2019年房地产公司对外捐赠管理办法

2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共30题）1、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人B.纳税信用级别设A.BC.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级【答案】 A2、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。

若该公司2020年度决算报表已编制。

对该项费用调整的会计分录应为（）。

A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润【答案】 C3、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。

A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】 C4、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。

A.500B.800C.1000D.1200【答案】 C5、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。

上述款项均已支付。

正确的账务处理是（）。

A.借：固定资产 6600000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000B.借：固定资产 6600000应交税费——待抵扣进项税额 780000贷：银行存款7380000C.借：固定资产 6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款7380000D.借：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000【答案】 C6、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。

公司对外捐助管理规定
1. 目的和适用范围
本规定旨在规范公司对外捐助的管理，确保捐助行为的合法性和透明度。

适用于公司与外部组织、个人进行的捐助活动。

2. 捐助审批程序
2.1 所有对外捐助活动需经过审批程序才能进行。

2.2 捐助审批程序包括以下步骤：
- 提交捐助申请表格，包括捐助目的、受捐组织或个人信息、捐助金额等相关信息；
- 申请表格由申请人向上级主管部门提交；
- 主管部门审批并决定是否批准捐助活动；
- 审批结果及时通知申请人。

2.3 对外捐助活动需要定期进行评估和监督，确保捐助资金使用的正当性和有效性。

3. 捐助金额限制
针对不同类型的捐助活动，设置捐助金额的限制，以确保公司在捐助过程中的资金合理使用。

4. 捐助合作伙伴资质审查
公司在选择捐助合作伙伴时，应进行资质审查，确保受捐组织或个人有能力和诚信使用捐助资金。

5. 监督和报告
公司应建立有效的监督机制，对捐助资金的使用进行监督和跟踪。

定期向上级主管部门报告捐助活动的情况。

6. 宣传和透明度
公司在进行对外捐助活动时，应及时公布相关信息，提高捐助活动的透明度和可信度。

7. 处罚和责任追究
对违反公司对外捐助管理规定的行为，将进行相应处罚，并追究责任。

8. 其他规定
公司可以根据需要制定其他与对外捐助活动相关的管理规定。

事业单位国有资产管理暂行办法（2019修改）文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2019.03.29•【文号】中华人民共和国财政部令第100号•【施行日期】2019.03.29•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管综合规定正文事业单位国有资产管理暂行办法（2006年5月30日财政部令第36号公布根据2017年12月4日财政部令第90号《财政部关于修改〈注册会计师注册办法〉等6部规章的决定》第一次修改根据2019年3月29日《财政部关于修改<事业单位国有资产管理暂行办法>的决定》第二次修改）第一章总则第一条为了规范和加强事业单位国有资产管理，维护国有资产的安全完整，合理配置和有效利用国有资产，保障和促进各项事业发展，建立适应社会主义市场经济和公共财政要求的事业单位国有资产管理体制，根据国务院有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于各级各类事业单位的国有资产管理活动。

第三条本办法所称的事业单位国有资产，是指事业单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即事业单位的国有（公共）财产。

事业单位国有资产包括国家拨给事业单位的资产，事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产，其表现形式为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第四条事业单位国有资产管理活动，应当坚持资产管理与预算管理相结合的原则，推行实物费用定额制度，促进事业资产整合与共享共用，实现资产管理和预算管理的紧密统一；应当坚持所有权和使用权相分离的原则；应当坚持资产管理与财务管理、实物管理与价值管理相结合的原则。

第五条事业单位国有资产实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。

第二章管理机构及其职责第六条各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理。

其主要职责是：（一）根据国家有关国有资产管理的规定，制定事业单位国有资产管理的规章制度，并组织实施和监督检查；（二）研究制定本级事业单位实物资产配置标准和相关的费用标准，组织本级事业单位国有资产的产权登记、产权界定、产权纠纷调处、资产评估监管、资产清查和统计报告等基础管理工作；（三）按规定权限审批本级事业单位有关资产购置、处置和利用国有资产对外投资、出租、出借和担保等事项，组织事业单位长期闲置、低效运转和超标准配置资产的调剂工作，建立事业单位国有资产整合、共享、共用机制；（四）推进本级有条件的事业单位实现国有资产的市场化、社会化，加强事业单位转企改制工作中国有资产的监督管理；（五）负责本级事业单位国有资产收益的监督管理；（六）建立和完善事业单位国有资产管理信息系统，对事业单位国有资产实行动态管理；（七）研究建立事业单位国有资产安全性、完整性和使用有效性的评价方法、评价标准和评价机制，对事业单位国有资产实行绩效管理；（八）监督、指导本级事业单位及其主管部门、下级财政部门的国有资产管理工作。

