财务管理笔记
- 格式：doc
- 大小：554.50 KB
- 文档页数：52
下载文档原格式
合集下载
2024年中级财务管理三色笔记
2024年中级财务管理三色笔记一、基础知识部分。
1. 财务管理目标。
- 利润最大化：优点是直观反映企业创造剩余产品的多少，一定程度上反映企业经济效益的高低和对社会贡献的大小。
缺点是没有考虑利润实现时间和资金时间价值、没有考虑风险问题、没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。
- 股东财富最大化：通常用股票价格来衡量。
优点是考虑了风险因素、在一定程度上能避免企业短期行为、对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化。
缺点是通常只适用于上市公司，非上市公司难以应用；股价受众多因素影响，不能完全准确反映企业财务管理状况；强调股东利益，对其他相关者利益重视不够。
- 企业价值最大化：企业价值可以理解为企业所有者权益和债权人权益的市场价值，或者是企业所能创造的预计未来现金流量的现值。
优点是考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量；考虑了风险与报酬的关系；将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期行为；用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰。
缺点是企业的价值过于理论化，不易操作；对于非上市公司，只有对企业进行专门的评估才能确定其价值，而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评估方式的影响，很难做到客观和准确。
- 相关者利益最大化：强调股东的首要地位，但同时重视其他利益相关者（如债权人、员工、企业经营者、客户、供应商和政府等）的利益。
优点是有利于企业长期稳定发展、体现了合作共赢的价值理念、这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼顾了各利益主体的利益、体现了前瞻性和现实性的统一。
2. 财务管理环节。
- 计划与预算。
- 财务预测：根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动作出较为具体的预计和测算。
方法包括定性预测和定量预测。
定性预测主要是利用直观材料，依靠个人的主观判断和综合分析能力，对事物未来的状况和趋势作出预测；定量预测主要是根据变量之间存在的数量关系建立数学模型来进行预测。
《财务管理学》学习重点笔记
《财务管理学》学习重点笔记下⾯是店铺的⾯编为你们整理的，希望你们能够喜欢学习笔记:《财务管理学》重点笔记A业绩评价:财务指标和⾯财务指标a. 净收益=净利润-优先股股利我国不允许发⾯优先股，不允许回购股份，普通股=发⾯在外股份，在不增发新股时净收益=净利润(缺点:每股代表的净资产不⾯样;优点:好计算)每股收益=净收益/平均发⾯在外普通股投资报酬率衡量:总资产净利率和权益净利率总资产净利率=税后利润/总资产(区分经营活动与⾯融活动时，被净经营资产净利率所代替，假设净利润是运⾯净经营资产赚取的)权益净利率=税后利润/所有者权益，强调经营效率和理财业绩转化为所有者权益的情况(假设税后利润运⾯股东资本赚取的)公司不同发展阶段，投资报酬率会发⾯变化，⾯投资报酬率来考虑公司业绩，需要结合发展阶段进⾯。
以上均为业绩基础评价，缺点:⾯法判断净投资的数额和时间(风险)b. 剩余收益业绩计量剩余收益=收益-投资要求的报酬率*投资额(机会成本)——与A的区别权益剩余收益=净收益-权益投资要求报酬率*平均权益账⾯价值=权益净利率*平均权益账⾯价值-权益投资⾯要求的报酬率*平均权益账⾯价值=期初权益账⾯价值*(权益报酬率-权益投资要求报酬率)财务管理学习笔记:财务管理笔记1. 财务活动包括:(1)筹资活动(2)投资活动(3)经营活动(4)损益分配2. 财务管理的⾯标:(1)利润最⾯化(2)股东财富最⾯化(3)企业价值最⾯化3. 利润最⾯化的优点:有利于企业加强管理，改进技术，提⾯劳动⾯产率，降低成本，增加利润。
