关于现金流量表分析中指标计算说明

如何进行现金流量表分析现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它记录了企业在特定时期内现金的流入和流出情况。

通过对现金流量表的分析，可以帮助我们了解企业的经营状况、资金运作能力和财务健康状况。

本文将就如何进行现金流量表分析进行探讨。

I. 现金流量表的结构和要素现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

其中，经营活动现金流量主要反映企业经营业务所产生的现金流入和流出情况；投资活动现金流量反映企业投资活动所产生的现金流入和流出情况；筹资活动现金流量反映企业筹资活动所产生的现金流入和流出情况。

II. 现金流量表分析的指标及其计算方法1. 经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率反映企业经营活动所产生的现金流量与净利润之间的关系，计算公式为：经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润。

该指标越高，说明企业运营能力越强，现金流状况越好。

2. 现金再投资比率现金再投资比率反映企业经营活动所产生的现金流量再投资的比例，计算公式为：现金再投资比率 = 经营活动现金流量净额 / 经营活动净现金流量。

该指标越高，说明企业能够更多地将现金流量用于经营活动的再投资，有利于企业的长期发展。

3. 资本支出比率资本支出比率反映企业投资活动中资本支出所占比例，计算公式为：资本支出比率 = 投资活动现金流量净额 / 经营活动现金流量净额。

该指标主要用于评估企业对固定资产等长期资产的投资规模。

4. 筹资活动现金净流量比率筹资活动现金净流量比率反映企业筹资活动所产生的现金流量与经营活动现金流量净额之间的关系，计算公式为：筹资活动现金净流量比率 = 筹资活动现金流量净额 / 经营活动现金流量净额。

该指标主要用于评估企业的筹资能力和偿债能力。

III. 现金流量表分析的实际应用通过对现金流量表的分析，可以从多个方面综合评估企业的财务状况和经营状况。

例如，经营活动现金流量比率较高，说明企业的经营业务能够产生足够的现金流入，具备较强的盈利能力；资本支出比率较低，说明企业对固定资产的投资规模相对较小，风险较低；筹资活动现金净流量比率较低，表明企业的筹资能力较强，有利于偿还债务。

现金流量分析指标现金流量表以现金、现金等价物为编制基础，旨在为会计报表使用者提供企业一定时期内现金和现金等价物流出、流入的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，进而判断企业流动性、获利能力、财务适应能力。

这里介绍以下现金流量分析指标：（一）流动性比率⒈现金比率=（现金+约当现金）/流动资产该指标旨在衡量企业流动资产的质量，非现金流动资产如应收帐款或存货，其变现过程复杂且通常会产生坏帐，因此剔除后以现金和约当现金与流动资产比率计算得出的现金比率越高，变现潜在损失越小，企业短期偿债能力强。

但由于现金本身不能产生经济效益，因此，若比率过高，则会不利公司利润最大化。

⒉现金对流动负债的比率=（现金+约当现金）/流动负债这个指标比流动比率、速动比率更严格。

说明企业现金与即将到期的流动负债的比率，若该比值小，说明企业缺少现金，企业对流动负债偿还的保障能力低下，可能不能及时偿还到期债务，因此非常重要。

（二）偿债能力比率⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金本息支出）该指标旨在衡量本期内到期的债务本金以及相关利息可由经营活动产生的现金支付的程度，分母中债务本金及利息支出的数值取于“筹资活动现金流量”，若比值小于1，说明企业的经营活动产生的现金不足以支付本期到期的债务本息，企业必须通过加大筹资力度进行弥补，若大于1，则说明足够于支付。

⒉现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率，也称为超速动比率，经营活动的现金净流量属当期流量，而流动负债是表示将来须于一年内偿付的债务，也就是说该指标是基于假设“当期的现金净流量是对未来期现金流量的估计”，该指标着重点在于看企业正常生产经营能否产生足够现金流量以偿还到期债务。

