北语201506考试批次《纳税会计》(结课作业)-最新

201506考试批次《成本会计》结课作业学生姓名学习中心奥鹏学习中心[25]VIP学号专业会计学年级层次1309 高起专北京语言大学网络教育学院《成本会计》结课作业注意：本学期所布置的结课作业，请同学一律按照以下要求执行：1) 结课作业提交起止时间：2015年5月1日—6月22日。

（届时平台自动关闭，逾期不予接收。

）2) 结课作业课程均需通过“离线作业”栏目提交电子版，学院不收取纸介的结课作业，以纸介回寄的作业一律视为无效；3）截止日期前可多次提交，平台只保留最后一次提交的文档，阅卷时以最后一次提交的结课作业为准，截止日期过后将关闭平台，逾期不交或科目提交错误者，按0分处理；4) 提交文档要求：提交的文档格式为doc、rar，大小10M以内；5) 必须严格按照每门课程的答题要求完成作业，没有按照学院要求来做的结课作业，将酌情扣分。

实训作业（本大题共5小题,请任选其中两道题作答,每小题50分，总分100分）实训一：材料费用分配【背景资料】某企业有一基本生产车间A、B两种产品，两个辅助生产车间，即机修车间和供水车间，为基本生产车间和管理部门服务。

某月A产品产量为50件，B产品产量为100件，根据领料单汇总各单位领料情况如下表所示：该企业日常收发采用实际成本核算，A、B产品共同领料以产量为标准分配。

【要求】根据上述资料编制材料费用分配表并作有关会计分录。

解：A产品领料=7000+2100*50/（50+100）=7700B产品领料=9600+2100*100/（50+100）=11000机修车间领料500供水车间领料300车间领料200管理部门领料400相关的会计分录：借：生产成本-A产品-基本生产成本7700生产成本-b产品-基本生产成本11000生产成本-辅助生产成本-机修车间500生产成本-辅助生产成本-供水车间300制造费用200管理费用400贷：原材料20100实训二：动力费用分配【背景资料】某企业于6月30日用银行存款支付外购动力（电费）费用22650元，月末查明各部门耗电数如下表所示：其中基本生产车间生产甲、乙两种产品，甲、乙产品分别耗机器工时为1400小时和700小时，动力费用按机器工时分配。

精心整理201709考试批次《纳税会计》结课作业学生姓名：王安梅学习中心：奥鹏远程教育成都学习中心（直属）{32}学号：注意：1)2)34)5)12月初，A（151000合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。

?（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。

（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。

（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。

2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。

?3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。

?4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。

?5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。

?答：1.外购原材料的成本包括：材料的价款、装卸费、运输费和合理损耗。

2.借：原材料304720应交税费-应交增值税（进项税额）51280贷：银行存款3560003.收回委托加工物资的成本=70000+20000+10000=100000元4.借：销售费用70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出）102005.A（1年5月31（2预计净（3年，每（452万元。

1.2.3.4.金额。

答：1.2.借:贷：累计摊销2借：银行存款1.5贷：其他业务收入1.5借：营业税金及附加0.075贷:应交税费-应交营业税0.0753.计提的摊销=2*25=50万元账面余额=120-50=70万元应计提的减值准备=70-52=18万元4.甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”的项目金额=52万元三、某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2013年5月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516000元（全部为工资），该企业2013年5月份发生的有关职工薪酬业务如下：（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12000元，每月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12000元。

1.企业所得税收入总额包括哪些？答：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。

提示：《中华人民共和国国务院中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十二条企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

第十三条企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。

第十四条企业所得税法第六条第（一）项所称销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。

第十五条企业所得税法第六条第（二）项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。

第十六条企业所得税法第六条第（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

第十七条企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。

股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

第十八条企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

北语15秋《纳税会计》作业3满分答案
北语15秋《纳税会计》作业3满分答案
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。

）
1. 国务院批准的高新科技产业开发区的高新科技企业，企业所得税的税率是（）
A. 33％
B. 30％
C. 24％
D. 15％
正确答案
：D
2. 房屋的产权出典的，纳税人为（）
A. 所有人
B. 使用人
C. 承典人
D. 代管人
正确答案
：C
3. 下列凭证中，应缴纳印花税的有（）
A. 税务登记证
B. 贴息贷款合同
C. 视为正本使用的抄本
D. 无息贷款合同
正确答案
：C
4. 经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付（）的利息。

