浅谈内部控制与内部审计

导读摘要绪论1 内部审计基本知识1.1 内部审计的概念1.2 内部审计的发展1.3建立内部审计的必要性1.4内部审计的职能1.5内部审计的价值2 内部控制的基本知识2.1 内部控制的概念2.2 内部控制的发展2.3内部控制的要素2.4内部控制的体系2.5内部控制的作用2.6内部控制的种类3 内部审计与内部控制的关系3.1内部审计与内部控制的关系3.2内部审计在内部控制中的作用结语参考文献摘要价值链管理理论是美国管理学家迈克尔·波特提出的，20世纪以来风靡全球，成为一种研究确定企业竞争优势，寻找竞争方法以增强企业实力的基本工具。

企业活动的根本目的是追求企业价值增值，即企业价值的最大化。

企业的各项基本职能活动可以看作是价值增值活动，按照价值链理论设计企业组织，只有能为企业带来价值增值的部门才有存在的必要。

内部审计作为企业组织管理的控制环节，也必须适应这种要求，为企业价值增值服务。

内部审计和内部控制都是企业加强内部监督与管理的手段。

本文旨在明确两者的概念、作用及明确两者之间的关系，有助于更好地认识内部审计与内部控制的特点及意义。

争取处理和合理运用两者的关系对建立健全企业内部控制制度、保障企业的长期可持续发展具有重要意义。

关键词：内部审计内部控制关系绪论内部审计在企业的价值链上是一项间接、辅助活动，它对于企业的价值增值作用主要体现在两个方面：一方面是内部审计创造的直接价值，即内部审计可以通过自己的努力帮助企业预防和减少损失，当内部审计成本小于挽回的损失(或创造的效益) 时，企业价值就相应增加。

另一方面是内部审计创造的间接价值，它包括“威慑价值”，即无论内部审计是否发现了问题，但因在公司治理结构设计中有内部审计的存在，客观上会对企业内的经营管理者和其他职能部门产生潜在的威慑作用，使他们知道因为要不断地接受内部审计的监督与检查，不得不维持良好的控制系统和工作秩序，并努力改善他们的工作绩效；同时内部审计还可以通过信息沟通、协调管理，优化价值链为组织创造“潜在价值”。

内部控制与内部审计【引言】内部控制和内部审计是现代企业管理中非常重要的两个概念。

它们在保障企业运作正常、防范各类风险、提升管理效能等方面发挥着至关重要的作用。

本文将重点探讨内部控制与内部审计的含义、目的和实施方法，并分析它们之间的关系以及在企业管理中的重要性。

【内部控制的含义和目的】内部控制是指企业为了达到预期目标，保护企业利益，提供可靠财务报告，确保法律法规遵从和规范业务活动而实施的一系列组织结构、政策和程序。

内部控制的目的是确保企业的资源得到合理利用，风险得到适当管理，业务过程得到有效监督和控制。

【内部控制的实施方法】内部控制的实施方法包括风险评估、控制活动、信息与沟通、监督和反馈等。

首先，企业需要通过风险评估来确定潜在的风险和其对企业目标的影响。

然后，制定相关的控制活动来预防、检测和纠正风险。

同时，信息与沟通是内部控制的重要环节，它确保信息的及时、准确地传递与共享。

最后，企业需要建立有效的监督和反馈机制，对内部控制的实施效果进行评估和改进。

【内部审计的含义和目的】内部审计是指企业内部的一个独立部门或组织，通过对企业各项经营活动和内控制度的评估、检查和监督，提供给企业管理层一份关于企业内部控制质量和效能的独立、客观的意见。

