
会计信息系统第五讲(往来管理和出纳管理)
04
出纳管理的主要内容
现金管理
现金收入管理
记录和跟踪现金收入来 源，确保所有现金交易
都已正确录入系统。
现金支出管理
审批和记录现金支出， 确保符合公司财务规定
和法律法规。
现金盘点与核对
备用金管理
定期进行现金盘点，确 保现金余额与系统记录
一致。
设立和监控备用金账户， 确保满足日常现金需求。
银行存款管理
03
出纳管理概述
出纳的定义和职责
总结词
出纳是负责处理现金和银行业务的财务人员，主要职责包括 管理现金、支票、收据等。
详细描述
出纳是会计部门中专门负责处理现金和银行业务的财务人员 。其主要职责包括管理企业的现金，确保现金的安全和完整 ；处理支票、汇款等银行业务；管理收据、发票等票据；以 及确保所有相关记录的准确性和完整性。
往来管理的流程
发票管理
合同管理
建立合同档案，记录合同条款、 履行情况等，以便及时跟踪和催 款。
根据合同条款和实际交易情况， 开具发票并记录发票信息。
收付款管理
及时记录收付款信息，确保收付 款的准确性和及时性。
客户和供应商信息管理
账龄分析
建立客户和供应商档案，记录基 本信息、信用等级、合同信息等。
定期进行账龄分析，对逾期账款 进行跟踪和催款。
对应付账款进行核销处理，并对预付账款进行合理处理，确保
应付账款的准确性。
票据管理
票据录入与审核
将票据信息录入系统，并进行审 核，确保票据信息的准确性。
票据查询与统计
方便快捷地查询和统计票据信息， 生成相应的票据管理报表。
票据核销与打印
对已核销的票据进行打印，并生 成相应的核销记录，确保票据核
会计信息系统课件第五章
信息技术的不断进步使得会计信息系统能够更好地应对大数据处理、云计算 和人工智能等新挑战，并提供更准确和细致的信息。
ห้องสมุดไป่ตู้
会计信息系统的组成
会计信息系统由数据输入、数据存储、数据处理和数据输出四个组成部分构 成。它们相互作用，共同完成会计信息的处理和传递。
会计信息系统的功能目标
会计信息系统的主要功能目标包括记录交易、提供决策信息、控制业务流程、报告经济状况和履行法律责任等。
会计信息系统的基本原则
会计信息系统应遵循会计的基本原则，如实体性原则、货币性原则、会计期间原则、收益确认原则和成本原则 等，以确保会计信息的准确和可比。
会计信息系统课件第五章
会计信息系统课件第五章将深入探讨会计信息系统的概念、特点以及其在企 业管理中的应用。让我们一起来探索这个令人着迷的主题吧！
会计信息系统的概念和特点
会计信息系统是指以会计科学为基础，利用计算机技术和信息处理技术来收 集、处理和传递会计信息的系统。它具有高效性、准确性、及时性和可靠性 等特点。
企业资源计划（ERP）系统与 会计信息系统
ERP系统是集成管理企业各个部门和功能的信息系统，它与会计信息系统的密 切关系使得企业能够更高效地运作和管理。
电子商务与会计信息系统
电子商务的快速发展对于会计信息系统产生了深远影响，如在线支付、电子 发票和电子报表等技术的应用提高了企业的便捷性和效率。
信息技术对会计信息系统的影 响
ห้องสมุดไป่ตู้
会计信息系统的组成
会计信息系统由数据输入、数据存储、数据处理和数据输出四个组成部分构 成。它们相互作用，共同完成会计信息的处理和传递。
会计信息系统的功能目标
会计信息系统的主要功能目标包括记录交易、提供决策信息、控制业务流程、报告经济状况和履行法律责任等。
会计信息系统的基本原则
会计信息系统应遵循会计的基本原则，如实体性原则、货币性原则、会计期间原则、收益确认原则和成本原则 等，以确保会计信息的准确和可比。
会计信息系统课件第五章
会计信息系统课件第五章将深入探讨会计信息系统的概念、特点以及其在企 业管理中的应用。让我们一起来探索这个令人着迷的主题吧！
会计信息系统的概念和特点
会计信息系统是指以会计科学为基础，利用计算机技术和信息处理技术来收 集、处理和传递会计信息的系统。它具有高效性、准确性、及时性和可靠性 等特点。
企业资源计划（ERP）系统与 会计信息系统
ERP系统是集成管理企业各个部门和功能的信息系统，它与会计信息系统的密 切关系使得企业能够更高效地运作和管理。
电子商务与会计信息系统
电子商务的快速发展对于会计信息系统产生了深远影响，如在线支付、电子 发票和电子报表等技术的应用提高了企业的便捷性和效率。
