会计学手工账实验题答案(优.选)

会计手工操作试题及答案一、选择题1. 会计的基本职能包括（）。

A. 核算和监督B. 预测和决策C. 计划和控制D. 分析和评价答案：A2. 会计要素中的资产是指（）。

A. 企业拥有的资源B. 企业控制的资源C. 企业拥有或控制的资源D. 企业未来经济利益的流入答案：C3. 下列哪项不属于会计信息质量要求？（）A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 可比性答案：D二、填空题4. 会计的基本假设包括会计主体、持续经营、______和货币计量。

答案：会计分期5. 会计核算的基础是______。

答案：权责发生制6. 会计等式为：资产=负债+所有者权益。

三、简答题7. 会计手工操作中，如何进行账簿登记？答案：在会计手工操作中，进行账簿登记的步骤如下：- 首先，根据原始凭证或记账凭证，确定会计事项的性质和金额。

- 其次，根据会计事项的性质，确定应记入哪个会计科目，以及借方或贷方。

- 然后，将会计事项的日期、摘要、金额等信息登记在账簿的相应位置。

- 最后，进行账簿的结账和对账，确保账簿记录的准确性。

8. 简述会计手工操作中，如何进行账目核对？答案：在会计手工操作中，进行账目核对的步骤如下：- 核对账簿记录与原始凭证或记账凭证是否一致。

- 核对各科目的借方和贷方金额是否平衡。

- 核对总账与明细账的金额是否相符。

- 核对银行存款日记账与银行对账单的金额是否一致。

- 发现差异时，及时查找原因并进行调整。

四、计算题9. 某企业2023年1月发生以下经济业务，请列出会计分录：- 1月1日，收到投资者投入的货币资金100,000元。

- 1月5日，购买原材料，支付现金20,000元。

- 1月10日，销售产品，收到现金50,000元。

- 1月15日，支付本月水电费5,000元。

答案：- 1月1日，借：银行存款 100,000元贷：实收资本 100,000元- 1月5日，借：原材料 20,000元贷：库存现金 20,000元- 1月10日，借：库存现金 50,000元贷：主营业务收入 50,000元- 1月15日，借：管理费用 5,000元贷：库存现金 5,000元五、论述题10. 论述会计手工操作与会计电算化操作的优缺点。

习题一注：1、第15题“一年期借款”为“短期借款”2、第25题“企业开办费”摊销期在一年以上。

习题二注：1、第2题“主营业务成本”属于费用类；2、第13、15题“制造费用”属于成本类.习题三习题四（1）借：固定资产 42,300贷：实收资本 42,300（2）借：库存现金 5,000贷：银行存款 5,000（3）借：生产成本 58，000贷：原材料 58，000 （4）借：在途物资 28,000贷：应付账款 28，000（5）借：原材料 28,000贷：在途物资 28,000（6）借：应付账款—红旗厂 20,000贷：银行存款 20,000（7）借：银行存款 48,000贷：应收账款 48,000（8）借：其他应收款 2,500贷：银行存款 2,500（9）借：管理费用 100贷：库存现金 100（10）借：短期借款 25,000贷：银行存款 25,000（11）借：应付账款—东风厂 28,000贷：短期借款 28,000（12）借：管理费用 2,300库存现金200贷：其他应收款 2,500习题五1．编制会计分录（1）借：库存现金 1,500贷：银行存款 1,500（2）借：应付账款—通用厂 13,000贷：银行存款 13,000（3）借：在途物资 12，800贷：银行存款 12，800（4）借：其他应付款 1,500贷：银行存款 1,500（5）借：银行存款 40,000贷：实收资本 40,000（6）借：生产成本 58,000贷：原材料 58,000（7）借：固定资产 55,000贷：实收资本 55,000（8）借：银行存款 10,200贷：应收账款—准化厂 10,200（9）借：短期借款 15,000贷：银行存款 15,000（10）借：应付账款—通达 54,000贷：长期借款 54,000（11）借：原材料 12，800贷：在途物资 12，800（12）借：库存商品 85，000贷：生产成本 85，0002．开设丁字账户，记入月初余额，本期发生额及期末余额借 固定资产 贷 借 原材料 贷借 生产成本贷借 库存商品 贷借现金贷 借 应收账款 贷借 银行存款 贷 借 应付账款 贷借 短期借款 贷 借 长期借款 贷借 其他应付款 贷 借 本年利润 贷借实收资本贷借在途物资贷3．编制方式算平衡表习题六1．借：在途物资—甲 8,964 （8820+144）—乙 2,856（2760+96）应交税费—增值税（进项税） 1,968.60贷：银行存款 13,788.602．借：其他应收款 3,000贷：银行存款 3,0003．借：在途物资—甲 4,133.33 （4000+133.33）—乙 1,066.67（1000+66.67）应交税费—增值税（进项税） 850贷：应付账款—红星 6,0504．借：在途物资—乙 2,820 （2760+60）应交税费—增值税（进项税） 469.20贷：其他应收款 3,000库存现金 289.205．借：应付账款—红星6,050贷：银行存款 6,0506．借：在途物资—甲4,040 （3920+120）—乙 1,470（1380+90）应交税费—增值税（进项税） 901贷：应付票据 6,4117．借：预付账款—通达 20,000贷：银行存款 20,0008．借：在途物资—甲 32,000（30000+2000）应交税费—增值税（进项税） 5,100贷：预付账款 20,000银行存款 17,1009．借：在途物资—甲 200贷：库存现金 20010．借：原材料—甲 41164贷：在途物资—甲 41164借：原材料—乙 5676贷：在途物资—乙 5676注：第6题不结转成本习题七1．借：生产成本—A 20,000—B 16,000贷：原材料—甲 36,000 借：制造费用 1,300管理费用 1,000贷：原材料—乙 2,300 2．借：生产成本—A 17,000—B 7,000制造费用 4,000管理费用 4,000贷：应付职工薪酬—工资 32,000 3．借：生产成本—A 2,380—B 980制造费用 560管理费用 560贷：应付职工薪酬—福利 4,480 4．借：库存现金 32,000贷：银行存款 32,0005．借：制造费用 6,500管理费用 500贷：累计折旧 7,000 6．借：待摊费用 18,000贷：银行存款 18,0007．借：应付职工薪酬—工资 32,000 贷：库存现金 32,000 8．借：制造费用 3,000贷：待摊费用 3,000 9．借：制造费用 15,000管理费用 8,000贷：银行存款 23,000 10．借：财务费用 6000贷：预提费用（应付利息） 600011．制造费用总额=30,360 A 产品50521000240001736030,,,,=⨯B 产品855800024000736030,,,,=⨯借：生产成本—A 21,505—B 8,855贷：制造费用 30,36012． 借：库存商品—A 60,885—B 32,835贷：生产成本—A 60,885—B 32,835习 题 八1．借：银行存款 58,500贷：主营业务收入 50,000 应交税费—增值税（销项税） 8,5002．借：应收票据 23,400贷：主营业务收入 20,000 应交税费—增值税（销项税） 3,4003．借：应收账款 36,600贷：主营业务收入 30,000 应交税费—增值税（销项税） 5,100 银行存款 1,5004．借：银行存款 15,000贷：预收账款 15,000 5．借：预收账款： 15,540贷：主营业务收入 12,000 应交税费——增值税（销项税） 2,040银行存款 1,500 或者：借：预收账款： 15,540贷：主营业务收入 12,000 应交税费——增值税（销项税） 2,040银行存款 1,500 收到补付款时;借：库存现金 540贷:预收账款： 540 6．借：销售费用 5,000贷：银行存款 5,000 7．借：销售费用 500贷：库存现金 500 8．借：销售费用 5,000贷：银行存款 5,000 9．借：营业税金及附加 2,540贷：应交税费—应交城市维护建设税 2,54010．借：主营业务成本 80,000贷：库存商品 80,000习题九1．借：营业外支出 1,500贷：银行存款 1,5002．借：银行存款 8，000贷：营业外收入 8，0003．借：银行存款 9,945贷：其他业务收入 8,500应交税费——增值税（销项税） 1,445 同时：借：其他业务成本 94，00贷：原材料 94，004、借：银行存款 25，000贷：其他业务收入 25，0005．借：营业外支出 800贷：库存现金 8006、借：应收股利 5，000贷：投资收益 5，0007．借：主营业务收入 474,700其他业务收入 124,000营业外收入 3,500投资收益 69,000贷：本年利润 671,200同时：借：本年利润 405,300贷：主营业务成本 310,000销售费用 42,000其他业务支出 15,200营业外支出 25,300管理费用 5,600财务费用 3,000营业税金及附加 4,200（上述两笔分录不得合并）8．所得税=（671,200-405,300）×25%=66,475借：所得税费用 66,475贷：应交税费—应交所得税 66,475 借：本年利润 66,475贷：所得税费用 66,475 9．税后利润=671,200-405,300- 66,475=199,425借：利润分配——提取盈余公积 19,942.5贷：盈余公积 19,942.510．剩余利润=671,200-405,300- 66,475- 19,942.5=179 482.5 179 482.5*60%=107,689.5借：利润分配——应付股利 107,689.5贷：应付股利 107,689.5习题十1．银行存款28,000 （银收）贷：长期借款28,0002．借：应付账款8,000 （银付）贷：银行存款 8,0003．借：应收账款 14,040 （转账凭证）贷：主营业务收入 12,000应交税费—增值税（销项税） 2,0404．借：销售费用 4,000 （银付）贷：银行存款 4,0005．借：在途物资 15,000 （银付）应交税费—增值税（进项税） 2,380贷：银行存款 17,3806．借：原材料 15,000 （转账凭证）贷：在途物资 15,0007．借：银行存款 14,040 （银收）贷：应收账款—大华 14,0408．借：其他应收款 2,500 （银付）贷：银行存款 2,5009．借：制造费用 35 （现付）管理费用 125 贷：库存现金 16010．借：制造费用 1,800 （银付）管理费用 600贷：银行存款 2,40011．借：库存现金 5,500 （银付）贷：银行存款 5,50012．借：应付职工薪酬——工资 5,500 （现付）贷：库存现金 5,50013．借：制造费用 2,000 （转账）管理费用 1,000贷：累计折旧 3,00014．借：管理费用 2,200 （现收和转帐）库存现金 300贷：其他应收款 2,50015．借：生产成本—A 1,500 （转账）—B 2,500贷：制造费用 4,00016．借：库存商品 19,300 （转账）贷：生产成本 19,30017．借：应交税费—应交城市维护建设税 1,300 （银付）贷：银行存款 1,30018．借：所得税费用 8,500 （转账）贷：应交税金—应交所得税 8,500习题十一1、编制会计分录（1）借：银行存款 35,000贷：短期借款 35,000（2）借：银行存款 35,100贷：主营业务收入 30,000应交税费——增值税（销项税） 5,100（3）借：其他应收款 800贷：库存现金 800 （4）借：库存现金 60,000贷：银行存款 60,000借：应付职工薪酬—工资 54,430贷：库存现金 54,430 （5）借：管理费用 4,639贷：银行存款 4,639（6）借：银行存款 5,000贷：应收账款 5,000（7）借：管理费用 576库存现金 224贷：其他应收款 800（8）借：应付账款 27,300贷：银行存款 27,300（9）借：制造费用 20,000管理费用 10,000贷：银行存款 30,000（10）借：待摊费用 18,000贷：银行存款 18,000（11）借：银行存款 8,000贷：库存现金 8,0002、根据经济业务编制收款凭证和付款凭证。