内部审计的目的是为了帮助企业实现经营目标，增强风险管理和内部控制的有效性，确保企业运营的合规性和高效性。

【内部审计的实施方法】内部审计的实施方法包括制定审计计划、开展审计工作、撰写审计报告和跟踪反馈等环节。

首先，内部审计需要制定审计计划，明确审计目标和范围，确定审计方法和时间。

然后，开展具体的审计工作，包括收集、分析和评估相关数据和信息，检查业务活动的合规性和内部控制的有效性。

接着，编写审计报告，总结审计结果和问题，并提出改进建议。

最后，跟踪反馈是内部审计的重要环节，它确保审计结果得到落实并持续改进。

【内部控制与内部审计的关系】内部控制和内部审计是相互关联、相互支持的。

内部审计通过对内部控制的评价和监督，发现问题和风险，提供改进建议。

浅议内部控制与内部会计控制、内部审计的关系【摘要】本文主要围绕内部控制、内部会计控制和内部审计展开讨论。

首先介绍了内部控制的定义与作用，然后详细解释了内部会计控制的概念和要求，接着阐述了内部审计的定义与职责。

随后分析了内部控制与内部会计控制、内部控制与内部审计、内部会计控制与内部审计之间的关系。

最后通过总结，概括了内部控制、内部会计控制和内部审计之间的密切联系，强调了它们在企业管理中的重要性和必要性。

通过对这三者关系的深入探讨，有助于提升企业的风险管理水平和经营效率，保障企业的可持续发展。

【关键词】内部控制、内部会计控制、内部审计、关系、定义、作用、概念、要求、职责、总结。

1. 引言1.1 概述内部控制是指组织内部建立的一系列管理措施和程序，旨在确保企业运作的有效性和效率，同时保护企业的资产。

内部控制可以帮助企业防止欺诈、错误和不当行为，同时提高财务信息的可靠性和准确性。

内部会计控制是内部控制体系的一部分，主要关注企业财务报告的准确性和可靠性。

内部审计则是指内部控制体系的独立评价者，负责审查和评估内部控制的有效性和实施情况。

在现代企业管理中，内部控制、内部会计控制和内部审计都起着至关重要的作用。

它们不仅可以帮助企业管理层有效地监督和管理企业运营，还可以帮助外部利益相关者更好地了解企业的运作情况和财务状况。

内部控制、内部会计控制和内部审计之间有着密切的关系，彼此相辅相成，共同构成了企业内部监督和管理的基础。

通过对内部控制、内部会计控制和内部审计的研究和分析，可以更好地理解它们之间的关系，为企业的持续发展和稳健经营提供有力支撑。

1.2 研究目的研究目的是通过对内部控制、内部会计控制和内部审计的概念、作用及关系进行深入分析和探讨，以帮助企业和组织更好地建立和完善其财务管理和监督体系。

通过深入研究内部控制、内部会计控制和内部审计的关系，揭示它们之间的内在联系和作用机制，提出针对性的建议和改进建议，有助于保障企业财务信息的真实性、完整性和可靠性，提高企业的经营效率和风险管理水平，为企业的健康发展和可持续发展提供有效的保障。

浅谈内部审计和内部控制摘要：本文认为内部审计在企业内部的监督作用使其成为内部控制方式之一，同时又是对内部控制执行情况的一种监督形式，是对内部控制的再控制。

内部审计通过对内部控制的检查与评价，更加强化和完善了内部控制。

面对内部审计的发展趋势，我们必须建立、健全和完善内部审计监控机制，积极推动我国内部审计的发展，以提高企业的管理水平。

关键词：内部审计；内部控制；作用内部审计既是内部控制的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊方式。

根据国际内部审计协会的解释，内部审计是在一个组织内部，通过对各种业务活动及相应管理控制系统的独立评价，确定组织既定的政策和程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理有效，以及组织的行为目标是否达到。

一、对内部控制实施检查与评价的具体内容内部审计通过对内部控制的检查与评价，向企业最高管理当局提供分析、评价、建议、咨询意见，体现了内部审计的服务职能当前必须为建立现代企业制度服务，这就决定了内部审计实施检查与评价的下列具体内容：1．查明企业内部各种数据资料是否真实可靠。