信息技术对会计信息系统的影 响
会计信息系统操作案例教程 第05章 总账管理系统日常业务处理
13
第五章 总账管理系统日常业务处理
（一）日记账及资金日报表
1、日记账 日记账通常包括库存现金日记账和银行存款日
记账。出纳欲查询日记账，则库存现金和银行存款 科目必须在“会计科目”功能下的“指定科目”中 预先指定。
2、资金日报表 资金日报表主要用于查询、输出或打印资金日
报表，提供当日借、贷金额合计和余额及发生额的 业务量等信息。
19
第五章 总账管理系统日常业务处理
5、填制凭证的其他功能 生成和调用常用凭证 汇总凭证 查看凭证有关信息
11
第五章 总账管理系统日常业务处理
6、凭证记账
（1）记账
条件——期初余额试算平衡、凭证已审核、上月已经结账。 记账过程——选择记账范围、显示记账报告、自动记账，记账
过程一旦中断系统可自动恢复。
（2）取消记账
操作——执行【期末】/【对账】命令； 按 Ctrl+H 键，激活【恢复记账前状态】功能。 （以账套主管的身份进性操作）
12
第五章 总账管理系统日常业务处理
二、出纳管理
总账系统为出纳人 员提供了一个集成办公 环境，包括支票登记簿 功能，用来登记支票的 领用情况；查询现金日 记账、银行存款日记账 及资金日报表；进行银 行对账，并生成银行存 款余额调节表。
主要任务：
出纳签字 库存现金/银行日记账查询 资金日报 支票登记簿 银行对账
（2）“有痕迹”修改凭证 对象——已记账凭证 修改——红字冲销法或补充更正法
7
第五章 总账管理系统日常业务处理
3、作废和删除凭证 对象——未审核、未签字的凭证。 方法——执行〖作废/恢复〗命令； 对作废凭证进行“整理”即可删除。
注意！ 作废凭证不能修改、不能审核 作废凭证应参与记账，否ห้องสมุดไป่ตู้月末无法结账
《会计信息系统》-课程教学大纲
《会计信息系统》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：1607390318220303课程名称：会计信息系统英文名称：Accounting Information System课程类别：专业课学时：48，其中实验32学时学分：3适用对象:会计学、财务管理本科专业考核方式：考试。
闭卷与开卷相结合：本课程的成绩考核包括平时作业、上机开卷考试和期末闭卷考试三部分，其中平时考核成绩占课程总成绩的20％（含作业、出勤和课堂参与），上机考试成绩占课程总成绩的30％，期末考试成绩占课程总成绩的50％。
先修课程：《初级财务会计学》、《中级财务会计学》（上）、《中级财务会计学》（下）、《财务管理》、《成本管理会计》。
二、课程简介《国家信息化发展战略纲要》明确了国家信息化的战略地位：当今世界，信息技术创新日新月异，以数字化、网络化、智能化为特征的信息化浪潮蓬勃兴起。
没有信息化就没有现代化。
适应和引领经济发展新常态，增强发展新动力，需要将信息化贯穿我国现代化进程始终，加快释放信息化发展的巨大潜能。
以信息化驱动现代化，建设网络强国，是落实“四个全面”战略布局的重要举措，是实现“两个一百年”奋斗目标和中华民族伟大复兴中国梦的必然选择。
党的第十九届五中全会明确提出我国二〇三五年基本实现社会主义现代化远景目标，基本实现新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化，建成现代化经济体系。
企业信息化是国家化信息化的基础，《会计信息系统》的实质就是会计信息化，会计信息化是企业信息化的核心，没有会计信息化就没有企业信息化，没有企业信息化就没有国家信息化，因此，本课程教学目标与国家信息化发展战略密切相关。
本课程内容分为会计信息系统基本理论和财务软件应用两部分。
《会计信息系统》基本理论主要阐述现代信息技术与会计信息系统的关系，介绍会计信息系统的基本概念、基本理论和基本分析设计方法；阐述会计信息系统的应用原理，描述会计信息系统的总体结构和各个子系统的基本功能，具体阐述总账子系统的总体结构、主要功能和各个功能之间的数据传递关系、主要数据文件的设计思路和设计方法；阐述采购与应付子系统的总体架构、主要功能和主要数据关系以及采购、付款、供应商等主要数据文件的设计等；阐述库存与存货子系统的内部结构、功能模块、数据关系和存货主要数据文件的设计思路等；阐述了销售与应收子系统的内部结构、主要功能模块、主要数据传递关系和销售与应收款、客户等主要数据文件的设计；阐述工资子系统、固定资产子系统具备的主要功能、主要数据文件的设计策略。