缺点:没有考虑资⾯时间价值，没有考虑资⾯的风险因素，忽视资本投⾯问题。
4. 股东财富最⾯化的优点:反应了资本与获利之间的关系，可以反应企业获利的时间价值，考虑了时间价值，反应了企业获利的风险性。
缺点:只适⾯于上市公司，不可控因素，只强调股东利润。
5. 企业价值最⾯化的优点:(1)考虑了取得报酬的时间，并⾯时间价值的原理进⾯了计量。
财务管理笔记
第一章财务管理总论第一节财务管理的概念财务管理就是财务活动和财务关系的管理,即基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,组织企业财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作.财务管理，包括财务活动管理和财务关系管理一、财务活动包括筹资活动、投资活动、资金营运活动、资金分配活动1.筹资活动从不同渠道通过不同方式获取资金的活动。
所取得的资金包括债务资金和权益资金。
2.投资活动将筹集资金投入生产经营过程中以获取收益的活动。
投资活动可分为长期投资和短期投资。
3.资金营运活动企业正常生产经营过程中所发生的一系列资金收付的活动。
4.资金分配活动对企业收入和利润进行分割和分派的活动。
财务关系包括企业与政府的关系、企业与投资者的关系、企业与债权人的关系、企业与受资者的关系、企业与债务人的关系、企业内部各单位间的关系、企业与职工的关系。
二、财务预测→财务决策→财务预算→财务控制→财务分析……→财务决策……1.财务预测根据企业以往的历史资料，结合现实条件及企业未来的发展前景，运用专门方法，对预测期财务活动和财务成果所作的科学预测和预断。
2.财务决策财务决策是根据财务管理的总体目标，从各种可供选择的财务方案中选择最优财务方案的活动。
3.财务计划（财务预算）是在财务决策的基础上，对企业预算期的财务活动进行的全面计划和安排，并形成专门的以货币为主要计量形式的书面文件。
4.财务控制为保证财务目标和财务计划实现所进行的一系列活动。
包括制定控制目标，控制日常活动按预定目标进行，对偏差进行调整等方面。
5.财务分析以财务报告为主要依据，对企业一定时期的财务活动及财务成果所进行的分析和评价。
第二节财务管理目标利润最大化优点：直观、易懂、容易为人们所接受的特点。
缺点：没有考虑资金时间价值、没有考虑投资的风险价值、没有考虑与投资的对比关系、容易导致经营者的短期行为。
股东财富最大化优点：考虑了资金的时间价值、考虑了投资的风险价值、考虑了与投资的对比关系，目标容易量化，便于理解。
财务管理类读书笔记
财务管理类读书笔记财务管理类读书笔记(原创5篇)关于对财务管理类读书笔记，本文将围绕读书笔记，进行解答论述，希望对你有所帮助。
财务管理类读书笔记篇1读书名称：《财务管理》读书笔记：这本书全面深入地阐述了财务管理的基本概念、原理和方法。
以下是我在阅读过程中的一些主要收获和思考：1.财务管理的重要性：财务管理是企业运营的重要组成部分，它涉及到企业的资金流动、投资决策、风险管理等方面。
通过学习财务管理，我们可以更好地理解企业的财务状况，为企业的发展提供有力的支持。
2.财务管理的目标：企业的财务管理目标通常被定义为“实现股东价值最大化”。
这包括确保企业的财务健康，为股东创造最大的价值，同时也要考虑其他利益相关者的利益。
3.财务报表分析：财务报表是企业财务状况的重要反映。
通过学习财务报表分析，我们可以了解企业的财务状况和经营成果，从而更好地做出投资决策和管理决策。
4.投资决策：投资决策是企业的重要决策之一。
通过学习投资决策，我们可以了解如何评估项目的风险和回报，从而做出明智的投资决策。
5.风险管理：风险管理是财务管理的重要组成部分。
通过学习风险管理，我们可以了解如何评估和管理企业的风险，从而确保企业的财务健康。
6.税务管理：税务管理是企业的重要管理之一。