A. 0.001
B. 0.005
C. 0.01
D. 0.012 正确答案。

北语22秋《纳税会计》作业4
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.增值税是以商品在流转过程中产生的（）为计税依据而征收的一种商品税。

[A.选项]增值额
[B.选项]销售额
[C.选项]利润额
[D.选项]所得额
本题参考选择是：A
2.按征税的计税标准，可以将关税分为（ )
[A.选项]进口税，出口税和过境税
[B.选项]从价关税，从量关税，复合关税，选择关税和滑动关税
[C.选项]财政关税和保护关税
[D.选项]加重关税和优惠关税
本题参考选择是：B
3.纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营，投资，理财活动的事先筹划和安排，尽可能的取得节约税收成本的税收收益是（）
[A.选项]税收筹划
[B.选项]偷税
[C.选项]避税
[D.选项]欠税
本题参考选择是：A
4.契税采用（）税率。

[A.选项]幅度比例税率
[B.选项]单一比例税率
[C.选项]幅度税额
[D.选项]单一税额
本题参考选择是：A
5.消费税采用（）和定额税率相结合的税率政策。

[A.选项]产品差别比例税率
[B.选项]行业差别比例税率
[C.选项]全额累进税率
[D.选项]超额累进税率
本题参考选择是：A
6.在计算应纳税所得额时，（）不计入纳税人的收入总额。

[A.选项]国库券的利息收入
[B.选项]工程价款结算收入
[C.选项]固定资产盘盈收入
[D.选项]有价证券转让收入。

一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。

（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。

（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A 材料的支付的相关增值税税额为10200元。

（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。

2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。

3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。

4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。

5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。

答：1.外购原材料的成本包括：材料的价款、装卸费、运输费和合理损耗2.原材料：304720 应交税费—应交增值税（进项税额）：51280贷：银行存款3560003.收回委托加工物资的成本=70000+20000+10000=100000（元）4.借：销售费用70200 贷：原材料60000应交税费—应交增值税（进项税额转出）102005.A材料结存成本=90000+304720-60000=334720（元）二、甲企业为增值税一般纳税人，2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下：（1）2010年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2010年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。

北语23春《纳税会计》作业1试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)第一题，耕地占用税采用（）<A>项.地区差别比例税率<B>项.地区差别税额<C>项.超额累进税率<D>项.全额累进税额本题选择：B第二题，根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）<A>项.城镇职工购买公有住房的<B>项.房屋所有者之间互相交换房屋的<C>项.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的<D>项.取得荒山，荒沟，荒滩土地使用权，用于工业园建设的本题选择：C第三题，消费税采用（）和定额税率相结合的税率政策。

<A>项.产品差别比例税率<B>项.行业差别比例税率<C>项.全额累进税率<D>项.超额累进税率本题选择：A第四题，纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税。

<A>项.机构所在地<B>项.劳务发生地<C>项.居住地<D>项.注册地本题选择：B第五题，增值税计算中的应税销售额不包括（）<A>项.收取的集资款<B>项.收取的包装物租金<C>项.收取的补贴<D>项.收取的销项税额本题选择：D第六题，下列应计入企业应纳税所得额的收入是( ）<A>项.企业逾期未退还的包装物押金<B>项.企业出售住房的净收入<C>项.企业代收代缴的消费税<D>项.企业接受捐赠的收入本题选择：A。

201509考试批次《纳税会计》结课作业北京语言大学网络教育学院《纳税会计》结课作业注意：本学期所布置的结课作业，请同学一律按照以下要求执行：一、学生必须预约才能在学生平台看见相关课程的“结课作业”按钮；二、提交路径：个人平台首页--学习中的课程，点击该课程名称--点击“结课作业”--点击“浏览”按钮，选择要上传的文档后点击“提交作业”即可。

三、结课作业提交起止时间：2015年8月1日—9月27日。

（届时平台自动关闭，逾期不予接收。

）四、提交的文档格式必须为word文档，截止日期前可多次提交，平台只保留最后一次提交的文档；五、严格按照课程名称提交相应课程结课作业，提交错误的结课作业，按0分处理。

