结算中心内控制度建设的实践
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争、 激励 、 开放 、 流 的 特 征 ， 现 了 １＋１＞２的效 交 实
据库 ， 作为各项报表统计核对的依据 ； 作为银行空 白 结算票据库存实物核对的依据 ； 作为结算票据填制 打 印核对 的依据 ； 为 日常用 印次数 核对 的依 据 。 作
（） 计 核 对 模 块 ： 面 负 责 各 项 日报 表 、 报 ２统 全 周
在 实际工作 中， 对资金实行集 中管理的结算 中 心管理模 式 有多 种 多样 ， 内控 制 度 尽 管功 能有 着 而 异 曲同工之 处 ， 一 个 与结算 中心 管 理模 式 相 吻 合 但 的 内控 制度应 更 能有效 发挥 其应 有 的作 用 。本文 阐 述的内控制度适合 如下管理模式 的结算中心， 即此 模式 下 的结算 中心 不改 变集 团企业 下属 成员 单位在 多家 金融 机构 开立 多 个 结算 账 户 的现状 ； 中后 的 集
念， 有了个人潜能充分释放的舞台， 工作不再是每个 人的具体岗位的机械操作 ， 而是 自动 自发行为， 工作 不再是 枯燥 被动 的劳作 ， 而是 因个 人价 值 的体 现 变
为 主动 和有趣 的享受 。
收 稿 日期 ：０ ０ １ －７ ２ １ —２２
各 项报 表必须 做 到数 据统计 准确 、 勾稽关 系清 晰 、 相 互 牵制 有效 。
５ 总 结 考 核 模 块
（） 分 析模块 ： 面负责 月 、 、 １总结 全 季 半年 、 年度工
ｃ ０ ｍ
（ 会计核算模块 ： 面负责集团所属单位 的资 ４ ） 全
金收支 及发 出 的内部转 账业 务 的会计 凭证 制单 和账
簿 登记 工作 。
本文试 从通 过结 算 中心管 理 的实践 与 内控 制度 建设 相结合 这样 一个 现 实 ， 一 步 阐述 内控 制 度建 设 对 进 于结算 中心建设 的重 要 意义 ， 而提 出必须 不 断创 进 新 结算 中心 的内控 制 度 ， 以从 制度 上 解 决 制 约结 算 中心发 展 的 因素 ， 为 提 高 结算 中心 运 作质 量 的有 作 效 途径 之一 。
２ 岗位管理模块
（ 主任管理模块 ： １ ） 按集 团公司规定 的职责范围，
存单等有价证券进行分离管理 。实行有价证券计账
与办理 （ 收取 ） 分 离、 管 与 台账 登 计 相 分离 、 相 保 原
件与复印件核对相分离、 盖印与支付（ ） 取 相分离 。
１０ ３
甘
肃
冶 金
第３ ３卷
责任。对于 日报表各工作岗位 ， 各管理模式相互核 对一 致后 打制 报 出 ； 于周 报 表 在 日报 表 核对 一 致 对 的基 础上 ， 再行 复 核 一致 后 报 出 ； 于 月报 表 ， 周 对 在 报 表核对 一致 的基 础上 ， 再一 次进行 全 面核对 ， 同时
与 相关 金融 机 构 、 位 （ 门 ） 对 确 认 ； 于年 报 单 部 核 对 表， 在核 对 一 致 月 报 表 的基 础 上 要 进 行 总 结 分 析 。
３ 要 素 管 理 模 块
（ 提货盖章模块 ： １ ） 全面负责集 团公司产品销售 提货 盖章 业 务 。对 于 “ 日交 款 当 日有 效 ” 当 的业 务
要 严格 把关 ； 于 “ 提 货 、 交 款 ” 业 务 严 格 批 对 先 后 的 准程序 ； 于货 款 收取要 跟 单控制 。 对
账 户人 员 与办理 开 销 户人 员 相 分 离 ； 账户 的开 销 资
料收齐 后 归档 管理 ； 销 账 户 时 向金 融机 构 提 供 的 开
践 的产 物 ， 是将 原来 简 单 的 岗位 操 作 精 细 化 到环 节
的过程 控制 ， 现 了操 作 的 连续 顺 畅 和 管 理 的无 缝 实 衔 接 。管理模 块建设 之所 以在结 算 中心运 作 的实践 中被证 明是 内控制 度 中行 之有 效 的管 理方 法 之 一 ，
