内控之销售业务

从毕马威的内控矩阵中摘抄出来的销售与收款环节的内部风险，供学习参考。

SR-1 客户管理ffice ffice" />(1) 未能选择合适的新客户（未能制定选择新客户的标准）(2) 新客户的选择未能得到适当的审批(3) 未能及时、完整及准确地更新客户的数据、信用额度等(4) 客户资料的增加、修改和删除未能得到适当授权和审批(5) 客户信息未定期核对和审阅(6) 未经授权的人员进入ERP更改客户名录的数据包括信用额度等SR-2 信用风险管理(7) 信用额度的制定未有适当的依据及未有得到适当的审批(8) 未能确保现有及新的客户的信用额度的恰当性(未能对其作出定期审阅及调整)(9) 客户的订单超出审批及允许的信用额度；在发货前，超出审批及允许的信用额度的发货未有得到适当的审批SR-3 价格管理(10) 未设立定价政策，定价未得到适当的审批(11) 未能有效地收集市场讯息制定或调整定价，定价的调整未有适当地审批(12) 销售折扣未能得到适当授权和审批(13) 未能有效地监督价格执行政策(14) 未经授权的人员进入ERP更改价格信息等(15) 价格的变更未经适当授权(16) 变更的价格未及时更新价格表或ERP中的价格信息SR-4 销售合同管理(17) 销售合同未经过律师或法律部门的审阅(18) 未能及时与客户签订销售合同(19) 销售合同未有包括公司的一般性条款以保障公司的利益(20) 与公司一般性条款有差异的销售合同条款未有及得到适当的审阅及批准(21) 销售合同的签订未有得到适当的授权和审批(22) 未能及时、完整及准确地将已签定的销售合同的内容(包括单价等) 更新至ERP的客户名录中(23) 未能确保合同条款得到执行，未能及时、完整及准确地将销售合同中的相关条款传递到相应部门(24) 未有专人管理销售合同，未经授权的人员接触销售合同SR-5 销售订单管理(25) 订单没有得到适当的审阅及批准(26) 订单的条款(包括单价)与已签订的销售合同不符(27) 系统自动禁止的订单未有得到适当的审批(如超出审批及允许的信用额度的订单)(28) 未能确保享有折扣或免费的订单得到适当的审阅及批准(29) 销售订单的价格未经适当的成本测算(30) 订单的取消、变更未经适当审核(31) 订单的完成没有被定期跟踪SR-6 订单排产(32) 未能及时、完整及准确地将已审批的订单更新至ERP系统中(33) 未经授权的人员进入ERP系统以释放被系统自动禁止的订单或修改订单(34) 生产计划预排表未经适当审核及批准(35) 生产计划排产表未经适当审核及批准(36) 生产计划排产表未及时录入ERP系统SR-7 收入、应收款确认及发票开具(37) 开具发票未经适当授权及审批；未能及时、准确及完整地开具发票给客户；未能确认客户已收到发票(38) 未能确保发票的完整性、准确性及真实性(包括优惠折扣等)(39) 发票的条款(包括单位价格、折扣等)与销售合同、已审批的订单及ERP系统中的数据不符(40) 未能及时、准确及完整地重新签发已作废的发票(41) 未能及时、准确及完整地依据验收单据将销售收入及销售折扣、税项等录入财务系统中；未能确保收入记录在准确的会计期间(42) 销售系统及总帐系统的确认收入不符；未能及時及适当地跟踪差异原因SR-8 出货管理(43) 出库未经过审批(44) 未能防止超过信用额度的发货(45) 未能及时、准确地发货给客户(46) 仓库未将货物与订单、发票及出库单进行核对(47) 未能取得客户签收SR-9 预收款项(48) 预收款项合同未经过适当授权审批(49) 预收款项入帐前，未与有关合同条款相核对，导致预收款项入帐错误(50) 未能及时跟踪预收款项及合同执行情况，导致违约(51) 预收款项期末未单独列示在财务报表中SR-10 应收票据(52) 未能查核虚假的票据；收到票据的纪录与账面不符(53) 应收票据未有授权的人员保管，未经授权的人员接触应收票据，未定期对应收票据盘点(54) 未经授权的人员对应收票据的不当操作，如贴现(55) 收到的票据未有及时、准确、真实及完整地调整相关应收款项；应收票据到期未能收回时，未及时、准确、真实及完整地作出账务调整SR-11 应收帐款管理(56) 未能及时、准确、真实及完整地准备及审阅账龄分析表(57) 未能及时催收欠款(58) 未能定期、及时与客戶对账并及时解决差异(59) 应收帐款明细帐与总帐不符(60) 未能及时停止与有问题的客户的生意往来SR-12 收款管理(61) 未能及时、准确、真实及完整地记录已收回的欠款(62) 已收回的账款与已开具发票及财务系统中的数据不符(63) 交入银行账款与实际应已收回的欠款不符(64) 未能准确地计算及记录已收到的外汇货币款项(65) 应收款项核销未经审批，核销不合理，导致应收款项余额不正确SR-13 坏账管理(66) 未设立坏账计提政策(67) 未能适当及准确地计提坏账准备(68) 坏账准备计提或冲回未经适当地审批SR-14 佣金管理(69) 未能及时、准确的计提客户佣金；佣金过账未经审核(70) 未能及时、准确的计提集团内部佣金(71) 未对集团内部佣金标准定期评估(72) 支付的佣金未经批准(73) 支付的佣金未能及时、准确、完整的入账SR-15 保修(74) 未对有保修义务的产品计提保修金，未能及时、准确地计提保修金(75) 未对保修金计提政策定期评估(76) 保修金的冲回未经审核；冲回未能及时、准确、完整的入账(77) 发生的保修费用未经批准；保修费用未能及时、准确、完整的入账。

