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第十章房地产税收学习笔记一、税收特征：强制性、无偿性、固定性二、房产税：1、范围：城市、县城、城镇、工矿区（农村不收）2、依据：（考试答案一般成对出现，相差10倍，算的时候当心，一定要算清小数点）（1）依据余值收取1.2%：余值=原值*（1—10%-30%）原值包含各种附属设施或不单独计价的配套设施如暖气、管线、电梯等。
（2）依据租金收取12%3、地下建筑：（1）工业：原值=现价*50%-60%（2）商业或其他：原值=现价70%-80%三、土地使用税1、范围：城市、县城、城镇、工矿区（集体土地也要收、外商也收）3、按年缴纳四、耕地占用税3、批准占用后30天内必须交清。
五、土地增值税1、税率：增值部分未超过扣除部分的50%，按30%；50%-100%，按40%；100%-200%，按50%200%以上，按60%2、其他规定（1）1994年1月1日前签订转让合同的，免征。
（2）1994年1月1日前签订开发合同或已立项，按规定投入开发，5年内首次转让免征。
*（3）《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》，2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收。
（4）普通标准住宅出售，增值未超过扣除部分的20%的，免征。
（5）签订合同7天内，税务申请。
六、契税1、税率：3%-5%2、2008年11月1日，90平方米以下的，按1%收取。
3、非法定继承人继承的，视同赠与，要征收契税。
七、其他相关税收1、固定资产调节税（1）五个档次：0%、5%、10%、15%、30%（2）2000年1月1日起，暂定征收。
2、营业税、城建税和教育费附加（1）城建税：7%、5%、1%（2）《国务院办公厅关于促进房地产市场健康发展的若干意见》2008年131号文件：普通住房：超过2年转让的，免征；2年以内的，按收入减原价差额征收营业税非普通住房：超过5年的，按收入减原价差额征收；2年以内的，按全额征收。
以上规定执行至2009年12月31日。
中国税制课件一、引言税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收是国家宏观调控的重要手段，对经济发展、社会公平、国家稳定具有重要作用。
中国税制历史悠久，自改革开放以来，我国税制改革不断深化，逐步形成了以增值税、企业所得税、个人所得税为主体的现代税收体系。
本课件旨在介绍中国税制的基本情况、税种分类、税收优惠政策等方面的内容，以帮助大家更好地了解和运用税收知识。
二、中国税制基本情况1.税收制度：我国实行分税制财政管理体制，税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。
中央税包括关税、消费税等；地方税包括城市维护建设税、土地增值税等；中央地方共享税包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
2.税收法律体系：我国税收法律体系以《宪法》为根本，以《税收征收管理法》为基础，包括税收法律法规、税收部门规章、税收规范性文件等。
3.税收征收管理：我国税收征收管理实行属地管理和分级管理相结合的原则，各级税务机关负责所辖区域内的税收征收管理工作。
税收征收管理包括税务登记、发票管理、税款征收、税收检查、税收违法处理等环节。
4.税收优惠政策：我国税收优惠政策主要包括减免税、税率优惠、税收抵免、加速折旧等。
税收优惠政策旨在支持国家战略、促进经济发展、调节收入分配、保障民生等方面。
三、中国税种分类1.流转税类：主要包括增值税、消费税、关税等。
流转税是对商品和劳务的增值额或销售额征税，具有税负转嫁的特点。
2.所得税类：主要包括企业所得税、个人所得税等。
所得税是对企业和个人的所得额征税，具有直接税的特点。
3.财产税类：主要包括房产税、契税、车船税等。
财产税是对财产的价值或数量征税，具有税源稳定的特点。
4.资源税类：主要包括资源税、环境保护税等。
资源税是对开发和利用自然资源的单位和个人征税，具有调节资源开发和保护环境的作用。
5.行为税类：主要包括城市维护建设税、印花税等。
行为税是对特定行为征税，具有引导社会行为的作用。
中华人民共和国契税法（2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。
第二条本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：（一）土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；（三）房屋买卖、赠与、互换。
前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。
以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。
第三条契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
第四条契税的计税依据：（一）土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款；（二）土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额；（三）土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。
纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定。
第五条契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。
第六条有下列情形之一的，免征契税：（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；（三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；（六）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。
课程导学当您开始进入本课程时，表明您已经成为了我们的学习伙伴。
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为了确保学习质量，达到培训效果，建议您在学习前能够先仔细阅读本学习向导，了解课程特点和使用注意事项，这样对您后面的学习能够有所帮助。
一、教学内容逻辑框架图二、课程纲目与学习目标(一)税制导论1、学习目的掌握税收的概念，熟悉税法的作用和立法的原则，熟悉税制的结构体系和现行税收管理体制。
2、基本内容（1）税收的概念（2）税法的地位及与其他法律的关系（3）我国税收的立法原则（4）我国税法的制定与实施（5）我国现行税制体系（6）我国税收管理体制3、重点、难点重点是税法的基本要素和基本分类，难点是税制的结构体系和税收管理体制。
(二)增值税1、学习目的熟悉增值税的定义、特点，增值税纳税人的划分标准；掌握增值税的征税范围，一般纳税人应纳税额的计算方法，小规模纳税人应纳税额的计算方法，出口退税的计算方法；熟悉增值税的征收和管理，专用发票的使用和管理。