会计信息系统——ERP基础(第二版)第五章销售业务系统
六、销售发票
（三）发票的生成 蓝字销售发票可以通过关联销售订单、销售合同、蓝字销售出库单生成；红字 销售发票可以通过关联销售订单、销售合同、红字销售出库单和蓝字销售发票生 成，即将销售订单、销售合同、销售出库单等作为源单据。 当销售发票通过关联销售出库单而新增时，则发票除了取得销售出库单上的数 量信息之外，还要从该出库单所关联的销售订单上取得订单价格信息。
是基于信用销售服务。 信用销售，俗称赊销， 是以信用为基础的销售， 卖方与买方签订购货协 议后，卖方让买方取走 货物，而买方按照协议 在规定日期付款或分期 付款形式付清货款的过 程。赊销使商品的让渡 和商品价值的实现在时 间上分离开来，使货币 由流通手段转变为支付 手段。
二、销售业务类型
（三）销售退货流程
六、销售发票
（一）销售发票管理 销售发票是购货单位开给供货单位，据以付款、记账、纳税的依据。销售发票 管理是对销售出去的产品开出销售发票，向客户收取销售货款，同时将发票转给 财务部门记账。
销售发票包括销售专用发票和销售普通发票。在专用发票上记载所收取的销项 税额，抵扣采购增值税专用发票上记载的购入货物已支付的税额，作为报告增值 税的依据；普通发票是指除了专用发票之外的发票或其它收款凭证。
……
Hale Waihona Puke 二、销售业务类型（三）销售退货流程 3. 如果原来的销售过程中货物已经发出 1)开具了销售发票，则会计需要根据红字销售出库单开具红字销售发票。红字销 售发票还可以依据销售订单和原蓝字销售发票生成。则可以红字销售出库单、红字 销售发票进行勾稽核对，也可以蓝字销售出库单、蓝字销售发票、红字销售出库单、 红字销售发票一起勾稽。 2)开具了费用发票，则会计需要视情况开具红字费用发票。 3)只是部分开票，则红字销售出库单、蓝字销售出库单和蓝字销售发票需要进行 勾稽核对。 …….
第五章 会计信息系统账务处理 《会计信息系统》PPT课件
会计信息系统
第五章
账务处理系统
操 单 操 单 操 和 操“作 价 作 价 作 作项： 和 ： 和 ： ：打 打 在 单目本 本排位 位“开 开 击部序币 币“ “ “门方精 精其 其 确排式度 度他 他 定序的 的” ” ” ”方小 小选 选 选 按式数数项钮项 项”区，卡卡位位、域返，，“““，回分分22””个选。别别。。人择输输排入入“序数数按方量量编式、、码” 排序”选项。
会计信息系统
第五章
账务处理系统
会计信息系统
第五章
一、凭证参数设置
账务处理系统
2.凭证编号方式
凭证编号方式包括两种：一是系统编号，即在 填制凭证时, 按照凭证类别按月自动编制凭证编号； 二是手工编号，即在制单时，系统允许手工输入凭 证编号。
三、网络课程制作特色
会计信息系统
第五章
账务处理系统
会计信息系统
第五章
一、凭证参数设置
账务处理系统
3.外币核算
如果企业有外币业务，则应选择相应的汇率方 式，即固定汇率和浮动汇率。固定汇率是指在制单 时，一个月只按一个固定的汇率折算本位币金额。 而浮动汇率则是指在制单时，按当日汇率折算本位 币金额。
三、网络课程制作特色
会计信息系统
第五章
账务处理系统
会计信息系统
日期
2003.12. 31
凭证号 数
记-18
部门名 称
市场部
个人名 称
付海涛
摘要 出差借款
方向 借
合计
借
本币期初余额 1 800 1 800
会计信息系统
第五章
一、输入总账系统期初数据
2.试算平衡
账务处理系统
表2-25 2004年1月份应收账款期初余额一览表
第五章 账簿管理 《会计信息系统》PPT课件
按查询条件定义输出总账如下图。与出纳管理中现金和 银行存款总账的功能相同，但总账输出的会计科目不仅仅是 现金和银行存款科目，而是科目字典中的所有会计科目。
知识点5-1-2：科目总账
在科目下拉列表选择需要查看的科目；用账簿格式下拉列表 选账簿格式，包括金额式、外币式、数量式、外币数量式四种 ，默认值为金额式，如果选择了其他账簿格式，系统将在借方 、贷方、余额下显示所选科目的外币或数量信息；用工具栏中 的“明细”功能，可联查当前科目的明细账；可用工具栏中的 “打印预览”、“打印设置”和“打印”功能打印总账。
