国家开放大学《税务会计》形考任务4参考答案
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国家开放大学《税务会计》形考任务4参考答案
1、进口自用小汽车一辆,海关审定的关税完税价格为60万元,缴纳关税15万元,消费税25万元,已知车辆购置税税率为10%。购置税税额的下列算式中,正确的是()。
A. (60+15+25)×10%=10(万元)
B. (60+15)×10%=7.5(万元)
C. (60+25)×10%=8.5(万元)
D. 60×10%=6(万元)
2、根据城市维护建设税法律制度的规定,纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中,应作为城市维护建设税计税依据的是()。
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 消费税
D. 个人所得税
3、2018年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元,实际缴纳消费税20.6万元,已知教育费附加征收比率为3%,计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是()。
A. (10.3+20.6)÷(1+3%)×3%=0.9(万元)
B. 10.3÷(1+3%)×3%=0.3(万元)
C. (10.3+20.6)×3%=0.927(万元)
D. 10.3×3%=0.309(万元)
4、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市用地中,不属于
城镇土地使用税免税项目的是()。
A. 市政街道公共用地
B. 国家机关自用的土地
C. 公园自用的土地
D. 企业生活区用地
5、甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换,并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3%。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是()。
A. 400×3%=12(万元)
B. (400+500)×3%=27(万元)
C. 100×3%=3(万元)
D. 500×3%=15(万元)
6、甲公司为增值税一般纳税人,2018年12月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为100万元,缴纳关税10万元。已知增值税税率为16%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。
A. 27.6
B. 10
C. 100*16%=16
D. (100+10)*16%=17.6
7、甲公司为一般纳税人,2018年12月销售新型冰箱50台,每台含税价格6000元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正
确的是()。
A. 6000×(1+16%)=6960
B. 50×6000÷(1+16%)×16%=41379.31
C. 50×6000×16%=48000
D. 50×6000÷(1-16%)×16%=57142.86
8、企业为小规模纳税人,2018年8月销售商品取得含税销售额61800元,购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为16%,征收率为3%,当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是()。
A. 61800×3%=1854(元)
B. 61800÷(1+3%)×3%=1800(元)
C. 61800×3%-10000×3%=1554(元)
D. 61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500(元)
9、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明:货款10000元,增值税1600元,在购入材料的过程中另支付运输费400元。则该企业购入该批原材料的入账价值为()元。
A. 11600
B. 10400
C. 20 000
D. 12000
10、增值税1 000 000元,消费税500 000元,城市建设维护税税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理,正确的是()。