业务1 （1）借：在途物资 34000应交税费——应交增值税（进项税额） 5780贷：银行存款 39780 业务2 （2）借：银行存款3500000贷：实收资本-王大力3200 000--正佳投资集团 300 000业务3 （3）借：原材料——ABS料 34000贷：在途物资 34000业务4 （4）借：库存现金 3000贷：银行存款 3000业务5 （5）借：应交增值税——未交增值税14620.36贷：银行存款 14620.36业务6 （6）借：应交增值税——应交城建税1 023.43---教育费附加 438.61贷：银行存款 1462.04业务7 （7）借：其他应收款-张英 2000贷：库存现金 2000业务8 （8）借：原材料——带钢 150868——晶体管57732应交税费——应交增值税（进项税额）35258贷：应付账款 243858业务9 （9）借：应付职工薪酬 101200贷：其他应付款——代扣养老保险 6640——代扣失业保险 830应交税费——代扣个人所得税 641银行存款 93089业务10 （10）借：银行存款 300000贷：短期借款 300000业务11 （11）借：管理费用——办公费 680贷：银行存款 680业务12 （12）借：银行存款 1170000贷；主营业务收入-电热水器LD2215 1000000应交税费——应交增值税（销项税额）170000业务14 （13）借：库存现金 850管理费用——差旅费 1150贷：其他应收款–张英2000业务15 （14）借：银行存款73000贷：应收账款- -轻工公司3000业务16 （15）借：应收账款 702000贷：主营业务收入600000应交税费——应交增值税（销项税额）102000借：销售费用 600贷：库存现金 600业务17 （16）借：固定资产——生产用电脑 7600应交税费——应交增值税（进项税额）1292贷：银行存款 8892业务18 （17）借：银行存款 64350贷：其他业务收入 55000应交税费——应交增值税（销项税额） 9350业务19 （18）借：销售费用——广告费 2600贷：银行存款 2600业务21 （19）借：管理费用——电话费 3162贷：银行存款3162业务22 （20）借：交易性金融资产 77040业务23 （21）借：库存现金 8000贷：银行存款 8000业务24 （22）借：管理费用——招待费 3955贷：库存现金 3955业务25 （23）借：其他应收款——报刊费 960贷：库存现金 960业务26 （24）借：其他应收款——保险费 3600贷：银行存款 3600业务27 （25）借：管理费用——招待费900——办公费2250贷：库存现金 3150业务28 （26）借：银行存款 74400贷：预收账款——西安锦江家电有限公司74400业务29 （27）借：银行存款 510600预收账款西安锦江家电有限公司74400贷：主营业务收入——电热水器LD2215 500000应交税费——应交增值税（销项税额）85000业务31 （28）借：生产成本——电热水器（直接材料） 63866——电暖器（直接材料） 92893.65其他业务成本 50289.3贷：原材料—— 207048.95业务32 （29）借：管理费用——职工薪酬17200生产成本——电热水器（直接人工） 33200——电暖器（直接人工） 38500制造费用——职工薪酬 12300贷：应付职工薪酬——职工工资 101200业务33 （30）借：管理费用——职工薪酬2024贷：应付职工薪酬——工会经费 2024业务34 （31）借：管理费用——职工薪酬1518贷：应付职工薪酬——职工教育经费1518业务35 （32）借：制造费用——折旧费 4500管理费用——折旧费766.25贷：累计折旧 5266.25业务36 （33）借：管理费用——保险费 3600——报刊费 200贷：其他应收款——保险费 3600——报刊费 200业务37 （34）借：财务费用——利息1725业务38 （35）借：制造费用——水电费20353.86管理费用——水电费 2463.14应交税费——应交增值税（进项税额）3878.88贷：银行存款 26695.88业务39-1制造费用分配表部门：生产车间 2012年12月31日单位：元业务39 （36）借：生产成本——电热水器（制造费用） 17204.24——电暖器（制造费用） 19949.62贷：制造费用37153.86业务40 （37）借：库存商品——电热水器 243079.27——电暖器 237215.96贷：生产成本——电热水器 243079.27——电暖器 237215.96业务41 （）产品销售成本计算表2012年12月31日单位：元借：主营业务成本——电热水器 340450.92贷：库存商品——电热水器 340450.92借：主营业务成本——电暖器230113.65贷：库存商品——电暖器 230113.65业务42 （38）借：营业税金及附加——城建税22409.88贷：应交税费——应交城建税 22409.88业务43 （39）借：营业税金及附加——教育费附加9604.23贷：应交税费——应交教育费附加 9604.23业务44 （40）借：资产减值损失 2030贷：坏账准备 2030业务45 （41）借：主营业务收入 2100000其他业务收入 55000贷：本年利润 2155000业务46-1本月损益类账户费用发生额汇总表2012年12月1 日至2012年12月31日单位：元业务46 （42）借：本年利润 699691.37贷：主营业务成本 570564.57其他业务成本 50289.3营业税金及附加 32014.11销售费用 3200管理费用 39868.39财务费用 1725资产减值损失 2030企业所得税计算表2012年12月1 日至2012年12月31日单位：元业务47 （43）借：所得税费用 363827.16贷：应交税费——应交所得税 363827.16业务48 （44）借：本年利润 363827.16贷：所得税费用 363827.16业务49-1全年税后利润计算表2012年12月31日单位：元业务49 （45）借：本年利润 1916900.02贷：利润分配——未分配利润 1916900.02业务50-1提取盈余公积计算表2012年12月31日单位：元业务50 （46）借：利润分配——提取盈余公积 191690.00贷：盈余公积 191690.00业务51-1应付股利计算表2012年12月31日单位：元业务51 （47）借：利润分配——应付股利 1380168.02贷：应付股利——王大力 414050.41——正佳投资集团 966117.61本年利润分配各明细账户发生额汇总表2012年12月1 日至2012年12月31日单位：元业务52 （52）借：利润分配——未分配利润 1571858.02贷：利润分配——提取盈余公积 191690.00——应付股利 1380168.02。