特别是对会计资料进行检查，督促企业如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。

企业一切对内、对外的数据资料是组织企业生产经营、国家宏观调控的重要依据，必须真实可靠，决无水分。

2．查明企业资产核算是否健全，并保证资产不受损失。

对企业大宗原材料采购、机器设备添置、工程项目招标、重要投资活动等进行跟踪审计，促使有关人员在经营活动中按规范、效益原则办事，防止资产流失。

3．检查和评价会计、财务和其他控制职能是否健全和充分。

营业收入和应收账款、购买业务和流动负债、生产制造和销售成本、筹集资本和权益分配等方面都是检查与评价的具体内容。

二、对内部控制实施检查与评价的程序内部审计如何开展对内部控制的了解、检查、评价是内部控制理论研究的重要组成部分，并由此产生了内部控制测试理论和实务。

内部审计通过对内部控制测试，可以确定企业会计及经营管理信息可信赖的程度，从而明确开展审计活动的重点范围，即从内部控制的薄弱环节着手检查与评价。

从企业内部控制制度看内控与内审的关系从企业内部控制制度看内控与内审的关系随着我国经济的迅速发展，企业内部控制日益受到重视。

内部控制是企业治理的基础，而内部控制的完善和健全需要内部控制体系的支持和内部审计工作的配合。

本文将从企业内部控制制度的角度出发，探讨内控与内审的关系。

一、企业内部控制制度的基本要素企业内部控制制度是指企业依据法律、法规和规章制度，根据自身情况和经营特点，制定的一套监督管理制度，以保障财务信息的真实性、合法性和完整性，防范和减少风险，保护企业的资产、提高经营效率和经济效益。

企业内部控制制度具有以下基本要素：1.内部控制环境。

指企业内部控制政策、组织架构、管理人员的素质等构成的内部文化、态度和价值观。

2.风险评价。

指企业在运营过程中识别并分析可能会影响企业目标实现的风险，从而制定相应的控制措施。

3.控制活动。

指在内部控制制度下，为防止错误或欺诈而采取的一系列科学的、系统的、规范的措施。

4.信息与通讯。

指企业内部控制系统中相关数据的收集、处理、保存和传递以及对内部信息传递的监督与审批等方面。

5.监督机制。

指内部监督体系和内部审计系统，即内控制度的有效性和可行性的检查与修正、评估内部控制体系的完整性、有效性和可靠性。

二、内部控制与内审的关系内部控制的本质是企业对内外部风险的预警、防范、控制和反馈，保护企业价值和利益的一系列组织措施和制度安排。

内部审计是企业自身的监管机构，其职责是对企业的内控环境、风险评估、控制活动、信息与通讯和监督机制的合法性、有效性及可行性进行检查与审计。

内控与内审是相互依存的关系。

内控是实际的、持续的内部控制维护机制，而内审是对内部控制的监督、评价和修正。

在企业内部控制制度中，内部审计对内部控制有着至关重要的作用。

内审发现的问题和弱点可以帮助企业不断完善内部控制制度，进一步提高企业内部控制的水平。

同时，好的内部控制制度也为内审提供了一个良好的检查和审计基础。

内部控制制度的运行情况对内审工作的开展构成了重要的前提和支撑。

试论行政事业单位内部控制与内部审计的协同内部控制与内部审计都是行政事业单位加强内部管理的有效手段，将二者协同使用，能够有效帮助单位提升综合管理水平，增强竞争实力，确保单位向社会提供更优质服务。

目前，单位在推进二者协同过程中仍旧存在较多问题，实际协同效果与预期存在较大差距，影响单位发展。

因此，如何实现内控与内审协同，已经成为当前环境下行政事业单位发展亟需解决的重难点问题。

本文接下来从三部分内容展开分析论述。

一、内部控制与内部审计内在联系第一，目标一致。

内部控制是指在严格遵循财务管理制度与内审职责的基础上，保障单位有效开展各项业务活动、确保单位资产安全完整、提升资产使用效益以及保证财务信息真实准确的综合性管理体系。

而内部审计是监管内控管理规范化运行以及及时发现问题并予以纠正的职责部门。

单位不论是实施内部控制，亦或是加强内部审计，最终的目的都是为了提高社会资源使用效率。

充分履行职责义务，持续提高公共服务质量，助推单位健康发展[1]。

第二，都是单位内部管理体系的重要组成部分。

作为内控的构成部分之一，内审本身就是一项控制活动，是以内控为依据，单位通过健全内控制度，进一步加强对经济活动的约束与管控力度，是单位更好地行使权力职能的重要保障。