一个正常运作的企业不是通过长期对外融资来弥补企业的短期流动负债的。

现金流量表的五大财务分析指标（一）偿债能力分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。

在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。

经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。

其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。

2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。

经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。

以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。

但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。

这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。

因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。

即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。

（二）支付能力分析1.支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。

经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。

如每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。

资产负债表,利润表,现金流量表指标计算公式
以下是资产负债表、利润表、现金流量表的主要指标及计算公式：
一、资产负债表
1. 资产总计 =流动资产+长期投资+固定资产+无形资产及其他资产
2. 流动比率 =流动资产 / 流动负债
3. 速动比率 =速动资产 / 流动负债
4. 应收账款周转率 =赊销收入净额 / 应收账款平均余额
5. 存货周转率 =营业成本 / 存货平均余额
6. 资产负债率 =负债总额 / 资产总额
7. 产权比率 =负债总额 / 所有者权益总额
二、利润表
1. 营业收入 =主营业务收入+其他业务收入
2. 营业成本 =主营业务成本+其他业务成本
3. 营业利润 =营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用
4. 利润总额 =营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出
5. 净利润 =利润总额 - 所得税费用
6. 毛利率 =毛利润 / 营业收入
7. 净利率 =净利润 / 营业收入
三、现金流量表
1. 经营活动现金流量净额 =经营活动现金流入-经营活动现金流出
2. 投资活动现金流量净额 =投资活动现金流入-投资活动现金流出
3. 筹资活动现金流量净额 =筹资活动现金流入-筹资活动现金流出
4. 现金及现金等价物净增加额 =经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额
5. 每股经营活动净现金流量=经营活动净现金流量/股本
这些指标有助于投资者和债权人更好地评估企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。

希望对您有所帮助。

财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的重要内容之一，用于评估企业的现金流动情况和经营能力。

通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流入和流出情况，判断企业的盈利能力、偿债能力和经营活动的稳定性。

本文将介绍现金流量分析的常用指标及其计算方法，并以某公司为例进行分析。

1. 现金流量分析的常用指标1.1 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是衡量企业经营活动所产生的现金流入和流出的差额，反映企业经营活动的现金流量状况。

计算公式为：经营活动现金流量净额 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出。

1.2 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额是衡量企业投资活动所产生的现金流入和流出的差额，反映企业投资活动的现金流量状况。

计算公式为：投资活动现金流量净额 = 投资活动现金流入 - 投资活动现金流出。

1.3 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额是衡量企业筹资活动所产生的现金流入和流出的差额，反映企业筹资活动的现金流量状况。

计算公式为：筹资活动现金流量净额 = 筹资活动现金流入 - 筹资活动现金流出。

1.4 现金净增加额现金净增加额是指企业期末现金余额与期初现金余额的差额，反映企业期间的现金流入和流出情况。

计算公式为：现金净增加额 = 期末现金余额 - 期初现金余额。

2. 某公司现金流量分析以某公司为例，对其现金流量分析进行详细解读。

2.1 经营活动现金流量净额根据该公司的现金流量表，经营活动现金流入为XXXX万元，经营活动现金流出为XXXX万元。

经营活动现金流量净额 = XXXX万元 - XXXX万元 = XXXX万元。

通过对照经营活动现金流入和流出的情况，可以判断该公司的经营活动是否能够产生足够的现金流入，以满足日常经营所需。

如果经营活动现金流量净额为正值，说明公司的经营活动能够产生足够的现金流入，具备良好的经营能力；如果经营活动现金流量净额为负值，则可能存在经营不善或者经营风险较高的情况。

财务报表中的现金流量表重要的财务指标分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内的现金流量状况。