财务会计实验实训答案第一部分会计基本操作实验实训实验一：一、为什么要审核原始凭证怎样审核P5答：会计法规定,会计机构、会计人员必须审核原始凭证,这是法定职责;审核原始凭证主要是审核以下三个方面的内容：1、从凭证的合法性方面：审核凭证记录的内容是否符合国家的政策法令,各项规章制度是否符合财经纪律,违法的要制止;2、从凭证的合理性方面：审核凭证记录的经济业务是否合理、有效,是否符合节约的原则,是否符合开支标准等;3、从凭证的真实性和正确性方面：审查凭证记录反映的真实的业务不能编造业务;凭证的填写是否正确,填制是否及时,内容是否真实完整,书写是否清楚规范,项目是否填写齐全,经济内容填制是否正确、完整、清晰,数字填写是否规范,计算是否准确,大小写金额是否一致等,有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况,还要审核有关部门人员是否签章等;二、原始凭证填制：1、借：原材料-A种钢材 25000应交税费-应交增值税进项税额 4250贷：材料采购 29250 2、借：生产成本 1000贷：原材料—A种钢材 10003、借：库存商品 15000贷：生产成本 15000实验二：一、思考题：1、填制记账凭证的要求是什么 P7答：记账凭证的填制是会计核算中的基础环节之一,正确、及时、完整地填制记账凭证是正确、及时地提供会计信息的保证;对记账凭证的填制要求,主要有几个方面：记录真实,内容完整,填制及时,书写清楚；应当根据经济业务的内容,按照会计制度的规定,确定应借应贷的账户,应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系;2、为什么要审核记账凭证,怎样审核 P11答：记账凭证填制后,必须经过审核无误后,才能据以登记账簿;记账凭证审核的主要内容有：1、记账凭证是否附有原始凭证,所附原始凭证是否齐全,记账凭证的经济内容是否与所附的原始凭证的内容相符等;2、记账凭证中载明的业务内容是否合法、正常,应借应贷的账户是否正确;3、记账凭证上的项目是否填写清楚、完整,编号是否连续,有关人员的签章是否齐全;二、记账凭证的填制：实验五：1、☆此处金额为学号的末尾3位,各人不同;现金日记账根据前面的十张凭证登记日记账注意：需体现1现金日记账格式,并请注意每位同学金额不一样;2期初余额20003本月合计上下各一条单红线4本年合计下面一条双红线结束实验八：1、红字更正法借：制造费用贷：原材料借：生产成本 10000贷：原材料 10000并据此登记入帐;2、红字更正法借：库存现金贷：银行存款并据此登记入帐;3、划线更正法1460．00 签名☆此处划线应为单线4、补充登记法借：生产成本 3600贷：原材料 3600并据此登记入帐;5、红字更正法借：管理费用贷：库存现金其他应收款－小王借：管理费用 450库存现金50贷：其他应收款－小王500并据此登记入帐;第二部分财务分析实验一、判断题：1.×2.×3.×4.√二、85000-10000=75000千元每股收益=/=元三、基本的每股收益=37500/125000=元计算稀释的每股收益：×8÷12=4000万股630000×%×1-33%=万元630000/=50400万股1100000×%×1-33%=10318万元1100000÷10=110000万股参考P80所以稀释的每股收益为第三部分成本核算实验实验一：一、判断选择填制记账凭证：请注意凭证的选择,以下只复印了选择填制的凭证;制单处请填写自己的姓名1、2、4、6、7、二、会计分录：1、12月2日借：材料采购——甲材料 5 760 应交税金——应交增值税进项税额 884 贷：银行存款 6 084 库存现金 560 2、12月3日借：原材料 5000材料成本差异 760贷：材料采购 57603、12月6日借：材料采购—甲材料 24850 应交税费—应交增值税进项税额 4080贷：银行存款 28930 4、12月9日借：原材料 25000贷：材料采购 24850材料成本差异 1505、12月10日借：生产成本—A产品 3000—B 产品 2500贷：原材料—甲材料 55006、12月11日借：制造费用 1000贷：原材料 10007、12月22日借：管理费用 600贷：原材料 600 8、月末差异率＝760-150/2000×5＋5000+25000＝%借：生产成本—A产品—B产品制造费用管理费用贷：材料成本差异实验二1、相关账务处理：借：生产成本 2983500管理费用 526500贷：应付职工薪酬-非货币性福利 3510000借：应付职工薪酬-非货币性福利贷：主营业务收入 2800000 应交税费-应交增值税销项税额 476000借：主营业务成本 2000000贷：库存商品 2000000借：应付职工薪酬-非货币性福利 234000贷：库存商品 200000 应交税费-应交增值税进项税转出 34000 2、丙公司相关账务处理：借：管理费用 60 000贷：应付职工薪酬－非货币性福利60 000 借：应付职工薪酬－非货币性福利60 000贷：累计折旧20 000银行存款40 0003、江汪公司相关账务处理：1借：库存现金 124000贷：银行存款 1240002借：应付职工薪酬 124000贷：库存现金 1240003借：生产成本—A产品 80000—B 产品 20000制造费用 8400管理费用 15600贷：应付职工薪酬 124000借：生产成本—A产品 11200—B产品 2800制造费用 1176管理费用 2184贷：应付职工薪酬——职工福利 17360实验四：一、要求独自完成以下仅供参考1、评价小王的建议：小王的建议比较全面,而且计算结果分摊到每件产品的制造费用的数额基本合理,但是不易计算,搜集数据过程较复杂;2、评价小张的建议：小张的建议较简单,便于计算,但计算的结果缺少确定性和可检验性,不可采纳;3、你自己的答案：我的建议：应用年度计划分醉率分配法,按照生产单位年度制造费用预算和计划产量的定额工时及事先确定的年度计划分配率分配制造费用的一种方法;该方法不管各月实际发生的制造费用是多少,都按照年度计划确定的计划分配率进行分配,对各月按计划分配率分配的制造费用与实际发生的制造费用之间的差额不进行分配;二、相关账务处理：1、借：制造费用 55管理费用 25贷：库存现金 802、借：制造费用 180管理费用 20贷：银行存款 2003、借：管理费用 1200制造费用 1200贷：银行存款 24004、借：财务费用 150贷：应付利息 1505、借：制造费用 3600管理费用 1200贷：累计折旧 4 8006、制造费用分配表借：生产成本—A产品 16488—B产品 4123贷：制造费用 20611实验五：一、1、评价小王的建议：第一点应附有领料单第三点应附有入库及入库商品汇总表第四点支票退回时分录错误2、评价小张的建议：第二点应附有制造费用分配表3、我的建议：1所附材料：领料单及出库单2所附制造费用分配表3附退货单4分录错误,应为：借：银行存款贷：应付账款二、第四部分税务会计实验1、增值税：90000×17％＝15300元消费税：90000×5％＝4500元借：长期股权投资—B公司 89800贷：库存商品 70000应交税费—应交增值税销项税额 15300—应交消费税 45002、消费税：155000×８％＝12400元增值税：155000×17％＝26350元借：固定资产 168750贷：库存商品 130000应交税费—应交增值税销项税额 26350—应交消费税 124003、消费税＝500×25％＝125元增值税＝500×17％＝ 85元借：银行存款 585贷：其他业务收入 500应交税费—应交增值税销项税额 85借：营业税金及附加 125贷：应交税费—应交消费税 125借：其他业务成本 300贷：周转材料 3004、工程结算收入营业税＝7800000－6000000×3％＝216000元分包工程款营业税＝600000×3％＝18000元其他业务收入营业税：机械作业收入营业税＝30000×3％＝900元无形资产转让收入营业税＝160000×5％＝8000元房屋出售营业税＝260000×5％＝13000元借：营业税金及附加 244100应付账款 18000固定资产清理 13000贷：应交税费—应交营业税 2559005、运输营业税＝400000+80000-50000×3％＝12900元固定资产出租和转让土地使用权收入营业税＝30000+60000×5％＝4500元借：营业税金及附加 17400贷：应交税费——应交营业税 17400第五部分会计内部稽核实验1、借：管理费用 55贷：库存现金 55 现付2、借：其他应收款 600贷：库存现金 600 现付3、借：管理费用 60贷：库存现金 60 现付4、借：其他应付款 2400贷：银行存款额 2400 银付5、借：原材料 50540贷：材料采购 50540 转账6、借：生产成本—A产品 10000—B产品 12000—C产品 15000贷：原材料 37000 转账7、借：银行存款 11700贷：主营业务收入 10000应交税费一应交增值税销项税额 1700 银收8、借：生产成本—A产品 3000—B产品 5000制造费用 4000贷：原材料 12000 转账9、借：库存现金 5600贷：银行存款 5600 银付10、借：其他应付款 900贷：库存现金 900 现付11、借：管理费用 4000贷：银行存款 4000 银付12、借：应收账款 45630贷：主营业务收入 39000 应交税费一应交增值税销项税额 6630 转账13、借：应付职工薪酬—职工福利 600贷：库存现金 600 现付14、借：银行存款 11700贷：主营业务收入 10000应交税费一应交增值税销项税额 1700 银收15、借：财务费用 6000贷：银行存款 6000 银付16、借：制造费用 20000贷：累计折旧 20000 转账17、借：库存商品—A产品 31267—B产品 17383贷：生产成本—A产品 31267—B产品 17383 转账18、借：主营业务成本—A产品 3537—B产品—C产品 4000贷：库存商品—A产品 3537—B产品—C产品 4000 转账二、自评部分自己打分三、请独立完成四、稽核制度——要求字数1500字;P38 学生自评部分自己填写。

会计手工账务处理(中职学生组)赛题卷答案(总26页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--2会计手工账务处理（中职学生组）赛题卷参赛号 成绩实务操作题一答案：[业务1]评分标准: 共6分转账支票：出票日期、金额人民币大、小写每个要素1分，计3分，只要有一个错则本题不得分。

收款人、付款行、账号、用途和签章每要素分，计2分存根信息：计1分[业务1]中国建设银行 转账支票叁月 零贰日 付款行名称： 中国建设银行苏州分行吴中支行 收款人：苏州华晨贸易公司 出票人账号： 422 用途 货款 密码 上列款项请从 行号 我账户内支付 出票人签章复核 记账单位主管会计[业务2]评分标准:共4分转账支票背面：每个要素1分，计4分[业务3实务操作题二【业务1】评分标准：共6分日期：2012年12月2日（分）编号：第 1 号（分）附件：共1张（分）相关人员签章：（分）摘要：收龙丰厂欠款（分）划线：（分）分录：（3分）三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。

借：银行存款——基本户-工行（99） 100,000贷：应收账款——龙丰机械厂 100,000 【业务2】评分标准：共6分日期：2012年12月2日（分）编号：第 2 号（分）附件：共2张（分）相关人员签章：（分）摘要：收到宏达厂投资款（分）划线：（分）分录：（3分）三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。

借：银行存款——基本户-工行（99） 380,000贷：实收资本——宏达电机厂 300,000 资本公积——资本溢价 80,000 【业务3】评分标准：共6分日期：2012年12月6日（分）编号：第 3 号（分）附件：共3张（分）相关人员签章：（分）摘要：买R设备交付使用，款付（分）划线：（分）分录：（3分）三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。

借：固定资产——R-HB 100,000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17,000贷：银行存款——基本户-工行（99） 117,000【业务4】评分标准：共6分日期：2012年12月6日（分）编号：第 4 号（分）附件：共4张（分）相关人员签章：（分）摘要：卖甲产品，垫运费，未收款（分）划线：（分）分录：（3分）三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。

财务会计实验实训答案第一部分会计基本操作实验实训实验一：一、为什么要审核原始凭证？怎样审核？（P5）答：《会计法》规定，会计机构、会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责。

审核原始凭证主要是审核以下三个方面的内容：1、从凭证的合法性方面：审核凭证记录的内容是否符合国家的政策法令，各项规章制度是否符合财经纪律，违法的要制止。

2、从凭证的合理性方面：审核凭证记录的经济业务是否合理、有效，是否符合节约的原则，是否符合开支标准等。

3、从凭证的真实性和正确性方面：审查凭证记录反映的真实的业务（不能编造业务）。

凭证的填写是否正确，填制是否及时，内容是否真实完整，书写是否清楚规范，项目是否填写齐全，经济内容填制是否正确、完整、清晰，数字填写是否规范，计算是否准确，大小写金额是否一致等，有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况，还要审核有关部门人员是否签章等。

二、原始凭证填制：1、借：原材料-A种钢材 25000应交税费-应交增值税（进项税额） 4250贷：材料采购 29250 2、借：生产成本 1000贷：原材料—A种钢材 10003、借：库存商品 15000贷：生产成本 15000实验二：一、思考题：1、填制记账凭证的要求是什么？（P7）答：记账凭证的填制是会计核算中的基础环节之一，正确、及时、完整地填制记账凭证是正确、及时地提供会计信息的保证。

对记账凭证的填制要求，主要有几个方面：记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚；应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。

2、为什么要审核记账凭证，怎样审核？（P11）答：记账凭证填制后，必须经过审核无误后，才能据以登记账簿。

记账凭证审核的主要内容有：1、记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证是否齐全，记账凭证的经济内容是否与所附的原始凭证的内容相符等。

2、记账凭证中载明的业务内容是否合法、正常，应借应贷的账户是否正确。

《会计学》手工账实验专业班级学号姓名实验一填制记账凭证【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，2011年4月份发生下列经济业务：1日，从银行提取现金5 000元，备用。

（付）款凭证（）方科目：( ) 年月日﹍付字第1﹍号会计主管记账（）出纳复核制单（）2日，收到中鑫公司还来前欠货款93 600元，存入银行。

（）款凭证（）方科目：( ) 年月日﹍﹍字第﹍1号会计主管记账（）出纳复核制单（）2日，综合办公室王某预支差旅费3 500元，付现。

（）款凭证（）方科目：( ) 年月日﹍付字第﹍2号会计主管记账（）出纳复核制单（）5日，以银行存款解缴所得税38 000元，增值税13 000元。

（）款凭证（）方科目：( ) 年月日﹍﹍字第﹍﹍号会计主管记账（）出纳复核制单（）5日，以现金支付业务招待费850元。

（）款凭证（）方科目：( ) 年月日﹍﹍字第﹍﹍号6日，生产甲产品领用A材料15 000千克，每千克10元，计150 000元；领用B材料25000千克，每千克2元，计50 000元。

生产乙产品领用B材料15 000千克，每千克2元，计30 000元。

（）凭证年月日转字第﹍﹍1﹍号6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款146 250元。

（）款凭证7日，从南方公司购入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千克1.9元，货款及增值税计391 950元。

上述款项尚未支付。

（）凭证年月日转字第﹍2﹍号7日，以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000元，按材料的重量比例分摊费用。