内部审计又能够推动内部控制，缺少内审评价监督，单位就无法加强内控制度建设。

同时，单位可以通过内部审计，明确内控制度设计与运行的有效性，明确问题所在，深究原因，为管理层针对性的优化和完善内控制度提供助力的同时，确保单位充分履行职能。

第三，内审是对内控进行再控制。

独立性，是内部审计的显著特点，发挥着无法替代的作用。

内部审计，不仅是内控体系的重要组成分支系统，更是单位完成内控目标的有效手段和举措，如何在构建内控框架时正确看待内审对内控的作用以及如何针对具体的审计任务差异性地制定审计方法，对单位提升审计工作质量和时效极其重要。

同时，充分发挥内控的监督作用，有利于单位及时发现制度执行中存在的不足与偏差，提高应对的及时性，确保单位按照预期，有序开展业务活动，提高运作的规范性。

浅谈内部审计和内部控制摘要：本文认为内部审计在企业内部的监督作用使其成为内部控制方式之一，同时又是对内部控制执行情况的一种监督形式，是对内部控制的再控制。

内部审计通过对内部控制的检查与评价，更加强化和完善了内部控制。

面对内部审计的发展趋势，我们必须建立、健全和完善内部审计监控机制，积极推动我国内部审计的发展，以提高企业的管理水平。

关键词：内部审计内部控制作用内部控制的产生历史可谓源远流长，其发展经历了一个漫长的过程，大致可分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同的阶段。

1986年4月，最高审计机关国际组织在第十届大会上发表的《总声明》，对内部控制作了权威性解释：“内部控制作为完整的财务和其他控制体系，包括组织结构、方法程序和内部审计。

它是由管理当局根据总体目标而建立的，目的在于帮助企业的经营活动合法化，具有经济性、效率性和效果性，保证管理决策的贯彻，维护资产和资源的安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息。

”从此看出, 内部审计既是内部控制的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊方式。

根据国际内部审计协会的解释，内部审计是在一个组织内部，通过对各种业务活动及相应管理控制系统的独立评价，确定组织既定的政策和程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理有效，以及组织的行为目标是否达到。

一、对内部控制实施检查与评价的具体内容内部审计通过对内部控制的检查与评价，向企业最高管理当局提供分析、评价、建议、咨询意见，体现了内部审计的服务职能当前必须为建立现代企业制度服务，这就决定了内部审计实施检查与评价的下列具体内容：1．查明企业内部各种数据资料是否真实可靠。

特别是对会计资料进行检查，督促企业如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。

企业一切对内、对外的数据资料是组织企业生产经营、国家宏观调控的重要依据，必须真实可靠，决无水分。

2．查明企业资产核算是否健全，并保证资产不受损失。

浅论内部审计与内部控制的关系引言内部审计和内部控制是企业管控的两件大事，它们有着密不可分的联系，是企业管理中的必要元素。

内部审计是企业对其经济活动及管理的一种内部监控和评价机制，主要负责对企业的风险、内部控制、运营效率等方面进行审计、检查和评估。

而内部控制则是企业按照一定的标准、规则和流程，通过管理措施使企业合法、合规、健康、稳定地运营。

本文主要从以下几个方面探讨内部审计和内部控制的关系：1.内部审计和内部控制的定义2.内部审计和内部控制的关系3.内部审计和内部控制的配合与提高效率4.总结内部审计和内部控制的定义内部审计内部审计是企业对其经济活动及管理的一种内部监控和评价机制，是企业内部监控、监督和管理的一种机制。

通过对企业运作中的风险进行识别并加以评估，进而对其内部控制和风险管控流程进行检查和评价，提高企业的风险控制能力和经济效益的实现。

内部审计的工作内容主要包括风险管理、内部控制评估、业务流程审核、财务会计审核等方面。

内部控制内部控制是企业按照一定的标准、规则和流程，通过管理措施来使企业合法、合规、健康、稳定地运营的一种管理过程和监督机制。

内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通，监测和改进等方面。

内部审计和内部控制的关系内部审计和内部控制密切相关，两者之间的关系是相互依存、互为补充和相辅相成的关系。

相互依存内部审计和内部控制相互依存，内部审计是内部控制的一种管理工具和检测手段，可以检查和评估企业内部控制、管理、风险等方面，及时发现和纠正风险问题，提高企业的管理水平和经济效益。