资料均 需有 签字 确认 移交程 序 。 （） 管理 模 块 ： 于 会计 资料 、 行 账户 、 ６档案 对 银 文
件、 管理制度、 工作总结和计划安排等档案资料进行 分 门别 类 统一管 理 ， 移交 的按 规定 移交 ， 存档 的 该 该
整齐放 置 。
４ 数 据 管 理 模 块
（） 登 录模 块 ： 于所 有 收支 业务 均 录 人数 １ 数据 对
其主要作用体现在以下几个方面： 第一 ， 将原来简单 粗 放 的 岗位划 分上 升 到联 动精 细 的权 责界 定 ， 具 在 体 岗位操 作 中实现 了管理 ， 管理 的过 程 中完 成 了 在 岗位操 作 ； 第二 ， 个 人 自动融 人 到 团 队 中 ， 而形 使 从 成 一个 完善 的极具 凝 聚 力 的 团 队 ， 个 团 队充满 竞 这
第３ ３卷第 １期
２ １ 年 ２月 ０１
甘
肃
冶
金
Ｖ０． Ｎｏ． １３３ １ Ｆ ｂ．， ｅ ２０１ １
Ｇ ＡＮＳ ＭＥ ｎ Ｌ ＵＲＣＹ Ｕ Ｌ
文 章 编 号 ：６ ２４ ６ （０ １ ０ －１９０ １７ － １ ２ １ ） １ ２ －２ ４ ０
结算 中心 内控 制度 建 设 的实践
（） 户开销 模块 ： 于银行 账户 的开立 和注销 ， ５账 对
作总结及计划安排和经济活动分析 ； 月度现金流量
说 明、 经济责 任制考 核 ； 工作 的建 议和提 出的管理 对
措施 。
（） ２考核评 价模 块 ： 对 理 想 信念 、 从 理论 修 养 、 个 人操守 ； 对遵 纪守法 、 敬业 精神 、 职业 道德 ； 对全 面学
关键词 ： 结算 中心 ； 内控建设 ； 实践 ； 管理模块
中 图 分 类 号 ：２５ ｝ ７ ＂ 文 献标 识 码 ： ｃ
１ 引言
结算 中心 是根 据集 团企 业财务 管理 和控制 的需 要在集 团内部设 立 的 ， 担 着 为集 团成 员 企 业办 理 承 资金 结算 和实 施对 银行账 户 进行管 理 的职能 。为 了 实现 管理模 式有 创新 、 业务 流程 更顺 畅 、 岗位操 作制 度化 、 工作 内容规范 化 和职责 权 限清 晰化 的 目标 ， 对
（） 白票 据模 块 ： 于银 行 结 算 空 白票 据 进 行 ２空 对
集团资金仍然存放在多家商业银行的集团指定账户
上； 在集 团资金 管理过 程 中 ， 方 面要达到 了集 团资 一
金集中管理的 目的 ， 另一方面要充分考虑集团下属 成 员单 位资 金运 用 的便利 性和 时效 性 。基 于这样 一 种 管理 模式 下 的结算 中心对 于 内控制 度创新 创建 了 四大项 十六 小项 管 理模 块 ， 本 上 覆 盖 了结算 中心 基 所有的业务流程和岗位控制点。
统一申购、 统一建账 、 统一保管。实行银行结算空白 票 据实 物保管 与 申请 购 领 相 分 离 、 与建 账 登记 相 分
离、 与领用 开具 相 分离 、 加 印加 密 相 分 离 、 签 字 与 与
离 柜相 分离 。
（） 价证 券模块 ： 于银行 承兑 汇票 、 位定 期 ３有 对 单
（ 印章管理模块 ： ４ ） 对于各种结算 印章和业务公 章实行分离保管、 中用印 ， 中用 印承担用印责 集 集 任。对于 日 常业务用 印， 按业务流程的规定 ， 正确用 印 ； 于非 日常用 印 ， 对 需报 领导 签字用 印的必须履行 签字 程序 ， 杜绝 将个 人签 字 的业 务 以个人名 章代替 。
果 ； 三， 第 顺应 企业 的集 团化 、 约化 发展 变化趋 势 ， 集 管理 的各层 次 岗位 已不 再 是个 人 的事 了 ， 何形 式 任
的独善 自身或 孤独 舞剑 终将在 集 团化 的企 业 中无用 武之地 ； 四 ， 范化解 风险 ， 第 防 在顺 畅 的业 务 流程 、 标