（）款凭证（）方科目：( ) 年月日﹍﹍字第﹍﹍号8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。

（）凭证年月日转字第﹍﹍﹍号9日，从银行借入短期借款200 000元，存入银行。

（）款凭证（）方科目：( ) 年月日﹍﹍字第﹍﹍号12日，从银行提取现金155 000元，准备发放工资。

（）款凭证（）方科目：( ) 年月日﹍﹍字第﹍﹍号12日，以现金发放职工工资155 000元。

一、选择题1.总分类账按账簿用途分类属( ) ，其账簿的外观形式为( )，其账页格式为( )。

A.分类账B. 三栏式C.订本式2.活页式账簿一般用于( )。

A: 日记账B: 总分类账C: 明细分类账D: 备查簿3.原材料明细分类账应采用的账页格式为( ) 。

A: 三栏式B: 数量金额式C: 专用多栏式D: 普通多栏式4.登记账簿的依据是( )。

A: 经济业务B: 原始凭证C: 记账凭证D: 会计凭证5.应付账款明细分类账一般应采用( )格式。

A: 三栏式B: 数量金额式C: 专用多栏式D: 普通多栏式6.租入固定资产登记簿属于（）。

A: 订本式B: 序时账C: 明细账D: 备查簿7.下列账户中，不应采用多栏式账页的是（）。

A: 资产账户B: 成本账户C: 收入账户D: 费用账户8.记账凭证按其所反映的经济内容不同，可以分为（）A．单式凭证与复式凭证B．收款凭证、付款凭证与转账凭证C．通用凭证与专用凭证D．一次凭证、累计凭证和汇总凭证9.关于会计凭证的装订和保管，下列表述不正确的是（）A．会计凭证必须按照归档制度妥善整理和保管，形成会计档案，便于随时查阅B．对检查无误的会计凭证，要按顺序排列，折叠整齐装订成册，并加具封面C．如果某些记账凭证的原始凭证数量过多，也可以单独装订保管，但应在其封面及有关记账凭证上加注说明D．合同、契约、押金收据等重要原始凭证，必须装订成册，不得单独保管，以防散失10.将账簿划分为序时账、分类账、备查账的依据是（）A．账簿的登记方式B．账簿的用途C．账簿登记的内容D．账簿的外表形式11.会计账簿是指由一定格式帐页组成的，用于全面、系统、连续地记录各项经济业务的发生，其依据是（）A．原始凭证B．会计科目C．审核无误的会计凭证D．会计报表E．记账凭证F．会计账户12.一般情况下，适合于采用活页式账簿形式的是（）A．明细分类账B．银行存款日记账C．备查账D．序时账E．总分类账13.现金日记账一般采用（）A．订本账B．活页账C．卡片账D．活页账或卡片账E．备查账本F．数量金额式账本二、多选题1.会计账簿的基本内容有（）A．封面B．封底C．扉页D．帐页2.会计凭证装订后的封面应注明的事项有（）A．凭证种类、张数、起讫号数B．年度、月份C．会计主管人员、装订人员D．单位名称三、判断并改正1.所有的记账凭证都必须附有原始凭证，否则，不能作为记账的依据。

《会计综合模拟实验》（手工账务处理）第二版第1次印刷参考答案说明：1、对中职学生可以不作要求的经济业务包括：业务6、9、26、42、48、66、72、79、81、86、87、90、91、102、109、111、114、115、116、118、122、125、126、128、133、135、136、147、148、152、154、158、163、164、165、167、170、182、183、191、195、1962、如果上述经济业务对中职学生不作要求，则有关期末结算业务的内容需作相应调整。

3、有些特殊业务虽然平时发生较少，但实际工作中却具有较强的代表性；同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展，因此将这些业务也纳入本教材。

