税务师职业资格涉税服务相关法律(债法)模拟试卷9

税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试题及答案第一套一、单项选择题1、根据民法基本理论，下列情形中属于当事人乙行使抗辩权的情形是（）。

A、甲向乙请求返还200元钱，乙以从未欠甲钱为由予以拒绝，经查乙所言属实B、甲向乙请求返还200元钱，乙以甲之债权已过诉讼时效为由拒绝C、甲欺诈乙而订立买卖合同，甲请求乙履行交付标的物的义务，乙则主张撤销合同D、甲因货物买卖享有对乙的金钱债权200元，乙因劳务而对甲享有200元的报酬请求权，双方债务均已届清偿期，甲向乙主张给付，乙则主张双方债务抵销2、下列说法中，不属于一般累犯的成立条件的是（）。

A、前罪和后罪都必须是故意犯罪B、前罪被判处的刑罚和后罪应判处的刑罚都是有期徒刑以上刑罚C、后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕后者赦免以后的5年之内D、必须是前后两次犯罪都已满16周岁3、江凌电扇公司因技术落后、年年亏损，被迫向东江市法院申请破产。

该市法院若受理了破产申请，则下列说法正确的是（）。

A、人民法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告B、债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内向人民法院申报债权C、债权人召集第一次债权人会议，选出破产管理人D、若债权人没有提出重整申请，则宣告债务人破产，进入清算程序4、下列选项中关于行政复议申请人、第三人的表述说法正确的是（）。

A、行政复议申请人可以委托代理人参加行政复议B、行政复议第三人无权委托代理人参加行政复议C、同一行政复议案件申请人超过5人的，推选2至5名代表参加行政复议D、公民委托代理人参加行政复议的，必须采取书面形式5、2016年5月，某有限公司的债权人申请法院对公司进行清算，法院指定相关人员组成清算组。

关于该清算组成员，下列说法中错误的是（）。

A、公司债权人唐某B、公司董事长程某C、公司财务总监钱某D、公司聘请的某律师事务所6、根据《立法法》规定，关于部门规章、地方性法规的制定，下列说法错误的是（）。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务？A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为？A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不是税务师的执业范围？A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围，以下说法正确的是：A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则，即在一个省（自治区、直辖市）内从事生产经营的，只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中，不正确的是：A. 税务代理是指在税务机关的监督下，纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时，应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处：A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中，正确的是：A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法，正确的是：A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当自发生扣缴义务之日起30日内申报办理税务登记C、税务机关对纳税人填报的税务登记表和提供的有关证件、资料，应当自收到之日起15日内审核，并颁发税务登记证件D、纳税人、扣缴义务人的税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记2、在涉税服务中，税务师对纳税人提出的涉税咨询，下列说法正确的是：A、税务师应当根据法律法规和政策规定，直接给出具体税务处理意见B、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，但最终处理意见由税务机关决定C、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，并给出合理的税务处理意见，供纳税人参考D、税务师对纳税人提出的涉税咨询，可以不予答复3、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可的撤销、撤回与注销的说法中，哪一项是正确的？A. 行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定，依法给予该工作人员处分后，应当撤销行政许可。

B. 如果撤销行政许可可能对公共利益造成重大损害的，行政机关可以不予撤销。

C. 行政许可被撤销后，行政机关应当办理该行政许可的注销手续。

D. 撤销行政许可必须由作出行政许可决定的原行政机关实施。

4、某企业因欠缴税款被税务机关采取了税收保全措施，冻结了其银行账户中的资金。

对此，下列说法正确的是：A. 企业在被采取税收保全措施期间不得再从事任何经营活动。

B. 税务机关有权直接从被冻结的资金中扣缴欠缴的税款及滞纳金。

C. 若企业认为税务机关的行为违法，可向法院提起行政诉讼。

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案0101-91.在行政诉讼过程中,存在下列()情形下,人民法院可视为申请撤诉。