而内部控制则提供了稳定可靠的基础，为内部审计提供了系统、可靠、准确的数据和信息。

互为补充内部审计和内部控制互为补充，内部审计的任务和职责是对内部控制的有效性、稳定性和合理性进行检查和评估。

而内部控制则是一个不断完善的过程，需要内部审计的工作和结果作为调整和改进的基础，进一步修正和完善内部控制的流程和措施。

内部审计与内部控制的关系内部审计和内部控制是企业内部管理的两个重要环节，二者之间存在着密切的关系。

内部审计是指对企业治理结构、风险管理和控制流程等进行独立、客观的评价和监督，以确保企业运作有效、经济、合规。

而内部控制则是为了实现企业目标、保护企业利益、预防和发现错误与不当行为而建立的一个包括制度、流程、方法、手段等在内的控制体系。

首先，内部审计与内部控制之间存在着密切的关系。

内部审计主要是通过对内部控制的评价和监督来发现问题并提出改进建议。

内部审计旨在评价内部控制的有效性和合规性，发现控制缺陷并提出改进建议，帮助企业管理层改善风险管理和控制体系，保障企业利益。

换句话说，内部审计是对内部控制的监督和提升，二者是相辅相成、相互促进的关系。

其次，内部审计为内部控制的有效实施提供了重要支持。

内部审计以客观、独立的态度对企业的风险管理和控制流程进行审计，为企业管理层提供有力的监督和建议。

通过内部审计的评价，可以及时发现内部控制的薄弱环节和不足之处，帮助企业管理层及时调整和改进控制措施，提高内部控制的有效性和合规性，从而保障企业的正常运营和可持续发展。

再次，内部控制是内部审计的重要对象。

内部审计通过评价内部控制的设计和执行情况，检查控制措施的有效性和合规性，评估内部控制体系的完整性和有效性，从而为企业的风险管理和内部控制提供客观、独立的意见和建议。

内部审计不仅关注内部控制的合规性，更注重内部控制的有效性和实效性，帮助企业建立健全的风险管理和控制体系，提高企业的整体管理水平和运作效率。

综上所述，内部审计与内部控制之间存在着密切的关系，二者相辅相成、相互促进。

内部审计为内部控制的有效实施提供了重要支持，同时内部控制是内部审计的重要对象。

只有正确认识和理解内部审计与内部控制的关系，加强内部审计与内部控制的协调与配合，才能更好地实现企业管理的科学化、规范化和有效性。

内部审计和内部控制的有效结合，将为企业的持续发展和长期稳定做出积极贡献。

浅谈内部审计与内部控制根据《上证指引》和《深证指引》，上市公司的内部控制至少包含三个环节的评价，即：企业内部专职的内控监督检查机构或内审部门的定期和不定期评估，形成内部审计报告或内控检查监督报告；监事、独立董事或董事会对内部审计报告或内控检查监督报告进行评估，形成内部控制自我评估报告；会计师事务所对内部控制自我评估报告进行核实，出具评价意见。

这三种评价中，最基本的就是企业内部审计部门对内部控制的评估。

它是内部控制的一部分，相当于系统的自动校验程序。

在健全、完善内部控制的过程中，强化内部审计，积极作好企业内部控制评价是不可或缺的组成部分。

一、内部控制与内部审计的关系内部控制与内部审计之间存在一种相互依赖、相互促进的内在联系。

（一）内部审计是内部控制的一个不可或缺的组成部分。

内部审计是为加强内部经济监督和经营管理的需要而逐渐发展起来的，是企业内部一种独立的评核工作，通过检查会计、财务及其他业务，为管理当局提供咨询、建议等服务。

在COSO框架中内部审计作为监督的一个重要角色置于整个内控的较高层。

（二）内部审计又是对内部控制的控制。

内部审计是全面审查、监督内控制度的专门组织，它立于会计控制之外，具有其他任何部门和控制所无法代替的重要作用。

目前，内部审计范围已从传统的财务收支审计扩展到经营管理的各方面，另外根据国际惯例，内部审计通常代表管理层对整个企业内部控制制度的健全性、有效性及其遵循情况等进行评价，所以它又是对内部控制的控制。