通过学习税务管理，我们可以了解如何合理地安排企业的税务活动，从而降低企业的税负。
总的来说，这本书为我们提供了一个全面的财务管理知识体系。
通过学习这本书，我们可以更好地理解企业的财务状况，为企业的经营和发展提供有力的支持。
财务管理类读书笔记篇2财务管理类读书笔记：复利的力量今天，我读完了《财务自由之路》这本书，对书中的一些关键概念和理论有了更深的理解。
财务管理是一项需要专业知识和管理技能的领域。
本书以个人理财为主题，介绍了财务管理的基本知识和方法，旨在帮助读者了解如何有效地管理个人财务，实现财务自由。
本书的核心概念包括：复利、时间、风险和资产配置。
其中，复利的力量是最重要的概念之一。
财务管理学读书笔记(精选5篇)
财务管理学读书笔记(精选5篇)财务管理学读书笔记篇1《财务管理学》读书笔记书名：《财务管理学》作者：约翰·史密斯读书日期：2023年2月15日一、背景介绍：《财务管理学》是一本介绍如何管理财务的书籍，旨在帮助读者了解如何制定财务决策、评估风险、规划投资和筹资等。
本书主要面向企业和政府机构的财务专业人员，以及希望了解财务管理知识的其他读者。
二、对比与参照：在阅读本书的过程中，我注意到作者将财务管理与会计进行了区分。
财务管理侧重于决策制定和资源管理，而会计则侧重于记录和报告财务信息。
此外，作者还介绍了财务管理中的一些基本概念，如净现值（NPV）、内部收益率（IRR）等。
三、深入分析：本书深入探讨了财务决策中的风险评估问题。
作者指出，风险是不可避免的，但可以通过一些方法进行管理。
例如，可以通过分散投资来降低风险，或者通过使用敏感性分析等方法来评估不同决策方案的风险和收益。
四、个人观点：我认为本书的优点在于它提供了实用的财务管理知识，并强调了财务管理的重要性。
然而，我也认为书中有些内容过于复杂，可能需要更深入的了解才能理解。
例如，在风险评估部分，作者介绍了多种方法，但这些方法之间的差异和适用条件可能需要进一步学习。
五、总结：总的来说，《财务管理学》是一本很好的入门书籍，它为读者提供了有关财务管理的基本知识和概念。
然而，对于更高级的内容，可能需要进一步学习和研究。
对于那些希望了解更多财务管理知识的读者，我建议他们继续深入学习相关的专业课程或参考其他更高级的书籍。
财务管理学读书笔记篇2财务管理学读书笔记我近期阅读了一本名为《财务管理学》的书籍，该书详细阐述了财务管理的基本理论和实践方法。
在此，我将分享我的阅读体验和所学到的知识。
首先，我必须提到本书的作者对财务管理领域的深刻理解。
作者在书中全面阐述了财务管理的各个方面，包括财务分析、投资决策、筹资决策、股利政策等。
此外，作者还引入了公司治理和资本市场的基础知识，为读者提供了全面的财务管理知识框架。
吐血整理版财务管理复习笔记(word文档良心出品)
财务管理第一章总论1、财务管理的内容：基本内容是投资管理、筹资管理和收益分配管理；2、几种财务管理目标的优缺点目标模式利润最大化股东财富最大化企业价值最大化优点①净利润额在一定程度上体现了企业经济效益的高低，是企业补充资本积累、扩大经营规模的来源；②具有直观、易计量的特点。
①考虑了风险因素；在一定程度上有利于克服企业在追求利润上的短期行为；②在股票上市公司，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。
①考虑了取得报酬的时间，并用时间原理进行了计量；②有利于克服企业在追求利润上的短期行为；③兼顾了相关利益主体间的不同利益；因此，企业价值最大化被认为是线代企业财务管理的最优目标。
缺点①净利润额是一个绝对指标，没有考虑企业的投入和产出之间的关系；②没有考虑货币的时间价值；③不能有效的考虑风险因素问题；④它可能使企业财务决策具有短期行为的倾向；⑤便于管理者的操纵；计算时忽略了权益的资本成本。
①只适合上市公司，对非上市公司较难适用；②只强调股东利益，未能考虑其他相关利益主体的利益；③股票价格受多种因素影响，并非都是公司所能控制的；④市场并不完全理性和有效，市场价格不能真正反映股票的价值。
主要体现在其计量的非直观性上。