【多选题】A.原告申请撤诉,法院裁定不予准许,经合法传唤拒不到庭的B.原告认为法院偏袒被告,未经法庭许可中途退庭的C•第三人参加诉讼后因家中有急事,未经法庭许可中途退庭的D.原告在法走期限内未交纳诉讼费用且又未提出暂不交纳诉讼费用申请的E•在行政诉讼过程中,被告改变原行政行为,原告不撤诉的正确答案:B、D 答案解析:本题考核行政诉讼的撤诉。

原告或者上诉人申请撤诉,人民法院裁走不予准许的，原告或者上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭,或者未经法庭许可而中途退庭的,人民法院可以缺席判决。

所以选项A错误。

第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭,或者未经法庭许可中途退庭的,不影响案件的审理。

所以选项C错误。

在行政诉讼过程中，被告改变原行政行为•原告不撤诉的，法院应对原行政行为继续审理。

所以选项E错误。

2、下列有关行政法渊源的各项表述中,符合行政法律制度规定的有（）。

【多选题】A.国家知识产权局有权制走行政规童,且其效力高于省级政府制走的政府规章B.省级人大制走的地方性法规只在省范围内发生效力C・法律在行政法的渊源中具有最高法律效力D.国务院部门规童与地方性法规之间对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,应提请全国人大常委会裁决E.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规走不一致的,不能确走如何适用时,由国务院裁决正确答案:B、E答案解析:本题考核行政法渊源。

国家知识产权局制定的行政规章为部门规章,部门规章与地方政府规章的效力相同。

所以选项A错误。

宪法在行政法渊源中具有最高法律效力,而不是法律,所以选项C错误。

国务院部门规童与地方性法规之间对同一事项的规走不一致，不能确定如何适用时,先由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,适用地方性法规,国务院认为应当适用部门规童的,才应提请全国人大常委会裁决。

XX税务师考试《涉税效劳相关法律》模拟试题导语：是指经全国统一合格，取得《税务师执业资格证书》并经登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。

下面和来看看xx税务师考试《涉税效劳相关法律》模拟试题。

希望对大家有所帮助。

双务合同的当事人应同时履行义务的，一方在对方未履行前，有拒绝对方请求自己履行合同的权利。

该权利在我国合同法理论上称为（）。

A、同时履行抗辩权B、先诉抗辩权C、先履行抗辩权D、不安抗辩权【正确答案】A【答案解析】此题考核同时履行抗辩权的定义。

根据《合同法》的相关规定，以下关于先履行抗辩权的要件说法正确的选项是（）。

A、先履行抗辩权成立的，要求两个债务之间必须由当事人约定先后履行顺序B、先履行抗辩权的成立要件中，先履行一方未履行，是先履行一方在履行期限届满前未予履行的状态C、行使先履行抗辩权的，先履行一方未构成违约时，先履行一方未请求后履行一方履行的，先履行抗辩权的行使需要明示D、行使先履行抗辩权的，先履行一方未构成违约时，先履行一方请求后履行一方履行的，后履行方拒绝履行需要明示【正确答案】D【答案解析】此题考核先履行抗辩权。

两个债务之间有先后履行顺序，至于该顺序是当事人约定的还是法律直接规定的，在所不问。

所以选项A错误。

先履行一方未履行，既包括先履行一方在履行期限届满前未予履行的状态，又包含先履行一方于履行期限届满时尚未履行的状态。

所以选项B错误。

在先履行抗辩权的行使问题上，在先履行一方未构成违约时，先履行一方未请求后履行一方履行的，先履行抗辩权的行使不需要明示，先履行一方请求后履行一方履行的，后履行方拒绝履行需要明示。

在先履行一方已构成违约并请求后履行一方履行时，先履行抗辩权的行使需要明示。

所以选项C错误。

甲公司与乙空调厂签订一份空调的买卖合同，约定货到后7天内甲公司付款。

后乙空调厂在交货前有确切的证据证明甲公司经营状况严重恶化，面临破产的窘境。

根据规定，乙空调厂可以采取的措施是（）。

2021年税务师《涉税服务相关法律》测试题与答案9第1题(不定项选择题)(每题 2.00 分)纳税人甲2018年度进行两次虚假税务申报，少缴税款共4万元，占应纳税额的8%，均受到行政处罚。

