某集团内部审计工作治理制度
1总则
1.1为适应集团建立以专业化治理为主体，决策、执行、监督分离，支持、保障有力的组织体系需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，依照《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署公布的《中国审计规范》，特制订本制度。
1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公布的各项规章制度，以围绕集团经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评价经营治理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。
1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务治理制度、财经纪律在集团、专业集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，爱护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营治理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。
1.4审计室依据“只查不究”的原则开展工作，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团董事局对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。
2内部审计组织机构
2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。
2.2 集团督察委员会审计室依照本制度对集团、专业集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接同意总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。
2.3 内部审计组织结构图：
3审计机构的职权
3.1内部审计机构的要紧职责
3.1.1检查集团、专业集团及成员企业内部操纵制度（包括内部治理操纵制度和内部会计操纵制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。
3.1.2对集团、专业集团及其成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为集团、专业集团及其成员企业优化治理提供意见。
3.1.3对集团年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。
3.1.4 对集团、专业集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。
3.1.5依照国家有关法规，拟定集团的内部审计制度及实施细则并在颁布后负责组织实施。
3.1.6总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。
3.1.7建立审计档案制度。
3.1.8向集团督察委员会、督察委员会主席和总督察提交审计打算和审计报告，完成交办的审计任务。
3.2 内部审计机构的要紧权限
3.2.1有权要求集团、专业集团及成员企业按时报送财务收支打算、资金打算、财务预算和决算等有关文件和资料。
3.2.2有权检查、审核集团、专业集团及成员企业的会计帐目、
凭证、帐薄、业务记录、报表和其它有关文件资料，检查资金、资产治理情况，检测财务会计电算化软件。
3.2.3有权参加集团、专业集团及成员企业重大的经营治理等有关方面的会议；有权参与集团、专业集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。
3.2.4就审计中的有关事项及审查中发觉的问题有权召开调查会、向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。
3.2.5有权提出制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严峻损失白费的现象，有权提出限期采取措施，改进工作，改善经营治理，提高经济效益的建议。
3.2.6对阻止、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关帐册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。
3.2.7有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提出处理意见。
3.2.8 对审计中发觉的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事局报告。
4 内部审计工作的范围
4.1 集团、专业集团及成员企业内部操纵制度的建立、健全及执行情况。
4.2集团、专业集团及成员企业经营目标、财务收支打算、预算、
决算编制的合理性、效益性及其执行情况，以及财务收支的真实性和合法性。
4.3基建工程、产品开发、工艺调整等重大经济活动方案的可行性及效益性。
4.4专项工程和大、中修理项目的打算、概算、预算和决算的合理性、合法性。
4.5集团、专业集团及成员企业对外采购、销售、承（发）包工程等各种经济合同的签订、履行，以及固定资产购置、处置（含报废）的合理性、合法性。
4.6 集团各部门、专业集团及成员企业执行集团总部有关财经制度的情况。
4.7集团、专业集团及成员企业法定代表人（或托付代理人、企业经理班子）的任期经济责任。
4.8 其他审计事项。
5 内部审计人员
5.1 审计人员要作风正派、坚持原则、秉公办事、实事求是，要具有审计、财务会计和企业治理方面的丰富经验和知识。集团应依照企业进展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。
5.2 审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在执行审计中取得的财务收支资料不得用于与审计
工作无关的目的。
5.3 当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求打算、财务、技术、人事等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。
5.4 审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计人员依法行使职权，进行刁难或打击报复的人员，视情节轻重和造成的后果，应给予相应的处罚、处分。
5.5 审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。审计调查时，审计人员不得少于2人。
5.6 审计人职员作成绩显著、对集团贡献突出的，应按集团有关规定给予表彰或奖励；对弄虚作假、营私舞弊、严峻失职渎职、泄露公司重要经济秘密的审计人员，视情节轻重和给公司造成的后果，给予相应的处分。
6 内部审计工作程序
6.1编制审计项目打算
依照集团的经治理的要求和具体情况，在调查研究的基础上，审计室拟订年度审计工作要点和分季度审计工作打算，报经集团督察委员会总督察批准后执行并实施。
6.2 通知被审计单位
审计项目实施方案被批准后审计项目实施前，审计室应提早