2013年12月1日【业务1】借：应付账款——暂估应付款（苏州林峰股份有限公司） 240000贷：原材料——C03 240000【业务2】借：原材料——A01 300000应交税费——应交增值税（进项税额） 51000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000【业务3】借：银行存款——人民币户（2300098776） 468936贷：主营业务收入——甲 400800应交税费——应交增值税（销项税额） 68136【业务4】借：其他应收款——李一鑫 800贷：库存现金 800【业务5】借：管理费用——办公费 500制造费用——一车间（办公费） 200制造费用——二车间（办公费） 100应交税费——应交增值税（进项税额） 136贷：库存现金 936【业务6】借：银行存款——人民币户（2300098776） 30000累计摊销——专利权T 10000贷：无形资产——专利权T 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1698.11营业外收入——非流动资产处置利得 18301.89【业务7】借：银行存款——人民币户（2300098776） 234421.2贷：主营业务收入——甲 200000 其他业务收入——包装物销售收入 360应交税费——应交增值税（销项税额） 34061.2【业务8】借：原材料——A01 90000应交税费——应交增值税（进项税额） 15300贷：应付账款——南京宏程股份有限公司 105300【业务9】借：银行存款——美元户（3400040002）（$10000） 66673 贷：银行存款——美元户（2400048801）（$S10000） 6667312月2日【业务10】借：库存现金 1146.6贷：主营业务收入——乙 980应交税费——应交增值税（销项税额） 166.6【业务11】借：银行存款——人民币户（2300098776） 1146.6贷：库存现金 1146.6【业务12】借：应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8贷：主营业务收入——甲 300000其他业务收入——包装物销售收入 540应交税费——应交增值税（销项税额） 51091.8库存现金 80012月3日【业务13】借：管理费用——办公费 2100贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2100【业务14】借：原材料——B02 104054.05应交税费——应交增值税（进项税额） 17445.95贷：应付账款——南方长江股份有限公司 121500【业务15】借：管理费用——差旅费 450贷：库存现金 450【业务16】借：原材料——A01 211891.89——B02 90810.81应交税费——应交增值税（进项税额） 51297.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务17】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务18】借：原材料——A01 60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：其他货币资金——银行汇票存款 70200【业务19】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 600000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 600000【业务20】借：银行存款——人民币户（2300098776） 80000贷：预收账款——江苏贝科股份有限公司 80000【业务21】借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 67.5 贷：财务费用——利息收入 67.5【业务22】借：银行存款——人民币户（2300098776） 75067.5贷：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 75067.5【业务23】借：管理费用——业务招待费 900贷：库存现金 900【业务24】借：应付职工薪酬——福利费 300贷：库存现金 300【业务25】借：库存现金 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000【业务26】借：预计负债——三包费用 1200贷：库存现金 1200【业务27】借：应付票据——海松工业有限公司 75000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 75000【业务28】借：银行存款——人民币户（2300098776） 57330贷：主营业务收入——乙 49000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8330【业务29】借：原材料——C03 98400 应交税费——应交增值税（进项税额） 16728贷：银行存款——人民币户（2300098776） 115128【业务30】借：原材料——A01 30000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款——人民币户（2300098776） 35100【业务31】借：财务费用——工本及手续费 3.68贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3.68【业务32】借：原材料——B02 121801.8 应交税费——应交增值税（进项税额） 20598.2贷：银行存款——人民币户（2300098776） 142400【业务33】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务34】借：在途物资——A01 76081.08 应交税费——应交增值税（进项税额） 12868.92贷：应付账款——河南益阳股份有限公司 88950【业务35】借：固定资产——家具（文件柜） 24000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4080贷：银行存款——人民币户（2300098776） 28080【业务36】借：应收票据——浙江河海股份有限公司 171990贷：主营业务收入——乙 147000应交税费——应交增值税（销项税额） 24990【业务37】借：银行存款——人民币户（2400040015） 200000贷：短期借款——中国银行（人民币） 200000【业务38】借：银行存款——人民币户（2300098776） 343980贷：主营业务收入——乙 294000应交税费——应交增值税（销项税额） 49980【业务39】借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 47800 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47800【业务40】借：财务费用——工本及手续费 23.9贷：银行存款——人民币户（2300098776） 23.9【业务41】借：原材料——B02 40900.9应交税费——应交增值税（进项税额） 6899.1贷：应付票据——南方长江股份有限公司 47800【业务42】借：银行存款——人民币户（2300098776） 5000贷：其他业务收入——无形资产租金收入 4716.98应交税费——应交增值税（销项税额） 283.02【业务43】借：周转材料——低值易耗品（工作鞋） 1500应交税费——应交增值税（进项税额） 255贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1755【业务44】借：银行存款——人民币户（2300098776） 210000贷：应收票据——徐州设备有限公司 210000【业务45】借：原材料——A01 240900.9应交税费——应交增值税（进项税额） 40899.1贷：银行存款——人民币户（2300098776） 280800库存现金 1000【业务46】借：原材料——B02 120000应交税费——应交增值税（进项税额） 20400贷：预付账款——江苏光阳股份有限公司 140400【业务47】借：应付职工薪酬——职工教育经费 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000【业务48】借：银行存款——人民币户（2300098776） 10000贷：其他业务收入——房屋租金收入 10000【业务49】借：在建工程——一车间（设备U） 60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 70200【业务50】借：财务费用——工本及手续费10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务51】借：银行存款——人民币户（2300098776） 200000 贷：银行存款——人民币户（2400040015） 200000【业务52】借：管理费用——差旅费 1000贷：其他应收款——李一鑫 800库存现金 20012月6日【业务53】借：原材料——B02 160000应交税费——应交增值税（进项税额） 27200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 187200【业务54】借：制造费用——一车间（差旅费） 700库存现金 300贷：其他应收款——李微 1000【业务55】借：制造费用—一车间（折旧费） 158.33贷：累计折旧 158.33借：固定资产清理——设备K 1000 累计折旧 19000贷：固定资产—一车间（设备K） 20000【业务56】借：固定资产清理——设备K 400 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 400【业务57】借：银行存款——人民币户（2300098776） 2121.6贷：固定资产清理 2040应交税费——应交增值税（销项税额） 81.6【业务58】借：固定资产清理——设备K 640 贷：营业外收入——非流动资产处置利得 640【业务59】借：管理费用——业务招待费 1200贷：库存现金 1200【业务60】借：周转材料——包装物（包装箱） 6000应交税费——应交增值税（进项税额） 1020贷：银行存款——人民币户（2300098776） 7020【业务61】借：原材料——A01 76081.08贷：在途物资——A01 76081.08【业务62】借：应收账款——河南远东设备有限公司 690060 贷：主营业务收入——乙 588000 应交税费——应交增值税（销项税额） 99960银行存款——人民币户（2300098776） 2100【业务63】借：预付账款——财产保险费 20000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 20000【业务64】借：原材料——C03 241081.08 应交税费——应交增值税（进项税额） 40918.92贷：银行存款——人民币户（2300098776） 282000【业务65】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10 .512月7日【业务66】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 131577.6贷：持有至到期投资——红光股份（成本） 100000 持有至到期投资——红光股份（应计利息） 12000投资收益——处置债券收益 19577.6【业务67】借：其他货币资金——银行汇票存款 47970贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47970【业务68】借：原材料——C03 41000应交税费——应交增值税（进项税额） 6970贷：其他货币资金——银行汇票存款 47970【业务69】借：银行存款——人民币户（2300098776） 937684.8贷：主营业务收入——甲 800000其他业务收入——包装物销售收入 1440应交税费——应交增值税（销项税额） 136244.8【业务70】借：原材料——C03 166702.7应交税费——应交增值税（进项税额） 28177.3贷：应付账款——江苏景业有限公司 194880【业务71】借：银行存款——人民币户（2300098776） 120000贷：其他应收款——保险公司 120000【业务72】借：银行存款——人民币户（2300098776） 137592财务费用——现金折扣 2808贷：应收账款——博瑞克集团股份有限公司 140400【业务73】借：原材料——B02 90000应交税费——应交增值税（进项税额） 15300贷：应付账款——江苏江陵股份有限公司 10530012月8日【业务74】借：应付账款——东虹股份有限公司 14040贷：其他业务收入——材料销售收入 12000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2040【业务75】借：管理费用——董事会费 12500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12500【业务76】借：银行存款——人民币户（2300098776） 137592 贷：主营业务收入——乙 117600 应交税费——应交增值税（销项税额） 19992【业务77】借：管理费用——业务招待费 1000贷：库存现金 1000【业务78】借：银行存款——人民币户（2300098776） 80000 贷：应收账款——江苏科厅有限公司 80000【业务79】借：长期股权投资——江淮有限责任公司（成本） 125000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 100000 营业外收入——其他 2500012月9日【业务80】借：银行存款——人民币户（2300098776） 690060 贷：应收账款——河南远东设备有限公司 690060【业务81】借：无形资产——专利权J 188679.25 应交税费——应交增值税（进项税额） 11320.75贷：银行存款——人民币户（2300098776） 200000【业务82】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务83】借：应交税费——未交增值税 153532.78——应交营业税 25000——应交城市维护建设税 12497.29——应交教育费附加 5355.98——应交地方教育费附加 3570.66——应交个人所得税 1200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 153532.78 银行存款——人民币户（2300098776） 46423.93银行存款——人民币户（2300098776） 1200借：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险） 72576（医疗保险） 27648（失业保险） 6912（生育保险） 2764.8（工伤保险） 3456——住房公积金 34560其他应付款——社会保险费（养老保险） 27648（医疗保险） 7982（失业保险） 3456——住房公积金 34560 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 69120 银行存款——人民币户（2300098776） 152442.812月10日【业务84】借：在建工程——一车间（设备U） 2000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2000【业务85】借：银行存款——人民币户（2400040015） 802488.88贷：银行存款——人民币户（2300098776） 802488.88【业务86】借：制造费用——一车间（折旧费） 2375贷：累计折旧 2375借：固定资产清理——设备L 186000累计折旧 114000贷：固定资产——一车间（设备L） 300000【业务87】借：长期股权投资——常州河海有限公司 208000营业外支出——非流动资产处置损失 8222.22贷：固定资产清理——设备L 186000 应交税费——应交增值税（销项税额） 30222.22【业务88】借：固定资产——管理部门（大众轿车） 220175应交税费——应交增值税（进项税额）34000管理费用——车船税 360预付账款——汽车保险费 4950贷：银行存款——人民币户（2300098776） 259485【业务89】借：营业外支出——罚款支出 10000贷：银行存款———人民币户（2300098776） 10000【业务90】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 68779.2 交易性金融资产——股票（东方股份）（公允价值变动） 2220贷：交易性金融资产——股票（东方股份）（成本） 63000 投资收益——出售金融资产收益 7999.2 借：投资收益——出售金融资产收益 2220 贷：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220【业务91】借：长期股权投资——红星有限公司 100000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 100000【业务92】借：应付职工薪酬——工资 270754贷：银行存款——人民币户（2300098776） 270754【业务93】借：管理费用——业务招待费400贷：库存现金 400【业务94】借：销售费用——展览费 75471.7应交税费——应交增值税（进项税额） 4528.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 80000【业务95】借：周转材料——低值易耗品（手套） 500应交税费——应交增值税（进项税额） 85贷：银行存款——人民币户（2300098776） 58512月13日【业务96】借：制造费用——一车间（折旧费） 494贷：累计折旧 494借：固定资产清理——设备Q 53508累计折旧 8892贷：固定资产——一车间（设备Q） 62400【业务97】借：银行存款——人民币户（2300098776） 76050贷：固定资产清理——设备Q 65000 应交税费——应交增值税（销项税额） 11050【业务98】借：固定资产清理——设备Q 11492 贷：营业外收入——非流动资产处置利得 11492【业务99】借：销售费用——运费 2702.7应交税费——应交增值税（进项税额） 297.