内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度是指企业为了规范和保护企业资产和利益，预防和减少
风险而建立的一系列管理措施和制度。

销售与收款循环是企业经营活动的
核心环节之一，其内部控制制度的建立对确保企业的业务运转和收益具有
至关重要的作用。

销售与收款循环的内部控制制度应包括以下几个方面：销售流程、收
款流程、与销售与收款相关的制度和控制措施。

首先，销售流程中的内部控制制度应着重强调订单的合法性和准确性。

销售部门需与客户建立良好的合作关系，确保所有的销售订单都是合法的
并符合企业政策和规定。

内部控制制度需确保销售订单的准确录入，避免
因录入错误而造成的财务风险。

此外，在销售与收款循环中，还需要建立与之相关的制度和控制措施。

比如，应建立销售合同审核制度，确保合同的合法性和准确性；建立应收
账款管理制度，确保及时追溯欠款并采取适当的催款措施；建立内部协作
机制，强调销售部门与财务部门之间的密切合作，以确保销售数据与财务
数据的一致性。

除了以上的制度和控制措施，还需要重视内部控制的监督和评估。

企
业应建立定期的内部控制自评评估制度，以检查内部控制制度的执行情况，及时纠正问题并优化管理。

最后，要注意内部控制制度的持续完善。

企业经营环境和业务模式都
在不断变化，内部控制制度也需要根据实际情况进行调整和优化，以适应
企业发展的需要。

总之，销售与收款循环的内部控制制度对于企业的经营和发展具有重要的作用。

通过建立明确的制度和控制措施，并不断地进行监督和评估，可以提高企业的管理效率和内控水平，减少风险，确保企业的经济利益和财务安全。

销售业务内控管理制度一、背景介绍销售业务是企业的重要组成部分，直接关系到企业的盈利能力和市场竞争力。

为了保障销售业务的正常进行，促进销售业绩的提升，有必要建立健全销售业务内控管理制度，规范销售过程，防范销售风险，提高销售业务的效率和质量。

二、目的和原则1.目的：通过建立销售业务内控管理制度，保障销售业务的合规性、风险控制和内部监督，提高销售业务的效率和质量，确保企业利益最大化。

2.原则：（1）合规性原则：遵守法律法规和企业规章制度，保证销售业务的合法性和规范性。

（2）风险控制原则：建立风险管理机制，防范销售业务风险，确保企业的经济利益和声誉风险最小化。

（3）内部监督原则：加强内部监督，建立有效的销售业务内部控制机制，形成内控闭环，提高销售业务管理的透明度和准确性。

（4）效率和质量原则：以效率和质量为导向，优化销售业务流程，提高销售效率和客户满意度。

三、销售业务内控制度详解1.销售政策和流程（1）制定统一的销售政策和流程，明确销售流程各个环节的职责和权限。

（2）建立销售业务管理手册，详细描述销售业务的各项规定和操作流程。

2.客户管理（1）建立客户分类制度，区分核心客户和普通客户，制定相应的销售策略。

（2）建立客户档案，记录客户的基本信息、业务交易情况和客户分类等信息。

（3）规定客户拜访的频次和内容，确保与客户的正常沟通和业务往来。

3.销售合同管理（1）规定销售合同的签订程序和要求，制定销售合同审批制度。

（2）确保销售合同的合法性和有效性，及时更新销售合同的变更和终止情况。

（3）建立销售合同档案，保留销售合同的原始文档和相关电子文件。

4.销售报告和统计（1）规定销售报告和统计的内容和要求，确保销售数据的准确性和及时性。

（2）建立销售报告和统计的审核制度，确保销售报告的真实性和可靠性。

（3）分析销售报告和统计数据，及时发现问题和提出改进建议。

5.销售奖励和激励（1）制定销售奖励和激励政策，明确奖励和激励的标准和程序。

4.1原油销售业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 按照生产经营计划安排原油销售，保证油田分（子）公司原油全产全销，保证炼化分（子）公司生产需要，获取经营利润。

2 财务目标2.1 核算规范，确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 原油销售符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

3.2 销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 原油销售超、欠计划执行，影响油田和炼化分（子）公司生产。