通过对现金流量表中的财务指标进行分析，可以帮助投资者、分析师等了解企业的现金流量状况，评估企业的运营能力、盈利能力和偿债能力。

本文将介绍现金流量表的重要财务指标，并进行相应的分析。

一、经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量是衡量企业运营能力的重要指标。

现金流量表中的“经营活动产生的现金流量净额”一栏反映了企业主营业务的现金收入与现金支出的差额。

正常经营的企业应该保持这一项为正值，表示企业主营业务产生了正的现金流入。

如果“经营活动产生的现金流量净额”为负值，可能表示企业的经营状况不佳，需要引起关注。

二、投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量是衡量企业投资活动的重要指标。

现金流量表中的“投资活动产生的现金流量净额”一栏反映了企业投资活动的现金流入与现金流出的差额。

正常的企业投资活动应该有清晰的计划和预期收益，因此“投资活动产生的现金流量净额”为正值，表示企业的投资活动产生了正的现金流入。

如果该项为负值，可能表示企业的投资活动并未产生预期的收益。

三、筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量是衡量企业融资活动的重要指标。

现金流量表中的“筹资活动产生的现金流量净额”一栏反映了企业筹资活动的现金流入与现金流出的差额。

正常的企业筹资活动应该有明确的用途和计划还款方式，因此“筹资活动产生的现金流量净额”为正值，表示企业的筹资活动产生了正的现金流入。

如果该项为负值，可能表示企业的筹资活动并未达到预期的目标。

四、现金净增减额现金净增减额是衡量企业现金状况的重要指标。

现金流量表中的“现金净增减额”一栏反映了企业在一定时期内现金余额的变动情况。

正常的企业应该保持现金净增加，表示企业的现金状况较好。

如果“现金净增减额”为负值，可能表示企业面临现金流量紧张的风险。

通过对财务报表中现金流量表的重要财务指标进行分析，可以得出对企业财务状况的初步判断。

现金流量表分析指标及其解读引言：现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况。

通过对现金流量表的分析，可以帮助我们了解企业的现金状况、经营活动的现金流量以及现金的运用情况。

本文将介绍现金流量表的分析指标，并对其进行解读。

一、经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是现金流量表中最重要的指标之一，它反映了企业的经营活动所产生的现金流量。

经营活动现金流量净额为正数表示企业的经营活动产生了现金流入，为负数则表示企业的经营活动产生了现金流出。

通过对经营活动现金流量净额的分析，可以判断企业的经营状况和盈利能力。

如果经营活动现金流量净额持续为正，说明企业的经营状况良好，盈利能力强；如果经营活动现金流量净额持续为负，说明企业的经营状况不佳，盈利能力较弱。

二、投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额是指企业在一定时期内进行投资活动所产生的现金流量。

投资活动主要包括购买和出售固定资产、无形资产以及长期股权投资等。

通过对投资活动现金流量净额的分析，可以了解企业在投资方面的情况。

如果投资活动现金流量净额为正，说明企业在该时期内进行了较多的投资活动，可能是为了扩大生产规模或开拓新市场；如果投资活动现金流量净额为负，说明企业在该时期内减少了投资活动，可能是为了降低成本或调整经营策略。

三、筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额是指企业在一定时期内进行筹资活动所产生的现金流量。

筹资活动主要包括借款、发行股票以及偿还债务等。

通过对筹资活动现金流量净额的分析，可以了解企业的融资情况和偿债能力。

如果筹资活动现金流量净额为正，说明企业在该时期内进行了较多的融资活动，可能是为了扩大生产规模或进行新项目的投资；如果筹资活动现金流量净额为负，说明企业在该时期内减少了融资活动，可能是为了减少负债或提高偿债能力。

四、现金流量比率现金流量比率是指企业现金流量净额与净利润之间的比率。

通过对现金流量比率的分析，可以判断企业的盈利质量和现金流动性。

现金流量表的重要指标解读现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它对于评估企业的经营状况和资金状况至关重要。