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务100】借：管理费用——修理费 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000【业务101】借：管理费用——修理费 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5850【业务102】借：可供出售金融资产——股票（凌飞股份）（成本） 300660 贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 300660【业务103】借：短期借款——中国银行（人民币） 800000 贷：银行存款——人民币户（2400040015） 800000【业务104】借：财务费用——利息支出 1244.44应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 1244.44贷：银行存款——人民币户（2400040015） 2488.88【业务105】借：营业外支出——违约金支出 3000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务106】借：应收票据——江淮商贸有限公司 140652.72贷：主营业务收入——甲 120000 其他业务收入——包装物销售收入 216应交税费——应交增值税（销项税额） 20436.7212月14日【业务107】借：预付账款——扬州机械有限公司 50000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 50000【业务108】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务109】借：管理费用——研究费用 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1200012月15日【业务110】借：固定资产——管理部门（家具） 100000应交税费——应交增值税（进项税额） 17000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 117000【业务111】借：长期股权投资——江河有限公司（成本） 800000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 80000012月16日【业务112】借：管理费用——业务招待费 600贷：库存现金 600【业务113】借：预收账款——江苏贝科股份有限公司 117234贷：主营业务收入——甲 100200应交税费——应交增值税（销项税额） 1703412月17日【业务114】借：交易性金融资产——股票（长红股份）（成本） 144000 投资收益——交易手续费 316.8贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 144316.8【业务115】借：管理费用——折旧费 950贷：累计折旧 950借：固定资产清理——电脑HP 13200 累计折旧 22800贷：固定资产——管理部门（电脑HP） 36000【业务116】借：营业外支出——捐赠支出 14050贷：固定资产清理——电脑HP 13200应交税费——应交增值税（销项税额） 850【业务117】借：周转材料——低值易耗品（信纸） 13000应交税费——应交增值税（进项税额） 2210贷：银行存款——人民币户（2300098776） 15210【业务118】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 79744 贷：可供出售金融资产——股票（洪州股份有限公司）（成本） 30000——股票（洪州股份有限公司）（公允价值变动） 12000 投资收益——出售金融资产收益 37744 借：资本公积——其他资本公积 12000贷：投资收益——出售金融资产收益 12000【业务119】借：固定资产——二车间（设备Y ） 50000应交税费——应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 58500【业务120】借：银行存款——人民币户（2300098776） 352431.8贷：应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8【业务121】借：营业税金及附加 1200管理费用——印花税 925.84贷：应交税费——应交房产税 1200——应交印花税 925.84借：应交税费——应交房产税 1200——应交印花税 925.84营业外支出——滞纳金 2.13贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2127.9712月20日【业务122】借：应收股利——天江有限公司 240000贷：长期股权投资——天江有限公司（损益调整） 240000【业务123】借：预付账款——报刊杂志费 120000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000【业务124】借：银行存款——人民币户（2400040015） 504093.33贷：银行存款——人民币户（2300098776） 504093.33【业务125】借：持有至到期投资——长生股份（成本） 70000（利息调整） 30220贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 10022012月21日【业务126】借：应收股利——红泽机械有限公司 20000贷：投资收益——股利收入 20000【业务127】借：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 833.33贷：银行存款——人民币户（2400040015） 833.33【业务128】借：银行存款——美元户（2400048801）（$16.67 ） 110.98银行存款——美元户（3400040002）（$5.56） 37.01贷：财务费用——利息收入 147.99【业务129】借：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 510贷：银行存款——人民币户（2400040015） 510【业务130】借：长期借款——中国银行（人民币）（本金） 500000应付利息——长期借款（中国银行）（人民币） 916.67财务费用——利息支出 1833.33贷：银行存款——人民币（2400040015） 500000——人民币（2400040015） 2750【业务131】借：银行存款——人民币户（2300098776） 2658.61 其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 110.48贷：财务费用——利息收入 2769.09【业务132】借：应收账款——镇江机械有限公司 917280贷：主营业务收入——乙 784000应交税费——应交增值税（销项税额） 13328012月22日【业务133】借：研发支出——资本化支出 113207.55应交税费——应交增值税（进项税额） 6792.45贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000【业务134】借：固定资产——二车间（设备W） 1000000应交税费——应交增值税（进项税额） 170000贷：股本——宏景股份有限公司 600000资本公积——股本溢价 570000【业务135】借：可供出售金融资产——股票（明光股份）（成本） 200440贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 20044012月23日【业务136】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200（二车间）（非货币性福利） 126360——辅助生产成本（机修车间）（非货币性福利） 4680（动力车间）（非货币性福利） 4680 制造费用——一车间（非货币性福利） 1170——二车间（非货币性福利） 1170 管理费用——福利费 23400销售费用——福利费 11700应付职工薪酬——福利费 7020贷：应付职工薪酬——非货币性福利 250380借：应付职工薪酬——非货币性福利 250380贷：主营业务收入——甲 214000应交税费——应交增值税（销项税额） 3638012月24日【业务137】借：财务费用——工本及手续费 500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 250银行存款——人民币户（2300098776） 250【业务138】借：银行存款——人民币户（2300098776） 4000贷：营业外收入——违约金收入 3418.8应交税费——应交增值税（销项税额） 581.2【业务139】借：制造费用——二车间（折旧费） 791.67贷：累计折旧 791.67借：固定资产清理——设备T 5000累计折旧 95000贷：固定资产——二车间（设备T） 100000【业务140】借：固定资产清理——设备T 1800 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1800【业务141】借：银行存款——人民币户（2300098776） 4680贷：固定资产清理——设备T 4000 应交税费——应交增值税（销项税额） 680【业务142】借：营业外支出——非流动资产处置损失 2800贷：固定资产清理——设备T 280012月27日【业务143】借：其他应收款——周林 3000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务144】借：固定资产——管理部门（房屋） 515000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 500000银行存款——人民币户（2300098776） 15000【业务145】借：库存现金 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000【业务146】借：应付职工薪酬——福利费 1200贷：库存现金 1200【业务147】借：长期股权投资——江晨有限公司 400000累计摊销——专有技术K 36000贷：无形资产——专有技术K 120000银行存款——人民币户（2300098776） 300000营业外收入——非流动资产处置利得 10339.62应交税费——应交增值税（销项税额） 5660.38【业务148】借：固定资产——二车间（设备X） 76558.95 应交税费——应交增值税（进项税额） 13015.02贷：银行存款——人民币户（2300098776） 23000.97 应付账款——美国SEA公司（美元户）（$10000） 6657312月28日【业务149】借：制造费用——一车间（水费） 2000——二车间（水费） 1000 生产成本——辅助生产成本（机修车间）（水费） 30（动力车间）（水费） 20 管理费用——水电费 51.69销售费用——水电费 30应交税费——应交增值税（进项税额） 112.81贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3244.5【业务150】借：其他货币资金——银行汇票存款 90400贷：银行存款——人民币户（2300098776） 90400【业务151】借：预付账款——上海元业股份有限公司 90400贷：其他货币资金——银行汇票存款 90400【业务152】借：应付职工薪酬——工会经费 800贷：库存现金 80012月29日【业务153】借：销售费用——广告费 28301.89应交税费——应交增值税（进项税额） 1698.11贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000012月30日【业务154】借：应付职工薪酬——工会经费 400贷：库存现金 400【业务155】借：应付职工薪酬——福利费 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 500012月31日【业务156】借：管理费用——业务招待费 21340贷：银行存款——人民币户（2300098776） 21340【业务157】借：财务费用——利息支出 1682.78贷：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 1682.78【业务158】借：销售费用——预计产品质量保证损失 21000贷：预计负债——三包费用 21000【业务159】借：原材料——A01 60000原材料——C03 100000贷：应付账款——暂估应付款（长虹股份有限公司） 160000【业务160】借：制造费用——一车间（电费） 8000——二车间（电费） 12000 生产成本——辅助生产成本（机修车间）（电费） 50（动力车间）（电费） 80 管理费用——水电费 800销售费用——水电费 600应交税费——应交增值税（进项税额） 3660.1贷：预付账款——供电公司 25190.1【业务161】借：管理费用——保险费 1212.5 制造费用——一车间（保险费） 600制造费用——二车间（保险费） 400生产成本——辅助生产成本（动力车间）（保险费） 300（机修车间）（保险费） 300 贷：预付账款——财产保险费 2812.5【业务162】借：制造费用——一车间（报刊杂志费） 200——二车间（报刊杂志费） 400管理费用——办公费 1200贷：预付账款——报刊杂志费 1800【业务163】借：应付账款——美国SEA公司（美元户） 141财务费用——汇兑损益 4303.31贷：银行存款——美元户（2400048801） 4203.24银行存款——美元户（3400040002） 241.07【业务164】借：持有至到期投资——广发公司（应计利息） 1750 贷：投资收益——债券利息收入 1750 借：持有至到期投资——长生股份（应计利息） 712.96 贷：持有至到期投资——长生股份（利息调整） 307.80投资收益——债券利息收入 405.16【业务165】借：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220 交易性金融资产——股票（东方股份）（公允价值变动） 12180贷：交易性金融资产——股票（长红股份）（公允价值变动） 14400 借：可供出售金融资产——股票（凌飞股份）（公允价值变动） 29340 可供出售金融资产——股票（海明股份）（公允价值变动） 19120贷：可供出售金融资产——股票（明光股份）（公允价值变动） 10440 资本公积——其他资本公积 38020 借：资产减值损失 90000 贷：可供出售金融资产——股票（青城股份）（公允价值变动） 20000 资本公积——其他资本公积 70000【业务166】借：制造费用——一车间（折旧费） 52587.25——二车间（折旧费） 69600.69 生产成本——辅助生产成本（动力车间）（折旧费） 2375（机修车间）（折旧费） 878.75 管理费用——折旧费 6887.50应付职工薪酬——福利费 237.50应付职工薪酬——非货币性福利 4750贷：累计折旧 137316.69借：其他业务成本——投资性房地产累计折旧 8312.5贷：投资性房地产累计折旧 8312.5【业务167】借：管理费用——无形资产摊销 12247.33其他业务成本——无形资产摊销 500贷：累计摊销——商标权 825——专利权Y 100——专利M 750——专有技术S 7000——土地使用权 2000——专利权J 1572.33——专有技术N 500【业务168】借：营业税金及附加 1200管理费用——房产税 7900.2——土地使用税 8754——印花税 3178.3贷：应交税费——房产税 9100.2——土地使用税 8754——应交印花税 3178.3借：营业税金及附加137967.82贷：应交税费——应交防洪保安基金 45091.82——应交残值人保障基金 74900——应交垃圾费 17976借：应付职工薪酬——工会经费 8294.4贷：应交税费——应交工会经费 8294.4借：应付职工薪酬——职工教育经费 5184贷：应交税费——应交职工教育经费 51842014年1月4日【业务170】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 471764 贷：持有至到期投资——（天河公司）（成本） 400000——（天河公司）（应计利息） 70000 投资收益——债券利息收入 1764【业务171】借：固定资产——二车间（设备Z） 20000贷：以前年度损益调整 20000借：以前年度损益调整 20000贷：利润分配——未分配利润 18000盈余公积——法定盈余公积 2000借：待处理财产损溢——待处理固定资产财产损溢 12899.25 累计折旧 9975贷：固定资产——管理部门（电脑DELL） 21000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1874.25【业务172】借：营业外支出——盘亏损失 12899.25 贷：待处理财产损溢调整——待处理固定资产财产损溢 12899.25【业务173】借：原材料——A01 2400贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2841.32贷：原材料——B02 2428.48 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 412.84【业务174】借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400贷：管理费用——盘盈利得 2400借：管理费用——盘亏损失 1841.32其他应收款——张立平 1000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2841.32借：资产减值损失——坏账损失 163420.1坏账准备——其他应收款坏账准备 7350贷：坏账准备——应收账款坏账准备 170770.10【业务176】借：应交税费——应交增值税（减免税款） 40.8贷：营业外收入——非流动资产处置利得 40.80借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 78412.31贷：应交税费——未交增值税 78412.31【业务177】借：营业税金及附加 9969.48贷：应交税费——应交营业税 500——应交城市维护建设税 5523.86——应交教育费附加 2367.37——应交地方教育费附加 1578.25【业务178】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接材料） 1137118.38（一车间）（M半成品）（直接材料） 806226.08 制造费用——一车间（材料） 24082.76 ——二车间（材料） 14449.66 在建工程——一车间（设备U） 26600.66预计负债——三包费用 60408.93其他业务成本——材料销售 8866.89贷：原材料——A01 977760.08 ——B02 692116.45——C03 407876.83【业务179】借：其他业务成本——包装物销售 2130贷：周转材料——包装物（包装箱） 2130借：销售费用——包装费 750贷：周转材料——包装物（包装箱） 750借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）（低值易耗品） 60（动力车间）（低值易耗品） 60制造费用——一车间（低值易耗品） 915——二车间（低值易耗品） 1635贷：周转材料——低值易耗品（工作鞋） 2670借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）（低值易耗品） 13（动力车间）（低值易耗品） 4制造费用——一车间（低值易耗品） 183——二车间（低值易耗品） 200贷：周转材料——低值易耗品（手套） 400借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 52650（M半成品）（直接人工） 17550（二车间）（甲）（直接人工） 67392（乙）（直接人工） 58968 贷：生产成本——基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200（二车间）（非货币性福利） 126360 借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 90000（一车间）（M半成品）（直接人工） 30000（二车间）（甲）（直接人工） 48000（二车间）（乙）（直接人工） 42000——辅助生产成本（机修车间）（工资） 9800（动力车间）（工资） 10000 制造费用——一车间（工资） 3200——二车间（工资） 3800 管理费用——工资 36000销售费用——工资 65000应付职工薪酬——福利费 7800贷：应付职工薪酬——工资 345600 借：应付职工薪酬——工资 73118贷：其他应付款——社会保险费（养老保险） 27648（医疗保险） 7982（失业保险） 1728——住房公积金 34560应交税费——应交个人所得税 1200【业务181】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 37170（一车间）（M半成品）（直接人工） 12390（二车间）（甲）（直接人工） 19824（二车间）（乙）（直接人工） 17346——辅助生产成本（机修车间）（直接人工） 4047.4（动力车间）（直接人工） 4130 制造费用——一车间（五险一金） 1321.6——二车间（五险一金） 1569.4 管理费用——五险一金 14868销售费用——五险一金 26845应付职工薪酬——福利费 3221.4贷：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险） 69120（医疗保险） 27648（失业保险） 5184（工伤保险） 3456（生育保险） 2764.8——住房公积金 34560 【业务182】借：管理费用——工会经费 6912。