（ 出纳业 务模 块 ： 面 负 责 集 团公 司 本部 和 内 ５ ） 全 部单 位 的资金 收 支 业 务 ； 记 “ 行 存 款 ” “ 存 登 银 和 库 现金” 日记账 及 “ 收 票 据 ” 应 台账 ； 善 保 管 银 行 结 妥 算 空 白票据 和银行 预 留印 鉴 ； 格 执行 国 家有 关 法 严 律、 法规 和集 团公 司规定 办理 资金 收支 业务 ； 法正 合 确填 制银 行结算 票 据 和 用 印 ； 时 与金 融 机 构 对 账 及 并 编制银 行存 款余额 调节 表 。
也 俊
（ 白银有色集团股份有 限公 司 结算中心 ， 甘肃 白银 ７００ ） ３９ ０
摘
要： 本文基于结算 中心管理 的实践与 内控制度建设相结 合这样 一个极具 现实 的问题 ， 一步 阐述 了内控制 度 进
建设对保障结算中心健康有序运作的重要 Nhomakorabea义 ， 因而提 出在 实际工 作中必须 不断创新 结算 中心的 内部控 制制度 ， 以从制度体系上解决制约结算 中心运作的因素 ， 从而提高结算 中心的运作质量。
表 、 报表 、 报表 统计核 对 。各 岗位 工作人 员依 法 月 年 履行 岗位 职责 ， 管理 模 块 工作 人 员 正 确行 使 管 理 各
准 的岗位操作 、 范 的工 作 内容 ． 规 ． 的职责 权 限中 明晰 既实现 管理 的点 面控 制 和 全 面覆 盖 ， 又实 现 管 理 的 即时 随时 和持 续 不 断 ； 五 ， 现 “ 第 体 以人 为 本 ” 的理
于 内部 控 制制度 ， 实践 中进行 了一 些有 意义探 索 。 在
全面履 行对 结算 中心 各项工 作 的领 导 。 （） 主持 模块 ： ２周会 按结 算 中心 内部 约 定 的职 责 范围 ， 面履 行负 责周 每 日各项 日常工 作 的管 理 。 全 （） ３审核稽 查模 块 ： 集 团公 司规定 的职 责 范 围 ， 按 全面履 行对 各项 业务 的审 核稽查 。
据库 ， 作为各项报表统计核对的依据 ； 作为银行空 白 结算票据库存实物核对的依据 ； 作为结算票据填制 打 印核对 的依据 ； 为 日常用 印次数 核对 的依 据 。 作
（） 计 核 对 模 块 ： 面 负 责 各 项 日报 表 、 报 ２统 全 周
在 实际工作 中， 对资金实行集 中管理的结算 中 心管理模 式 有多 种 多样 ， 内控 制 度 尽 管功 能有 着 而 异 曲同工之 处 ， 一 个 与结算 中心 管 理模 式 相 吻 合 但 的 内控 制度应 更 能有效 发挥 其应 有 的作 用 。本文 阐 述的内控制度适合 如下管理模式 的结算中心， 即此 模式 下 的结算 中心 不改 变集 团企业 下属 成员 单位在 多家 金融 机构 开立 多 个 结算 账 户 的现状 ； 中后 的 集
念， 有了个人潜能充分释放的舞台， 工作不再是每个 人的具体岗位的机械操作 ， 而是 自动 自发行为， 工作 不再是 枯燥 被动 的劳作 ， 而是 因个 人价 值 的体 现 变
为 主动 和有趣 的享受 。
收 稿 日期 ：０ ０ １ －７ ２ １ —２２
各 项报 表必须 做 到数 据统计 准确 、 勾稽关 系清 晰 、 相 互 牵制 有效 。
５ 总 结 考 核 模 块
（） 分 析模块 ： 面负责 月 、 、 １总结 全 季 半年 、 年度工
ｃ ０ ｍ
（ 会计核算模块 ： 面负责集团所属单位 的资 ４ ） 全
金收支 及发 出 的内部转 账业 务 的会计 凭证 制单 和账
簿 登记 工作 。
本文试 从通 过结 算 中心管 理 的实践 与 内控 制度 建设 相结合 这样 一个 现 实 ， 一 步 阐述 内控 制 度建 设 对 进 于结算 中心建设 的重 要 意义 ， 而提 出必须 不 断创 进 新 结算 中心 的内控 制 度 ， 以从 制度 上 解 决 制 约结 算 中心发 展 的 因素 ， 为 提 高 结算 中心 运 作质 量 的有 作 效 途径 之一 。