现金流量表展示了企业在一定期间内的现金流入与流出情况，通过分析现金流量表中的指标，可以帮助我们更好地理解企业的财务情况。

本文将对现金流量表中几个关键的指标进行解读。

一、净现金流量净现金流量是现金流量表中最重要的指标之一，它反映了企业在一定期间内的净现金流入或流出情况。

净现金流量的正值表示现金流入大于流出，反之则表示现金流出大于流入。

对企业来说，正值的净现金流量意味着更好的经营状况，而负值则可能暗示着潜在的财务风险。

二、经营活动现金流经营活动现金流是指企业通过日常经营活动所产生的现金流入与流出。

这包括销售商品、提供劳务所收到的现金以及支付给供应商、员工等所发生的现金支出。

经营活动现金流的正值表示企业主要通过经营活动获取现金，并可能意味着业务增长或者盈利能力增强。

而负值则可能暗示着经营不善或者面临流动性风险。

三、投资活动现金流投资活动现金流是指企业进行投资活动所产生的现金流入与流出。

这主要包括购买或出售固定资产、股权投资、债权投资等所发生的现金流量。

投资活动现金流的正值表示企业进行了投资扩张或者资产处置，而负值则可能表示企业进行了投资回收或者债务偿还等。

四、筹资活动现金流筹资活动现金流是指企业通过融资活动所产生的现金流入与流出。

这包括发行股票或债券所获得的现金流入以及偿还债务所发生的现金支出。

筹资活动现金流的正值表示企业通过筹资活动获得了资金，而负值则表示企业进行了债务偿还或者股东分红等。

综上所述，现金流量表的几个重要指标可以为我们提供关于企业财务状况的有价值的信息。

正确理解并分析现金流量表中的这些指标有助于我们评估企业的经营能力、流动性以及偿债能力等方面的情况，并作出相应的决策。

通过对现金流量表的细致解读，我们可以更好地了解企业的现金流动状况，从而更加准确地评估和预测企业的未来发展方向。

财务报表分析中的现金流量比率计算财务报表是一个反映企业财务状况和经营情况的重要工具。

除了常用的资产负债表和利润表外，现金流量表也是一个非常重要的财务报表，用于衡量企业的现金流入和现金流出情况。

现金流量比率是一种用来评估企业的现金流量状况和偿债能力的指标。

现金流量比率是指企业现金流入和现金流出的相对关系，通常用来衡量企业偿债能力的强弱。

在财务报表分析中，常用的现金流量比率有三个，分别是现金流入比率、现金流出比率和现金再投资比率。

现金流入比率指的是企业现金流入与总现金流量之间的关系。

现金流入比率的计算公式如下：现金流入比率 = 现金流入 / 总现金流量现金流入包括来自经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入。

总现金流量是指企业在一定时期内的现金流入和现金流出的总和。

企业的现金流入比率越高，说明企业的现金流入相对较多，具备较强的现金流入能力，能够更好地满足企业的短期支付能力和短期偿债能力。

现金流出比率指的是企业现金流出与总现金流量之间的关系。

现金流出比率的计算公式如下：现金流出比率 = 现金流出 / 总现金流量现金流出包括用于支付经营活动、投资活动和筹资活动的现金流出。

企业的现金流出比率越低，说明企业的现金流出相对较少，具备较强的现金流出控制能力，能够更好地保证企业的短期支付能力和短期偿债能力。

现金再投资比率是指企业用于再投资的自由现金流量与总现金流量之间的关系。

现金再投资比率的计算公式如下：现金再投资比率 = 自由现金流量 / 总现金流量自由现金流量计算公式为：自由现金流量 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出现金再投资比率反映了企业在现金流量中保留用于再投资的比例。

现金再投资比率越高，说明企业有更多的自由现金流量可用于再投资，有利于企业的长期发展。

总的来说，现金流量比率是用来评估企业现金流量状况和偿债能力的重要指标之一。

通过分析企业的现金流入比率、现金流出比率和现金再投资比率，可以更好地了解企业的现金流量情况和对外支付能力。

现金流量表如何分析企业的偿债能力
从现金流量表诊断分析企业的偿债能力状况主要有以下指标：
(一)到期债务偿付率
到期债务偿付率是经营活动现金流量净额与当年到期的债务总额之比，说明企业偿债能力的大小。

计算公式为：
到期债务偿付率=经营活动现金流量净额÷当年到期的债务总额该指标能够反映企业在某一会计期间每1元到期的负债有多少经营现金流量净额来补充。

经营现金流量是偿还企业债务的真正来源，因此，该指标越高，说明企业偿还到期债务的能力越强。

该指标克服了流动比率和速动比率只能反映企业在某一时点上的偿债能力的缺陷，因此具有广泛的适用性。

(二)现金比率
现金比率是现金及现金等价物的期末余额与流动负债之比，反映企业的偿债能力大小。

计算公式为：
现金比率=现金及现金等价物期末余额÷流动负债
现金比率是所有偿还指标，如资产负债率、流动比率、速动比率中最直接、最现实的指标，它能准确真实地反映出现金及现金等价物对流动资产的担保程度。