业务题（本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每小题25分，总分100分）一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。

（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。

（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A 材料的支付的相关增值税税额为10200元。

（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。

《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。

答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。

A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。

A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。

A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。

201509考试批次《纳税会计》结课作业学生姓名学习中心学号考号专业年级层次北京语言大学网络教育学院《纳税会计》结课作业注意：本学期所布置的结课作业，请同学一律按照以下要求执行：一、学生必须预约才能在学生平台看见相关课程的“结课作业”按钮；二、提交路径：个人平台首页--学习中的课程，点击该课程名称--点击“结课作业”--点击“浏览”按钮，选择要上传的文档后点击“提交作业”即可。

三、结课作业提交起止时间：2015年8月1日—9月27日。

（届时平台自动关闭，逾期不予接收。

）四、提交的文档格式必须为word文档，截止日期前可多次提交，平台只保留最后一次提交的文档；五、严格按照课程名称提交相应课程结课作业，提交错误的结课作业，按0分处理。

业务题（本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每小题25分，总分100分）一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。

（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。

（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A 材料的支付的相关增值税税额为10200元。

（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.房产税（）方式缴纳。

A.按年征收，分期缴纳B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.由省，自治区，直辖市人民政府规定【参考答案】: A2.对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（）A.1﹪B.2﹪C.3﹪D.5﹪【参考答案】: B3.税收分配的依据是（）A.生产资料所有权B.国家政治权利C.生产力的发展D.社会公共需要【参考答案】: B4.增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）A.贵金属B.电力C.热力D.商标【参考答案】: D5.下列行为中应缴纳消费税的是（）A.销售进口香烟B.将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C.修理小汽车D.将自产的应税消费品用于直接销售【参考答案】: D6.税收分配的客体是（）A.社会剩余产品B.社会再生产过程中的活劳动耗费C.社会再生产过程中的物质耗费D.社会再生产过程中的物质耗费和活劳动耗费【参考答案】: A7.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为（）A.30﹪B.50﹪C.80﹪D.100﹪【参考答案】: A8.下列不属于增值税征税范围的是（）A.集邮商品的调拨B.银行销售金银C.寄售业代委托人销售商品D.非商品期货【参考答案】: D9.下列各项中，不属于税务会计特点的是（）A.法律性B.相对独立性C.差异互调性D.稳定性【参考答案】: D10.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人应缴的增值税，消费税，营业税税额B.纳税人实缴的增值税，消费税，营业税税额C.纳税人欠缴的增值税，消费税，营业税税额D.纳税人违法行为的罚款【参考答案】: B11.车船使用税的纳税地点是（）A.车船使用地B.领用牌照所在地C.车船购买地D.纳税人所在地【参考答案】: D12.根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）A.城镇职工购买公有住房的B.房屋所有者之间互相交换房屋的C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的D.取得荒山，荒沟，荒滩土地使用权，用于工业园建设的【参考答案】: C13.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）年内，向收发货人或者他们的代理人补征。

单选题1(5分) : 税务会计的核算对象是（）A: 企业以货币计量的经济事项B: 因纳税而引起的税款的形成，计算，缴纳，补退等经济活动的资金运动C: 税务机关组织征收的各项收入的应征，征收，减免，欠缴，入库和提退等税收资金运动的全过程D: 国家预算资金运动过程2(5分) : 国务院批准的高新科技产业开发区的高新科技企业，企业所得税的税率是（）A: 33％B: 30％C: 24％D: 15％3(5分) : 城市维护建设税的计税依据是（）A: 纳税人应缴的增值税，消费税，营业税税额B: 纳税人实缴的增值税，消费税，营业税税额C: 纳税人欠缴的增值税，消费税，营业税税额D: 纳税人违法行为的罚款4(5分) : 增值税计算中的应税销售额不包括（）A: 收取的集资款B: 收取的包装物租金C: 收取的补贴D: 收取的销项税额5(5分) : 增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）A: 贵金属B: 电力C: 热力D: 商标6(5分) : 税收分配的依据是（）A: 生产资料所有权B: 国家政治权利C: 生产力的发展D: 社会公共需要7(5分) : 委托加工应税消费品应在（）征收消费税。