1.2 擅自调整价格，导致收入减少或销售不畅。

1.3 未经审核，变更销售合同示范文本和交接计量、结算协议中涉及权利、义务的条款，导致的风险。

1.4 不按规定与用户结算货款，导致坏账或货款不能及时回笼。

2 财务风险2.1 核算不规范，造成销售收入及应收账款不实。

3 合规风险3.1 原油销售不符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。

3.2 销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 编制原油销售计划1.1 生产经营管理部按照油田分(子)公司原油产量和商品量计划，结合股份公司生产经营情况，确定原油商品配置数量，落实原油销售流向，编制自有油田月度原油销售计划，按规定权限审批后，下达油田分(子)公司。

1.2 油田分(子)公司根据股份公司下达的原油销售计划，组织原油生产，向有关销售用户落实，编制月度运行计划。

1.3 由于市场变化或生产等因素的影响，油田分(子)公司或受油单位需调整原油销售计划，须提前向生产经营管理部建议，由生产经营管理部综合平衡后，提出原油销售调整计划，并经分管副主任审批后，下发给油田分(子)公司和有关受油单位。

1.4 油田分（子）公司销售部门根据股份公司批准下达原油销售计划在ERP系统中维护原油销售配置计划。

2 销售用户审核2.1 油田分(子)公司的原油销售用户由生产经营管理部统一平衡确定。

【内控指引讲座】《企业内部控制应用指引第9号—销售业务》解读销售业务是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。

企业生存、发展、壮大的过程，在相当程度上就是不断加大销售力度、拓宽销售渠道、扩大市场占有的过程。

生产企业的产品或流通企业的商品如不能实现销售的稳定增长，售出的货款如不能足额收回或不能及时收回，必将导致企业持续经营受阻、难以为继。

正因为如此，《企业内部控制应用指引第9号—销售业务》以促进企业销售稳定增长、扩大市场份额为出发点，提出了销售业务应当关注的主要风险以及相应的管控措施。

本文就此进行解读。

一、销售业务流程企业强化销售业务管理，应当对现行销售业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，及时采取切实措施加以改正；与此同时，还应当注重健全相关管理制度，明确以风险为导向、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防范和化解经营风险。

图1是综合不同类型企业形成的销售业务流程图，具有普适性。

企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化销售业务流程。

二、各流程的主要风险及管控措施企业销售业务流程，主要包括销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。

（一）销售计划管理销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为实现该目标设定具体的营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现。

该环节的主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。

主要管控措施：第一，企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况制定年度销售计划，在此基础上，结合客户订单情况制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。

第二，定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。

市场营销部内控制度
市场营销部内控制度是为了确保市场营销活动的合规性、有效性而制定的一系列规章制度和操作程序。

以下是市场营销部内控制度的主要内容：
1. 岗位设置与职责分工：明确市场营销部各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