3、金融市场环境的构成要素金融市场是指资本供求双方通过某种形式融通资本的场所，是实现货币借贷和资本融通、办理各种票据和有价证券交易活动的场所。
由以下四个要素构成：（1）参与者—是参与金融交易活动的各个经济单位；（2）金融工具—是金融市场的交易对象。
（3）组织形式和管理方式—组织形式主要有交易所交易和柜台交易两种；管理方式主要包括管理机构的日常管理、中央银行的间接管理以及国家的法律管理。
（4）内在机制—指一个能够根据市场资本供应灵活调节的利率体系。
4、财务管理宏观环境因素的构成（1）法律环境：法律环境是指企业和外部发生经济关系时应遵守的各种法律和法规；（2）金融市场环境：是企业财务管理的直接环境；（3）经济环境：是企业进行财务活动的宏观经济状况；（4）利率：是企业财务管理的重要参数。
财务管理笔记
1.财务活动包括：(1)筹资活动(2)投资活动(3)经营活动(4)损益分配2.财务管理的目标：（1）利润最大化（2）股东财富最大化（3）企业价值最大化3.利润最大化的优点：有利于企业加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低成本，增加利润。
缺点：没有考虑资金时间价值，没有考虑资金的风险因素，忽视资本投入问题。
4.股东财富最大化的优点：反应了资本与获利之间的关系，可以反应企业获利的时间价值，考虑了时间价值，反应了企业获利的风险性。
缺点：只适用于上市公司，不可控因素，只强调股东利润。
5.企业价值最大化的优点：（1）考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。
（2）科学的考虑了风险与报酬的关系（3）能克服企业在追求利润上的短期行为。
6.资金的时间价值：是在没有风险和没有通货膨胀的条件下的社会平均资金利润率，这是利润平均化规律作用的结果。
7.风险报酬：因承担风险而要求的额外报酬。
8.商业信用：eg：1/10, n/30 信用期限：30天，折扣期限：10天，现金折扣：1%9.补偿性余额：银行要求借款企业将借款的10%—20%的平均存款余额留存银行。
10.债券的种类：记名债券与无记名债券、抵押债券与信用债券、固定利润债券与浮动利润债券。
13.当预计销售额>每股收益无差别点销售额时，公司宜采用债务筹资14.当预计销售额<每股收益无差别点销售额时，公司宜采用股票筹资15.营业现金流量=营业收入—付现成本—所得税=销售收入—付现成本—（销售收入—付现成本—折旧）*t16.净现值，内含报酬率和获利指数是考虑了时间价值因素的指标，即为贴现指标，投资回收期和平均报酬率是没有考虑时间价值因素的指标，即为非贴现指标。
17.持有现金的动机1.交易动机2.谨防动机3.投资动机4.补偿动机18.现金预算管理是现金管理的核心环节和方法19.存货成本主要有：1.订货成本2.储存成本3.缺货成本20.取得成本分为：订货成本，购置成本21.经济订货量：存货总成本最低时的进货批量。
财务管理学习笔记(pdf 57)
z 实质：资金的时间价值的实质是资金周转使用后的增值额。时间价值的真正来源是工人创造的剩余价值
z 表示方法：绝对数表示、相对数表示。其中相对数为利息额或利息率。利息率除了包括资金时间价值因素以外，还要
包括风险价值和通货膨胀因素。资金时间价值通常被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利润率，这是
5
财务管理学习笔记
第三章 一、考试大纲
（一）企业筹集资金的动机 1、识记：
z 企业筹集资金； 2、领会：
z 企业筹集资金必然性; z 企业筹集资金的要求 （二）企业筹集资金的原则 1、识记： z 企业筹集资金应遵守哪些原则； 2、领会： z 每项原则的基本内容和各项原则的联系 （三）筹资渠道 1、识记： z 筹资渠道有哪几个 2、领会： z 每项筹资渠道的具体内容
注： FVn―――终值; PV0―――现值
复利
FVn=PV0*(1+i)n 其中： (1+i) n———FVIFi,n