2019年上半年公司应纳税40万，甲又通过虚假申报少缴税款2万元。

税务机关追缴时，甲带领全体员工暴力抗拒追缴，使税务机关无法追缴，该三次逃避缴纳税款行为被立案侦查并移送起诉。

（1）对于甲的逃避缴纳税款行为，下列说法正确的有（）。

A.甲的逃避缴纳税款数额2万，不足应纳税额的10%，不构成逃税罪B.甲构成逃避追缴欠税罪C.对于甲的逃避缴纳税款行为税务机关不再给予行政处罚，直接移送司法机关处理D.甲构成逃税罪E.若甲被判处罚金，则不需要缴纳税款正确答案：A,第2题(不定项选择题)(每题 2.00 分)纳税人甲2018年度进行两次虚假税务申报，少缴税款共4万元，占应纳税额的8%，均受到行政处罚。

2019年上半年公司应纳税40万，甲又通过虚假申报少缴税款2万元。

税务机关追缴时，甲带领全体员工暴力抗拒追缴，使税务机关无法追缴，该三次逃避缴纳税款行为被立案侦查并移送起诉。

（2）如果在甲带领全体员工暴力抗拒追缴的过程中，造成一名税务人员重伤，对甲的行为（）。

A.按照妨害公务罪定罪处罚B.按照抗税罪定罪处罚C.应当数罪并罚D.按照故意伤害罪定罪处罚E.构成牵连犯，应当从一重罪处罚正确答案：D,第3题(不定项选择题)(每题 2.00 分)纳税人甲2018年度进行两次虚假税务申报，少缴税款共4万元，占应纳税额的8%，均受到行政处罚。

2019年上半年公司应纳税40万，甲又通过虚假申报少缴税款2万元。

税务机关追缴时，甲带领全体员工暴力抗拒追缴，使税务机关无法追缴，该三次逃避缴纳税款行为被立案侦查并移送起诉。

（3）如果对甲的暴力抗缴致人重伤的行为处有期徒刑8年，服刑5年后被假释，在假释考验期内的第2年，又犯盗窃罪，则对甲的假释（）。

A.应当撤销B.不应当撤销C.撤销与否，由人民法院酌情决定D.可以撤销E.撤销与否，由人民检察院酌情决定正确答案：A,第4题(不定项选择题)(每题 2.00 分)纳税人甲2018年度进行两次虚假税务申报，少缴税款共4万元，占应纳税额的8%，均受到行政处罚。

税务师职业资格涉税服务相关法律（债权法律制度）模拟试卷9(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．给付迟延的构成要件之一是( )。

A．债务人有拒绝给付的意思表示B．债务未届履行期C．给付须为可能D．给付标的物已经灭失正确答案：C解析：本题考核给付迟延。

给付迟延的构成要件：债务已届履行期；给付须为可能；须有可归责于债务人的事由。

知识模块：债权法律制度2．甲借款给乙，约定2014年3月前还清本息，丙承担连带保证责任。

2014年3月1日后，乙没有还款，甲也一直没有催乙还款，2017年4月1日，因乙一直未还款，甲遂要求丙承担保证责任。

根据民法相关规定，下列关于丙保证责任承担的说法中，正确的是( )。

A．无论乙所负债是否已过诉讼时效，丙承担保证责任后，都有权向乙追偿B．丙有权主张乙的诉讼时效抗辩，拒绝向甲承担保证责任C．甲必须先起诉乙，经强制执行未果后，才能要求丙承担保证责任D．乙所负债务虽已过诉讼时效，但丙仍应向甲承担保证责任正确答案：B解析：本题考核保证。