2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共50题）1、（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销【答案】 A2、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：A.277.94B.885.60C.641.80D.476.80【答案】 D3、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】 A4、某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。

已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）。

则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。

A.8B.9.49C.0D.12【答案】 D5、某软件开发企业系一般纳税人，2020 年12 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000 元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000 元。

本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900 元；支付运费5000 元，取得普通发票。

该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200B.20400C.64740D.217631【答案】 C6、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】 B7、下列不属于资源税征收范围的是（）。

对外捐赠财务制度一、总则为规范公司对外捐赠活动，提升公司社会形象，加强公司社会责任感，特制定本制度。

二、捐赠范围公司对外捐赠仅限于符合公司公益事业目标，并经党组织、工会或其他相关部门审批的捐赠项目。

三、资金来源公司对外捐赠资金主要来源于公司营业收入的一定比例，并根据公司财务部门的经费审批程序使用。

四、捐赠标准公司对外捐赠资金标准应符合公司捐赠预算规定，最高限额由公司高层领导审批决定。

五、捐赠程序1. 捐赠立项：由公司相关部门提出捐赠项目立项申请，包括项目名称、预算、资金来源、实施方案等内容，并经公司领导审批确认。

2. 捐赠执行：经过立项批准后，相关部门按照捐赠项目实施方案进行执行，并确保捐赠活动的顺利进行。

3. 捐赠监督：公司内设监督委员会对捐赠项目的实施情况进行监督，确保资金使用合法、合规、合理。

4. 捐赠总结：每年底对公司对外捐赠活动进行总结，评估捐赠效果，并提出改进建议，为下一年度的对外捐赠活动做准备。

六、资金管理公司对外捐赠资金由财务部门进行专款专用管理，确保资金使用透明、合规、公开，不得挪作他用。

七、监督与考核公司内设监督委员会对公司对外捐赠活动进行监督与检查，定期向公司领导汇报工作进展情况，并对违规行为进行处理。

八、责任追究对于违反本制度规定的行为，将按公司相关规定进行处理，情节严重者将追究法律责任。

九、附则本制度由公司财务部门负责解释，经公司领导审批后生效，并于公告栏上进行公示。

十、制度修订本制度如有需要修改，须经公司领导审批并在公司内部进行公示后生效。

以上为公司对外捐赠财务制度，希望全体员工能严格遵守，合理合法地开展对外捐赠活动，积极参与公司公益事业，共同推动公司的可持续发展。

2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案单选题（共48题）1、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A2、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物C.学校直接向环境排放污水D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准【答案】C3、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A 市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。

火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。

A.247.71B.270C.216D.250【答案】A4、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。

A.晤谈B.书面咨询C.电话咨询D.网络咨询【答案】D5、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】D6、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款【答案】C7、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。

实务第三章第四节应交税费试题及答案您的姓名： [填空题] *_________________________________1. A企业为增值税一般纳税人，2019年4月4日A企业购入一批原材料，购买价款为5200万元(含增值税)，适用增值税税率为13%。

A企业的应交增值税的进项税额为（）万元。

[单选题]A.676B.4601.77C.598.23(正确答案)D.757.012. 甲公司2019年度实际应交增值税200万元，消费税130万元，企业所得税100万元，该公司使用的城市维护建设税税率为7%。

2019年甲公司应交纳的城市维护建设税为（）万元。

[单选题]A.30.1B.26.6C.23.1(正确答案)D.19.63. A企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1 700万元，销项税额5 100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。

[单选题]A.4349B.3451C.2451(正确答案)D.23494. 某企业为增值税一般纳税人，2019年实际已交纳税金情况如下:房产税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船税0.5万元，耕地占用税1.5万元，所得税120万元。

上述各项税金应记入"应交税费"科目的金额是（）万元。

[单选题]A.1 190B.1 190.5(正确答案)C.1 191.5D.1 1925. 2019年6月4日，甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用，6月25日，纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为800000元，增值税进项税额为72000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素。

下列说法中正确的是（） [单选题]A.固定资产入账成本为872000元B.2019年度可抵扣的增值税为72000元(正确答案)C.以后期间可抵扣的增值税为72000元D.固定资产入账成本为843200元6. 某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2019年8月份该企业应缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、印花税100000元、消费税150000元、资源税20000元，8月份该企业应记入"应交税费--应交城市维护建设税"科目的金额为（）元。

2023年税务师之涉税服务实务强化训练试卷B卷附答案单选题（共30题）1、下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。

A.商场销售家电并送货上门B.商场既销售货物，又提供餐饮服务C.建筑公司包工包料提供建筑服务D.房地产公司销售开发的房屋【答案】 A2、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。

A.纳税人改变生产经营方式的B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的C.纳税人改变名称的D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的【答案】 B3、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。

