企业财务分析及现金流测算.pptx

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5．购建固定资 产、无形资产和 其他长期资产所 支付的现金
为购建固定资产而支付的款项，包括购买机器
设备所支付现金及增值税款、建造工程支付的现 金、支付在建工程入员的工资等现金支出。
购买无形资产支付的现金，包括企业购入或自 创取得各种无形资产的实际现金交出。
6．权益性投资 所支付的现金
企业购买股票等权益性投资所支付的现金
企业举借各种短期、长期借款所收到的现金
当期实际偿还债务所支付的现金，包括：归还 金融企业借款、偿付企业到期的债券等。 企业为发行股票、债券或向金融企业借款等筹 资活动发生的各种费用
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6．分配股利或 利润所支付的现 金
企业当期实际支付的现金股利以及分配利润所支 付的现金
7．偿付利息所 支付的现金
企业用现金支付的借款利息、债券利息等。
c．对于投资活动来说，宝洁公司连续三年都是现金(流 入／流出)。
d．宝洁公司披露的投资活动的现金状况(好／差)， 用至少两个观察结果支持你的结论。
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三、筹资活动分析
（一）筹资活动现金流量项目编制
（二）筹资活动分析
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（一）筹资活动现金流量项目编制
1．吸收权益性投 资所收到的现金
2．发行债券所收 到的现金
8．融资租赁所 支付的现金
融资租赁租入固定资产所支付的现金。包括支付 的当期应付租金和前期应付未付而于本期支付的 租金
9．减少注册资 企业因缩小经营规模而由股东抽回资本所发生的 本所支付的现金 现金支出，在本项目反映。
10．与筹资活动 有关的其他现金 收入与支出
发生一些其他与筹资活动项目有关的现金收入和 现金支出。
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1．将成本为2，000美元的存货以5，000美元的价格现款

支付给职工以及为职工支付的现金
该项目反映企业本期实际支付给职工的工资、奖金、 各种津贴和补贴等职工薪酬，但是应由在建工程、无形 资产负担的职工薪酬以及支付的离退休人员的职工薪酬 除外。二者分别在“购建固定资产、无形资产和其他长 期资产支付的现金”和“支付其他与经营活动有关的现 金”项目反映。
支付其他与经营活动有关的现金
销售商品、提供劳务收到的现金
该项目反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现 金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包 括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本 期预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销 售本期退回的商品支付的现金。 此项目是企业现金流入的主要来源，通常具有数额 大，所占比例高的特点。其与利润表中的营业收入项目 相对比，可以判断企业销售收现情况。
第二节 现金流量表分析
二、现金流量表水平分析
编制现金流量水平分析表 现金流量表水平分析评价
第二节 现金流量表分析
三、现金流量表结构分析
编制现金流量结构分析表 现金流量表结构分析评价
第二节 现金流量表分析
四、现金流量表主要项目分析
（一）经营活动现金流量项目分析 （二）投资活动现金流量项目分析 （三）筹资活动现金流量项目分析
吸收投资收到的现金
该项目反映企业以发行股票、债券等方式筹集资金 实际收到的款项，减去直接支付给金融企业的佣金、手 续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额。 此项目表明企业通过资本市场筹资能力的强弱。
取得借款收到的现金
该项目反映企业举借各种短期、长期借款而收到的 现金。
此项目数额的大小，表明企业通过银行筹集资金能 力的强弱，在一定程度上代表了企业商业信用的高低。
4．待摊费用减少、预提费用增加

现金流入和流出比分析
总结词
通过比较现金流入和流出的比例，可以评估企业 的偿债能力、支付能力和资金周转能力。
债务偿还比=经营现金流…
该比值反映了企业用经营活动现金流入偿还债务 的能力。
流入流出比=流入金额/…
如果比值接近1，说明企业的现金流较为平衡；如 果比值大于1，说明企业的现金流较为宽松；如果 比值小于1，则说明企业的现金流较为紧张。
包括吸收投资、取得借款收到的现 金，偿还债务、分配股利支付的现 金等。
汇率变动对现金的影响
涉及外币业务的企业，还需要考虑 汇率变动对现金的影响。
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经营活动现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
现金流入
销售商品或提供劳务收到的现金，包括当期销售、应收票据到期收回的现金 。
现金流出
购买商品或接受劳务支付的现金，包括当期购买商品、接受劳务支付的现金 。
其他借款相关收入
如利息收入、手续费收入 等。
其他筹资活动有关的现金流入和流
1
支付的股息和利息支出：公司向股东和债权人 支付的股息和利息支出。
2
租赁付款和其他筹资费用：租赁付款和其他与 筹资活动相关的费用，如审计费、律师费等。
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其他与筹资活动有关的现金流出：如股票回购 、偿还债务本金等。
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现金流量表的综合分析
预测企业的未来现金流量
通过对现金流量表的分析，可以预测企业未来 期间的现金流量，为决策现金流量
包括销售商品、提供劳务收到的现 金，购买商品、接受劳务支付的现 金等。
投资活动现金流量
包括购建固定资产、处置长期资产 收到的现金，取得投资收益、支付 的利息费用等。
筹资活动现金流量
该企业应该继续控制成本和开支 ，提高效率和管理水平，同时降 低不必要的开支，增加利润积累 ，以便在未来投资或扩张时拥有 更多的资金支持。

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28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
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29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
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30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
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企业财务分析及现金流测算
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7、翩翩新 来燕，双双入我庐 ，先巢故尚在，相 将还旧居。
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9、 陶渊 明（ 约 365年 —427年 ），字 元亮， （又 一说名 潜，字 渊明 ）号五 柳先生 ，私 谥“靖 节”， 东晋 末期南 朝宋初 期诗 人、文 学家、 辞赋 家、散
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26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
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27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
文 家 。汉 族 ，东 晋 浔阳 柴桑 人 （今 江西 九江 ） 。曾 做过 几 年小 官， 后辞 官 回家 ，从 此 隐居 ，田 园生 活 是陶 渊明 诗 的主 要题 材， 相 关作 品有 《饮 酒 》 、 《 归 园 田 居 》 、 《 桃花 源 记 》 、 《 五 柳先 生 传 》 、 《 归 去来 兮 辞 》 等 。