会计手工模拟实习（第五版）分录1. 借：库存现金 2 500贷：银行存款—工商银行（人民币户） 2 5002. 借：应付职工薪酬 120贷：库存现金 1203. 借：应收账款—信谊百货 666 900贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶 462000—铁壳保温瓶 108000 应交税费—应交增值税（销项税额） 96 9004. 借：委托加工物资—铝片 36 641.34应交税费—应交增值税（进项税额）6 229.03 贷：银行存款—工商银行（人民币户）42 870.375. 借：固定资产 26 500贷：在建工程—安装冲床工程 26 5006. 借：其他货币资金—银行本票 25 000贷：银行存款—工商银行（人民币户） 25 000 7. 借：预付账款—报刊订阅费 4 312.80贷：银行存款—工商银行（人民币户） 4 312.80 8. 借：材料采购—辅助材料类—吸水管 21 000应交税费—应交增值税（进项税额） 3 570其他应收款—其他 430贷：其他货币资金—银行本票 25 0009. 借：银行存款—工商银行（人民币户） 180 000贷：预收账款—泰山证券公司 180 00010.借：银行存款—工商银行（人民币户） 430贷：其他应收款—其他 43011.借：销售费用 3 000贷：银行存款—工商银行（人民币户） 3 00012.（1）借：应收账款—新中贸易公司 107889.60贷：主营业务收入 107889.60（2）借：主营业务成本 4315.58贷:应交税费—应交增值税（进项税额转出）4315.58 13. 借：应付职工薪酬—教育经费 350贷：库存现金 35014.15不做分录16.借：其他应收款—职工借款 400贷：库存现金 40017.借：应付职工薪酬—职工福利 300贷：库存现金 30018.借：其他货币资金—待转让支票 80 000贷：应收账款—东方百货公司 80 00019.（1）借：材料采购-辅助材料类 67301应交税费—应交增值税（进项税额）12 699贷：其他货币资金—待转让支票 80 000（2）借：材料采购—辅助材料类 7399贷：银行存款—工商银行（人民币户）739920.借：银行存款—工商银行（人民币户）800 000贷：短期借款 800 00021.（1）借：库存现金 53贷：其他应收款—职工借款—王庆成53（2）借：管理费用—交通差旅费 1947贷：其他应收款—职工借款—王庆成194722.借：应付票据—商业承兑汇票—东江有色金属公司 300 000贷：银行存款——工商银行（人民币户）300 000 23.借：应收利息 30000贷：持有至到期投资—（10新港债）利息调整 2406 投资收益 2759424.借：银行存款—中国银行 357 000财务费用 3 000贷：应收票据—上海保温容器公司 360 00025.借：应收票据—上海保温容器公司 395 928贷：主营业务收入—塑壳保湿瓶（大号）153600—塑壳保温瓶（中号）184800应交税费—应交增值税（销项税额）57 52826.（1）借：其他货币资金—存出投资款 541 071.9贷：交易性金融资产—（明星电力）成本 455000交易性金融资产—（明星电力）公允价值变动 46500投资收益 39 571.90（2）借：公允价值变动损益 46500贷：投资收益 4650027.借：管理费用—交通差旅费 454.8贷：其他应收款—职工借款—姚怡 400库存现金 54.828.借：管理费用—办公费及其他 116.15应交税费—应交增值税（进项税额） 19.75贷：库存现金 135.929.借：其他货币资金—银行本票 30 000贷：银行存款—工商银行（人民币户） 30 00030.借：应交税费—应交所得税 57 250—应交增值税（已交税款）189 340—应交城建税 13 463.8—应交教育费附加 5770.20—应交个人所得税 2137.80贷：银行存款—工商银行（人民币户）267961.8031.借：委托加工物资—铝配件 24 913.35应交税费—应交增值税（进项税额）4 235.27银行存款—工商银行（人民币户） 851.38贷：其他货币资金—银行本票 30 00032.借：材料采购—瓶胆类—大号 286 000—中号 73 800—小号 61 000应交税费—应交增值税（进项税额） 71 536贷：应付票据—商业承兑汇票—上海瓶胆总厂492 336 33.（1）借：材料采购—铝材类—铝锭108360应交税费—应交增值税（进项税额）18421.20 贷：银行存款—工商银行（人民币户）126781.20 （2）借：材料采购—铝材类—铝锭 1080应交税费—应交增值税（进项税额） 120贷：银行存款—工商银行（人民币户）120034.借：管理费用—办公费及其他 634.8贷：银行存款—工商银行（人民币户） 634.835.借：应付职工薪酬 206 101.2管理费用 375财务费用 87.4贷：银行存款—工商银行（人民币户） 206 563.6 36.借：应付职工薪酬 46 198.8贷：其他应付款—应付养老保险费19 359.24—应付住房公积金16 939.34—应付医疗保险费 4 839.81—应付失业保险费 2 419.91-应付工会会费 1 261.50应交税费—应交个人所得税 1 37937.借：其他应付款—工会会费 1 261.5贷：银行存款—工商银行（人民币户） 1 261.538.（1）借:应付职工薪酬—应付养老保险费 53 237.92—应付住房公积金 16 939.34—应付医疗保险费 29 038.86—应付失业保险费 4 839.81—应付生育保险费 1 209.95—应付工伤保险费 1 209.95—提取教育经费 3 784.5贷：其他应付款—应付养老保险费 53 237.92—应付住房公积金 16 939.34—应付医疗保险费 29 038.86—应付失业保险费 4 839.81—应付生育保险费 1 209.95—应付工伤保险费 1 209.95—提取教育经费 3 784.5 （2）借：应付职工薪酬—应付工会会费 5 046贷：银行存款—工商银行（社保专户） 5 046 39.借：其他应付款—应付住房公积金 33 878.68贷：银行存款—工商银行（人民币户） 33 878.6840.借：其他应付款—应付养老保险费 72 597.16—应付医疗保险费 33 878.67—应付失业保险费 7 259.72—应付生育保险费 1 209.95—应付工伤保险费 1 209.95贷：银行存款—工商银行(社保专户) 116 155.4541.(1)借：材料采购—塑料粒子219 840应交税费—应交增值税（进项税额）37 372.8 贷：应付票据—银行承兑汇票 257 212.8(2)借:材料采购-塑料粒子 2 160应交税费-应交增值税(进项税额) 240贷:银行存款-工行 2 40042.借：库存现金 2 000贷：银行存款—工商银行（人民币户） 2 00043.借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 390贷：原材料—瓶胆类—大号 360 （5×72）—辅助材料类—稀释剂 30 （10×3）44.借：应收账款—宁波百货公司800 280贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶 588000—铁壳气压保温瓶 96000应交税费—应交增值税（销项税额）116 28045.借：管理费用 1 880贷：银行存款—工商银行（人民币户） 1 88046.借：固定资产清理 25 363.4累计折旧 83 961.6贷：固定资产 109 32547.借：应交税费—应交营业税 3 000营业外支出 60贷：银行存款—工商银行（人民币户） 3 060 48.借：银行存款—工商银行（人民币户） 800 280贷：应收账款—宁波百货公司 800 28049.（1）借：银行存款—工商银行（人民币户） 5 736.82贷：固定资产清理 5 736.82（2）借：固定资产清理 125.5贷：库存现金 125.5（3）借：营业外支出—处理非流动资产损失19 752.08 贷：固定资产清理 19 752.0850.借：管理费用—电话费 1 479.7贷：银行存款—工商银行（人民币户） 1 479.7 51.借：管理费用 25.60贷：库存现金 25.6052.借：管理费用 2 860贷：银行存款—工商银行（人民币户） 2 86053.借：管理费用 10 916.9贷：银行存款—工商银行（人民币户） 10 916.9 54.借：制造费用—制壳车间 3 621—塑料车间 1 955.34—装配车间 362.1生产成本—辅助生产成本—机修 362.1管理费用 941.46应交税费—应交增值税（进项税额）941.46 贷：银行存款—工商银行（人民币户） 8183.46 55.借：制造费用—制壳车间 18 254.88—塑料车间 13 691.16—装配车间 1 140.93生产成本—辅助生产成本—机修 1 140.93管理费用 3 803.1应交税费—应交增值税（进项税额） 6 465.27 贷：银行存款—工商银行（人民币户） 44 496.27 56.借：应付利息—预提短期借款利息 38 675财务费用 19 337.5贷：银行存——中国银行 58 012.557.借：在建工程—建造仓库专门借款 9 251.66应付利息 18503.34财务费用 3172贷：银行存款—工商银行（人民币户） 3092758.借：银行存款—工商银行（人民币户） 4 500.6贷：财务费用 4 500.659.借：银行存款—中国银行 1 077.22贷：财务费用 1 077.2260.借：短期借款——中国银行 100 000贷：银行存款——中国银行 100 00061.借：交易性金融资产——成本 206 600投资收益 619.8贷：其他货币资金——存出投资款 207 219.862.借：制造费用——制壳车间 676.6——塑料车间 9986.52——装配车间 38.05贷：库存现金 826.17应付账款 987563.借：工程物资 2 667.60贷：银行存款——工商银行（人民币户） 2 667.60 64.(1)借：银行存款—中国银行 107485.01财务费用—汇兑损益 33.48贷：应收账款—新中贸易公司 107518.49(2)借：财务费用—手续费 404.71贷：应收账款—新中贸易公司 404.7165.借：材料采购—马口铁 11 520应交税费—应交增值税（进项税额）1 958.4 贷：银行存款—中国银行 13 478.466. 借：预付账款—财产保险费 5 290.53—机动车辆保险费 6 072贷：银行存款—工商银行（人民币户） 11 362.53 67.(1)借：银行存款—工商银行（人民币户） 821 520贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶 280000—塑壳保温瓶（大号）252800—塑壳保温瓶（中号）168000应交税费—应交增值税（销项税额） 119 136其他应付款—上海保温容器公司 1 584(2) 借：其他应付款—上海保温容器公司 1 584贷：银行存款—工商银行（人民币户） 1 584 68.借：应付账款—东江有色金属公司 63 390.6贷：银行存款—中国银行 63 390.669.借：管理费用 45应交税费—应交增值税（进项税额）7.65贷：库存现金 52.6570.借：材料采购—低值易耗品 2 940应交税费—应交增值税（进项税额） 499.8 贷：银行存款—工商银行（人民币户） 3 439.871.(1)借：应收账款—金狮贸易公司（USD28800×6.427） 185097.60贷：主营业务收入 185097.60(2)借：主营业务成本 7403.90贷:应交税费—应交增值税（进项税额转出）7403.90 72.借：销售费用—广告费 53900贷：银行存款—工商银行（人民币户） 5390073.借：财务费用—手续费 183.5贷：银行存款—工商银行（人民币户） 183.574.借：制造费用—制壳车间 5 311.88—塑料车间 11 208.76—装配车间 1 220.40生产成本—辅助生产成本—机修 982管理费用—折旧 17 988.76其他业务成本 1 430.4贷：累计折旧 36711.8投资性房地产累计折旧 1430.475.借：管理费用—无形资产摊销 3 000贷：累计摊销 3 00076.借：制造费用—制壳车间 292.65—塑料车间 548.75—装配车间 74.56生产成本—辅助生产成本—机修 33.06管理费用—财产保险 1 195.69-办公费及其他 703其他业务成本 192.96贷：预付账款 3 040.6777.借：管理费用 390贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 390 78.借：固定资产 420 000贷：银行存款—工商银行（人民币户） 420 000 79.借：管理费用 264贷：库存现金 26480.借：管理费用—业务招待费 12 566.91贷：其他应付款—其他—隆饭店12566.9181.借：管理费用—修理费 9 875贷：应付账款—光明机械设备有限公司9 87582.借：其他货币资金—银行汇票存款 40 000贷：银行存款—中国银行 40 00083.借：管理费用—咨询费 12 400贷：银行存款—工商银行（人民币户） 12 40084.(1)-(4)结转入库材料计划成本(1)借:原材料-铝材类 228000贷:材料采购-铝锭 108000委托加工物资-铝片 120000(2)借:原材料-铝配件 57376.20-马口铁 11200贷:委托加工物资-铝配件 57376.20材料采购-马口铁 11200(3)借:原材料-塑料粒子 240000-瓶胆类 407000-辅助材料类 137750贷:材料采购-塑料粒子 240000-瓶胆类 407000-辅助材料类 137750 (4)借:低值易耗品 3000贷:材料采购-低值易耗品3000(5)-(8)结转差异(5)借:材料成本差异-铝材类 2333.76贷:材料采购-铝锭 1440委托加工物资-铝片 893.76(6)借:材料成本差异-铝配件 1509.90-马口铁 320贷:委托加工物资-铝配件 1509.90材料采购-马口铁 320(7)借:材料采购-塑料粒子 18000-辅助材料类 9050-低值易耗品 60贷:材料成本差异-塑料粒子 18000-辅助材料类 9050-低值易耗品 60(8)借:材料成本差异-瓶胆类 13800贷:材料采购-瓶胆类 1380085. 材料、低值易耗品成本差异率计算表86.分材料按产品结转发出材料成本及差异(1)借:委托加工物资-上海铝材厂(铝片) 87160.32-上海新丰铝制品厂(铝配件) 32685.12 贷:原材料-铝材类 118800材料成本差异 1045.44(2)借:生产成本-基本生产成本-制壳车间(铝壳) 133161.60贷:原材料-铝材类(铝片) 132000材料成本差异-铝材类 1161.60(3)借:生产成本-基本生产成本-装配车间(铁壳瓶) 38583.30 -基本生产成本-制壳车间(铁壳) 16450.56 贷:原材料-铝配件 36746-马口铁 16128材料成本差异-铝配件 1837.30-马口铁 322.56(4)借:生产成本-基本生产成本-塑料(塑壳) 142650-基本生产成本-塑料(塑配件) 106350-基本生产成本-塑料(气压式塑配件)180600 贷:原材料-塑料粒子 429600借:材料成本差异-塑料粒子 21136.32贷: 生产成本-基本生产成本-塑料(塑壳) 7018.38-基本生产成本-塑料(塑配件) 5232.42-基本生产成本-塑料(气压式塑配件)8885.52 (5)借:生产成本-基本生产成本-装配车间(铝壳瓶) 160680-基本生产成本-装配车间(铁壳瓶) 50264-基本生产成本-装配车间(塑壳瓶大) 114124 -基本生产成本-装配车间(塑壳瓶中) 82647.20 -基本生产成本-装配车间(塑壳瓶小) 74778 贷:原材料-瓶胆类 468440材料成本差异-瓶胆类 14053.20(6)借:生产成本-基本生产成本-装配(铝壳瓶) 102290-基本生产成本-装配(铁壳瓶) 8211-基本生产成本-装配(塑壳瓶大) 18850 -基本生产成本-装配(塑壳瓶中) 17127 -基本生产成本-装配(塑壳瓶小) 20542 -基本生产成本-制壳(铝壳)39840-基本生产成本-制壳(铁壳)9580-辅助生产成本-机修 740管理费用-材料消耗 1420贷:原材料-辅助材料类 218600借：材料成本差异 1930贷:生产成本-基本生产成本-装配(铝壳瓶) 5114.50 -基本生产成本-装配(铁壳瓶) 410.55-基本生产成本-装配(塑壳瓶大) 942.50 -基本生产成本-装配(塑壳瓶中) 856.35 -基本生产成本-装配(塑壳瓶小) 1027.10 -基本生产成本-制壳(铝壳) 1992-基本生产成本-制壳(铁壳) 479-辅助生产成本-机修 37管理费用-材料消耗 71(7)借:低值易耗品-在用(压力表) 2000-在用(电动机)1000贷:低值易耗品-在库(压力表)2000 -在库(电动机)1000 (8)借:制造费用-装配 1000生产成本-辅助 500贷:低值易耗品-摊销(压力表)1000-摊销(电动机)500 (9)其他一次摊销借:制造费用-制壳 300-塑料 520-装配 300贷:低值易耗品 1120借:材料成本差异 33.60制造费用-制壳 9-塑料 15.60-装配 9(10)结转盘亏材料差异借:管理费用 10.80借:材料成本差异-瓶胆(大) 10.80借:材料成本差异-辅助材料 1.50贷:管理费用 1.5087.应付职工薪酬汇总分配计算表(1)借:生产成本-制壳(铝壳) 47392.80-制壳(铁壳 ) 14180.40 -塑料(塑壳)18331.20-塑料 (塑配件) 19858.80-塑料 (气压式塑配件) 53200 贷:应付职工薪酬 152963.20(2)借:生产成本-塑壳瓶(大) 7700-塑壳瓶(中)7000-塑壳瓶(小)8400-铁壳瓶 6048-铝壳瓶 29820贷:应付职工薪酬 58968(3)借:生产成本-辅助(机修) 15038.91管理费用-工资 123643制造费用-制壳 5288.39-塑料 7303.07-装配 4821.76贷:应付职工薪酬 156095.1388. 辅助生产成本分配表车间机修 2011年12月借:制造费用-制壳 2576-塑料 7712-装配 1160管理费用-修理费 3744在建工程 3568贷:生产成本-辅助 1876089. 制壳车间制造费用分配表2011年12月(1)借:生产成本-制壳(铝壳)27949.60(铁壳)8362.80贷:制造费用-制壳 36312.40塑料车间制造费用分配表2011年12月(2)借:生产成本-塑料(塑壳) 10612.80(塑配件)11497.20(气压塑配件) 30800 贷:制造费用-塑料 52910装配车间制造费用分配表2011年12月(3)借:生产成本–装配(塑壳大) 1320–装配(塑壳中)1200–装配(塑壳小)1440–装配(铝壳气压瓶)5112–装配(铁壳保温瓶)1036.80 贷:制造费用-装配车间 10108.8090.结转塑料、制壳车间入库半成品（1）借：库存商品-自制半成品-塑壳（大）68862-塑壳（中）58340.40 -塑壳（小）37948 贷:生产成本-塑料(塑壳) 165150.40(2)借:库存商品-自制半成品(塑配件大) 52819-自制半成品(塑配件中)45152.40-自制半成品(塑配件小)34383.75 贷:生产成本-塑料车间(塑配件) 132355.15 (3)借:库存商品-自制半成品(气压式塑配件) 268540贷:生产成本-塑料(气压式塑配件) 268540(4)借:库存商品-自制半成品(铝壳)244611-自制半成品(铁壳)47354.76贷:生产成本-制壳(铝壳)244611-制壳(铁壳)47354.7691.结转领用自制半成品成本(1)借:生产成本-装配(塑壳瓶大)108801贷:库存商品-自制半成品-塑壳(大) 60445-塑配件(大) 48356 (2)借:生产成本-装配(塑壳瓶中) 88151贷:库存商品-自制半成品-塑壳(中)48951-塑配件(中)39200 (3)借:生产成本 -装配(塑壳瓶小) 93260.80贷: 库存商品-自制半成品-塑壳(小) 51295.80 -塑配件(小)41965 (4)借:生产成本-装配(铝壳气压瓶) 541632贷: 库存商品-自制半成品-铝壳 264624-气压塑配件277008 (5)借:生产成本-装配(铁壳瓶) 50925贷:库存商品-自制半成品(铁壳) 5092592.结转完工产成品成本(1)借:库存商品-塑壳保温瓶(大) 249915.50-塑壳保温瓶(中)195469.85-塑壳保温瓶(小)197473.70贷:生产成本-装配车间(塑壳瓶大)249915.50 -装配车间(塑壳瓶中) 195469.85 -装配车间(塑壳瓶小)197473.70 (2)借:库存商品-铝壳气压保温瓶 830432-铁壳气压保温瓶 153520.55 贷:生产成本-装配车间(铝壳瓶) 830432-装配车间(铁壳瓶)153520.5593.结转已销产品成本(1)借:主营业务成本 1319910贷:库存商品-铝壳瓶 1156200-铁壳瓶 163710(2)借：主营业务成本754210贷: 库存商品-塑壳瓶(大)287020-塑壳瓶(中) 244440-塑壳瓶(小) 22275094.(1)借:营业外支出-捐赠 50000贷:银行存款-工行 50000(2)借:营业外支出 2457贷:主营业务收入 2100应交税费-应交增值税(销项税额) 357(3)借:主营业务成本 1692贷:库存商品 169295.借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)38088.34贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 38088.3496.借:营业务税金及附加 23760.49贷:应交税费-应交城市维护建设税 16632.34-应交教育费附加 7128.1597.借:预收账款-泰山证券公司 60000贷:其他业务收入-租金 6000098.借:营业税金及附加 3300贷:应交税费-应交营业税 3000-应交城市维护建设税 210-应交教育费附加 9099.借:管理费用-租金 3406.80营业税金及附加 7200贷:应交税费-应交房产税 9106.80-应交土地使用税 1500100.借:应收账款-新中贸易公司 33.60-金狮贸易公司 86.40贷:财务费用-汇兑损益 120101.借:资产减值损失-坏账准备 281277.36贷:坏账准备 281277.36102.借:资产减值损失-计提固定资产减值损失 62300贷:固定资产减值准备 62300103.(1)借:长期股权投资-信谊百货-损益调整 302867.15 贷:投资收益 302867.15(2)借:投资收益 19800贷:长期股权投资-损益调整 19800(3)借:应收股利-应收现金股利 200000贷:长期股权投资-信谊百货 200000104.借:交易性金融资产-明星电力-公允价值变动损益 65765 贷:公允价值变动损益 65765105.借:所得税费用 10892.81递延所得税资产 85894.34贷:应交税费-应交所得税 91970.90递延所得税负债 4816.25106.(1)借:本年利润 2 843 590.32贷:管理费用 216 014.97财务费用 20 520.77销售费用 56 900主营业务成本 2 087 531.48其他业务成本 1 623.36营业外支出 72 269.08所得税费用10 892.81营业税金及附加 34 260.49资产减值损失 343 577.36(2)借:主营业务收入 2 588 287.20其他业务收入 60 000公允价值变动损益19 265投资收益 396 113.25贷:本年利润 3 063 665.45107.净利润=3 063 665.45- 2 843 590.32=220 075.13 全年净利润=220 075.11+957 924.87=1 178 000提取盈余公积=1 177 999.98*10%=117 800借:利润分配-提取法定盈余公积117 800-提取任意盈余公积117 800-应付股利 500000贷:盈余公积-法定盈余公积117 800-任意盈余公积117 800应付股利-应付现金股利 500000108.(1)借:本年利润220 075.13贷:利润分配-未分配利润220 075.13 (2)借:利润分配-未分配利润735 600贷:利润分配-提取法定盈余公积117 800 -提取任意盈余公积117 800 -应付股利 500000。