保证人未主张诉讼时效抗辩权，承担保证责任后向主债务人行使追偿权的，人民法院不予支持，但主债务人同意给付的情形除外。

所以选项A错误。

主合同中主债务人所享有的一切抗辩权保证人均可以行使。

本题中主合同的诉讼时效已经届满，保证人丙可以主张乙的诉讼时效抗辩。

所以选项B正确，选项D错误。

丙为连带保证人，不是一般保证人，不享有先诉抗辩权。

所以选项C错误。

知识模块：债权法律制度3．在承揽合同履行过程中，承揽人构成违约的行为是( )。

A．承揽人发现定作人提供的图纸短缺，立即停止工作并通知定作人，导致未能如期完成工作B．承揽人因定作人提供的材料不合格而通知定作人更换材料，因此导致工作延误C．承揽人未征得定作人同意将其承揽的工作转交给第三人完成D．承揽人因定作人未按期支付报酬而拒绝交付工作成果正确答案：C解析：本题考核承揽人的违约行为。

税务师职业资格涉税服务相关法律（民事诉讼法律制度）模拟试卷9(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．根据司法解释，自然人离开住所地最后连续居住( )以上的地方为经常居住地，但住院治病的除外。

A．6个月B．1年C．2年D．5年正确答案：B解析：根据《最高人民法院关于适用<中华人民共和国民事诉讼法>的解释》第4条的规定，公民的经常居住地是指公民离开住所地至起诉时已连续居住一年以上的地方。

但公民住院就医的地方除外。

知识模块：民事诉讼法律制度2．下列关于民事诉讼委托代理的说法中，正确的是( )。

A．授权委托书中写明“全权代理”的，意味着代理人享有代为承认、放弃、变更诉讼请求的权利B．解除委托诉讼代理关系，应当书面告知人民法院，否则不发生解除效力C．委托诉讼代理权于委托人死亡时消灭D．未成年人可以委托其父母作为诉讼代理人参加民事诉讼正确答案：B解析：(1)选项A：授权委托书仅写“全权代理”而无具体授权的，诉讼代理人无权代为承认、放弃、变更诉讼请求，进行和解，提出反诉或者提起上诉。

(2)选项B：辞却或解除委托，当事人必须书面告知人民法院。

并由人民法院通知对方当事人，否则，不发生辞却或解除的效力。

(3)选项C：“委托代理人”死亡的，委托诉讼代理权随之消灭(“委托人死亡”的，委托代理权并不当然消灭)。

(4)选项D：无诉讼行为能力人由他的监护人作为法定代理人代为诉讼。

知识模块：民事诉讼法律制度3．根据《民事诉讼法》第119条规定，提起民事诉讼的原告应当符合的条件是( )。

A．与本案有直接利害关系B．与本案有民事法律关系C．与被告有民事法律关系D．与被告有权利义务关系正确答案：A 涉及知识点：民事诉讼法律制度4．关于民事诉讼法基本原则在民事诉讼中的具体体现，下列说法正确的是( )。

A．当事人有权决定是否委托代理人代理进行诉讼，是诉讼权利平等原则的体现B．当事人均有权委托诉讼代理人代为进行诉讼，是处分原则的体现C．原告与被告在诉讼中有一些不同但相对等的权利，是同等原则的体现D．当事人达成调解协议不仅要自愿，内容也不得违法，是法院调解自愿和合法原则的体现正确答案：D解析：(1)选项A：有权决定“是否委托”代理人，是处分原则的体现。

税务师《涉税服务相关法律》模考试题及解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）1.某税务机关决定撤销某项税务行政许可，对当事人的权利、义务可能产生不利影响。

按照《行政复议法实施条例》第17条规定的要求，该税务机关应当在《撤销税务行政许可决定书》中告知当事人申请行政复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限。

税务机关这一做法所体现的行政程序法基本制度是（）。

A.教示制度B.催告制度C.信息公开制度D.案卷排他性制度2.2020年10月8日，群众向市场监督管理局举报甲经营的网吧存在涉黄违法行为，该局在调查中发现其经营许可证系提供虚假材料欺骗所得。