PV0=FVn / (1+i) n 其中：1/ (1+i) n———PVIFi,n
后付年金 即普通年 金
FVAn=A∑（1＋i）n 其中：∑ (1+i) n———年金终值系数（FVIFAi,n ＝{（1＋i）n—1）/i）
筹资管理 每类金融市场的具体内容: z 办理银行借款的程序 z 银行借款筹资的优缺点 z 债券发行的程序 z 债券发行和流通应注意的问题 z 发行债券筹资的优缺点 z 融资租赁和经营租赁的主要特点 z 融资租赁的基本程序 z 融资租赁筹资的优缺点 z 商业信用的主要内容 3 应用: z 各种名义利率换算为实际利率的方法 z 债券发行价格的计算方法 z 融资租赁租金的计算方法 （六）资本成本 1、识记： z 资本成本
财务管理学学习笔记
第一章财务管理总论企业财务，是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系。
企业再生产过程具有两重性，既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形成和实现过程。
资金是财务活动领域的基本细胞。
资金从静态看表现为来源，资金表现为占用。
资金周而复始不断重复的循环，叫做资金的周转。
资金运动包括以下几方面的经济内容：筹集、投放、耗费、收入、分配。
财务关系，指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
企业同各方面的财务关系。
（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系，属于所有权关系。
（2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系属于债权关系、合同义务关系。
（3）企业与税务机关之间的财务关系，是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。
（4）企业内部各单位之间的财务关系是资金结算关系。
（5）企业与职工之间的财务关系是劳动成果的分配关系。
财务管理的内容包括：筹资、投资、资产、成本费用、收入和分配，此外还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。
财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理。
财务管理的特点：（1）涉及面广；（2）灵敏度高；（3）综合性强。
财务管理是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
财务管理目标，又称理财目标，是指企业进行财务或顶所要达到的根本目的。
财务管理目标的作用：（1）导向（2）激励（3）凝聚（4）考核财务管理目标的特征：相对稳定性、可操作性、层次性。
财务管理目标按涉及范围大小，可分为总体目标和具体目标。
总体目标是指整个企业财务管理所要达到的目标。
具体目标是指在总体目标的制约下，从事某部分财务活动所要达到的目标。
财务管理的目标：经济效益最大化、利润最大化、权益资本利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。
我国企业现阶段理财目标的可供卡率的选择，是在提高经济效益的总思路下，以履行社会责任为前提，谋求企业权益资本利润率的最优化。
财务管理的原则：资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分口管理原则、利益关系协调原则。
财务管理的读书笔记
财务管理的读书笔记财务管理应该了解一些什么东西呢?又要注意哪些东西呢?下面是小编精心为您整理的财务管理的，希望您喜欢!财务管理的读书笔记篇一读书笔记：财务管理指标分析指标提示：定义不是很准确，但是方便了理解记忆，再者就是总结的四章图标我上传时候很麻烦，所以看起来比较枯燥，如果有图标表示就比较直观了。
