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基础会计第五次讨论2

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基础会计第五次研讨

基础会计第五次研讨

处在往来结算核算岗位的会计人员的职责： 处在往来结算核算岗位的会计人员的职责：
往来结算岗位的职责一般包括： 1、负责银行往来业务核算。 （1）核算与银行往来有关的各项业务。 （2）定期核对银行账目，并进行反馈； （3）掌握银行账面余额，月底核对银行账户并做余额 调节表。 2、负责国外销售应收账款往来业务核算。 （1）核算国外销售应收账款并记录； （2）凭发票登记，记账； （3）定期与销售人员核对销售明细账及监督汇款。 3、负责登记现金日记账及相关明细账。 4、研究并掌握公司在资本市场上的运作规则及相关的法规条 例。 5、对市场部的销售情况进行核对、核实汇款、调账、催单。 6、完成上级委派的其他任务。
案例四： 案例四：
资料： 张同学和龚同学在学习基础会计学后，对会计有了一定的认识。 张同学的父亲是一家国有企业的负责人，而龚同学的母亲恰好是一 家私营企业的老板。一次，这两位同学碰在一起，聊起了财务报表 和会计信息披露的话题。张同学说:“现在企业干什么都需要看绩 效，国有企业尤其如此，对国有企业负责人的评价标准就是看企业 的盈利状况如何、盈利数量多少。上市的国有企业，利润指标更为 重要。所以在四种基本报表中，利润表应该是最重要的”。龚同学 听后，想到母亲为企业现金存量不足而屡屡发愁，觉得张同学说得 并不对，他辩驳道：“企业最关键的会计指标应该是现金存量和现 金流量，即使企业每年都有盈利，但是如果收不回现金的话，一样 可能破产。而且，现金是企业变现能力最强的资产，因此在企业中 处于最重要地位。所以，我说呀，财务报表体系中现金流量表最重 要”。两位同学谁也没有办法说服对方，于是找到基础会计学任课 教师。 要求： 要求：假设你是该课程任课教师，请你就该问题发表高见。
补充： 资产负债表：是静态报表，反映企业在某一特定日期财务状 况的报表，通过该表可以提供企业在某一特定日期资产的总 额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况；可 以提供企业在某一特定日期的负债总额及其结构，表明企业 未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间；可以反 映企业所有者在某一特定日期所拥有的权益，据以判断资本 保值、增值的情况以及对负债的保障程度。 以上“三表”是财务报表的基本报表，它们既有侧重又 相互补充，对于使用者来说重要程度没有固定的答案。

《基础会计》第五次课外作业一、名词解释：1．会计循环2．权责发生

《基础会计》第五次课外作业一、名词解释：1．会计循环2．权责发生

《基础会计》第五次课外作业一、名词解释：1．会计循环2．权责发生制3．收付实现制4．配比原则5．坏账损失6．固定资产减值7．会计核算形式二、单项选择：1．下列不属于会计循环的业务是（）。

A．编制预算报告 B．编制会计分录C．编制会计报表 D．编制财务情况说明书2．下列不属于会计核算基本前提的是（）。

A．会计主体 B．持续经营C．权责发生制 D．货币计量3．权责发生制的建立是以（）为前提的。

A．会计主体 B．持续经营C．会计分期 D．货币计量4．会计核算基本前提中的货币计量前提还包括（）前提。

A．货币名称 B．货币单位C．币值稳定 D．外币折算5．企业会计核算中常用的“待摊费用”、“预提费用”账户是按照（）的要求而设置的。

A．权责发生制原则 B．划分收益性支出与资本性支出原则C．谨慎性原则 D．重要性原则6．划分收益性支出与资本性支出的目的是为了（）。

A．正确核算企业的营业利润 B．正确核算企业的税前利润与税后利润C．正确核算企业的投资收益 D．正确核算企业各个会计期间的损益7．一贯性原则是由（）假定决定的。

A．会计主体 B．持续经营C．会计期间 D．货币计量8．只有采用权责发生制的单位，才需要设置（）账户。

A．应收账款 B．利润C．待摊费用 D．实收资本9．下列各项中属于资本性支出的是（）。

A．购进商品 B．购进原材料C．购进机器设备 D．购进办公用品10．在会计实务中，将劳动手段按一定标准划分为固定资产和低值易耗品，其依据是（）。

A．权责发生制原则 B．重要性原则C．谨慎性原则 D．配比原则11．企业在进行会计核算时选择一种“不多计资产或收益，少计负债或费用”的会计处理方法，所遵循的是（）。