当指标大于或高于1时，说明企业即期债务可以得到顺利偿还，比率越高担保程度越高。

反之，则说明偿债能力较弱。

(三)现金负债总额比率
现金负债总额比率是经营活动现金流量净额与全部负债之比，说明企业的偿还能力大小。

计算公式为：
现金负债总额比率=经营活动现金流量净额÷全部负债
这一指标反映企业在某一会计期间每1元负债由多少经营活动现金流量净额来偿还，它说明企业的偿债能力。

比率越高，说明偿还债务的能力越强;反之，偿还能力越差。

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现金流量表重要指标解读现金流量表是财务报表中的一项重要内容，它反映了一个企业在一定时期内现金的流入和流出情况。

通过对现金流量表中的指标进行解读，可以帮助投资者和分析师更好地了解企业的财务状况和经营能力。

本文将对现金流量表中的几个重要指标进行解读。

1. 经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量是指企业日常经营活动（如销售商品、提供劳务等）所产生的现金流入和流出。

这一指标可以反映企业的盈利能力和经营能力。

如果企业的经营活动产生的现金流量为正值，说明企业的经营状况良好，能够持续盈利；反之，如果为负值，则可能意味着企业的经营面临压力。

2. 投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量是指企业进行投资活动（如购置固定资产、购买股权等）所产生的现金流入和流出。

这一指标可以看出企业对资产的投资状况。

如果企业的投资活动产生的现金流量为正值，说明企业具备扩大规模和发展的能力；反之如果为负值，则可能意味着企业的投资规模较小或出现了大量投资流失。

3. 筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量是指企业为满足经营和投资活动的资金需求而进行的筹资活动（如发行股票、发行债券等）所产生的现金流入和流出。

这一指标可以反映企业融资能力和债务状况。

如果筹资活动产生的现金流量为正值，说明企业能够通过融资满足资金需求；反之，如果为负值，则可能意味着企业面临债务问题或财务压力。

4. 自由现金流量自由现金流量是指企业在一定时期内可供自由支配的现金流量，用于实现企业的增长和分红等。

计算自由现金流量的公式为：经营活动产生的现金流量 - 资本性支出。

自由现金流量是投资者关注的重要指标之一，它可以反映企业的盈利能力和现金管理情况。

如果企业的自由现金流量为正值，说明企业具备一定的现金储备和增长能力。

综上所述，现金流量表中的几个重要指标可以从不同的角度反映企业的盈利能力、经营能力、融资能力以及现金管理情况。

投资者和分析师可以结合这些指标对企业的财务状况进行全面分析和评估，从而做出更准确的决策。

现金流量分析指标现金流量表以现金、现金等价物为编制基础，旨在为会计报表使用者提供企业一定时期内现金和现金等价物流出、流入的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，进而判断企业流动性、获利能力、财务适应能力。

这里介绍以下现金流量分析指标：（一）流动性比率⒈现金比率=（现金+约当现金）/流动资产该指标旨在衡量企业流动资产的质量，非现金流动资产如应收帐款或存货，其变现过程复杂且通常会产生坏帐，因此剔除后以现金和约当现金与流动资产比率计算得出的现金比率越高，变现潜在损失越小，企业短期偿债能力强。

但由于现金本身不能产生经济效益，因此，若比率过高，则会不利公司利润最大化。

⒉现金对流动负债的比率=（现金+约当现金）/流动负债这个指标比流动比率、速动比率更严格。

说明企业现金与即将到期的流动负债的比率，若该比值小，说明企业缺少现金，企业对流动负债偿还的保障能力低下，可能不能及时偿还到期债务，因此非常重要。

（二）偿债能力比率⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金本息支出）该指标旨在衡量本期内到期的债务本金以及相关利息可由经营活动产生的现金支付的程度，分母中债务本金及利息支出的数值取于“筹资活动现金流量”，若比值小于1，说明企业的经营活动产生的现金不足以支付本期到期的债务本息，企业必须通过加大筹资力度进行弥补，若大于1，则说明足够于支付。