资本：留存企业的所有者权益1、按照马克思主义政治经济学的观点，资本是一种可以带来剩余价值的价值，它在资本主义生产关系中是一个特定的政治经济范畴，它体现了资本家对工人的剥削关系，因此，资本并不完全是一个存量的概念。
2、然而今天我们来单独研究宏观经济存量核算时，“资本”泛指一切投入再生产过程的有形资本、无形资本、金融资本和人力资本。
从投资活动的角度看，资本与流量核算相联系，而作为投资活动的沉淀或者累计结果，资本又与存量核算相联系。
3、公式记忆：资产=资本+其他积累+负债即：资本+其他积累-资产-负债=资本权益在财务管理的计算中，资本=实收资本+资本公积资产：资产负债表的金额，包括借款的金额1、资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源。
简单的说，资产就是企业的资源。
2、与联合国SNA中的核算口径相同，我国资产负债核算中的“资产”指经济资产。
所谓经济资产是指资产的所有权已经界定，其所有者由于在一定时期内对它们的有效使用、持有或者处置，可以从中获得经济利益的那部分资产。
3、公式记忆：资产通常分为流动资产和非流动资产两大类资产=流动资产+非流动性资产股东权益：特殊情况下的净资产(所有者权益)1、股东权益是指公司总资产中扣除负债所余下的部分。
2、股东权益是一个很重要的财务指标，它反映了公司的自有资本。
当总资产小于负债金额，公司就陷入了资不抵债的境地，这时，公司的股东权益便消失殆荆如果实施破产清算，股东将一无所得。
相反，股东权益金额越大，这家公司的实力就越雄厚。
公式记忆：四部分的总和，两项的差价。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财务管理笔记-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII财务管理第一章导论（P1）理财核心内容：筹措资金=>营运资金周转=>投资（对内、对外）对内（不动产），对外（股票）理财风险：企业合并、分立、解散、企业重组营运资金周转风险现金周转存货周转节省租金最好的方式就是“零库存”降低储存成本风险第一节企业的类型与设立非公司企业独资企业（个体经营）企业类型合伙企业公司企业有限责任公司股份有限公司上市公司非上市公司（一）非公司企业特点：一、独资企业（个体经营）的特点：1．创立容易，手续简单；2．法律主体，不具有独立的法人资格；3．非纳税主体，只需交纳个人所得税；4．个人名义拥有企业的全部资产且承担“无限”（风险大）经济责任二、合伙企业特点：1．由两个或两个以上的出资人共同经营管理，共担风险（管理多元化）；2．筹资容易；3．管理方面不利于形成统一意见，容易解散（经营周期短）。
形式：①一般合伙制（类似于“独资企业”）；②存在有限责任关系（合伙人之间）的合伙制（某些合伙人、投资者不参与企业的日常管理，只作为单纯的投资者分享利润）；③合伙人之间不负连带责任的合伙制（出资者各自承担自己的权力和义务责任，但不对其它合伙人负责）。
（二）公司企业的特点：一、公司的特点（所有公司共性）1．两个或两个以上的出资人共同经营（投资者大于或等于2人一般2至50人）。
2．办手续复杂，审批严格。
3．具有法人资格，成为国家的法津主体和纳税主体（交纳企业所得税）。
4．企业承担有限责任（不追索个人财产）。
二、股份有限公司的特点（上市公司和非上市公司的区别）区别：1、资本表现不同：上市公司通过“股本”确定，依据发行股票筹借。
非上市公司通过“资本”确定，依据投资者投资筹借。
2、筹资方式不同：上市公司通过等额的股票发行（即每股面值相等）。
非上市公司不通过等额股票筹措，只按出资者的出资额度确认股份。
3、注册资金不同：上市公司注册资金底数不少于1000万元。
非上市公司根据企业性质规模确定。
4、投资者不同：上市公司人数大于或等于2人是没有上限的。
非上市公司为2至50人。
5、资本转换不同：上市公司股票任意流通，自由转让。
非上市公司资本不能任意转让（内部）第二节公司企业的组织结构与目标（P14）一、公司的组织结构（见课本P15公司组织结构图）各部门机构的职权：1．股东大会：最高的权力机关（参加公司所有重大事宜的决策）。