根据行政许可法律制度的规定，该局对于该许可证应当（）。

A.撤回B.撤销C.吊销D.待有效期限届满后注销3.下列税务机关作出的行政行为中，属于税务行政处罚且适用听证程序的是（）。

A.停止出口退税权B.没收违法所得C.吊销税务行政许可证件D.通知有关部门阻止出境4.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是（）。

A.行政机关不得对公民、法人或者其他组织采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使其履行相关行政决定B.执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，应当减免加处的罚款或者滞纳金C.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，应当由行政机关予以公告，限期当事人自行拆除，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除D.行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行5.根据《行政强制法》规定，下列有关行政强制设定的说法中，正确的是（）。

A.行政规章不得设定行政强制执行B.行政法规可以设定限制公民人身自由的行政强制措施C.地方性法规不得设定查封场所、设施或财物以及扣押财物的行政强制措施D.地方政府规章可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施6.某市质监局发现A公司生产劣质产品，查封了公司的生产厂房和设备，之后决定没收全部劣质产品、罚款10万元。

注册税务师（涉税服务相关法律）模拟试卷9(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．甲公司欠乙公司30万元货款，一直无力偿付。

现丙公司欠甲公司的20万元已到期，但甲公司明确表示放弃对丙公司的债权。

根据《合同法》的规定，乙公司可以行使( )。

A．代位权B．撤销权C．不安抗辩权D．同时履行抗辩权正确答案：B解析：本题考核撤销权。

撤销权，指债权人对于债务人所为的危害债权的行为，可请求法院予以撤销的权利。

甲公司明确表示放弃对丙公司的债权危害到了债权人乙公司的债权，是积极行为，所以乙公司可以行使撤销权。

2．根据《企业破产法》，关于重整申请人的说法中，正确的是( )。

A．进入破产程序前，债务人可以直接向人民法院申请重整B．人民法院受理破产申请后宣告债务人破产前，破产管理人可以向人民法院申请重整C．人民法院受理债权人提出的破产申请后宣告债务人破产前，出资额占债务人注册资本5％以上的出资人，可以向人民法院申请重整D．人民法院受理债权人提出的破产申请后，债务人不能向人民法院申请重整正确答案：A解析：本题考核重整申请人。

债务人或者债权人可以依照规定，直接向人民法院申请对债务人进行重整。

债权人中请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本1／10以上的出资人，可以向人民法院申请重整。

3．下列关于管辖权转移与案件的移送的表述中，错误的是( )。

A．前者移转的是案件的管辖权，后者移转的是案件B．前者一般在上下级法院之间进行，后者一般在同级法院间进行C．前者只能由上级法院向下级法院转，不能由下级法院向上级法院转D．案件的移送是单方行为，无需受移送法院的同意正确答案：C解析：本题考核管辖权转移与案件的移送的区别。

管辖权转移既可向上转移，又可向下转移。

4．根据《行政许可法》、《行政处罚法》及《行政强制法》规定，下列关于行政法规设定权限的说法中，正确的是( )。

税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记B、纳税人出境经营的，应当在离境前30日内向税务机关申报办理税务登记注销C、境外企业在中国境内承包工程项目的，应当在项目结束后15日内向税务机关办理税务登记D、从事生产、经营的个体工商户，于领取工商营业执照之日起45日内并未领取工商营业执照的个体工商户，应当自发生纳税义务之日起30日内向税务机关申报办理税务登记2、下列关于税款征收措施的说法中，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》的规定的是（）A、税务机关对欠税的纳税人可以采取冻结其银行存款的征收措施B、税务机关对欠税的纳税人可以采取拍卖其不动产的征收措施C、税务机关对欠税的纳税人可以采取查封其动产的征收措施D、税务机关对欠税的纳税人可以采取扣押其货物的征收措施3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 避孕药品和用具C. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D. 企业为员工提供的通勤班车服务4、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪一项收入可以享受专项附加扣除？A. 劳务报酬所得B. 财产租赁所得C. 稿酬所得D. 子女教育支出5、下列关于增值税专用发票的规定，错误的是：A. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B. 增值税专用发票开具时，发票内容应当与实际交易相符C. 增值税专用发票的联次为三联，各联次分别为：发票联、抵扣联和记账联D. 增值税专用发票的发票代码和号码为20位数字6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务机关征收管理措施的说法，错误的是：A. 税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行查阅B. 税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款账户进行查询和冻结C. 税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财产进行查封、扣押D. 税务机关有权对纳税人的生产经营活动进行指导和监督7、下列选项中，属于无权代理的是（）。