二、内部审计的作用（一）评估内部控制系统。

健全、完善的内部控制是企业进行经营、管理的基础。

因此，内审人员首要关注的就是企业的内控制度建设，只有先从制度上规范一切经营活动，才能从根本上降低企业的风险，因而对内控制度进行评价和评估是内部审计最重要的一项工作。

其评估内容主要是内控制度的健全性、遵循性和有效性。

（二）提出审计建议，监督建议落实情况。

评价内部控制仅是内部审计的手段，而非目的。

内部控制评价与内部审计关系浅析随着企业管理环境的不断变化和复杂化，内部控制评价和内部审计变得越来越重要。

内部控制评价和内部审计在企业管理中起着至关重要的作用，对企业的经营管理、风险管理和治理结构都有着不可或缺的影响。

内部控制评价和内部审计究竟有怎样的关系？它们又是如何相互影响的呢？本文就对这两者之间的关系进行一次深入的分析。

一、内部控制评价的概念和作用内部控制评价（Internal Control Evaluation）是指企业内部对自身内部控制体系进行自我评估的过程，主要包括对内部控制的设计和有效性进行评价。

内部控制评价的目的在于帮助企业发现和解决内部控制存在的不足，提高内部控制的有效性，并防范潜在的风险。

内部控制评价的过程包括对内部控制的目标、内容、组织和程序等方面进行评估，并提出改进建议，从而提高内部控制的效能。

内部控制评价在企业管理中扮演着至关重要的角色。

内部控制评价可以帮助企业确立合理、健全的内部控制体系，对企业的经营管理提供有力的支持。

内部控制评价可以帮助企业识别和评估风险，预防潜在的风险隐患。

内部控制评价可以提高企业的经营效率，降低成本，增强企业的竞争力。

内部审计（Internal Audit）是指企业内部专门负责对企业的内部控制体系、风险管理和治理结构进行独立、客观的评价和监督的部门。

内部审计的目的在于帮助企业管理层了解内部控制的有效性和风险管理情况，为企业提供可靠的建议和意见，评估和改善企业的治理结构。

内部审计在企业管理中的作用不可替代。

内部审计可以为企业提供独立、客观的评价和监督，帮助企业了解自身的经营情况，为企业决策提供可靠的依据。

内部审计可以帮助企业管理层及时识别和解决存在的问题，提高企业的经营效率和风险管理水平。

内部审计可以提高企业的治理水平，增强企业的内部控制效能，为企业的稳健发展提供保障。

内部控制评价和内部审计在企业管理中都具有重要的地位和作用，两者之间有着密切的联系和相互依存的关系。

内部控制与内部审计是企业管理中的重要概念，对于企业的稳健运营和持续发展具有重要意义。

以下是我对内部控制与内部审计的读书笔记：一、内部控制定义：内部控制是企业为了实现其经营目标，保障资产安全完整，确保财务信息真实可靠，防范和纠正错误与舞弊行为，而制定的一系列政策和程序。

重要性：内部控制是企业风险管理的基础，有助于提高企业的运营效率，保障企业的财务报告质量，确保企业遵守法律法规。

内部控制要素：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。

这五个要素相互关联，共同构成了一个完整的内部控制体系。

控制环境：控制环境是企业内部控制的基础，包括企业的组织结构、治理结构、企业文化、员工素质等。

一个良好的控制环境有助于提高企业的内部控制效果。

风险评估：风险评估是企业识别和分析潜在风险的过程，有助于企业及时发现和应对风险，降低风险对企业的影响。

控制活动：控制活动是企业为了实现其经营目标而采取的一系列政策和程序，包括授权审批、职责分离、内部审计等。

信息与沟通：信息与沟通是企业内部控制的重要环节，包括信息的收集、传递和处理。

一个良好的信息与沟通机制有助于提高企业的内部控制效果。

监督：监督是企业内部控制的重要保障，包括内部审计、外部审计等。

一个有效的监督机制有助于确保企业内部控制的有效实施。

二、内部审计定义：内部审计是企业内部的一种独立、客观的监督和评价活动，旨在审查和评价企业的经营活动、内部控制和风险管理等方面的情况，提出改进建议，促进企业实现其目标。