２ 岗位管理模块
（ 主任管理模块 ： １ ） 按集 团公司规定 的职责范围，
存单等有价证券进行分离管理 。实行有价证券计账
与办理 （ 收取 ） 分 离、 管 与 台账 登 计 相 分离 、 相 保 原
件与复印件核对相分离、 盖印与支付（ ） 取 相分离 。
１０ ３
甘
肃
冶 金
第３ ３卷
责任。对于 日报表各工作岗位 ， 各管理模式相互核 对一 致后 打制 报 出 ； 于周 报 表 在 日报 表 核对 一 致 对 的基 础上 ， 再行 复 核 一致 后 报 出 ； 于 月报 表 ， 周 对 在 报 表核对 一致 的基 础上 ， 再一 次进行 全 面核对 ， 同时
与 相关 金融 机 构 、 位 （ 门 ） 对 确 认 ； 于年 报 单 部 核 对 表， 在核 对 一 致 月 报 表 的基 础 上 要 进 行 总 结 分 析 。
３ 要 素 管 理 模 块
（ 提货盖章模块 ： １ ） 全面负责集 团公司产品销售 提货 盖章 业 务 。对 于 “ 日交 款 当 日有 效 ” 当 的业 务
要 严格 把关 ； 于 “ 提 货 、 交 款 ” 业 务 严 格 批 对 先 后 的 准程序 ； 于货 款 收取要 跟 单控制 。 对
账 户人 员 与办理 开 销 户人 员 相 分 离 ； 账户 的开 销 资
料收齐 后 归档 管理 ； 销 账 户 时 向金 融机 构 提 供 的 开
践 的产 物 ， 是将 原来 简 单 的 岗位 操 作 精 细 化 到环 节
的过程 控制 ， 现 了操 作 的 连续 顺 畅 和 管 理 的无 缝 实 衔 接 。管理模 块建设 之所 以在结 算 中心运 作 的实践 中被证 明是 内控制 度 中行 之有 效 的管 理方 法 之 一 ，
资料均 需有 签字 确认 移交程 序 。 （） 管理 模 块 ： 于 会计 资料 、 行 账户 、 ６档案 对 银 文
件、 管理制度、 工作总结和计划安排等档案资料进行 分 门别 类 统一管 理 ， 移交 的按 规定 移交 ， 存档 的 该 该
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４ 数 据 管 理 模 块
（） 登 录模 块 ： 于所 有 收支 业务 均 录 人数 １ 数据 对
其主要作用体现在以下几个方面： 第一 ， 将原来简单 粗 放 的 岗位划 分上 升 到联 动精 细 的权 责界 定 ， 具 在 体 岗位操 作 中实现 了管理 ， 管理 的过 程 中完 成 了 在 岗位操 作 ； 第二 ， 个 人 自动融 人 到 团 队 中 ， 而形 使 从 成 一个 完善 的极具 凝 聚 力 的 团 队 ， 个 团 队充满 竞 这
第３ ３卷第 １期
２ １ 年 ２月 ０１
甘
肃
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金
Ｖ０． Ｎｏ． １３３ １ Ｆ ｂ．， ｅ ２０１ １
Ｇ ＡＮＳ ＭＥ ｎ Ｌ ＵＲＣＹ Ｕ Ｌ
文 章 编 号 ：６ ２４ ６ （０ １ ０ －１９０ １７ － １ ２ １ ） １ ２ －２ ４ ０
结算 中心 内控 制度 建 设 的实践
（） 户开销 模块 ： 于银行 账户 的开立 和注销 ， ５账 对
作总结及计划安排和经济活动分析 ； 月度现金流量
说 明、 经济责 任制考 核 ； 工作 的建 议和提 出的管理 对
措施 。
（） ２考核评 价模 块 ： 对 理 想 信念 、 从 理论 修 养 、 个 人操守 ； 对遵 纪守法 、 敬业 精神 、 职业 道德 ； 对全 面学
关键词 ： 结算 中心 ； 内控建设 ； 实践 ； 管理模块
中 图 分 类 号 ：２５ ｝ ７ ＂ 文 献标 识 码 ： ｃ
１ 引言