2．董事会：代表所有股东进行决策的机构。
3．监事会：防止董事会权利过高（集中）而成立的相应的监督部门。
4．总经理：负责公司日常的经营管理。
5．内部审计机构：负责公司日常财务经营活动的合法、合理性。
（独立于“会计机构”，负责财务收支，合法、合理体现真实性）。
<对成本决策的>二、公司的目标（P19）企业各种财务关系总体而言：企业与各利益集团之间的经济关系。
具体而言：1．企业与投资者（所有者）之间的关系。
①股东对公司净资产的分配权；②公司管理者的管理能力监督。
2．企业与债权人之间的关系（债权人：银行、企业等）。
①企业的偿债能力（资产负债率、流动比率、信用政策、资信程度）；②借入资金的投放方向和规模效益。
3．企业与政府之间的关系。
①企业依法纳税，体现会计核算的准确性和真实性；②企业的发展符合国家的宏观调控。
4．企业与职工之间的关系。
①职工以自身劳动获取报酬；②企业奉行“按劳分配”的原则。
第三节企业财务管理概述企业财务管理的目标：企业在不同的发展时期和发展状况下可以确定不同的财管目标。
（一）利润最大化（站在会计核算角度而言）优点：①计算简单，便于理解（会计核算）；②最大程度地利用各项资源。
缺点：①不能反映生产效率的高低；②没有体现货币时间价值（增值）；③没有反映投资风险价值；④只能作为短期目标，导致企业片面追求眼前利益。
（二）投资报酬最大化优点：①公司利润（公司利润和企业经营规模联系在一起，多元化）。
②投资报酬最大化，能够反映投资者每股盈余和获利能力的高低。
缺点：与利润最大化的缺点一样，这是它们的共性。
(三)财富最大化(也叫股东财富最大化；企业价值最大化)1．财富（企业价值）：企业有形资产和无形资产获利能力的综合体现。
2．优点：①充分考虑了货币时间价值和投资过程中的风险价值；②充分体现了企业的增值和保值。
3．缺点：①具有不经常性，操作困难．．．．（专业评估—社会公众的认可）；②确定企业财富的多少比较困难。
（四）增长．．目标优点=> ①较为现实的目标；稳中有增②符合管理者和投资者包括国家的宏观要求。
缺点=> ①增长目标含糊，不易理解；（五）长期稳定目标②属于短期目标，不能作为永久发展。
（六）生存目标（临时目标）优点：①经济衰退和困难时期的奋斗目标；②为企业的经营管理提供最有利的资金保障。
缺点：①不具有长远眼光，只能作为临时性的过渡目标；②不考虑货币的时间价值和风险价值。
（七）满意目标优点：考虑了各利润集团的经济利益，充分体现了企业的财务关系处理。
缺点：不能成为长远目标，不符合投资者利益。
以上七个目标是重点，是站在理财的角度上看的。
第三节企业财务管理概述(一)核心内容包括:筹资方案决策和投资方案决策1.筹资方案的内容①方向决策；②规模决策；③金额的投放方式；④营运过程中的周转。
2．投资方案的内容①投资对象的风险；②投资对象的类型；③投资的收益。
（二）决策的程序①确定目标；②确定各项可行方案；③选择最优方案；④通过监督,来比较分析相应的数据(比较差异)；⑤调整原方案实施或为下期决策提供数据。
（三）管理目标（站在财务的管理角度来看的）基本目标：与企业的总目标保持一致（财富最大化）。
具体目标：①效果（成果）目标：控制风险，提高效能；②效率目标：指提高生产利用率和资源利用率；③安全目标：控制经营过程中的风险、财务风险，体现企业的保值和增值。
基本目标和具体目标联系起来达到企业良性循环，实现总目标。
课本P26第二章财务报表及其诠释（传统财务管理分析）第一节财务报表及其功能（一）资产负债表的功能资产负债表反映的是企业一定日期财务状况的报表（静态的）。
1．反映资产、负债、所有者权益三者之间的结构关系。
——体现“会计恒成式”的平衡资产=负债+所有者权益——体现企业财务风险和经营风险的高低程度2．反映企业营运过程的周转能力——体现了存货、债权、债务、现金的周转（二）利润表的功能1．反映收入、费用、利润三者之间的结构关系——体现了会计的“配比原则”——体现净利润的分配和留存（防御资金）收益的高低2．反映企业的偿债能力和销售利润的高低偿债能力——体现了“利息偿债倍数”的多少（成正比）销售利润——体现“销售利润率”和投资报酬率的多少。