A: 加工环节B: 销售环节C: 交付原材料时D: 完工提货时8(5分) : 下列凭证中，应缴纳印花税的有（）A: 税务登记证B: 贴息贷款合同C: 视为正本使用的抄本D: 无息贷款合同9(5分) : 营业税暂行条例实施细则规定，保险业的纳税期限为（）A: 10天B: 半个月C: 1个月D: 1个季度10(5分) : 经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付（）的利息。

A: 0.001B: 0.005C: 0.01D: 0.012多选题1(5分) : 下列各税中属于行为目的税的有（）A: 印花税B: 房产税C: 城市维护建设税D: 土地增值税2(5分) : 印花税的税率有（）A: 累进税率B: 比列税率C: 定额税率D: 幅度税率3(5分) : 我国现行税制中采用的累进税率有（）A: 全额累进税率B: 超额累进税率C: 超率累进税率D: 超倍累进税率4(5分) : 下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）A: 从事建筑安装工程作业B: 从事加工，修理修配业务C: 金融保险业D: 从事商品零售业务5(5分) : 城市维护建设税的两个显著特征是（）A: 属于一种附加税B: 具有特定目的，专款专用C: 流转税D: 行为税判断题1(5分) : 对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (单选题) 1: 纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入（）的，可据实扣除。

A: ５‰B: １﹪C: 15﹪D: ５﹪正确答案:(单选题) 2: 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A: 10%B: 12%C: 15%D: 20%正确答案:(单选题) 3: 税务会计的核算对象是（）A: 企业以货币计量的经济事项B: 因纳税而引起的税款的形成，计算，缴纳，补退等经济活动的资金运动C: 税务机关组织征收的各项收入的应征，征收，减免，欠缴，入库和提退等税收资金运动的全过程D: 国家预算资金运动过程正确答案:(单选题) 4: 房产税（）方式缴纳。

A: 按年征收，分期缴纳B: 按季征收，分期缴纳C: 按月征收，分期缴纳D: 由省，自治区，直辖市人民政府规定正确答案:(单选题) 5: 消费税采用（）和定额税率相结合的税率政策。

A: 产品差别比例税率B: 行业差别比例税率C: 全额累进税率D: 超额累进税率正确答案:(单选题) 6: 个人所得税税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资，薪金所得，其纳税地点应选择是（）A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择一地申报纳税正确答案:(单选题) 7: 在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是（）A: 直线法B: 自然损耗法C: 加速折旧法D: 其他方法------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 正确答案:(单选题) 8: 对纳税人所得应按次征税的是（）A: 工资薪金所得B: 个体工商户的生产经营所得C: 稿酬所得D: 承包承租经营所得正确答案:(单选题) 9: 根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）A: 城镇职工购买公有住房的B: 房屋所有者之间互相交换房屋的C: 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的D: 取得荒山，荒沟，荒滩土地使用权，用于工业园建设的正确答案:(单选题) 10: 税收占国民生产总值或国内生产总值的比率称为（）A: 税收负担率B: 税收总负担率C: 企业所得税D: 流转税负担率正确答案:(单选题) 11: 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）A: 所有权转移的当天B: 收到预收款的当天C: 收到全部价款的当天D: 所有权转移并收到全部价款的当天正确答案:(单选题) 12: 下列各项中，不属于税务会计特点的是（）A: 法律性B: 相对独立性C: 差异互调性D: 稳定性正确答案:(单选题) 13: 委托加工应税消费品的受托方是（）A: 代收代缴义务人B: 纳税义务人C: 代扣代缴义务人D: 代征代缴义务人正确答案:(单选题) 14: 城市维护建设税的计税依据是（）A: 纳税人应缴的增值税，消费税，营业税税额B: 纳税人实缴的增值税，消费税，营业税税额C: 纳税人欠缴的增值税，消费税，营业税税额D: 纳税人违法行为的罚款------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 正确答案:(单选题) 15: 下列产品中，征收消费税的有（）A: 冰箱B: 保健食品C: 空调D: 酒精正确答案:(多选题) 1: 下面属于法定减免的有（）A: 关税税额在人民币１０元以下的一票货物B: 无商业价值的广告品和货样C: 外国政府，国际组织无偿赠送的物资D: 在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失正确答案:(多选题) 2: 城市维护建设税的两个显著特征是（）A: 属于一种附加税B: 具有特定目的，专款专用C: 流转税D: 行为税正确答案:(多选题) 3: 与其他流转税相比，消费税的特点有（）A: 消费税的课税对象具有一定的选择性B: 消费税在生产环节实行单环节课征C: 消费税采用产品差别税率，实行价内征收D: 消费税没有减免税正确答案:(多选题) 4: 下列税种中，属于税务机关负责征收的是（）A: 增值税B: 企业所得税C: 关税D: 土地增值税正确答案:(多选题) 5: 纳税筹划的特点包括（）A: 合法性B: 筹划性C: 目的性D: 综合性正确答案:(判断题) 1: 我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课税。