A．权责发生制原则 B．重要性原则C．谨慎性原则 D．配比原则12．在进行会计核算时，应将企业财产与其他单位及投资者财产区别开来，是会计核算基本前提中关于（）的要求。

A．会计主体 B．持续经营C．会计分期 D．货币计量13．直接根据各种记账凭证登记总分类账，这种会计核算形式是（）。

2024年会计学基础心得体会(2篇)

2024年会计学基础心得体会(2篇)

2024年会计学基础心得体会作为一名会计学基础的学生，通过一学期的学习和实践，我对会计学有了更深刻的理解和体会。

在这个过程中，我体会到了会计学的重要性，发现了会计学的实用性，并学到了许多解决实际问题的方法和技巧。

下面，我将从三个方面总结并分享我的心得体会。

首先，会计学的理论知识使我认识到了它的重要性。

会计学是一门研究经济活动中资源的获取、运用和分配的学科，通过记录、分类、处理和总结经济业务，为经济实体提供决策依据和财务信息。

我深刻意识到，会计学不仅仅是一门学科，更是一门实用性极强的技能。

在现代社会中，无论是企事业单位，还是个人家庭，会计学都扮演着至关重要的角色。

几乎所有的经济活动都需要进行会计核算，而这正是会计学所研究的对象。

了解会计学的基本原理和方法，掌握会计核算的基本技巧，对于我们正确理解企事业单位的财务状况和经济运行状况起到了至关重要的作用。

其次，会计学的实用性使我意识到了它的价值。

会计学不仅仅是一门理论学科，更是一门实践性很强的学科。

在学习的过程中，我发现会计学的重要性不仅在于理论知识的学习，更在于实践操作的能力。

通过实践操作，我学会了使用会计软件进行财务账目的簿记，体会到了实际操作的复杂性和技巧性。

只有通过实际操作，才能更好地理解和掌握会计学的知识。

此外，会计学的实用性还体现在它对经济决策的指导作用上。

正确的会计核算和财务分析，可以帮助企事业单位制定科学的发展战略，优化资源配置，提高经济效益。

会计学不仅仅是一门学科，更是一种应用知识，为经济实体的发展和决策提供了有力的支持。

最后，在学习会计学的过程中，我学会了解决实际问题的方法和技巧。

会计学是一门实际运用导向的学科，而解决实际问题是会计学学习的重要目标之一。

在学习过程中，我经常遇到一些财务处理的问题，如合同签订、收支管理、成本计算等等。

通过分析和运用会计学的知识，我掌握了一些解决实际问题的方法和技巧。

例如，在处理合同签订问题时，我学会了根据合同条款进行应收账款的确认和计提坏账准备的方法；在处理成本计算问题时，我学会了通过费用分类和费用分配来计算产品的成本。

基础会计第五次讨论1111

基础会计第五次讨论1111

基础会计第五次讨论引言：本章主要学习了借贷记账法的综合运用，涉及到材料采购业务的核算，生产业务的核算，销售业务的核算和其他业务的核算等，特别是一些重点账户的理解和运用，如待摊费用，预提费用，累计折旧。