账簿管理是会计工作的重要内容。账簿管理包括基本会 计科目的账簿查询和输出，以及各种辅助核算账簿的查询与 输出。不论是查询还是打印，都必须指定查询或打印条件。
知识点5-1-1：账簿管理功能
账簿管理可实现总账←→明细账←→凭证的联查。账簿查询 应提供未记账凭证的模拟记账功能，以便了解各科目的最新情 况。从而对信息反映更加及时，费用控制更加有效。自定义多 栏账功能可根据管理需要将不同科目有机地组合起来，生成多 栏账。账簿管理的功能如下图。
科目余额表如下图，其中“期初余额”和“期末余额” 的“借方”和“贷方”栏应改为“方向”和“余额”栏，以 便在输出外币和数量数据时，减少输出栏目。科目余额表功 能如下：
知识点5-1-3：科目余额表功能
用工具栏中的“累计”功能可显示或取消累计发生额。用 账簿格式下拉列表选择账簿格式，包括金额式、外币式、数 量式、外币数量式四种，默认为金额式。如果选择了其他账 簿格式，系统将在借方、贷方、余额中不仅显示金额，而且 显示外币或数量。
知识点5-1-3：科目余额表功能
假设科目编码方案为：4-2-2-2-2，科目定义为5???01，查 询一级科目首位编码为“5”且二级为“01”的所有科目；查 询管理费用（5502）的所有下级科目时，过滤条件定义为 5502*；若过滤条件定义为1*01，则查一级科目首位编码为 “1”，且末级科目编码为“01”的所有科目。利用“还原” 功能可以将查询数据恢复到初始状态。
知识点5-1-2：科目总账
在科目下拉列表选择需要查看的科目；用账簿格式下拉列表 选账簿格式，包括金额式、外币式、数量式、外币数量式四种 ，默认值为金额式，如果选择了其他账簿格式，系统将在借方 、贷方、余额下显示所选科目的外币或数量信息；用工具栏中 的“明细”功能，可联查当前科目的明细账；可用工具栏中的 “打印预览”、“打印设置”和“打印”功能打印总账。
账簿管理是会计工作的重要内容。账簿管理包括基本会 计科目的账簿查询和输出，以及各种辅助核算账簿的查询与 输出。不论是查询还是打印，都必须指定查询或打印条件。
知识点5-1-1：账簿管理功能
账簿管理可实现总账←→明细账←→凭证的联查。账簿查询 应提供未记账凭证的模拟记账功能，以便了解各科目的最新情 况。从而对信息反映更加及时，费用控制更加有效。自定义多 栏账功能可根据管理需要将不同科目有机地组合起来，生成多 栏账。账簿管理的功能如下图。
科目余额表如下图，其中“期初余额”和“期末余额” 的“借方”和“贷方”栏应改为“方向”和“余额”栏，以 便在输出外币和数量数据时，减少输出栏目。科目余额表功 能如下：
知识点5-1-3：科目余额表功能
用工具栏中的“累计”功能可显示或取消累计发生额。用 账簿格式下拉列表选择账簿格式，包括金额式、外币式、数 量式、外币数量式四种，默认为金额式。如果选择了其他账 簿格式，系统将在借方、贷方、余额中不仅显示金额，而且 显示外币或数量。
知识点5-1-3：科目余额表功能
假设科目编码方案为：4-2-2-2-2，科目定义为5???01，查 询一级科目首位编码为“5”且二级为“01”的所有科目；查 询管理费用（5502）的所有下级科目时，过滤条件定义为 5502*；若过滤条件定义为1*01，则查一级科目首位编码为 “1”，且末级科目编码为“01”的所有科目。利用“还原” 功能可以将查询数据恢复到初始状态。
会计信息系统第五章PPT课件
××
××
省
×× 地区
供应商序号
图5－5 供应商代码构成
第97页/共221页
5.2.2 代码及数据库设计
2. 数据库设计
(1) 采购发票表结构。该表用于存放来自供应商的 采购发票。采购发票表结构见图9-8。
(2) 付款单表结构。该表用于存储付款业务数据， 采用主、从表的设计方式，单据号为主、从表的联结项。 付款凭证表结构设计如图5-6所示。
第197页/共221页
综合案例分析
• 业务处理的环境： （1）应付款管理依据采购发票生成应付款凭证，传递到总帐系统
借：材料采购—XX材料 25000元 贷：应付帐款---甲单位 25000元
