【会计资格考试】最新整理-工业企业营业税会计处理举例

营业税的会计处理与筹划营业税是指企业在营业过程中按照一定的比例缴纳的一种税费。

在企业的会计处理和筹划中，正确处理营业税的相关事项是非常重要的。

本文将介绍营业税的基本概念和会计处理方法，并结合相关实例探讨营业税筹划的方法。

一、营业税的基本概念和会计处理方法营业税是一种按照企业的销售额或利润额计算并缴纳的税费。

根据国家相关税收政策的规定，不同行业的企业适用不同的营业税税率和计算方法。

对于纳税义务人来说，正确处理营业税的会计核算非常重要。

一般来说，企业需要按照税务规定，将营业税按照应税销售额的比例计提为应交税费，并在一定的时期内向税务部门缴纳相应税款。

在会计记录方面，企业需要将计提的应交税费记入借方，并根据实际情况，选择合适的会计科目进行核算。

当企业向税务部门缴纳税款时，需要将已交税款记入贷方，同时在企业的损益表或资产负债表中反映相关信息。

二、营业税筹划的方法营业税筹划是指企业通过合理运用营业税税法的有关规定，合法地降低纳税负担的行为。

下面将介绍几种常见的营业税筹划方法。

1. 合理选择税务政策不同行业和企业可能适用不同的税率和税制。

企业可以结合自身情况，合理选择税务政策，以降低营业税的缴纳金额。

例如，在企业重组或改组时，可以考虑选择合并纳税等方式，以减少营业税的负担。

2. 合理规避营业税的计税依据企业可以通过合理的营业安排和税务筹划，规避或降低应税销售额，进而减少营业税的计税依据。

例如，通过合理的进销存管理，及时结转成本，合理调整营业成本和费用的计提时间和金额等方式，以降低应税销售额和营业税的计算基数。

3. 合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为鼓励和支持特定行业或企业而推出的一种税收减免或优惠政策。

企业可以通过积极利用这些政策，减轻营业税的负担。

例如，对于新设立的高新技术企业或相关高新技术开发项目，可以享受税收优惠政策，减免一定比例的营业税。

4. 合理运用税收处理方式在企业的资产重组、合并、分立、转让等经营行为中，正确处理税务事项，合理选择税收处理方式，可以降低营业税的负担。

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！
【老会计经验】工业企业营业税会计处理举例
工业企业营业税会计处理举例［例］某工厂1994年8月份有关收入资料如下：其他业务收入技术转让收入 80000元固定资产和包装物出租收入 40000元运输业务收入 60000元固定资产清理收入出售临街房屋一间获得价款收入 240000元按规定，技术转让收入属于“转让无形资产”税目，应按5%税率征收营业税。

其应纳税额为：应纳税额＝80000×5％＝4000元固定资产和包装物出租收入属于“服务业”税目，应按5%税率征收营业税。

其应纳税额为：应纳税额＝40000×5％＝2000元运输业务收入属于“交通运输业”税目，应按3％税率征收营业税。

其应纳税额为：应纳税额＝60000×3％＝1800元则其他业务收入应纳营业税为：应纳税额＝4000 2000 1800＝7800元企业应作如下会计分录：借：其他业务支出 7800
贷：应交税金--应交营业税 7800企业出售房屋价款收入属于“销售不动产”税目，应按5％税率征收营业税。

其应纳税额为：应纳税额＝240000×5％＝12000元企业应作如下会计分录：借：固定资产清理 12000
贷：应交税金--应交营业税 12000假定企业营业税纳税期限为1个月，则企业于月度终了后缴纳营业税时，作如下会计分录：借：应交税金--应交营业税 19800
贷：银行存款 19800财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过。

【会计实操经验】企业应交各种营业税的会计处理
1.一般业务账务处理：
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交营业税
2.企业出售不动产时，计算应交的营业税：
借：固定资产清理
贷：应交税费—应交营业税
3.实际交纳营业税时：
借：应交税费—应交营业税
贷：银行存款
4.企业转让无形资产使用权应交的营业税
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交营业税
5.转让无形资产所有权应交营业税
借：营业外支出
累计摊销
无形资产减值准备
贷：应交税费—应交营业税
无形资产
营业外收入
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业
老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。