还有一个案例涉及到会计报表，资产负债表，利润表和现金流量表的意义和作用。

一、案例简介1、案例一讲述了王城和同学的实习公司总账登记的方法有所不同。

要求解答原因以及有关会计核算组织程序的问题。

2、案例二讲述了根据东方公司在2011年12月份发生的经济业务，编制会计分录与“制造费用分配表”及“产品成本计算表”。

（一）理论基础1、材料采购业务，生产业务，销售业务和其他业务的核算，账户的设置和使用2、注意一些特别业务，如摊销业务，要贷预付账款，累计折旧增加记贷方等。

3、总成本=直接材料+直接人工+制造费用4、分配率=应分配的采购费用/各种材料的分配标准合计根据该公司2011年11月份发生的经济业务编制会计凭证（三）案例分析1.12月1日，从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50 000元存入银行借：银行存款50000贷：短期借款500002.12月2日，公出人员张华报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）借：库存现金320管理费用1180贷：其他应收款15003.12月5日,采购员魏亮从宁海购入甲材料2000千克,单价9元;乙材料1200千克,单价4元.发票注明的增值税额为3876元,价税款未付；借:在途物资---甲材料18000乙材料4800应交税费-应交增值税-进项税3876贷：应付账款266764.12月5日,用银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费,按重量分配.材料验收入1号库,保管员张维新.分配率=应分配的采购费用/各种材料的分配标准合计=3200/(2000+1200)=1甲材料应分摊的运输费=2000*1=2000元,乙材料应分摊的运输费=1200*1=1200元借：在途物资---甲材料2000乙材料1200贷：银行存款3200借：原材料---甲材料2000乙材料1200贷:在途物资---甲材料2000乙材料12005.12月14日，从银行提取现金58 000，备发工资。

2023年基础会计学心得体会(通用20篇)

2023年基础会计学心得体会(通用20篇)

2023年基础会计学心得体会（通用20篇）基础会计学心得体会篇1我大概用了一个星期的时间把一本基础会计学的书完整地学习完了；虽然本科也开了基础会计学的课程（我们本科专业开的课程是大杂烩，什么都有），但这一周的学习比那时一学期学的效果都好！而不再仅仅是知道“有借必有贷，借贷必相等”了！主要感想列示如下：一、资产和负债的定义可以从这样理解：“昨天”、“今天”、“明天”。

这三个分别对应定义中两个逗号分开的内容。

二、利润这个会计要素仅仅值得是日常活动经营所得，并为包括营业外收入；费用亦同。

但最后利润表中计算的总利润包括营业外收入和投资收益，而且也包括计入当期损益的公允价值变动损益，如交易性金融资产的公允价值变动收益。

三、做会计分录时，必须首先要分清属于哪种经济业务（筹资、采购、生产、销售、成果核算），才能清晰地分清所涉及到的会计科目。

四、税费的记录涉及到两个会计科目：管理费用和营业税金及附加。

税费该计入那个会计科目的标准时是否直接与经营相关。

所以计入营业税金及附加的税费有：营业税、消费税、城市建设维护税及教育费附加和资源税。

其余的税费计入管理费用。

但增值税不计入任何会计科目，因为增值税是价外税，营业收入中不包含增值税，所以不需要将增值税计入费用。

五、学习完了基础会计学，才终于明白会计处理的程序，即会计循环。

现在好想去企业里实习，在实务中加深学习！以上几点仅是我的一点鄙见，还请各位会计同仁指点错误之处，以共同学习、共同探讨会计知识！基础会计学心得体会篇2近期对我县16个乡镇主要负责同志经济责任进行了审计,发现部分乡镇会计基础工作不规范较为普遍,为此呼吁要加强会计基础工作。

部分乡镇会计基础工作存在的主要问题包括：一是原始经济凭证的填制不够规范，内容不够真实，有些单位对取得的原始凭证审核不认真，原始凭证规定的内容填写不全，如购物发票内容笼统，不填写数量和单价，自制原始凭证格式和内容不规范，如发放单位工资、补贴等不写具体日期内容，部分缺少领款人签字。