（2）应收款管理依据销售发票生成应收款凭证，传递到总帐系统 借：应收帐款—乙单位 13000元 贷：主营业务收入---XX产品 13000元 处理： 借：应付帐款---甲单位 13000元 贷：应收帐款—乙单位 13000元
其他应付 单
付款单
赊购发票
应付票据
输入 其他应 付单
输入 付款单
输入 输入
赊购 发票
应付 票据
应付账款明 细表
应付账款余 额表
核销 管理
应付账款 余额文件
编制记 账凭证
总账凭证 库文件
图5-2 应付账款管理子系统数据处理流程 第42页/共221页
5.1.3 应付账款管理与其他子系统的关系
应付账款系统与其他子系统之间的关系及其接口 可用图5-3表示。
5.1.2 应付账款管理的主要业务
1.在手 采购发票 应付票据 其他付款单
编制记
登
账凭证
账
供应商往 来明细账
应付账款余 额表
会计信息系统 会计信息系统 第五章PPT课件
的名称、类型、长度等 ❖ （四）设置计算公式：定义工资项目之间的运
算关系
❖
❖ 三、录入职工基础工资数据
10
5.4 薪酬管理子系统业务处理
一、日常数据处理
日常处理是指对个人工资数据的调整 或数据的增减，工资数据的变动，个别数据 增加、修改、删除，个人所得税的报税处理， 银行代发等工作。
11
（一）录入职工调动信息
7
5.3 薪酬管理子系统初始化
计算机处理工资程序基本类似于手工， 使用计算机进行工资核算之初需要进行初 始设置，以建立系统应用环境。职工薪酬 管理系统初始化设置包括建立工资账套、 基础信息设置、工资类别设置、本工资类 别工资项目和计算公式设置、人员档案设 置等。
8
一、建立工资账套 建立工资系统数据库
6
❖ 五、工资管理子系统的数据 ❖ （一）按数据的变动性 ❖ 1、固定（半固定）数据 ❖ 固定不变或变动性小，如：基本工资、岗位工资等 ❖ 2、变动数据 ❖ 每个月都有变动，如：代扣的费用等 ❖ 可能发生、可能不发生，如：奖金等
❖ （二）按数据的增减性 ❖ 1、增项 ❖ 在工资构成中，应该累加的项目 ❖ 2、减项 ❖ 在工资构成中，应该扣除的项目
将工资总额按照部门进行分摊 根据工资提取相关费用并按部门进行分摊 设置借贷科目，由系统自动生成凭证 （二）自动转账 ❖ 根据工资及相关费用分配表自动生成转 账凭证 转入总账系统
13
（三）月末结账
终结本月工资处理
由账套
月末结账
主管进
将本月工资数据转入下月 行处理
注：1、必须先进行工资汇总才能结账，否则不 允许结账。
一、工资核算业务概述（P107） 二、工资管理子系统的构成模式和任务（P108）
算关系
❖
❖ 三、录入职工基础工资数据
10
5.4 薪酬管理子系统业务处理
一、日常数据处理
日常处理是指对个人工资数据的调整 或数据的增减，工资数据的变动，个别数据 增加、修改、删除，个人所得税的报税处理， 银行代发等工作。
11
（一）录入职工调动信息
7
5.3 薪酬管理子系统初始化
计算机处理工资程序基本类似于手工， 使用计算机进行工资核算之初需要进行初 始设置，以建立系统应用环境。职工薪酬 管理系统初始化设置包括建立工资账套、 基础信息设置、工资类别设置、本工资类 别工资项目和计算公式设置、人员档案设 置等。
8
一、建立工资账套 建立工资系统数据库
6
❖ 五、工资管理子系统的数据 ❖ （一）按数据的变动性 ❖ 1、固定（半固定）数据 ❖ 固定不变或变动性小，如：基本工资、岗位工资等 ❖ 2、变动数据 ❖ 每个月都有变动，如：代扣的费用等 ❖ 可能发生、可能不发生，如：奖金等
❖ （二）按数据的增减性 ❖ 1、增项 ❖ 在工资构成中，应该累加的项目 ❖ 2、减项 ❖ 在工资构成中，应该扣除的项目
将工资总额按照部门进行分摊 根据工资提取相关费用并按部门进行分摊 设置借贷科目，由系统自动生成凭证 （二）自动转账 ❖ 根据工资及相关费用分配表自动生成转 账凭证 转入总账系统
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（三）月末结账
终结本月工资处理
由账套
月末结账
主管进
将本月工资数据转入下月 行处理
注：1、必须先进行工资汇总才能结账，否则不 允许结账。
一、工资核算业务概述（P107） 二、工资管理子系统的构成模式和任务（P108）
《会计信息系统》课件
02
系统可以根据预设的报表模板或自定义报表格式， 自动从账务数据中提取所需信息，生成报表。
03