A.直接得分方式B.累加计分方式C.直接扣分方式D.累计扣分方式【答案】 B4、（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。

A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】 D5、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。

A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】 A6、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】 A7、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。

A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的罚息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】 B8、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。

公司乐捐款管理制度第一章总则第一条为进一步推动企业文化建设和社会责任履责，公司制定本制度，规范公司乐捐款管理，确保乐捐款合规、规范的使用。

第二条公司乐捐款管理制度适用于公司向公益慈善项目捐款的管理。

第三条公司乐捐款应当坚持“自愿、公开、平等、合理”的原则，根据公司的经济能力和与公司社会责任相适应的原则，自觉履行社会责任。

第四条公司乐捐款主要用于有关资助、捐赠、扶助、慰问等公益活动或项目，不得用于多余的且不符合公司的职能定位的公益活动。

第五条公司乐捐款应当设立专门账户进行管理，并做好会计核算和审计等工作。

第六条公司设立乐捐款委员会，负责乐捐款的筹备、审核、监督和审计等工作。

第七条公司乐捐款管理制度应当与公司其他管理制度相衔接，构成全面的公司管理框架。

第八条公司乐捐款管理制度的解释权归公司乐捐款委员会所有。

第二章乐捐款的来源第九条公司乐捐款的来源主要为公司收入中的特定比例或定额筹集，由公司出资，或经内外调集获得。

第十条公司乐捐款的筹集工作应当在公司的财务计划中提前列入，并得到公司领导的支持。

第十一条公司乐捐款的筹集应当经乐捐款委员会审批，确保筹集资金合理、规范。

第三章乐捐款的支出第十二条公司乐捐款支出的具体用途应当按照公司乐捐款管理制度的规定执行，不得私自挪用。

第十三条公司乐捐款支出必须符合公司的经营理念和社会责任，不得用于不符合公司职能定位的活动。

第十四条公司乐捐款支出应当经乐捐款委员会审批，确保支出资金用途合理、规范。

第十五条公司乐捐款支出应当做好会计核算和审计等工作，确保支出资金的真实性与安全性。

第四章乐捐款的监督第十六条公司乐捐款的使用应当接受独立的审计监督，确保乐捐款使用的合规性。

第十七条公司乐捐款的使用情况应当向公司全体员工和社会公众公开，并接受公司监督。

第十八条公司乐捐款的使用情况应当每年进行一次专项审计，确保乐捐款的使用情况合规。

第十九条公司乐捐款的使用情况应当根据公司内部监督机制进行跟踪监督，确保公司的乐捐款使用合法、合理。

押题宝典税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案单选题（共45题）1、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。

A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】 A2、某果汁厂为增值税一般纳税人，2021 年 6 月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款 5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 0.6 万元。

当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计 12 万元。

则该果汁厂 6 月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14B.1.18C.1.01D.1.06【答案】 C3、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1304B.936C.1144D.1525【答案】 B4、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021 年 6 月 9 日支付烟叶收购价款 80 万元，另对烟农支付了价外补贴。

下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应在7月10日申报缴纳烟叶税B.烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月10日【答案】 B5、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：A.591.39B.594.39C.672D.678【答案】 A6、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

自治区国资委关于印发《自治区国资委授权放权清单（2019年版）》的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------自治区国资委关于印发《自治区国资委授权放权清单（2019年版）》的通知各企业，各市国资委、中马钦州产业园国资办：为深入贯彻党中央、国务院关于深化国资国企改革的决策部署，落实《国务院关于印发改革国有资本授权经营体制方案的通知》（国发〔2019〕9号）精神，加快实现从管企业向管资本转变，更好履行出资人职责，进一步加大授权放权力度，切实增强微观主体活力，经自治区人民政府同意，我委制定了《自治区国资委授权放权清单（2019年版）》（以下简称《清单》），现印发给你们，并将有关事项通知如下：一、分类开展授权放权《清单》结合企业的功能定位、治理能力、管理水平等企业改革发展实际，分别针对各出资企业，国有资本投资、运营公司试点企业以及特定企业相应明确了授权放权事项。

对直接向集团公司董事会授权放权的事项，集团公司董事会要严格执行决策程序，不允许再进行转授权放权；对其他授权放权事项，集团公司要向集团公司经理层、所属企业同步开展授权放权，做到层层“松绑”，全面激发各层级企业活力。

二、加强行权能力建设各企业要继续调整、优化本企业的决策权力清单和授权清单，将接管的授权放权事项纳入两个清单范围，实行统一登记、统一编号、统一管理。

要坚持中国特色现代化国有企业制度，把加强党的领导和完善公司治理统一起来，加快形成有效制衡的公司法人治理结构、灵活高效的市场化经营机制。

要夯实管理基础，优化集团管控，健全完善风险、内控和合规体系，确保各项授权放权接得住、管得好、行得稳。

三、完善监督管理体系各企业对接管的授权放权事项进行决策或实施后，应当按照自治区国资委关于重大事项报告的有关规定将决策情况和实施情况报告自治区国资委。

2023年税务师之涉税服务实务综合练习试卷B卷附答案单选题（共48题）1、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣【答案】D2、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。