2. 授权审批控制：建立授权审批体系，明确各级管理人员在营销活动中的审批权限、程序和责任。

3. 销售风险管理：对销售业务可能面临的市场风险、信用风险、操作风险等进行全面评估，并采取相应的风险应对措施。

4. 合同管理控制：建立健全合同管理制度，规范合同的签订、履行、变更和终止等环节，防范合同风险。

5. 客户信用管理：建立客户信用管理体系，对客户信用进行评估，并采取相应的信用政策，降低坏账风险。

6. 销售价格管理：制定合理的销售价格政策，确保销售价格的合规性和公允性。

7. 销售费用管理：对销售费用进行预算控制和审批管理，确保销售费用的合理性和效益性。

8. 销售人员行为管理：制定销售人员行为规范，明确销售人员的业务操作要求和禁止行为，防止销售人员违规操作。

9. 内部监督与检查：建立内部监督机制，定期对市场营销部内
部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。

总之，市场营销部内控制度的目的是保证企业营销活动的合法合规，提高企业的经济效益和市场竞争力。

如有任何疑问，建议咨询专业人士或查阅相关法律法规。

内控销售业务主要风险点及内控要点销售业务是企业运营过程中的重要环节，它涉及到产品或服务的推广、销售和收益的实现。

然而，销售业务也具有一定的风险，例如假冒伪劣产品、销售人员的不诚信行为、价格竞争过度等。

为了规范销售业务，保护企业利益，企业需要建立合理的内控机制。

以下是销售业务的主要风险点和相应的内控要点：1.假冒伪劣产品风险：销售假冒伪劣产品可能导致企业声誉受损、法律纠纷等问题。

因此，建立健全的供应链管理体系，加强对供应商的审核和监督是很重要的内控要点之一、企业应对供应商进行严格的审核，包括资质、质量管理体系、生产能力等方面的考察，并与供应商签订合同明确销售产品的质量标准和责任。