报表编制功能支持多种报表类型，如资产负债表、 利润表、现金流量表等，满足不同报表需求。
工资核算
工资核算功能用于计算和处理员工工资，支持多种工资核算方式和复杂的 工资公式。
系统能够根据员工基本信息、考勤记录、绩效评价等数据，自动计算工资 并生成工资条和工资报表。
理企业的存货。
该模块与采购模块、销售模块 和库存模块紧密相连，确保存
货的准确核算和管理。
存货模块的功能包括入库、出 库、库存盘点等。
通过存货模块，企业可以及时 了解存货的库存情况和出入库 情况，从而更好地管理企业的 库存和销售。
销售模块
01 02 03 04
销售模块是会计信息系统中的重要组成部分，用于记录和管理企业的 销售业务。
云计算在会计信息系统中的应用
云计算技术为会计信息系统提供了高效、灵活 和可扩展的计算资源，使得企业可以更加便捷 地处理海量数据和实现实时数据分析。
通过云计算技术，企业可以降低IT成本，提高 数据处理效率，并实现数据安全和隐私保护。
云计算技术还可以帮助企业实现业务流程自动 化和优化，提高企业的运营效率和决策水平。
项。
1
它与其他模块集成，确保数 据的一致性和准确性，并为 财务报表的编制提供基础数
据。
总账模块的功能包括凭证录 入、凭证审核、过账、结账 等。
通过总账模块，企业可以对 财务数据进行汇总、分析， 从而更好地了解企业的财务 状况和经营成果。
应收应付模块
01
应收应付模块是会计信息系统中的重要组成部分，用于处理企业的应 收账款和应付账款。
大数据技术在会计信息系统中的应用
系统可以根据预设的报表模板或自定义报表格式， 自动从账务数据中提取所需信息，生成报表。
03
报表编制功能支持多种报表类型，如资产负债表、 利润表、现金流量表等，满足不同报表需求。
工资核算
工资核算功能用于计算和处理员工工资，支持多种工资核算方式和复杂的 工资公式。
系统能够根据员工基本信息、考勤记录、绩效评价等数据，自动计算工资 并生成工资条和工资报表。
理企业的存货。
该模块与采购模块、销售模块 和库存模块紧密相连，确保存
货的准确核算和管理。
存货模块的功能包括入库、出 库、库存盘点等。
通过存货模块，企业可以及时 了解存货的库存情况和出入库 情况，从而更好地管理企业的 库存和销售。
销售模块
01 02 03 04
销售模块是会计信息系统中的重要组成部分，用于记录和管理企业的 销售业务。
云计算在会计信息系统中的应用
云计算技术为会计信息系统提供了高效、灵活 和可扩展的计算资源，使得企业可以更加便捷 地处理海量数据和实现实时数据分析。
通过云计算技术，企业可以降低IT成本，提高 数据处理效率，并实现数据安全和隐私保护。
云计算技术还可以帮助企业实现业务流程自动 化和优化，提高企业的运营效率和决策水平。
项。
1
它与其他模块集成，确保数 据的一致性和准确性，并为 财务报表的编制提供基础数
据。
总账模块的功能包括凭证录 入、凭证审核、过账、结账 等。
通过总账模块，企业可以对 财务数据进行汇总、分析， 从而更好地了解企业的财务 状况和经营成果。
应收应付模块
01
应收应付模块是会计信息系统中的重要组成部分，用于处理企业的应 收账款和应付账款。
大数据技术在会计信息系统中的应用
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参 照
录入采购发票 采购管理） （采购管理） 录入付款单 应付款管理） （应付款管理）
凭证 借：应付账款 贷：银行存款
账务处理模块的主要工作
账务处理： 账务处理：对组织经营活动过程中的会计事 项依据会计制度和记账原则进行分类做账， 项依据会计制度和记账原则进行分类做账， 并最终编制会计报表的一系列会计核算工作
凭证审核与记账
未经审核的凭证不能记账 制单人与审核人不能为同一人 凭证审核只能由审核人自己完成 作废凭证不参加后续处理（审核、记账等） 作废凭证不参加后续处理（审核、记账等） 科目初始余额不平不允许记账
39
记账
凭证录入、 凭证录入、审核
数据处理
记账
40
账簿管理
账簿的种类： 账簿的种类：
日记账 总分类账 科目发生额/余额表 科目发生额 余额表 明细账 辅助账 序时账 多栏账
输出的方式： 输出的方式：
查询输出 打印输出 磁介质输出
账簿之间、 账簿之间、账簿与凭证之间的联查
41
日记账