我爱会计手工全盘账答案1、．（年温州一模考）以下不属于会计特点的是（）[单选题] *A会计具有一整套科学实用的专门方法B会计是以货币作为主要计量尺度C会计具有连续性、系统性、综合性、全面性D会计是一种经济管理活动(正确答案)2、企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（）科目。

[单选题] *A.营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款(正确答案)D.其他应收款3、．（年预测）下列属于货币资金转换为生产资金的经济活动的是（）[单选题] * A购买原材料B生产领用原材料C支付工资费用(正确答案)D销售产品4、下列各项中，应列作管理费用处理的是（）。

[单选题] *A.自然灾害造成的流动资产损失B.车间管理人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.存货盘盈(正确答案)5、．（年浙江省第一次联考）下列各项中，不属于会计核算的前提条件的是（）[单选题] *A持续经营B货币计量C权责发生制(正确答案)D会计主体6、企业生产经营期间发生的长期借款利息应计入（）科目。

[单选题] *A.在建工程B.财务费用(正确答案)C.开办费D.长期待摊费用7、企业摊销自用的无形资产时，借记“管理费用”科目，贷记（）科目。

[单选题] *A.“投资收益”B.“累计摊销”(正确答案)C.“营业外收入”D.“无形资产”8、关于无形资产的后续计量，下列是说法中正确的是（）。

[单选题] *A.使用寿命不确定的无形资产，应该按系统合理的方法摊销B.使用寿命不确定的无形资产，应按10年摊销C.企业无形资产的摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式(正确答案)D.无形资产的摊销方法只有直线法9、企业为扩大生产经营而发生的业务招待费，应计入（）科目。

[单选题] *A.管理费用(正确答案)B.财务费用C.销售费用D.其他业务成本10、由投资者投资转入的无形资产，应按合同或协议约定的价值，借记“无形资产”科目，按其在注册资本所占的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额记入（）科目。