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 单选题1(5分) : 税务会计的核算对象是（）A: 企业以货币计量的经济事项B: 因纳税而引起的税款的形成，计算，缴纳，补退等经济活动的资金运动C: 税务机关组织征收的各项收入的应征，征收，减免，欠缴，入库和提退等税收资金运动的全过程D: 国家预算资金运动过程2(5分) : 增值税计算中的应税销售额不包括（）A: 收取的集资款B: 收取的包装物租金C: 收取的补贴D: 收取的销项税额3(5分) : 营业税暂行条例实施细则规定，保险业的纳税期限为（）A: 10天B: 半个月C: 1个月D: 1个季度4(5分) : 下列不属于税收特征的是（）A: 强制性B: 无偿性C: 固定性D: 稳定性5(5分) : 我国现行增值税属于（&nbsp;）A: 生产性增值税B: 收入性增值税C: 消费性增值税D: 混合型增值税6(5分) : 在我国现行税收制度下，企业凭借自主定价权在关联企业之间以“高进低出”或“低进高出”的转让定价属于（）A: 税收筹划B: 避税C: 欠税D: 偷税7(5分) : 下列应计入企业应纳税所得额的收入是( ）A: 企业逾期未退还的包装物押金B: 企业出售住房的净收入C: 企业代收代缴的消费税D: 企业接受捐赠的收入8(5分) : 下列产品中，征收消费税的有（）A: 冰箱B: 保健食品C: 空调D: 酒精------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 9(5分) : 纳税人采用伪造，变造，隐匿，擅自销毁账簿和记帐凭证，在账簿上多列支出或不列，少列收入；或者用虚假的纳税申报手段的行为是（）A: 偷税B: 避税C: 节税D: 欠税10(5分) : 委托加工应税消费品应在（）征收消费税。

北语20春《纳税会计》作业4答卷【标准答案】
20春《纳税会计》作业4
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是（）
A.自然损耗法
B.直线法
C.加速折旧法
D.其他方法
答案:C
2.根据现行的《中华人民共和国个人所得税法》规定，对纳税人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，应按“次”征收个人所得税，其适用税率为：（）。

A.5%
B.20%
C.15%
D.10%
答案:B
3.下列各项中，不属于税务会计特点的是（）
A.稳定性
B.相对独立性
C.法律性
D.差异互调性
答案:A
4.下列款项中，属于计征营业税营业额的是（）
A.非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额
B.装修业收取的工时费
C.管道运输取得的收入
D.工业加工收取的加工费用
答案:C
5.税收分配的主体是（）
A.财政机关
B.税务机关
C.海关
D.国家
答案:D
6.城镇土地使用税的计税依据是（）
A.纳税人申报的土地面积
B.税务机关认定的土地面积
C.拥有的土地面积。

北京语言大学智慧树知到“会计学”《纳税会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。

()A.正确B.错误2.《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币()元以下的货物，经海关审查无误，可以免税。

A.100B.10C.10000D.10003.下列不属于增值税征税范围的是()A.集邮商品的调拨B.银行销售金银C.寄售业代委托人销售商品D.非商品期货4.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为()。

A.30%B.50%C.80%D.100%5.我国现行增值税属于()。

A.生产性增值税B.收入性增值税C.消费性增值税D.混合型增值税6.纳税人采用伪造，变造，隐匿，擅自销毁账簿和记帐凭证，在账簿上多列支出或不列，少列收入;或者用虚假的纳税申报手段的行为是()A.偷税B.避税C.节税D.欠税7.委托加工应税消费品的受托方是()。