基础会计第五次讨论

基础会计第五次讨论

观点二：资料中龚同学的母亲是一家私营企业的老板，龚同 学认为企业最关键的会计指标应是现金存量和现金流量，现 金是企业变现能力最强的资产，所以现金流量表最重要。 涉及知识点：现金流量表 评价：龚同学的观点也是片面的。 “即使企业每年都有盈利，但是如果收不回现金的话，一 样可能破产”。体现了现金流量表的作用具有一些合理性，但 不能说现金流量表是会计报表中最重要。
会计信息方面：记账凭证会计核算程序和汇总记账凭
证会计核算程序都能清晰反映账户之间的对应关系。 而科目汇总表会计核算程序则较为简略，不能清晰反映账 户之间的对应关系。
补充：
科目汇总表会计核算程序：
特点：定期根据所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，根 据科目汇总表登记总分类账。 根据科目汇总表登记总分类账。 优点：减少登记总分类账的工作量，起到试算平衡的作用。 缺点：编制工作量大，不能反映账户间的对应关系，不利于 对经济业务分析和检查。 适用范围：不论规模大小的会计主体都可以采用。
案例四
资料：
张同学和龚同学在学习基础会计学后，对会计有了一定的认 识。张同学的父亲是一家国有企业的负责人，而龚同学的母亲恰 好是一家私营企业的老板。一次，这两位同学碰在一起，聊起了 财务报表和会计信息披露的话题。张同学说:“现在企业干什么 都需要看绩效，国有企业尤其如此，对国有企业负责人的评价标 准就是看企业的盈利状况如何、盈利数量多少。上市的国有企业， 利润指标更为重要。所以在四种基本报表中，利润表应该是最重 要的”。龚同学听后，想到母亲为企业现金存量不足而屡屡发愁， 觉得张同学说得并不对，他辩驳道：“企业最关键的会计指标应 该是现金存量和现金流量，即使企业每年都有盈利，但是如果收 不回现金的话，一样可能破产。而且，现金是企业变现能力最强 的资产，因此在企业中处于最重要地位。所以，我说呀，财务报 表体系中现金流量表最重要”。两位同学谁也没有办法说服对方， 于是找到基础会计学任课教师。

基础会计讨论


（1）根据企业会计人员的职业道德规范，皮特是否 ）根据企业会计人员的职业道德规范， 该将这件事情报告给总裁？ 该将这件事情报告给总裁？
解析： 解析： 根据职业道德规范，皮特应该将此事告知总裁。 根据职业道德规范，皮特应该将此事告知总裁。 他将自己的会计资料给约翰无意中看见， 他将自己的会计资料给约翰无意中看见，涉及业道德规范中 诚实守信、廉洁自律、客观公正以及坚持准则的内容。 诚实守信、廉洁自律、客观公正以及坚持准则的内容。 虽然约翰也是在无意间看到， 虽然约翰也是在无意间看到，但也是因为皮特自身没有将会 计资料安放妥当。在一个企业， 计资料安放妥当。在一个企业，会计资料也可以说是整个企业的 命脉，若传扬出去，这个企业也会面临破产的可能。 命脉，若传扬出去，这个企业也会面临破产的可能。 而他将此事告知总裁，也可以说明他做人忠诚老实、 而他将此事告知总裁，也可以说明他做人忠诚老实、光明磊 不弄虚作假，因而他是诚实守信，廉洁自律的。 落、不弄虚作假，因而他是诚实守信，廉洁自律的。 皮特在面对大是大非时，也并未想到自己会有什么后果， 皮特在面对大是大非时，也并未想到自己会有什么后果，而 是端正态度，不掺杂个人主观意愿，依法办事，实事求是， 是端正态度，不掺杂个人主观意愿，依法办事，实事求是，因而 他也是客观公正和坚守准则的。 他也是客观公正和坚守准则的。
பைடு நூலகம்
商业秘密是企业投入了大量的资金和人力创造形成的， 商业秘密是企业投入了大量的资金和人力创造形成的，因此为 维护自己的正当权益，企业作为权利人，应当运用非法律与法律的 维护自己的正当权益，企业作为权利人， 手段对商业秘密进行不同层次的保护。 手段对商业秘密进行不同层次的保护。 1、自身性保护 、 健全企业管理规章， 员工手册； 健全企业管理规章， 员工手册； 建立完善的保密机制； 建立完善的保密机制； 设定保密工资制； 设定保密工资制； 企业保护商业秘密的其他特殊措施（如分级分层次管理、 企业保护商业秘密的其他特殊措施（如分级分层次管理、化整 要害部位安排可靠人员等）； 为零 法、要害部位安排可靠人员等）； 2、法律性保护 、 签订有关合同协议或意向书； 签订有关合同协议或意向书； 行政救济； 行政救济； 民事救济； 民事救济； 刑事救济； 刑事救济；