税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国税收征收管理法的规定，纳税人对税务机关的下列哪一项具体行政行为不服时，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起诉讼？A. 加收滞纳金B. 停止出口退税权C. 罪名认定D. 不予开具完税凭证2、关于税收保全措施，以下说法正确的是：A. 税务机关可以直接冻结纳税人银行存款账户，无需经过审批。

B. 采取税收保全措施之前，必须先责令限期缴纳应纳税款。

C. 税收保全适用于所有类型的欠税情况。

D. 对于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之列。

3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税收保全措施的表述，正确的是（）。

A、税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款及其他财产进行冻结、扣押B、税务机关有权对纳税人的银行账户进行冻结，但无权对其他财产进行扣押C、税务机关在采取税收保全措施时，必须经过上级税务机关的批准D、税务机关在采取税收保全措施时，可以不通知纳税人、扣缴义务人4、题干：下列关于税务行政复议的规定，错误的是（）。

A、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内申请行政复议B、税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D、税务行政复议机关应当对申请人提出的行政复议申请进行公开审理5、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列哪一类争议可以直接提起行政诉讼？A、纳税人对税务机关作出的征税决定不服B、行政机关工作人员对奖惩、任免等人事处理决定不满C、公民对国防行为有异议D、法人或者其他组织认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证或者执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复6、在行政处罚过程中，当事人享有哪些权利？A、仅享有陈述权B、仅享有申辩权C、享有陈述权与申辩权D、无任何权利7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪些措施？（）A、询问有关人员，收集有关证件和资料B、查询案件当事人的存款账户C、对涉嫌违法的场所、设施或者财物进行查封、扣押D、以上都是8、以下关于《中华人民共和国合同法》的说法中，哪项是不正确的？（）A、《合同法》适用于在中国境内签订的合同B、《合同法》对合同的形式和内容有明确规定C、《合同法》规定了合同的解除条件D、《合同法》不适用于政府机关之间的合同9、根据《行政诉讼法》的规定，下列哪一情形不属于人民法院受理的行政诉讼案件范围？A. 对拘留、罚款等行政处罚不服的B. 认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权的C. 行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D. 认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的 10、在税务行政复议过程中，申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业开业登记B、个体工商户变更登记C、境外企业设立分支机构登记D、事业单位设立登记2、在税务代理业务中，税务师对委托人提供的税务资料进行审核，发现委托人存在税收违法行为，以下哪种做法是正确的？A、立即向税务机关报告B、向委托人指出问题，要求其自行改正C、隐瞒事实，不向委托人指出D、向委托人指出问题，但保留是否向税务机关报告的决定3、下列关于合同法中无效合同的说法，正确的是：（）A. 任何合同在成立时都应当是有效的B. 有效的合同应当符合法律规定、尊重社会公德，不得扰乱社会经济秩序C. 无效合同自成立时起即不具有法律约束力D. 无效合同是当事人自愿达成的，但未按照法律规定的形式进行4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：（）A. 税务登记机关应当自收到纳税人提交的登记资料之日起15日内完成登记工作B. 纳税人办理税务登记，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报C. 税务登记的内容包括纳税人的名称、住所、法定代表人等基本信息D. 税务登记证的有效期为5年5、根据我国《行政诉讼法》，下列情形中，公民、法人或其他组织可以提起行政诉讼的是：A. 对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服的B. 对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的C. 认为行政机关侵犯其法定经营自主权的D. 对行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的6、在合同法中，下列哪种情形下，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销合同？A. 因重大误解订立的合同B. 在订立合同时显失公平的合同C. 合同违反法律法规强制性规定的D. 合同是以合法形式掩盖非法目的的7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关在税收征收管理中的职责？A、依法征收税款B、对纳税人进行税务审计C、对违反税收法律法规的行为进行行政处罚D、为纳税人提供税收咨询服务8、在税务师事务所为纳税人提供的涉税服务中，以下哪项不属于税务师事务所的主要业务范围？A、代理纳税申报B、税务筹划C、税务审计D、提供税收法律咨询9、根据《中华人民共和国行政强制法》的规定，下列关于行政机关实施查封、扣押的说法中，不正确的是：A. 查封、扣押的期限一般不得超过30日B. 行政机关决定实施查封、扣押的，应当制作并当场交付查封、扣押决定书和清单C. 查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物D. 当事人没有违法行为的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人名称B. 纳税人住所C. 纳税人法定代表人D. 纳税人银行账户信息13、根据我国刑法的规定，下列哪一项属于犯罪构成要件中的客观方面？A. 犯罪行为B. 犯罪动机C. 犯罪故意D. 犯罪过失15、《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限缴纳或者解缴税款，逾期缴纳的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金。