因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。

希望大家多多不断的补充自己的专业知识。

营业税各项目的会计处理高顿网校友情提示，最新黑河高级会计实务相关内容会计实务考试辅导营业税各项目的会计处理总结如下：营业税的会计处理一般来说分为三部分：（1）企业按营业额和规定的税率计算应缴纳的营业税税额。

（2）根据计算出的营业税税额，解交应缴纳的税款。

（3）会计期末，将计提的税金转入“当期损益”，核算本年利润。

（一）交通运输业1.科目设置交通运输业营业税的核算一般应设置“营业税金及附加”交通运输企业户“运输税金及附加”（铁路运输企业）、“其他应付款”和“应交税金──应交营业税”等科目。

2.账务处理：（1）企业提供应税劳务计算应纳营业税时①交通运输业：借：营业税金及附加贷：应交税金──应交营业税②铁路运输企业借：运输税金及附加贷：应交税金──应交营业税（2）交纳营业税时借：应交税金贷：银行存款（二）建筑业1.科目设置建筑业核算营业税应设置“工程结算税金及附加”，“应交税金──应交营业税”和“应付账款”等科目。

2.账务处理（1）建筑安装企业计算一般业务应纳营业税借：工程结算税金及附加贷：应交税金──应交营业税（2）建筑安装企业代扣营业税建筑安装业务实行转包或分包形式的，由总承包人代扣代缴营业税。

①总承包人收到承包款时，对应付给分包人或转包人的部分借：银行存款贷：应付账款②对应代扣的营业税借：应付账款贷：应交税金──应交营业税③交纳营业税时借：应交税金──应交营业税贷：银行存款（三）金融保险业1.科目设置金融保险业营业税的核算应设置“营业税金及附加”和“应交税金──应交营业税”和“应付账款”等科目。

2.账务处理：（1）金融保险业计算一般业务应纳营业税借：营业税金及附加贷：应交税金──应交营业税（2）金融企业转贷业务①收到转贷款项借：银行存款贷：有关借款科目②将款项转贷借：有关借款科目贷：银行存款③支付借款利息借：利息支出贷：银行存款④收到贷款利息借：银行存款贷：利息收入⑤计算应纳营业税：（借、贷利息差为营业额）借：营业税金及附加贷：应交税金──应交营业税（3）金融企业经营外汇、有价证券、期货买卖等业务①买入证券借：自营库存证券贷：银行存款②卖出证券借：银行存款贷：证券销售结算成本借：证券销售贷：自营库存证券③计算应交营业税（卖出价减去买入价后的余额为营业额）借：营业税金及附加贷：应交税金──应交营业税（4）金融企业接受其他企业委托发放贷款，代扣代缴营业税①收到委托贷款利息借：银行存款贷：应付账款──应付委托贷款利息②按规定计算代扣的营业税借：应付账款──应付委托贷款利息贷：应交税金──应交营业税③代缴营业税借：应交税金──应交营业税贷：银行存款（四）邮电、文化、娱乐及服务业1.科目设置邮电通信业、文化体育业、娱乐业和服务业的营业税核算应设置“营业税金及附加”“应交税金一应交营业税”等科目。

营业税会计处理一、营业税会计科目的设置为了反映营业税的应交及已交等情况，应在“ 应交税金” 科目下设置“ 应交营业税” 明细科目，借方登记已交纳的营业税，贷方登记应交纳的营业税，期末贷方余额为尚未交纳的营业税。

二、不同行业交纳营业税的会计处理欢<< 中华人民共和国营业税暂行条例 >> 已经国务院颁发，现对有关会计处理办法规定如下：由于我国现阶段仍实行分行业的会计制度，对不同行业企业根据不同的营业税应税劳务和规定的税率计算应纳的营业税，在会计核算时，应根据分行业会计制规定的营业税金科目，分别进行处理。