⒉现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率，也称为超速动比率，经营活动的现金净流量属当期流量，而流动负债是表示将来须于一年内偿付的债务，也就是说该指标是基于假设“当期的现金净流量是对未来期现金流量的估计”，该指标着重点在于看企业正常生产经营能否产生足够现金流量以偿还到期债务。

一个正常运作的企业不是通过长期对外融资来弥补企业的短期流动负债的。

现金流量表分析的关键指标现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它反映了一个企业在一定时期内现金的流入和流出情况。

通过对现金流量表的分析，可以帮助投资者、管理者和利益相关者更好地了解企业的财务状况和经营情况。

本文将重点讨论现金流量表中的关键指标，以及它们在分析中的作用。

1. 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是现金流量表中最重要的指标之一，它反映了企业经营活动所产生的现金流入和流出的净额。

正常情况下，经营活动现金流量净额应该是正值，表示企业的经营状况良好。

如果经营活动现金流量净额为负值，可能意味着企业的经营活动不利或存在经营风险。

2. 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额反映了企业在一定时期内进行投资活动所产生的现金流入和流出的净额。

这些投资活动包括购买和出售固定资产、投资其他企业等。

如果投资活动现金流量净额为正值，表示企业进行了一定的投资，有可能是为了扩大生产规模或进一步发展业务。

如果投资活动现金流量净额为负值，可能意味着企业减少了投资，有可能是因为市场环境不好或者企业战略调整。

3. 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额反映了企业在一定时期内进行筹资活动所产生的现金流入和流出的净额。

这些筹资活动包括借款、发行债券、发行股票等。

正常情况下，筹资活动现金流量净额为正值，表示企业获得了一定的筹资，有可能是为了扩大业务或进行新项目的投资。

如果筹资活动现金流量净额为负值，可能意味着企业偿还了债务或者进行了股份回购等操作。

4. 自由现金流量自由现金流量是现金流量表中一个重要的指标，它反映了企业在一定时期内可用于分配给股东和债权人的现金流量。

自由现金流量的计算方法是经营活动现金流量净额减去资本支出。

正常情况下，自由现金流量应该是正值，表示企业有足够的现金流量用于分配给股东和债权人。

如果自由现金流量为负值，可能意味着企业的资本支出超过了经营活动所产生的现金流入。

5. 现金及现金等价物余额现金及现金等价物余额反映了企业在一定时期内的现金储备情况。

现金流量表的常用指标现金流量分析指标：1．现金流量与当期债务比：现金流量与当期债务比是指年度经营活动产生的现金流量与当期债务相比值，表明现金流量对当期债务偿还满足程度的指标。

其计算公式为：现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100%；这项比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。

该指标数值越高，现金流入对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好；反之，则表明企业的流动性较差。

2．债务保障率：债务保障率是以年度经营活动所产生的现金净流量与全部债务总额相比较，表明企业现金流量对其全部债务偿还的满足程度。

其计算公式为：债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)×100%；现金流量与债务总额之比的数值也是越高越好，它同样也是债权人所关心的一种现金流量分析指标。

获取能力：获取现金能力分析的指标主要有：每元销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。

1、每元销售现金净流入：每元销售净现金流入，是指应用净现金流入与主营业务销售流入的比值，它反映企业通过销售获取现金的能力。

每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/主营业务收入；2、每股经营现金流量：每股经营现金流量是反映每股发行在外的普通股票所平均占有的现金流量，或者说是反映公司为每一普通股获取的现金流入量的指标。

其计算公式为：每股经营现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数×100%该指标所表达的实质上是作为每股盈利的支付保障的现金流量，因而每股经营现金流量指标越高越为股东们所乐意接受。