2.销售人员不诚信风险：销售人员的不诚信行为可能导致销售数据虚报、私分销售利益等问题。

为了防范此类风险，企业需要建立完善的销售流程和内部控制措施。

例如，销售订单应经过多人复核，并与实际销售情况进行核对；销售人员的绩效评估应综合考虑销售额、客户满意度等因素，并与实际销售情况进行核实。

3.价格竞争过度风险：市场竞争激烈时，企业为了争取市场份额可能会降低产品价格，从而降低利润。

为了防范此类风险，企业需要建立合理的定价策略，并制定严格的价格审批制度。

企业还可以通过提高产品质量、增加附加值服务等方式提高产品竞争力，避免陷入价格战的困境。

4.销售数据管理风险：不准确的销售数据可能导致企业在决策和业绩评估方面出现偏差。

因此，企业需要建立完善的销售数据管理系统，并加强对销售数据的监控和核实。

销售数据应在系统中记录并进行备份，确保数据的完整性和准确性。

同时，销售数据的统计和分析工作应由专业人员负责，避免数据统计错误和分析失真。

5.销售合同管理风险：销售合同是销售业务的重要组成部分，它涉及到产品/服务的交付、付款条件、售后服务等方面的约定。

未按照合同约定履行可能导致法律风险和客户满意度下降。

为了避免此类风险，企业需要制定标准的销售合同范本，并建立合同管理制度。

内控制度-销售与收款
一、引言
内控制度在企业管理中扮演着至关重要的角色，特别是在销售与收款环节。

有
效的内控制度可以帮助企业规范销售活动、保障收款安全，防范和降低各种风险。

本文将从销售与收款两个方面介绍内控制度的重要性和建立方法。

二、销售内控制度
销售是企业经营活动的重要环节，也是企业创造收入的主要途径。

为了保证销
售活动的规范和有效性，企业应建立健全的内控制度，包括：
1.销售目标设定：企业应设定明确的销售目标，确保销售活动与企业战
略的一致性。

2.销售流程设计：规范销售流程，建立完善的销售合同管理制度和订单
审核流程。

3.销售人员管理：对销售人员进行培训，建立激励机制，加强绩效考核，
并防范销售人员的腐败风险。

三、收款内控制度
收款是企业获得经济回报的重要环节，也是财务管理的核心。

建立有效的收款
内控制度可以保障企业资金安全，防范风险，包括：
1.收款账户管理：分隔收款与支付账户，设立专人负责核对收款账户，
防止内部人员滥用资金。

2.收款流程设计：规范收款流程，建立明确的收款凭证管理制度，强化
对收款凭证真实性和完整性的检查。

3.收款审计: 定期进行内部收款审计，检查收款流程是否符合规定，防
止收款风险和漏洞。

四、总结
有效的内控制度对于企业的可持续发展至关重要，特别是在销售与收款环节。

建立健全的内控制度可以提高企业风险防范能力，保障企业资金安全，确保企业合规经营。

企业应认识到内控制度的重要性，不断优化和完善内控制度，促进企业的良性发展。

五、参考文献
XX.(年份).。

一、总则为加强公司销售业务的管理，提高销售业绩，降低经营风险，确保公司资产的安全和完整，根据国家相关法律法规及公司规章制度，特制定本制度。

二、组织架构1. 成立销售内控管理小组，负责制定、实施、监督销售内控管理制度。

2. 销售内控管理小组下设以下部门：（1）销售部：负责销售业务的开展、客户关系维护、市场调研等工作。

（2）财务部：负责销售收入的核算、回款管理、成本控制等工作。

（3）法务部：负责销售合同的审核、纠纷处理、法律风险防范等工作。

三、销售内控管理内容1. 销售计划管理（1）销售部根据公司年度销售目标，制定季度、月度销售计划，报销售内控管理小组审批。

（2）销售计划应明确销售目标、产品、区域、客户、渠道、价格、费用等关键要素。

2. 客户关系管理（1）销售部建立客户档案，包括客户基本信息、购买记录、服务记录等。

（2）销售部定期与客户沟通，了解客户需求，维护客户关系。

3. 销售合同管理（1）销售合同由法务部审核，确保合同条款合法、合规。

（2）销售合同签订后，销售部应及时向财务部报送合同副本，以便财务部进行合同履行情况的监督。

4. 销售收入管理（1）销售部根据合同约定，及时向客户开具发票，确保销售收入及时、准确。

（2）财务部负责销售收入的核算，确保收入的真实性、完整性。

5. 回款管理（1）销售部根据合同约定，制定回款计划，确保回款及时、足额。

（2）财务部负责回款核算，确保回款数据的准确性。

6. 成本控制（1）销售部根据公司规定，合理控制销售费用，提高销售效益。

（2）财务部负责销售费用核算，确保费用支出的合规性。

7. 风险管理（1）销售部定期对销售业务进行风险评估，制定风险应对措施。

（2）法务部负责法律风险防范，确保公司合法权益不受侵害。

四、监督检查1. 销售内控管理小组定期对销售业务进行检查，确保各项内控管理制度得到有效执行。

2. 对违反内控管理制度的行为，销售内控管理小组将依法依规进行处理。

五、附则1. 本制度自发布之日起施行。

销售业务流程内控要点及管控措施下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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业务流程内控点范文业务流程是一个组织内部或者部门内部按照一定的规则和流程进行工作的过程，用以实现组织或者部门的目标。