工业企业营业税的会计处理工业企业以生产产品为主，大部分业务交纳增值税。

但对于工业企业提供的营业税应税劳务取得的其他业务收入，也要按规定交纳营业税。

工业企业从事营业税应税劳务所取得的收入，按规定应交的营业税，通过“其他业务支出”科目核算。

销售收入实现时，借记“ 其他业务支出” 科目，贷记“应交税金一应交营业税”科目。

实际交纳营业税时，借记“应交税金一应交营业税”科目，贷记“ 银行存款” 科目。

1 、企业缴纳的营业税 , 通过“应交税金 -- 应交营业税”科目进行核算 .2 、企业按其营业额和规定的税率 , 计算应缴纳的营业税 , 借记“营业税金及附加” ( 金融保险企业、旅游饮食服务企业、邮电通信企业、民用航空企业、农业企业 ) 、“经营税金及附加” ( 房地产开发企业 ) 、“营运税金及附加” ( 交通运输企业 ) 、“运输税金及附加” ( 铁路运输企业 ) 、“工程结算税金及附加” ( 施工企业 ) 、“营业成本” ( 外经企业 ) 等科目 , 贷记“应交税金 -- 应交营业税”科目 . 上缴营业税时 , 借记“应交税金 -- 应交营业税”科目 , 贷记“银行存款”等科目 .3 、金融企业接受其他企业委托发放贷款 , 收到委托贷款利息 , 贷记 " 银行存款" 或有关企业存款等科目 , 贷记“应付帐款 -- 应付委托贷款利息”科目；计算代扣的营业税 , 借记“应付帐款 -- 应付委托贷款利息”科目 , 贷记“应交税金-- 应交营业税”科目 . 代缴营业税时 , 借记“应交税金 -- 应交营业税”科目 , 贷记“银行存款”或“财政性存款”等科目。