3、全部资产现金回收率：全部资产现金回收率，是指营业净现金流入与全部资产的比值，反映企业运用全部资产获取现金的能力。

全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/全部资产。

财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的重要内容之一，它通过对企业现金流入流出情况的分析，帮助投资者和管理层了解企业的经营状况及财务健康状况。

本文将介绍现金流量分析的常用指标及其计算方法，并以某公司为例进行分析。

1. 现金流量表现金流量分析的基础是现金流量表，它记录了企业在一定期间内的现金流入和现金流出情况。

现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，分别反映了企业在经营、投资和筹资方面的现金流量情况。

2. 现金流量分析常用指标2.1 经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率反映了企业经营活动所产生的现金流量与净利润之间的关系。

计算公式为：经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润2.2 现金再投资比率现金再投资比率反映了企业将现金流量再投资于经营活动的能力。

计算公式为：现金再投资比率 = 经营活动现金流量净额 / 现金流入总额2.3 现金流量允当比率现金流量允当比率反映了企业现金流量对债务偿还能力的保障程度。

计算公式为：现金流量允当比率 = 经营活动现金流量净额 / 偿债能力2.4 现金流动负债比率现金流动负债比率反映了企业现金流量对流动负债的偿还能力。

计算公式为：现金流动负债比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债3. 实例分析以某公司为例，分析其现金流量分析指标。

根据该公司的现金流量表数据，我们计算出以下指标：- 经营活动现金流量比率为0.8，说明该公司的经营活动现金流量相对较高，表明企业的经营状况良好。

- 现金再投资比率为0.5，说明该公司将较多的现金流量用于再投资，表明企业具备较强的发展能力。

- 现金流量允当比率为1.2，说明该公司的现金流量对债务偿还具备一定的保障能力。

- 现金流动负债比率为0.6，说明该公司的现金流量对流动负债的偿还能力较强。

综上所述，通过对现金流量分析常用指标的计算和分析，我们可以了解到该公司的经营状况良好，具备较强的发展能力和债务偿还能力。

财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的重要环节，它通过对企业现金流量的研究和分析，帮助管理者了解企业的现金收入和支出情况，评估企业的经营状况和财务健康度。

现金流量分析可以从不同的角度进行，包括现金流入、现金流出、现金流量净额等方面。

1. 现金流入现金流入是指企业从经营、投资和筹资活动中获得的现金收入。

常见的现金流入项目包括销售商品和提供劳务所收到的现金、收到的利息和股息、收到的租金等。

通过分析现金流入情况，可以了解企业的销售收入情况、资金来源以及投资收益情况。

2. 现金流出现金流出是指企业在经营、投资和筹资活动中支付的现金支出。

常见的现金流出项目包括购买商品和接受劳务所支付的现金、支付的工资和福利、支付的租金和利息、购买固定资产和无形资产等。

通过分析现金流出情况，可以了解企业的成本支出情况、资金运作情况以及投资支出情况。

3. 现金流量净额现金流量净额是指企业在一定时期内经营、投资和筹资活动所产生的现金流量之差。

它可以反映企业的现金流动状况和经营能力。

现金流量净额的计算公式为：现金流入总额减去现金流出总额。

通过分析现金流量净额的变化，可以了解企业的现金流量状况以及企业的盈利能力和偿债能力。

4. 现金流量比率现金流量比率是通过对现金流入和现金流出的比较，评估企业的现金流动能力和偿债能力。

常见的现金流量比率包括经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率。

经营活动现金流量比率反映企业经营活动所产生的现金流量与净利润之间的关系，投资活动现金流量比率反映企业投资活动所产生的现金流量与净利润之间的关系，筹资活动现金流量比率反映企业筹资活动所产生的现金流量与净利润之间的关系。

5. 现金流量表现金流量表是财务报表中的一项重要内容，它记录了企业在一定时期内的现金流入、现金流出和现金流量净额情况。

现金流量表包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。

通过分析现金流量表，可以全面了解企业的现金流动情况和现金管理能力。

现金流量表的五大财务分析指标(一)偿债能力分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。

在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。

经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。

其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。

2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。

经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。

以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。

但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。

这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。

因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。

即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。

(二)支付能力分析1.支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。

经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。

如每股现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。