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55、 为 中 华 之 崛起而 读书。 ——周 恩来
谢谢！
51、 天 下 之 事 常成 于困约 ，而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸，生 命是活 动。——卢 梭
53、 伟 大 的 事 业，需 要决心 ，能力 ，组织 和责任 感。 ——易 卜 生 54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特
基础会计第五次讨论
1、纪律是管理关系的形式。——阿法 纳西耶 夫 2、改革如果不讲纪律，就难以成功。
3、道德行为训练，不是通过语言影响 ，而是 让儿童 练习良 好道德 行为， 克服懒 惰、轻 率、不 守纪律 、颓废 等不良 行为。 4、学校没有纪律便如磨房里没有水。 ——夸 美纽斯
5、教导儿童服从真理、服从集体，养 成儿童 自觉的 纪律性 ，这是 儿童道 德教育 最重 的部分 。—— 陈鹤琴

基础会计心得体会7篇

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基础会计第五次讨论2


贷方
1580000
续表：
短期借款 应付账款 其他应收款 预收账款 盈余公积 股本 资本公积 利润分配 本年利润
800000 400000 30000 420000 550000 10000000 1950000 1350000 1420000
在对上表有关账户余额进行核对的过程中，小王发现 公司总账户余额（11月末的余额，也就是12月初的余额） 存在问题（借方余额合计不等于贷方余额合计），经过小 王和小张的共同查找，初步确定问题出在出纳员代为保管 会计账簿过程中，致使账簿中某些总账记录受损，包括 “库存商品”账户和“应交税费”账户。于是小王对与其 相关的11月份的有关资料进行整理，确定了下列内容： 公司11月初库存商品余额为1225000元，本月购入 870000元； 公司11月初该种商品的销售总收入为2800000元，销 售成本为销售收入的70%； 公司11月份按销售收入的5%计算销售税金，尚未缴纳。
（2）对大成公司12月份发生的经济业务进行会计处理，并编 制12月末的试算平衡表。
（1）12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元， 以备零星开支用。 ①借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 （2）12月3日，公司接受某投资人的投资5000000元，存入银行，已办 理各种手续。 ②借：银行存款 5000000 贷：实收资本 5000000 （3）12月4日，公司用银行存款购入下列材料： 甲材料，6000千克，单价30元，价款计180000元。 乙材料，3500千克，单价20元，价款计70000元 ③借：在途物资——甲材料 180000 ——乙材料 70000 贷：银行存款 250000
小王首先列出了公司11月30日总账有关账户的余额，见下表： 总分类账户期初余额表 2011年11月30日 单位：元
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小王首先列出了公司11月30日总账有关账户的余额，见下表： 总分类账户期初余额表 2011年11月30日 单位：元
账户名称 库存现金 银行存款 原材料 其他应收款 生产成本 固定资产 应收账款 预付账款 累计折旧
借方
8000 1800000 2800000 540000 400000 9207000 2500000 1250000
关于受损的“库存商品”和“应收税费”：
有表可知：借方余额18505000 贷方余额18500000 试算平衡表明显不平衡 所以 库存商品期初余额=1225000+870000-2800000*70%=135000 （借） 应交税费余额=2800000*5%=140000（贷）
总分类账户期初余额表 2011年11月30日 单位：元
账户名称 借方 贷方
库存现金
银行存款 库存商品 原材料 其他应收款 生产成本 固定资产 应收账款 预付账款 累计折旧 应交税费
8 000
1 800 000 135 000 2 800 000 540 000 400 000 9 207 000 2 500 000 1 250 000 1 580 000 140 000