结算 中心 是根 据集 团企 业财务 管理 和控制 的需 要在集 团内部设 立 的 ， 担 着 为集 团成 员 企 业办 理 承 资金 结算 和实 施对 银行账 户 进行管 理 的职能 。为 了 实现 管理模 式有 创新 、 业务 流程 更顺 畅 、 岗位操 作制 度化 、 工作 内容规范 化 和职责 权 限清 晰化 的 目标 ， 对
（） 白票 据模 块 ： 于银 行 结 算 空 白票 据 进 行 ２空 对
集团资金仍然存放在多家商业银行的集团指定账户
上； 在集 团资金 管理过 程 中 ， 方 面要达到 了集 团资 一
金集中管理的 目的 ， 另一方面要充分考虑集团下属 成 员单 位资 金运 用 的便利 性和 时效 性 。基 于这样 一 种 管理 模式 下 的结算 中心对 于 内控制 度创新 创建 了 四大项 十六 小项 管 理模 块 ， 本 上 覆 盖 了结算 中心 基 所有的业务流程和岗位控制点。
统一申购、 统一建账 、 统一保管。实行银行结算空白 票 据实 物保管 与 申请 购 领 相 分 离 、 与建 账 登记 相 分
离、 与领用 开具 相 分离 、 加 印加 密 相 分 离 、 签 字 与 与
离 柜相 分离 。
（） 价证 券模块 ： 于银行 承兑 汇票 、 位定 期 ３有 对 单
（ 印章管理模块 ： ４ ） 对于各种结算 印章和业务公 章实行分离保管、 中用印 ， 中用 印承担用印责 集 集 任。对于 日 常业务用 印， 按业务流程的规定 ， 正确用 印 ； 于非 日常用 印 ， 对 需报 领导 签字用 印的必须履行 签字 程序 ， 杜绝 将个 人签 字 的业 务 以个人名 章代替 。
果 ； 三， 第 顺应 企业 的集 团化 、 约化 发展 变化趋 势 ， 集 管理 的各层 次 岗位 已不 再 是个 人 的事 了 ， 何形 式 任
的独善 自身或 孤独 舞剑 终将在 集 团化 的企 业 中无用 武之地 ； 四 ， 范化解 风险 ， 第 防 在顺 畅 的业 务 流程 、 标
（ 出纳业 务模 块 ： 面 负 责 集 团公 司 本部 和 内 ５ ） 全 部单 位 的资金 收 支 业 务 ； 记 “ 行 存 款 ” “ 存 登 银 和 库 现金” 日记账 及 “ 收 票 据 ” 应 台账 ； 善 保 管 银 行 结 妥 算 空 白票据 和银行 预 留印 鉴 ； 格 执行 国 家有 关 法 严 律、 法规 和集 团公 司规定 办理 资金 收支 业务 ； 法正 合 确填 制银 行结算 票 据 和 用 印 ； 时 与金 融 机 构 对 账 及 并 编制银 行存 款余额 调节 表 。
也 俊
（ 白银有色集团股份有 限公 司 结算中心 ， 甘肃 白银 ７００ ） ３９ ０
摘
要： 本文基于结算 中心管理 的实践与 内控制度建设相结 合这样 一个极具 现实 的问题 ， 一步 阐述 了内控制 度 进
建设对保障结算中心健康有序运作的重要 Nhomakorabea义 ， 因而提 出在 实际工 作中必须 不断创新 结算 中心的 内部控 制制度 ， 以从制度体系上解决制约结算 中心运作的因素 ， 从而提高结算 中心的运作质量。
表 、 报表 、 报表 统计核 对 。各 岗位 工作人 员依 法 月 年 履行 岗位 职责 ， 管理 模 块 工作 人 员 正 确行 使 管 理 各
准 的岗位操作 、 范 的工 作 内容 ． 规 ． 的职责 权 限中 明晰 既实现 管理 的点 面控 制 和 全 面覆 盖 ， 又实 现 管 理 的 即时 随时 和持 续 不 断 ； 五 ， 现 “ 第 体 以人 为 本 ” 的理
于 内部 控 制制度 ， 实践 中进行 了一 些有 意义探 索 。 在
全面履 行对 结算 中心 各项工 作 的领 导 。 （） 主持 模块 ： ２周会 按结 算 中心 内部 约 定 的职 责 范围 ， 面履 行负 责周 每 日各项 日常工 作 的管 理 。 全 （） ３审核稽 查模 块 ： 集 团公 司规定 的职 责 范 围 ， 按 全面履 行对 各项 业务 的审 核稽查 。