而内控点则是指在业务流程中需要关注和管理的一些关键节点。

对于一个企业或者组织来说，正确的识别和管理业务流程内的控制点非常重要，可以帮助其在日常经营中提高效率、优化资源配置、防范风险。

下面将介绍一些常见的业务流程内控点。

一、采购流程1.采购需求评估：在发起采购前，应当对采购需求进行评估，包括是否符合预算、是否满足组织的需求等。

2.供应商选择和评估：在确定采购计划前，应当对供应商进行选择和评估，以确保选取的供应商具备合适的资质和可靠的供货能力。

3.采购合同管理：在和供应商签订采购合同前，应当进行合同条款的审核和谈判，确保合同条款合理，双方权益得到保障。

4.采购订单确认：在下达采购订单前，应当对订单内容进行核对确认，以确保产品数量、质量和价格等信息准确无误。

5.采购付款审批：在付款前，应当进行付款审批流程，确保付款金额和付款对象的准确性，并核实相关付款依据和合同条款。

二、销售流程2.出库和发货管理：在进行产品出库和发货前，应当进行库存管理，确保产品的准确性和完整性，并进行相应的出库和发货流程记录和核对。

3.产品交付确认：在产品交付给客户后，应当进行交付确认，包括客户签收文件、服务完成证明等，以确保客户收到产品和服务，并满意度达到预期。

4.销售回款管理：在客户支付货款时，应当进行回款管理，包括核对回款金额和回款账户的准确性，并进行相应的账务记录和核对。

5.销售合同管理：在与客户签订销售合同前，应当进行合同条款的审核和谈判，确保合同条款合理，双方权益得到保障。

三、财务流程1.费用报销审批：在员工发生费用支出后，应当进行费用报销审批流程，确保费用支出符合企业政策和相关法律法规，避免浪费和滥用资金。

3.财务账务处理：在进行财务账务处理时，应当进行凭证审核和会计核算，确保财务信息的准确性和合规性，并进行相应的账务记录和核对。

4.8燃料油销售业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 保证完成经营计划，扩大经营总量，提高市场占有率，获取最佳经营利润。

1.2 资金收付及时，保证资金安全。

1.3 降低采购成本，保证采购产品的数量和质量。

2 财务目标2.1 核算规范，保证会计记录真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 油品购销符合国家有关法律法规和股份公司内部规章制度。

3.2 油品购销合同、相关协议符合合同法等国家法律、法规。

二、业务风险1 经营风险1.1 对市场价格行情判断不准造成采购价格过高或销售收入减少。

1.2 客户不满意导致市场份额下降、经营效益流失。

1.3 购销信用管理未经授权或授权不当，导致货款损失或不能及时回笼。

1.4 供应商单一，造成供应市场垄断，致使采购价格高于合理市场价格；供应商履约能力不足，造成采购合同无法按约履行，导致公司对外信誉受损。

1.5 运输代理选择不当，运输方案不合理，货物保险失效，造成货物灭失、损坏，导致货物无法正常交接或运杂费增加。

1.6 油品收付与单据不符，导致油品数量、质量、价格等差异，造成商业纠纷和经济损失。

1.7 未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险2.1 交易没有及时入账，期末发生截止性错误；虚假记录或财务记录不准确、不完整；未按规定进行账务处理，造成财务数据不实。

3 合规风险3.1 油品购销不符合国家有关法律法规和股份公司内部规章制度,受到处罚。

3.2 油品购销合同、相关协议不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 上报采购需求计划1.1 燃料油销售部门（客户经理）根据当地市场需求变化，编写月度燃料油需求计划。