A.代收代缴义务人B.纳税义务人C.代扣代缴义务人D.代征代缴义务人8.中国铁路总公司应缴纳城市维护建设税的适用税率是()。

A.7%B.5%C.3%D.1%9.印花税的税率有()。

A.累进税率B.比列税率C.定额税率D.幅度税率10.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为()A.30%B.50%C.80%D.100%第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：B2.参考答案：B3.参考答案：D4.参考答案：A5.参考答案：C6.参考答案：A7.参考答案：C8.参考答案：B9.参考答案：BC10.参考答案：A。

20秋《纳税会计》作业3
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）
--A.所有权转移的当天
--B.收到预收款的当天
--C.收到全部价款的当天
--D.所有权转移并收到全部价款的当天
注：请仔细阅读上述题目，并作出选择
参考选择答案是：B
2.委托加工应税消费品的受托方是（）
--A.代收代缴义务人
--B.纳税义务人
--C.代扣代缴义务人
--D.代征代缴义务人
注：请仔细阅读上述题目，并作出选择
参考选择答案是：C
3.下列应计入企业应纳税所得额的收入是( ）
--A.企业逾期未退还的包装物押金
--B.企业出售住房的净收入
--C.企业代收代缴的消费税
--D.企业接受捐赠的收入
注：请仔细阅读上述题目，并作出选择
参考选择答案是：A
4.按征税的计税标准，可以将关税分为（ )
--A.进口税，出口税和过境税
--B.从价关税，从量关税，复合关税，选择关税和滑动关税
--C.财政关税和保护关税
--D.加重关税和优惠关税
注：请仔细阅读上述题目，并作出选择
参考选择答案是：B
5.中国铁路总公司应缴纳城市维护建设税的适用税率是（）
--A.７﹪
--B.５﹪
--C.３﹪
--D.１﹪
注：请仔细阅读上述题目，并作出选择
参考选择答案是：B。

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 单选题1(5分) : 纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），不超过销售收入（）的，可据实扣除。

A: ５‰B: １﹪C: ２﹪D: ５﹪2(5分) : 对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（&nbsp;&nbsp;）A: 1﹪B: 2﹪C: 3﹪D: 5﹪3(5分) : 进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（）追征。

A: 在1年内B: 在3年内C: 在10年内D: 无期限4(5分) : 对纳税人所得应按次征税的是（）A: 工资薪金所得B: 个体工商户的生产经营所得C: 稿酬所得D: 承包承租经营所得5(5分) : 税收分配的依据是（）A: 生产资料所有权B: 国家政治权利C: 生产力的发展D: 社会公共需要6(5分) : 契税采用（）税率。

A: 幅度比例税率B: 单一比例税率C: 幅度税额D: 单一税额7(5分) : 下列不属于增值税征税范围的是（）A: 集邮商品的调拨B: 银行销售金银C: 寄售业代委托人销售商品D: 非商品期货8(5分) : 下列行为中应缴纳消费税的是（）A: 销售进口香烟B: 将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C: 修理小汽车D: 将自产的应税消费品用于直接销售------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 9(5分) : 职工的工资，薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（）A: 次日5日内B: 次日7日内C: 次月15日内D: 次月30内10(5分) : 一般情况下，企业所缴纳的耕地占用税应通过(&nbsp;&nbsp;)账户进行核算。

《纳税会计》作业(一)(第一章——第三章）班级: : 学号:一、名词解释：1、纳税会计：2、纳税会计核算的一般对象：3、纳税调整：4、纳税人：5、课税对象：6、税率：7、增值税一般纳税人：8、小规模纳税人：9、销项税额：10、进项税额二、填空：1、目前在国外，纳税会计与------------------、-------------------------已成为现代西方企业会计体系中的三大重要组成部分。

2、纳税会计的具体核算对象包括-----------------------、----------------------、---------------------------、---------------------------。

3、纳税会计的基本前提包括------------------------------、------------------------------、-----------------------------------、----------------------------------。

4、企业应设置---------------------------会计科目对应交税金业务进行核算与账务处理。

5、税务检查或纳税自查调账的基本方法有----------------------------------、------------------------------、------------------------------------。

6、税收具有---------------------------、------------------------、---------------------------几个特征。

7、我国现行的税率分为-------------------------、-------------------------、--------------------------三种。