会计操作技能营业税和增值税与所得税的会计处理会计操作技能：营业税和增值税与所得税的会计处理在日常会计操作中，营业税、增值税和所得税是企业常常会遇到的税种。

正确处理这些税项的会计操作对于企业的财务状况和合规性非常重要。

本文将介绍营业税、增值税和所得税的基本概念，并阐述其在会计处理中的具体操作。

一、营业税的会计处理营业税是指企业经营过程中产生的应由企业自行纳税的一种税种。

根据国家相关政策，营业税的税率和征收范围在不断调整。

企业在发生营业税时，需要按照以下步骤进行会计处理：1. 记账凭证的填制企业应根据实际发生的营业税金额，填制相应的记账凭证。

记账凭证的科目一般为“营业税费”（借方）和“应交税费”（贷方）。

2. 税费的核算与申报企业应及时核算实际发生的营业税金额，并按照相关法规和规定进行申报。

核算方法一般是通过营业税申报表来汇总和记录各项营业税收入。

3. 营业税的支付企业应按时足额地缴纳应交的营业税款项。

在支付时，可以通过银行转账等方式完成。

支付完成后，还需记账凭证将“应交税费”科目的余额清零。

二、增值税的会计处理增值税是按照企业生产经营活动中产品增值的程度征收的一种税种。

对于纳税人来说，增值税可以通过进项税额和销项税额进行抵扣，最终实现净额税额的缴纳。

在会计处理中，增值税的操作主要包括以下几个方面：1. 进项税额核算企业应根据购买商品或服务的增值税发票，计算进项税额。

进项税额是可以在销项税额扣减之后，抵扣减免企业应缴纳的增值税额。

2. 销项税额核算企业应根据销售商品或服务的增值税发票，计算销项税额。

销项税额是企业销售商品或提供服务形成的增值税额。

3. 净额增值税计算通过减去进项税额和销项税额，计算出净额增值税。

净额增值税是企业最终需要缴纳给税务机关的增值税额。

三、所得税的会计处理所得税是指企业根据税法规定，按照其企业所得额计算应纳税额的一种税种。

所得税的会计处理主要包括以下几个方面：1. 计提所得税准备企业应根据税法要求，按照预计税率和企业预计纳税所得额计提所得税准备。

营业税的会计处理方法与应用营业税是我国税收体系中的一种重要税种，广泛适用于不同行业和企业。

正确处理和应用营业税的会计方法对于企业的财务报告准确性和税务合规性具有至关重要的作用。

本文将介绍营业税的会计处理方法以及在实际应用中需要注意的相关事项。

一、营业税的会计处理方法营业税是根据企业的经营规模和类型，按照国家相关法律法规规定，对企业销售额或者销售额的一定比例进行征收的一种税收。

根据税务要求和会计准则，以下是营业税的会计处理方法：1. 营业税应纳税款确认企业在销售商品或提供劳务时，应该根据销售金额计算应纳营业税额。

一般情况下，营业税率由税务部门规定，并根据企业所在地、行业等因素而有所不同。

企业应根据相关营业税率计算销售额，并在销售发生时确认应纳营业税款。

2. 营业税的记账处理在记账处理方面，企业需要将应纳营业税金额分录至营业税费用科目。

根据会计准则，营业税属于税金及附加科目，应按照税金及附加分录规定进行会计处理。

具体分录方式可根据企业实际情况和会计政策进行调整。

3. 营业税税款的支付和申报企业应按照税务部门要求，及时支付营业税款并填报相关税务申报表。

在支付过程中，应注意准确填写相关信息以及正确核算税款金额。

同时，企业还应按照要求保存相关票据和报表等税务凭证。

二、营业税会计处理应用中的相关事项在实际应用中，企业需要注意以下相关事项，以确保营业税的会计处理准确无误：1.税务政策的变化税务政策是动态的，相关营业税政策和税率随时可能发生变化。

企业应密切关注税务政策的更新，及时了解最新的营业税政策和税率变化，并及时调整会计处理方法。

2.会计政策的选择企业在制定会计政策时，应充分考虑营业税的相关规定和要求，并结合企业自身特点选择合适的会计处理方法。

不同的会计政策可能对企业的财务报告产生不同的影响，因此需要谨慎决策和合规操作。

3.会计准则的遵循企业在进行营业税会计处理时，应严格按照国家规定的会计准则进行操作，确保会计处理准确无误。

企业营业税的会计处理方式1. 背景介绍企业营业税是一种按照企业实际销售额计税的消费税，在我国的税收体系中占据重要地位。

对于企业而言，正确处理和记录企业营业税是保证企业税务合规的重要环节。

本文将介绍企业营业税的会计处理方式，以帮助企业正确合规地处理这一税种。

2. 企业营业税的会计处理方式企业应根据税务法规和财务会计准则的要求，合规地记录和处理企业营业税。

以下是企业营业税的会计处理方式的具体步骤：2.1 确定营业税的计税依据营业税的计税依据是企业实际销售额。

企业应准确计算每个月的营业税销售额，包括应税销售额和免税销售额。

2.2 计算营业税的税额根据税法规定的税率，企业应计算出每个月的营业税税额。

税率根据企业所属行业和商品的不同而有所差异，企业应根据税法规定的税率表准确计算出营业税税额。

2.3 记录营业税的会计凭证根据营业税的计税依据和税额，企业应按照财务会计准则的要求，编制相应的会计凭证。

一般情况下，营业税的会计凭证包括借项和贷项两个科目。

•借项科目通常是“应交税费”科目或“其他应付款”科目，用于记录营业税的应交税款或待缴税款。

•贷项科目通常是“营业税费用”科目，用于记录营业税的费用。

2.4 缴纳营业税款项企业应根据税务部门的规定，按时缴纳营业税款项。

在缴纳税款时，应向税务部门提供相应的税务申报表和相关的会计凭证。

3. 注意事项在处理企业营业税时，企业需要注意以下几个事项：3.1 税法和会计准则的变化税法和会计准则有可能在不同的时间发生变化，企业应及时了解最新的法规和准则要求，以保证企业的会计处理符合最新的要求。

3.2 税务申报和缴纳的时限企业应严格按照税务部门规定的申报和缴纳时限进行操作，避免因延迟或错误而导致罚款或其他不良后果。

3.3 税务合规性审计企业应定期进行税务合规性审计，确保企业的会计处理和申报符合法规要求。

如发现问题，应及时纠正并报告税务部门。

4. 结论企业营业税的会计处理是保证企业税务合规的重要环节。