省（市）分公司燃料油经营部门汇总经分管副经理审批后，于每月15日前向油品销售事业部上报下一月度进口资源、石化资源和外部采购资源需求计划。

2 下达采购计划2.1 油品销售事业部汇总省（市）分公司的需求计划，综合平衡后编制下一月度进口、石化资源、外部采购计划，按规定权限审批后于每月28日前下达。

销售与收款内部控制制度是指企业针对销售和收款流程所设计和实施的一系列控制措施和制度，旨在确保销售和收款的合规性、准确性和有效性。

以下是一些常见的销售与收款内部控制制度的要点：1. 销售流程控制：- 设立销售订单和客户开票的控制流程，确保销售订单的准确性和合规性。

- 确保销售订单和实际出货、发货、运输等环节的一致性，防止虚假出货或未授权出货。

- 设立授权和审批流程，限制销售人员的权限和严格执行销售政策。

2. 收款流程控制：- 设立收款授权程序，确保只有授权收款人能够接收和处理收款。

- 设立完整的收款记录体系，包括电子账户、现金收据和银行对账单等，确保收款的准确性和完整性。

- 设立适当的现金管理和资金流动控制措施，加强对款项的监控和追踪。

3. 客户资信和风险管理：- 设立客户资信评估和风险管理流程，确保只与信誉良好的客户建立业务往来。

- 建立客户信用额度和付款期限的限制和审批机制。

- 定期进行客户账龄分析和追踪，及时发现和解决逾期付款和坏账等问题。

4. 内部控制监督和审计：- 设立内部控制监督部门或岗位，负责监督和审查销售和收款流程的合规性。

- 进行定期的内部审计和风险评估，及时发现和解决潜在的内部控制问题。

- 建立投诉处理机制，对内外部的投诉进行调查和处理。

5. 培训和沟通：- 定期向销售和财务人员提供内部控制培训，提高其对控制制度的认识和理解。

- 加强跨部门和跨岗位的沟通与合作，确保销售和收款流程中的信息交流和共享。

总体来说，销售与收款内部控制制度是一个全面的、有条不紊的管理系统，目的是确保销售和收款活动的合规性、准确性和有效性。

通过合理的控制措施和制度，企业可以降低潜在的风险和错误，并提升整体的运营效率和财务管理水平。

内控流程销售方案1. 背景介绍内控是企业管理的基础，它包含了一系列的政策、程序、措施和行动，旨在保障企业各项业务的合法合规运营，防止风险和损失的发生。

而销售作为企业运作中的一个重要部门，其管理也需要进行相应的内控流程规范，以确保各项销售活动的合法性和合规性。

2. 内控流程销售方案的目标内控流程销售方案的主要目标是为企业销售管理提供全面的内控制度和规范化的操作流程，以确保公司在销售领域的稳步发展。

具体而言，内控流程销售方案应该达到以下目标：1.确保销售行为的合法性和合规性，规范销售过程中各个环节的操作，规避销售风险；2.提高销售管理的效率和水平，优化销售流程和方法，提升销售组织能力和管理水平；3.保障销售数据的真实性和准确性，防范销售数据造假和财务欺诈等问题；4.加强内外部信息交流和沟通，提高销售人员的专业素质和合作意识，促进企业整体发展。

3. 内控流程销售方案的实施步骤3.1 初步准备初步准备工作主要包括以下几个方面：1.制定内控流程销售方案的必要性和意义；2.评估企业目前的销售管理现状，找出存在的问题和不足之处；3.制定内控流程销售方案的主要目标和计划，确定任务分工和时间节点；4.选定项目负责人和内部/外部的顾问团队或专业机构。

3.2 编制内控流程销售方案内控流程销售方案应该根据企业的实际情况和销售特点，制定详细的内控管理措施和规定。

主要包括以下方面：1.销售组织架构和管理职责分工；2.销售流程和方法的规范化；3.销售数据的收集和处理规定；4.销售人员的管理和培训；5.销售合同、价格和支付方式等的管控；6.销售风险评估和防范措施。

3.3 内部试行内控流程销售方案编制完成后，应该在内部进行试行，并及时收集反馈意见，不断完善和改进。

主要工作步骤包括：1.确定试行时间和试行范围，明确试行目标和评估标准；2.通过内部培训和沟通，统一销售人员的认识和理解；3.着重对内控流程中存在问题和瓶颈进行修正和改进；4.收集客户反馈意见和销售数据，并进行分析和评估；5.不断完善和改进内控流程销售方案，以适应日益变化的市场环境和销售形势。

内控连载07：销售业务典型内控漏洞识别及应对企业应当对现行销售业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，及时采取切实措施加以改正；与此同时，还应当注重健全相关管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防范和化解销售业务相关风险。

销售循环的典型内控漏洞有：典型漏洞一：未编制销售计划或计划编制不合理销售计划通常是整个公司经营计划起点，决定了公司生产、采购、资金等活动计划，其编制准确性对公司经营影响非常大。

销售计划内控漏洞表现形式通常有：未编制有效的销售计划；销售计划编制未充分搜集信息；销售计划未经内部恰当沟通、讨论和审核；销售计划未能有效分解。

销售计划内控漏洞导致潜在不利影响可能有：销售计划不符合市场实际，直接影响采购、生产等业务活动，不能满足市场需求或导致库存积压，公司资源不能有效安排。

例如，某家电生产企业未对市场趋势进行深入研究，由总部拍脑袋制定销售计划，然后与子公司讨价还价后定出子公司销售目标，销售目标缺乏基础；销售计划没有在各个片区、产品、季节、业务员进行分解，难以具体落实；没有制定与销售数量指标配套的销售资源投入计划和方案，销售业务员无从制定具体的销售活动方案；销售计划中缺乏对回款、费用的考核指标。

由此带来的后果是：库存积压，销售费用高居不下，应收账款高企，销售人员积极性受到严重挫伤，次年大量离职，对公司经营带来非常不利影响。

企业应重视销售计划编制，明确销售计划编制流程，销售计划编制应基于充分有效的市场调研，销售计划经过内部部门恰当沟通；销售计划恰当分解；具备销售计划调整沟通机制以应对市场变化。

漏洞识别：检查公司是否编制书面的销售计划；检查销售计划编制过程和依据，判断销售计划编制合理性；通过抽查已执行销售，检查是否按照销售计划执行，实际销售是否与计划存在重大偏离。