42
总分类账
账务处理模块中账务处理的流程
初始设置 填制记账凭证 审核记账凭证 记账 出纳管理 账簿管理 月末转账 对账 报表管理 结账 辅助账管理
33
IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同 环境下和手工环境下账务处理流程的异同
☞数据处理方式不同 数据处理方式不同 ☞数据存储方式不同 数据存储方式不同 ☞对账方式不同 对账方式不同 ☞数据的查询输出方式不同 数据的查询输出方式不同
7
账套
账套和年度账
账套：每一个独立核算的单位都有一套完整的账簿体系，把这样一 账套：每一个独立核算的单位都有一套完整的账簿体系， 套完整的账簿体系建立在计算机系统中就称为一个账套。 实质是 套完整的账簿体系建立在计算机系统中就称为一个账套。其实质是 为一个独立核算的单位建立的用来保存该单位所有业务和财务数据 的数据库文件。 数据库文件。 年度账：一个账套包含了相应核算单位所有的财务数据， 年度账：一个账套包含了相应核算单位所有的财务数据，把这些财 务数据按年度进行划分，称为年度账。 务数据按年度进行划分，称为年度账。
第五讲 会计软件操作
1
本讲主要内容
会计软件概述 会计软件的初始化设置 账务处理模块 报表模块
会计软件概述
会计软件： 会计软件：是专门用于会计核算和会计管理的计算 机应用软件。 机应用软件。 取得方式： 取得方式：
☞自主开发 自主开发 ☞委托开发 委托开发 ☞联合开发 联合开发 ☞购买商品化软件 购买商品化软件 ☞租用 租用ASP(Application Service Provider,应用软件 租用 应用软件 服务供应商） 服务供应商）的系统
证
账
表
☞报表编制通常作为一个独立的通用子系统 报表编制通常作为一个独立的通用子系统 报表编制
31
手工账务处理流程（科目汇总表） 手工账务处理流程（科目汇总表）
审核 原始 凭证 收 款 付 款 转 账 审核 科目汇总表 审核 日记账
核对 总账 会 计 报 表
记账凭证 汇总 原始 凭证
核对
审核
明细账
32
必须先进行初始化设置，它影响着日常业务处理， 必须先进行初始化设置，它影响着日常业务处理， 是日常业务处理的基础 初始化设置的项目被使用后将不允许删除， 初始化设置的项目被使用后将不允许删除，一般 也不允许修改 初始化设置有一定的逻辑顺序，但有些项目也可 初始化设置有一定的逻辑顺序， 并行设置
12
会计科目设置
录入销售发票 销售管理） （销售管理） 录入收款单 应收款管理） （应收款管理） 收款单制单
凭证 借：银行存款 贷：应收账款
采购管理系统的业务处理流程
录入采购订单 并审核 采购管理） （采购管理） 参照 采购入库单录入 库存管理） （库存管理） 采 购 参照 结 算 发票制单 应付款管理） （应付款管理） 借：材料采购 凭证 应交增值税/进项税 应交增值税 进项税 贷：应付账款 采购入库单审核 库存管理） （库存管理） 采购入库单记账 存货核算） （存货核算） 借：原材料 贷：材料采购 凭证 审核、 审核、记账 总账） （总账） 参照 采购计划 生产管理、 （生产管理、MRP） ）
项目核算与管理
23
项目核算与管理
24
辅助核算设置
☞注意事项： 注意事项： 注意事项
1. 辅助核算一般设在末级科目上 2. 填制凭证调用设为辅助核算的科目时必须输 入相应的辅助项数据 3. 设为辅助核算的科目在录入余额时需录入相 应各辅助项的明细余额
25
科目初始余额录入
录入会计 科目期初 余额
34
总账子系统 初始设置 会计科目设 置 凭证类型设 置 科目余额录 入 部门设置 记账 客户 银行对账 多栏账 凭证管理 填制凭证 审核凭证 查询凭证 打印凭证 出纳管理 现金日记 账 银行存款 日记账 资金日报 支票登记 期末处理 对账 自动转账 结账 账簿管理 总账 余额表 明细账 日记账 会计报表 辅助核算 往来管理 部门管理 项目管理 系统服务 数据备份 数据恢复 修改口令 其他
1. 成本管理 2. 决策与计划功能 3. 控制功能
4
系统应用流程 财务分工与建立账套 系统参数设置 系统初始化 基础资料设置 期初余额录入 日常业务处理 各种单据、报表处理） （各种单据、报表处理）
期末处理及结账
继续处理下一期间业务
财务分工