通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。

A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】A3、甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。

3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。

则（）。

A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票【答案】A4、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。

公司规章制度写捐款怎么写第一条为了加强公司的社会责任感、提升公司品牌形象、履行企业公民的社会责任，公司制定《公司捐款管理规定》。

第二条公司捐款管理规定适用于公司内各类捐款活动，包括但不限于慈善捐款、公益捐款、社会援助捐款等。

第三条公司捐款管理委员会设立负责捐款管理工作，由公司领导班子成员担任主任，公司运营、财务、法务、公共关系等相关部门负责人担任委员。

第四条公司捐款管理委员会具体职责包括但不限于：1. 制定公司捐款管理制度，监督和检查公司捐款的使用情况；2. 审议公司捐款项目，确保符合公司战略规划和社会责任要求；3. 审批公司捐款预算及捐款计划；4. 监督捐款项目的完成情况，及时汇报捐款使用情况。

第五条公司设立捐款资金专门账户，由公司财务部门负责管理。

捐款资金需经公司捐款管理委员会批准后方可拨付。

第六条公司捐款以公开、公正、透明为原则，对接收捐款的单位进行严格审核，确保捐款资金的有效使用。

捐款项目需报公司捐款管理委员会审议通过，并签订捐款协议。

第七条公司捐款应当遵循以下原则：1. 符合国家法律、行业规范和公司战略规划；2. 具有社会责任感和公益性；3. 透明、公开的资金使用情况；4. 受益人需符合公司的社会责任目标；5. 捐款用途应当明确、具体。

第八条公司应当建立捐款项目绩效评估机制，对捐款项目的执行情况进行跟踪评估，定期向公司捐款管理委员会汇报。

第九条公司捐款管理委员会应当定期召开会议，对公司捐款的使用情况、捐款项目执行情况进行监督和评估，及时调整和优化捐款管理政策。

第十条公司对于非法、不当用途的捐款行为将予以严肃处理，责任人将被追究相应的法律责任。

第十一条公司捐款管理规定自发布之日起执行，如有调整修订，须经公司捐款管理委员会批准。

以上公司捐款管理规定经公司领导班子审议通过，自2019年1月1日起施行。

公司名称：XXX有限公司日期：2019年1月1日此为公司捐款管理规定内容，如有违反规定，违者必受严肃处理。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)单选题（共45题）1、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。

A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】 B2、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。

A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【答案】 A3、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。

已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。

A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】 C4、下列属于混合销售行为的是（）。

A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的【答案】 B5、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。

当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。

（关税税率为20%、消费税税率为10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】 B6、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务真题练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。

A.10、3B.10、5C.20、3D.20、5【答案】 D2、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。

A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起 3 个工作日内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月 1 日或者次月1 日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答案】 C3、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。

A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）【答案】 C4、下列涉税处理不正确的是（）。

A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”【答案】 B5、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。

A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上1万元以下D.1万元以上5万元以下【答案】 B6、下列行为应计缴土地增值税的是（）。

2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)单选题（共50题）1、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值3000 元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】 B2、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税【答案】 A3、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：A.借：原材料13 贷：营业外收入13B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13 贷：营业外收入13C.借：原材料13 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13 贷：其他业务收入13【答案】 B4、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。

A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】 B5、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】 C6、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。

该厂当月应纳消费税（）万元。

A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】 A7、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。

2023年-2024年税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。

2020年3月发生如下业务：A.399.10B.529.10C.565.50D.435.50【答案】 A2、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。

A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】 A3、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】 D4、某信息技术公司为增值税一般纳税人， 2019 年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额2万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额)，2019 年3月该公司应缴纳增值税()万元。

(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)A.1.12B.1.20C.1.38D.1.24【答案】 D5、2021 年 8 月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将 1 吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本 120000 元，该企业无同类白酒销售价格。

已知白酒消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/500 克，成本利润率为 5%。

甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。

A.31500B.32500C.31750D.32750【答案】 D6、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2020 年5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收考前冲刺模拟试卷B卷含答案单选题（共30题）1、关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免【答案】 A2、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。

A.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】 B3、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）。

A.载客汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.拖船以总吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据【答案】 A4、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。

A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税【答案】 D5、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。

另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10B.30C.50D.60【答案】 A6、 2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。

A.49500.00B.69700.00C.69955.00D.73317.95【答案】 A7、关于政府投资的说法，正确的是（）。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】 C8、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为( )。