重要性：内部审计是企业风险管理的重要组成部分，有助于提高企业的风险管理水平，确保企业的财务报告质量，提高企业的运营效率。

内部审计职责：内部审计的职责包括审查和评价企业的经营活动、内部控制和风险管理等方面的情况，提出改进建议，监督企业遵守法律法规等。

内部审计程序：内部审计程序包括制定审计计划、实施审计程序、编制审计报告等步骤。

在实施审计程序时，内部审计人员需要采用适当的方法和技术，收集充分的证据，对审计结果进行准确的评价和分析。

浅谈内部审计与内部控制关系所谓内部控制，是指单位为了实现目标，保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险提高经营管理效率，而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是随着单位对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的。

人们对内部控制的认识从最初的“内部牵制”阶段发展到了内涵清晰完整、涵盖范畴更为广泛的“内部控制整体框架”阶段。

在“内部控制整体框架”阶段中，监控是构成内部控制整体框架的要素之一。

监控是指整个内部控制的过程必须施以恰当的监督，通过监督活动在必要时对其加以修正。

内容包括日常的监督管理活动，也包括内部审计及与单位外部有关方面进行信息交流的监控。

由此可见，内部审计是内部控制制度的组成部分，做好内部审计工作能促进内部控制以及组织的健康发展。

我国《内部审计基本准则》第二条对内部审计做出了定义，所谓内部审计，是指“组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

”根据这个定义，内部审计的目的是通过对组织的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查和评价，使组织经营活动及内部控制中存在的问题得到认识和解决，以促进组织目标的实现。

由此可见，对内部控制进行监控是内部审计的一个主要的工作内容。

内部审计对内部控制的监控主要包括监督内部控制的运行情况与评价内部控制是否完善、有效。

一、对内部控制的监督。

内部审计的范围涵盖整个企业的一切工作，不限于会计财务工作。

我国《内部审计基本准则》第十三条规定:“内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。

”这说明，内部审计除了传统意义上对财务会计信息进行核查，还应对企业的管理制度及各项业务流程是否得到有效执行进行监督。

浅议内部控制和内部审计的关系'1.内部控制内部控制是单位各级部门，利用单位内部因分工而产生的相互、相互制约的关系，对其活动进行、制约考核和调节的重要工具，其目的是为了强化和完善企业的经营管理。

内部控制是衡量现代企业管理的重要标志。

通过得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。

内部控制作为现代管理制度的重要组成部分，是现代企业管理的重要手段。

内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

内部控制主要包括下面三方面的内容：（1）控制控制环境指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。

具体包括：管理者的思想和经营作风、单位组织结构、管理者的职能和对这些职能的制约、确定职权和责任的方法、管理者监控和检查时所采用的控制措施、人事工作方针及其实施和影响本单位业务的各种外部关系等。

（2）系统会计系统指单位建立的会计核算和会计监督的业务活动方法和程序。

有效的会计系统应当做到：①确认并记录所有真实的经济业务，及时并充分详细地描述经济业务，以便在财务会计中对经济业务作出适当的分类。

②计量经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值。

③确定经济业务发生的时间，以便将经济业务记录在适当的会计期间。

④在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项。

（3）控制程序控制程序指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到一定的目的。

具体包括：经济业务和经济活动批准权、明确有关人员的职责分工并有效防止舞弊、凭证和账单的设置和使用应保证业务和活动得到正确的记载、财产及其记录的接触使用要有保护措施、对已登记的业务及其计价要进行复核等。

2.内部审计内部审计是指由部门、单位内部审计机构和人员进行的审计，是在单位内部建立的一种独立的评价监督部门，其目的是协调单位人员有效履行责任，监督各项管理措施的执行并对其做出评价，以促进企业管理效率的提高。

探讨内部控制与内部审计企业的内部审计与内部控制的制度直接影响着当代企业的发展,现代企业管理制度中必不可少的部分是企业内部审计与内部控制,这对于企业利益的提高、加强企业自身的工作效率、生产经营,以及企业降低经营管理风险,提高对危机及各类风险的管理应对水平,避免财产和资源的损失,使企业自身的战略目标得到实现等都具有重大的影响。