☺角色和用户 ☺系统管理员和账套主管 ☺体现内部控制原理和财务信息化的特点 ☺角色和用户被使用后不能删除
27
系统之间的数据传递
生产管理
采 购 计 划 销售订单 销售
委外管理
生 产 订 单
采购管理
采 购 发 票 单
单
库存管理
出 入 库 单
销售
单
销售管理 销
售 发 票
应付款管理
存货核算
凭 证
应收款管理
单
总账
报表管理
销售管理系统的业务处理流程
录入销售订单 并审核 销售管理） （销售管理） 参照 录入发货单 并审核 销售管理） （销售管理） 销售出库单审核 库存管理） （库存管理） 销售出库单记账 存货核算） （存货核算） 借：主营业务成本 贷：库存商品 凭证 参照 发票制单 应收款管理） （应收款管理） 借：应收账款 凭证 贷：主营业务收入 应交增值税/销项税 应交增值税 销项税 审核、 审核、记账 总账） （总账） 参照 录入销售报价单 并审核 销售管理） （销售管理）
14
辅助核算设置
☞意义 意义: 意义
1. 细化核算，优化科目结构 细化核算， 2. 为科目的“交叉立体”核算提供支持 为科目的“交叉立体” 3. 增加核算内容
☞内容： 内容： 内容
1. 部门核算 2. 个人往来 3. 单位往来（客户往来、供应商往来） 单位往来（客户往来、供应商往来） 4. 项目核算（为了解决一个专门的对象，将与该对象 项目核算（为了解决一个专门的对象， 有关的所有收入和支出进行专项归集的目的而设置 的功能） 的功能） 15
供应商
结算方式 外币及汇率 设置 其他设置
总账子系统的基本功能
总账子系统的日常业务处理
凭证处理 记账 账簿管理
36
凭证处理
记账凭证的来源： 记账凭证的来源：
1. 手工凭证
① ② 手工编制再输入 直接编制并输入
2. 机制凭证 3. 派生凭证
记账凭证的录入
1. 会计科目必须是最末级科目 2. 会计科目必须是经过初始化设置的科目 3. 会计科目的录入须注意与初始化设置相对应 4. 软件提供了一些记账凭证输入的校验功能
4 3
9
会计软件初始化
通用会计软件在设计时重点考虑了各单位会计核算 和财务管理的一般特性， 和财务管理的一般特性，所以各单位在采用通用会 一般特性 计软件进行本单位的会计核算和财务管理工作之前， 计软件进行本单位的会计核算和财务管理工作之前， 需根据本单位的业务属性进行具体设置，即将企业 需根据本单位的业务属性进行具体设置， 业务属性进行具体设置 个性化特征的信息通过软件的初始设置功能保存在 相应的数据文件中， 相应的数据文件中，以使其能满足本单位会计业务 处理的需要，这种设置工作称为系统初始化。 处理的需要，这种设置工作称为系统初始化。
账套的管理（备份、恢复、删除等） 账套的管理（备份、恢复、删除等） 年度账的管理（建立、引入、输出、结转上年数据、 年度账的管理（建立、引入、输出、结转上年数据、清 空年度数据） 空年度数据）
8
账套参数： 账套参数：
1. 2. 3.
表征企业特征 影响整个企业的业务和财务处理 受参数影响的业务或数据若作了处理， 受参数影响的业务或数据若作了处理，此参数将不能更改 1 2
37
ห้องสมุดไป่ตู้证修改
凭证未审核： 凭证未审核：可直接调出修改 凭证审核未记账：由审核人取消审核后， 凭证审核未记账：由审核人取消审核后，由制单人
修改
凭证已记账未结帐：用红字冲销或补充登记法更 凭证已记账未结帐： 红字冲销或补充登记法更
正
结账后： 结账后：下期调整 外系统转入： 外系统转入：回原系统修改
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26
科目初始余额录入
☞科目余额录入时只需录入最末级科目余额，上级 科目余额录入时只需录入最末级科目余额， 科目余额录入时只需录入最末级科目余额 科目余额由系统自动汇总得到； 科目余额由系统自动汇总得到； ☞若从年中启用，还需录入年初至此时的累计发生 若从年中启用， 若从年中启用 额 ☞设为辅助核算的科目应录入相应辅助核算项的明 设为辅助核算的科目应录入相应辅助核算项的明 细余额 ☞余额录入完后应试算平衡，否则系统不允许记账 余额录入完后应试算平衡， 余额录入完后应试算平衡 ☞科目一旦开始使用，其余额将不再允许修改。 科目一旦开始使用，其余额将不再允许修改。 科目一旦开始使用