税务师-涉税服务相关法律-基础练习题-第9章债法[单选题]1.李某欠唐某1万元到期未还。

2016年4月，李某得知唐某准备起诉索款，便将自己价值3万元的全部财物以5000元的价格卖给了知悉其欠唐某（江南博哥）款未还的程某，约定付款期限为2018年年底。

唐某于2016年5月得知这一情况，于2017年7月决定向法院提起诉讼。

唐某提出的下列诉讼请求中能够得到法院支持的是()。

A.请求法院撤销李某与程某的行为B.请求以自己的名义行使李某对程某的5000元债权C.请求程某承担侵权责任D.请求宣告李某与程某的行为无效正确答案：D参考解析：本题考核债的保全。

本案中，唐某自2016年5月得知情况后，于2017年7月才决定起诉，已经超过了法律规定的撤销权行使的1年的除斥期间。

因此，唐某无权再请求法院撤销李某与程某之间的转让行为。

所以选项A错误。

李某低价转让的行为导致唐某享有的是撤销权，而不是代位权。

所以选项B错误。

程某不存在对唐某的侵权事实，不需要对唐某承担侵权责任。

所以选项C错误。

李某与程某恶意串通损害第三人的利益的合同无效，可以请求认定其无效。

[单选题]4.根据《担保法》的规定，债权人依法将主债权转让给第三人，在通知债务人和保证人后，保证人()。

A.可以在减少保证范围的前提下再承担保证责任B.必须在原担保范围内继续承担保证责任C.可以拒绝再承担保证责任D.同意后，才继续承担保证责任正确答案：B参考解析：本题考核保证期间内的合同变更。

根据《担保法》，保证期间.债权人依法将主债权转让给第三人的，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任。

保证合同另有约定的，按照约定。

[单选题]5.承运人在运输过程中，应当尽力救助患有急病、分娩、遇险的旅客属于()。

A.从给付义务B.次给付义务C.附随义务D.后合同义务正确答案：C参考解析：附随义务是指根据诚实信用原则，依债的关系发展情形所发生的对相对人的告知、照顾、保护等义务。

[单选题]6.下列关于融资租赁合同租赁物所有权归属的说法中，错误的是()A.在融资租赁合同存续期间，出租人享有租赁物的所有权B.出租人和承租人可以约定租赁期满租赁物的归属C.当事人对租赁期满租赁物归属没有约定的，租赁物所有权归出租人D.当事人对租赁期满租赁物归属没有约定的，租赁物所有权归承租人正确答案：D参考解析：本题考核融资租赁合同。