典型漏洞二：销售流程不相容职责未有效分离销售业务环节有很多不相容职责，如未分离可能导致错弊，例如销售人员挪用货款、销售人员出卖企业信息资料、滥用销售费用等等。

销售内控岗位职责销售内控岗位职责销售内控是企业内部控制的一种形式，主要是通过一系列制度、政策、流程等措施，确保销售业务的合规和风险控制。

作为销售内控岗位的职责，包括以下三个方面：一、销售流程的规范管理销售部门是企业最重要的利润中心之一，其业务覆盖面广，业务流程也较为复杂。

因此，规范化管理销售流程是销售内控的首要职责之一。

具体措施包括：1.建立销售流程标准，明确销售各环节的权限、责任和流程，确保销售工作的规范运营。

2.制定销售订单审核制度，确保销售合同的真实性和准确性，防范合同造假、虚假销售等风险。

3.建立销售业务档案管理制度，从源头上控制销售业务过程中的风险，确保销售业务的真实性、合法性和合规性。

二、风险防范和控制销售业务面向客户和市场，风险控制是非常重要的环节。

采取科学有效的风险控制措施，是销售内控工作的重点。

具体措施包括：1.落实信用管理制度，把控客户信用风险，监管销售团队与客户之间的经济往来，确保销售业务的稳健、安全。

2.建立销售费用管理制度，把控销售费用预算，严格控制销售费用支出，确保销售业务的合法有效。

3.制定价格管理制度，防范公司价格被低于成本价损害企业盈利的情况，严格控制销售人员的价格折扣权限。

三、数据分析和报告销售内控部门需要收集、分析销售信息和数据，形成可靠的销售分析报告，为企业决策层提供决策参考。

具体职责包括：1.收集分析销售部分重要数据，制作权威的销售分析报告。

2.根据公司要求，制定销售绩效考核标准，形成销售绩效考核报告。

3.对销售部门的风险控制、业务流程、人员规范等方面建议、提出改进建议，为销售业务的优化提供参考。

总之，销售内控岗位的职责是确保企业销售业务的合规和风险控制，规范化管理销售流程，并利用数据分析为企业提供决策参考，是企业内部控制的重要组成部分。

企业内控制度业务流程（用心整理的精品word文档，可以编辑，欢迎下载）作者：------------------------------------------日期：------------------------------------------业务流程一、供应流程：1、含税包到业务流程：（1）合同签订：由企管部似定采购合同的各项条款，条款一经确定不允许随意变动。

业务员洽谈完业务后，企管部根据业务员提供的相关信息出具合同，合同经主管副总、总经理签字批准后，企管部盖章生效并存档。

（2）结算流程：货物进厂经计量、化验后，由统计员根据合同条款按期进行结算出具结算单，经各部门负责人签字后交给业务员，通知供应商开具增值税发票。

结算单签字流程：统计员→计量科长→化验室主任→企管部长→主管副总（3）开票流程：统计员收到发票核对发票金额与结算金额一致后进行登记，填写财务入账结算单，结算单上统计员、企管部长、主管副总签字后随发票交财务入账（合同复印件在第一次结算时随发票交财务存档）。

注：由财务发起的贸易流程，统计员填写财务入账结算单后，财务经理在除记账联以外的联次上签字确认，经企管部长、主管副总签字后交财务入账。

（4）付款流程：主管副总通知统计员付款，统计员填写付款通知单，经各部门负责人签字后将通知单交与财务资金会计，由业务员通知供应商开据收款收据，出纳凭收据及付款通知单支付货款。

付款通知单签字流程：统计员→材料会计→主管副总→总经理→财务总监注：统计员、材料会计要核对欠款金额是否一致，合同、四证是否齐全。

（5）对账流程：月底由财务会计打印账面余额表交给统计员与统计报表进行核对，找出差异原因并出具月报，月报上必须标明差异金额、原因、未开发票金额上报财务会计，会计需对月报中的付款金额、购进金额、未开票金额、余额、账实差异金额、原因进行核对，无误后经相关人员签字后上报成本会计。

月报签字流程：统计员→材料会计→企管部长→财务经理2、下放查钱业务流程：例如新疆煤、黄陵煤、宁夏煤（1）合同签订：合同签订以对方指标为准，合同条款中必须标明是预付货款或发货后付款。