因此研究内部审计与内部控制之间关系与作用,提升企业管理水平都有着重要的意义。

一、内部控制与内部审计概述1.内部控制。

内部控制是一种自律的机制,它是指组织的内在的控制,是由公司的最高管理层进行设计,并且实施人是由董事会、监事会、经理层和全体员工进行的、目的是在于有效地控制目标所进行的全过程。

内部控制的责任主体为公司的管理层和投资者,内部控制的主要目的是对企业经营管理是否合法合规,企业资产的安全和完整,以及财务报告及其相关的信息的完整和真实的信息进行十分合理的保证;并且能够有效地提高自身公司的经营的效率与经营的效果;有效促进其实现自身的发展战略目标;防止、发现和纠正错误和舞弊。

内部控制制度在现代企业的经济管理是非常重要的,内部控制是根据企业的实际的发展的情况而进行编制的,随着市场环境的变化而变化、经济的发展而改变。

2.内部审计。

内部审计组织内部设立的用以检查和评价各种行为的服务措施,是一种独立的评价活动。

内部审计是内部控制的一个重要组成部分,它的存在在一定程度上反映了高层管理层对内部控制的态度,因此,内部审计部门的存在对外部审计人员评价控制风险有一定的影响。

内部审计的目的在于通过分析、评价、建议、劝说,以及对各种行为的审查后提供特定的信息来辅助组织中的成员有效地行驶他们的职责。

在竞争激烈的市场经济中,内部审计在对提高企业的竞争力和实现企业的目标上有着非常重要的意义。

二、内部审计与内部控制的关系1.内部控制对内部审计所起到的作用。

当今社会经济体制在不断的发展,那么不可避免的内部审计也会进行发展,在内部控制中内部审计将其评价职能充分发挥出来,促使了公司内部各部门能够进行有效的参考与对比,使组织价值获得提升,并进行分析与判断,对工作中的不足能够正确对待,提高公司内部的经营管理水平,可以不断地改善企业的经营管理模式,使得所获取的数据信息的相关性与可靠性得到提高,增强公司在行业内的竞争能力,使公司取得更大的利益。

试论企业内审与内控工作之间的关系6篇篇1引言在当今竞争激烈的市场环境中，企业的内部审计（内审）和内部控制（内控）工作显得尤为重要。

它们不仅有助于企业规范管理流程，提高运营效率，还能有效规避风险，确保企业资产的安全。

本文旨在探讨企业内审与内控工作之间的关系，以及它们如何共同为企业的发展贡献力量。

一、内部审计与内部控制的基本概念1. 内部审计（内审）内部审计是企业内部的一种独立、客观、公正的财务监督活动，旨在检查企业会计报表、财务收支以及其他经济活动中的真实性和合法性，评估企业的财务状况和经营成果。

通过内部审计，企业可以发现存在的问题，并及时采取措施加以纠正。

2. 内部控制（内控）内部控制是企业为了维护财产的安全、完整，确保会计资料的真实、准确、完整以及保证各部门经济活动协调有效运转而采取的一系列相互制约、相互监督的方法和措施。

它贯穿于企业生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售、财务管理等各个环节。

1. 目标一致性内部审计和内部控制的目标是一致的，都是为了维护企业的财务安全和经营成果。

内部审计通过审查和评价企业内部控制的有效性和合规性，帮助企业发现问题并改进管理；而内部控制则通过规范企业的操作流程和建立风险防范机制，为内部审计提供必要的支持和保障。

2. 相互依存性内部审计和内部控制在企业的财务和经营管理中发挥着各自的作用，但它们又是相互依存的。

内部审计需要内部控制的支持和配合，才能有效地开展审查和评价工作；而内部控制也需要内部审计的监督和反馈，以确保其有效性和合规性。

因此，二者在企业中形成了一个相互依存、相互促进的良性循环。

3. 互补性内部审计和内部控制在企业的财务和经营管理中存在着明显的互补性。

内部审计通过对企业内部控制的审查和评估，可以发现企业内部控制的薄弱环节和存在的问题，并提出改进建议；而内部控制则可以通过规范操作流程和建立风险防范机制，为内部审计提供必要的支持和保障，确保内部审计工作的顺利进行。