1．不平衡的原因 一般来说，试算平衡表上发生不平衡的原因可能是： （1）所编试算平衡表中各金额栏加总的错误。这要求加总时认真 细心，在确定无误的前提下再查找其他原因。 （2）编制试算平衡表过程中的错误。例如，编表写错数字，错记 金额的借、贷方向，或漏列某一账户的发生额或余额。 （3）各分类账户的余额计算错误。 （4）过账时的错误。如，在根据分录簿过入分类账时，就将借、 贷的方向或金额记错了，或者某一账项根本就漏掉或重复过账。 2．查找步骤 检查以上错误大致可以按照下列步骤进行： （1）重新加总试算平衡表中借、贷栏或余额栏的金额，并复核合 计数，检查是否由于本表的加总工作有错误。 （2）按照试算平衡表中所列账户的名称和金额，逐一与分类账户 所记的本期发生频或余额核对。重点注意是否有抄错的数字或漏列的 金额，是否有将借贷方向填错了。如资产账户的余额是否填入表中的 贷方，负债和所有者权益账户余额是否填入表中的借方。 （3）将分类账户所列的期初余额和上期资产负债表相核对。重点 注意是否有抄错的数字或漏掉的账户余额，并检查各账户借、贷方本 期发生额的汇总及其余额是否有错误。 （4）按分类账户的记录，逐笔与分录簿相核对。重点注意各账项 或借、贷方向是否有过账错误，是否有遗漏或重复过账的账项。
借方 短期借款 应付账款 其他应付款 预收帐款 盈余公积 股本 资本公积 利润分配 本年利润 合计 18 640 000
贷方 800 000 400 000 30 000 420 000 550 000 10 000 000 1 950 000 1 350 000 1 420 000 18 640 000
（17）12月31日，公司按各部门工资总额的14%提取职工 福利费。 （18）12月31日，公司将本月发生的制造费用转入产品生 产成本。 （19）12月31日，公司结转本月已销产品成本1491000元。 （20）12月31日，公司董事会批准将本月盘亏的设备按常 规进行处理。 （21）12月31日，公司将本月实现的各项“收入”转入 “本年利润”账户。 （22）12月31日，公司将本月发生的各项“支出”账户转 入“本年利润”账户。 （23）12月31日，公司年末结转本年利润。
基础会计学
第五次讨论 —第一组
组长：翁莹莹 小组成员： 席梦佳 施凯振 何明 张莹莹 于立雪 PPT制作：于立雪 演讲者：何明
：企业综合经济业务会计处理 资料： 大成公司为增值税一般纳税义务人，公司采用权责发生 制作为会计处理基础，对于原材料的收发核算按实际成本计 价，库存商品按实际成本计价。适用的增值税税率为17%， 所得税税率25%。 2011年11月份，由于公司原会计小张工作调动（截止 11月末为止的经济业务已全部处理完毕），直到12月末才 找到合适的会计小王，因而，公司12月份的所有经济业务在 月末之前都没有进行处理。而且，由于原会计小张走的比较 匆忙，与新来的会计小王没有办理交接手续。所以。小王来 到公司以后，提出要对公司11月份的有关账簿记录进行核对， 已明确各自的责任，并将原会计小张临时叫回公司共同核对 相关账目以便补办会计交接手续。
借：原材料——甲材料 184800 ——乙材料 72800 贷：在途物资——甲材料 184800 ——乙材料 72800
（8）12月12日，公司向某客户销售一批产品，价款850000元，增税额 144500元，款项尚未支付。 ⑧ 借：应收账款 994500 贷：主营业务收入 850000 应交税费——应交增值税（销项税）144500
（9）12月13日，公司的仓库发出原材料，用途如下：生产产品消 耗甲材料成本650000元，乙材料成本36000元，行政管理部门消耗乙 材料成本14000元。 （10）12月14日，公司用现金1200元购买行政管理部门办公用品。 （11）12月17日，公司赊销一批产品，发票注明的价款1280000元， 增值税额217600元，款项未收到。 （12）12月20日，公司对资产进行盘查，发现一台设备盘亏。该设 备的账面取得成本75000元，累计已提折旧58000元。 （13）12月23日，公司按合同规定预收某商店订本公司产品的货款 500000元，存入银行。 （14）12月28日，公司收到银行的通知，本月的水电费12000元，其 中车间的水电费8200元，行政管理部门的水电费3800元。 （15）12月31日，公司提取本月固定资产折旧，其中车间设备折旧 额为24500元，行政管理部门设备折旧额为12000元。 （16）12月31日，公司分配本月职工工资，其中生产工人的工资 260000元，车间管理人员工资185000元，行政管理人员的工资75000 元。