（三）现金流量功能1．反映一定期间资金的周转能力。
如：现金周转率、流动比率、速动比率。
2．反映企业随机性的投机机会和机会收益的获取能力。
二、预算的财务报表（一）含义和程序：1．含义：是企业根据销售预测为基础，展开对生产费用，报表各环节的资金分析23．程序：（二）具体项目的预算1．销售预算：侧重于预测（已知）2．生产预算：本期产品的生产量=本期预测销售量+期末存货数量—期初存货数量3．采购预算（材料预算）本期材料采购数量=本期生产量×单位产品材料耗用量+期末材料存货数量—期初材料存货数量4．直接人工预算本期人工工资=本期生产量×单位产品所耗工时×单位工资率5．费用预算（1）制造费用预算（间接性，车间发生的杂费）——变动性制造费用=生产工时需要量×变动制造费分配率——固定性制造费用=每季（月）保持不变（如，房租，折旧）（2）销售费用预算（经营过程中发生的杂费）——变动性销售费（如促销费）=（本期）销售额×一定百分比——固定销售费（如房租，广告费）=每季（月）保持不变例1：企业生产甲产品，2001年预计销价60元，各季度销售量分别为2000件、3000件、4000件、3000件，其中60%现销，余额下季度收回，另外以现金形式支付，销售环节的税费为销售收入的5%，要求编制销售和相关费用。
例2：2000年年末存货200件，单位变动成本45元，每季末存货数量分别为下季度预计销售量的10%，2001年年末存货量预计300件，要求编制本年度的生产预算表：例3：直接材料和直接人工消耗定额分别为每件产品消耗材料2千克，消耗人工5小时，材料购买单价5元，单位工资率5元，2000年年末材料存货量800千克，预计2001年各季度的存货数量为下季度生产耗用量的20%，2001年年末A材料预计存货1000千克，每季度购买材料60%当季支付，余额下季付清，每期工资直接用现金支付，要求编制材料采购预算和工资预算。
材料采购预算表工资预算表折旧费即不是现金的流入量，也不是现金的流出量不能在现金预算中体现。
例4：企业的制造费用分为两个部分：全年变动型制造费用分配率为单位工时2元，每季度固定性制造费用1万，其中折旧费6000，销售和管理费全年4万元，各季度均衡发生，除折旧费外，其它费用当季直接支付，需要编制费用预算表。
例5：2001年企业发生了上述现金支出外，每季度预交所得税5000，第四季度购制设备50000，企业最低现金库存量20000元，现金余缺可借款和对外投资，要求编制当年现金预算表。
第二节会计的相关定义及重要原则一、会计核算的准则1．会计核算的四前提：①会计主体：会计工作为之服务的特定对象（单元）。
②持续经营：排除企业破产、合并、分立、清算等不利因素影响的正常生产经营。
③会计分期：对持续经营的补充说明，人为将持续经营化分为月、季、年的周期，便于会计核算和监督。
④货币计量：我国规定以人民币作为记帐本位币，外企可以采用某种外币作为日常记帐货币，但是期末报表必须折算为人民币。
2．会计六要素（资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润）①资产：能够形成经济利益的经济资源特点——过去交易或事项形成的某种资源；——被企业拥有或控制；——形成的经济利益被企业占有（分享）。
②负债：必须是现实义务特点——过去交易或事项形成的；——企业用资产或劳务偿还；——导致企业所有者权益的减少。
③所有者权益：（股东权益）指投资者对企业净资产的要求权（净资产）=资产-负债特点——投资者享有的利润分配（留存收益）；——主要是由股本和留存收益两部分组成。
3．会计核算原则：①历史成本法——对资产物资的入账按原始发生时的价格入帐，不随市价的价格变动而变动，体现客观性。
②谨慎制——对可预测性的损失和费用估计入帐，不低估损失费用，不高估资产和收益。
③权责发生制和收入实现制——对收入费用的确认应以历史发生的享有权利和承担责任时间为入帐时间，不要以具体的资金收付时间为入帐时间。