（4）12月5日，公司用银行存款7000元预付明年的报刊杂志 订阅费。 ④借：预付账款 7000 贷：银行存款 7000 （5）12月6日，公司的公出人员出差归来报销差旅费2000元， 余额补足现金（原借款1500元）。 ⑤借：管理费用 2000 贷：其他应收款 1500 库存现金 500 （6）12月8日，公司从某商店购入一台设备，其买价200000 元，增值税税额34000元，款项通过银行支付，设备投入 使用。 ⑥借：在建工程 200000 应交税费—应交增值税（进项税）34000 贷：银行存款 234000 注：固定资产是指同时具有两个特征的有形资产：（1）为 生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2） 使用寿命超过一个会计年度的。此笔业务明显不满足第二 个特征，所以我们将其记为在建工程。（P103）
要求： （1）试算平衡表如果不平衡，如何查找错误 之所在？试重新编制大成公司期初余额试算 平衡表。 （2）对大成公司12月份发生的经济业务进行 会计处理，并编制12月末的试算平衡表。 （3）试算平衡在会计处理中有何重要意义？ （4）编制12月31日的资产负债表（或12月份 的利润表）。
（1）试算平衡表如果不平衡，如何查找错误之所在？ 试重新编制大成公司期初余额试算平衡表。 1.从凭证检查，看借贷是否平衡；（检查每一张凭 证的借贷方是否平衡） 2.从数据录入是否正确，有无大小数、颠倒数、串 位数；（用差额除以2，看其商与细数有无正好相 同的，可以检查是不是把借贷的方向给记错了； 用差额除以9，看其商与细数有无正好相同的，可 以检查是不是把小数点给看错了。） 3.从借贷方向录入是否正确。 4.检查损益类帐户是否有余额。 5.检查试算平衡表的计算公司是否有错漏。
（9）12月13日，公司的仓库发出原材料，用途如下：生产产品耗用甲 材料成本650000元，乙材料成本380000元，车间一般性耗用甲材料成 本28000元，乙材料成本36000元，行政管理部门耗用乙材料成本 14000元。 ⑨借：生产成本 1030000 制造费用 64000 管理费用 14000 贷：原材料——甲材料 678000 ——乙材料 430000 （10）12月14日，公司用现金1200元购买行政管理部门办公用品。 ⑩借：管理费用 1200 贷：库存现金 1200 （11）12月17日，公司赊销一批产品，发票注明的价款1280000元，增 值税额217600元，款项尚未收到。 ⑪借：应收账款 1497600 贷：主营业务收入 1280000 应交税费——应交增值税（销项税）217600
（2）对大成公司12月份发生的经济业务进行会计处理，并编 制12月末的试算平衡表。
（1）12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元， 以备零星开支用。 ①借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 （2）12月3日，公司接受某投资人的投资5000000元，存入银行，已办 理各种手续。 ②借：银行存款 5000000 贷：实收资本 5000000 （3）12月4日，公司用银行存款购入下列材料： 甲材料，6000千克，单价30元，价款计180000元。 乙材料，3500千克，单价20元，价款计70000元 ③借：在途物资——甲材料 180000 ——乙材料 70000 贷：银行存款 250000
贷方
1580000
续表：
短期借款 应付账款 其他应收款 预收账款 盈余公积 股本 资本公积 利润分配 本年利润
800000 400000 30000 420000 550000 10000000 1950000 1350000 1420000
在对上表有关账户余额进行核对的过程中，小王发现 公司总账户余额（11月末的余额，也就是12月初的余额） 存在问题（借方余额合计不等于贷方余额合计），经过小 王和小张的共同查找，初步确定问题出在出纳员代为保管 会计账簿过程中，致使账簿中某些总账记录受损，包括 “库存商品”账户和“应交税费”账户。于是小王对与其 相关的11月份的有关资料进行整理，确定了下列内容： 公司11月初库存商品余额为1225000元，本月购入 870000元； 公司11月初该种商品的销售总收入为2800000元，销 售成本为销售收入的70%； 公司11月份按销售收入的5%计算销售税金，尚未缴纳。