2、基本内容（1）征税范围及纳税义务人（2）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（3）税率与征收率的确定（4）一般纳税人应纳税额的计算（5）小规模纳税人应纳税额的计算（6）电力产品应纳增值税的计算及管理（7）几种特殊经营行为的税务处理（8）进口货物征税（9）出口货物退（免）税（10）征收管理（11）增值税专用发票的使用及管理3、重点、难点重点是增值税的征收范围，一般纳税人应纳税额的计算，出口货物退税额的计算，增值税专用发票的使用和管理；难点是一般纳税人应纳税额的计算，出口货物退税额的计算。
(三)消费税1、学习目的熟悉消费税的定义，纳税义务人，征税范围，税目和税率；掌握消费税的计税依据和应纳税额的计算方法；熟悉消费税的征收管理。
2、基本内容（1）纳税义务人（2）征税范围（3）税目、税率（4）计税依据（5）应纳税额的计算（6）出口应税消费品退（免）税（7）征收管理3、重点、难点重点是计税依据和应纳税额的计算方法，出口货物应退消费税的计算方法；难点是应纳消费税额的计算。
中国税制第1套您已经通过该套作业,请参看正确答案1. 〔〕是税收的本质表达。
参考答案：C 您的答案：C--------------------------------------------------------------------------------2. 税收的形式特征依次为〔〕。
A.强制性、固定性、无偿性B.固定性、无偿性、强制性C.无偿性、强制性、固定性D.强制性、固定性、无偿性参考答案：C 您的答案：C--------------------------------------------------------------------------------3. 〔〕是税法规定的征税对象开始征税的数额。
参考答案：A 您的答案：A--------------------------------------------------------------------------------4. 〔〕是西方国家设计税收制度的最根本准那么。
参考答案：A 您的答案：A--------------------------------------------------------------------------------5. 我国社会主义市场经济下的税收原那么中，〔〕原那么是首要原那么。
参考答案：D 您的答案：D--------------------------------------------------------------------------------6. 统一全国税制，建立社会主义新税制是在〔〕年。
参考答案：C 您的答案：C--------------------------------------------------------------------------------7. 税收的本质是〔〕。
A.对社会产品的分配C.以国家为主体的分配D.凭借国家政治权力的分配参考答案：A, C, D, E 您的答案：A, C, D, E--------------------------------------------------------------------------------8. 我国现行税率的种类有〔〕。
《中国税制（第三版）》课后计算题参考答案第二章增值税6．(1)进口环节海关代征增值税：20000×(1+7％)×17％=3638(元)(2)当期进项税额：150000×17％+3638+3000=32138(元)(3)当期销项税额：(200000+26000)÷(1+11％)×11％+10000×17％+100000×11％+2000÷（1+17％）×17％=22396.40+1700+11000+290.60=35387(元)(4)当期应纳增值税额：35387-32138=3249(元)7.（1）进口环节的增值税：149040×(1+5％)×17％=26603.64(元)（2）购入毛毯的增值税处理：购入的毛毯中发放职工福利的部分不能抵扣进项税额，即不能抵扣进项税额为6800×50％=3400（元），购入毛毯赠送客户的部分视同销售计算销项税额，没有同类价格的组成计税价格计算销项税额，该部分的进项税额可以抵扣，赠送的增值税=40000×50％×（1+10％）×17％=3740（元）（3）当期应纳的增值税：51000+3740-26603.64-（6800-3400）=24736.36（元）第三章消费税5.酒厂本月销售白酒应缴纳消费税：[115000+10530÷（1+17％）]×20％+4×1000×2×0.5=28800（元）；啤酒每吨不含税售价2900元，每吨不含税包装物押金4680÷(1+17％) ÷90=44元，合计2944元小于3000元，属于乙类啤酒，适用220元/吨的税额，则该酒厂本月销售啤酒应纳消费税额：90×220=19800（元）；该酒厂本月应缴纳的消费税：28800+19800=48600（元）6.因卷烟厂生产的卷烟有80%用于连续生产，故此部分不应纳税；而其余20%已作为样品提供给烟草展销会，且组成计算价格已明确。
中央和地方税种记忆口诀中央税种有四个，个个都很重：营业税、个人所得税，关税和企业所得税。
地方税种也不少，记住很重要：房产税、土地使用税，车船税和契税。
这个口诀涵盖了中央和地方的一些主要税种。
接下来，我将从多个角度全面完整地回答你的问题。
首先，中央税种包括营业税、个人所得税、关税和企业所得税。
营业税是指企业在销售商品、提供服务时需要缴纳的税费。
个人所得税是指个人从各种来源获取的收入需要缴纳的税费。
关税是指对进出口商品征收的税费。
企业所得税是指企业在经营活动中所得利润需要缴纳的税费。
其次，地方税种包括房产税、土地使用税、车船税和契税。
房产税是指个人或企业拥有的房产需要缴纳的税费。
土地使用税是指个人或企业在使用土地时需要缴纳的税费。
车船税是指个人或企业拥有的车辆和船只需要缴纳的税费。
契税是指个人或企业在买卖房地产、土地使用权等财产时需要缴纳的税费。
从税种的角度来看，中央税种主要涉及到企业和个人的所得和利润，而地方税种主要涉及到房产、土地和车辆等财产。
中央税种的征收由中央政府负责，地方税种的征收由地方政府负责。
从税收的角度来看，中央税种是国家财政的重要来源，用于国家的基本运作和公共事业的发展。
地方税种则主要用于地方政府的财政收入，用于地方的经济建设和社会事业的发展。
总结起来，中央和地方税种是国家税收体系的重要组成部分。
中央税种主要涉及到企业和个人的所得和利润，地方税种主要涉及到房产、土地和车辆等财产。
中央税种和地方税种在征收机构和用途上有所区别。
通过记忆口诀和多角度的理解，我们可以更好地掌握中央和地方税种的概念和特点。
中国税制简介税收得职能作用什么就是税收一、税收得涵义税收就是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定得标准与程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入得一种方式。
马克思指出:"赋税就是政府机器得经济基础,而不就是其她任何东西。
""国家存在得经济体现就就是捐税"、恩格斯指出:"为了维持这种公共权力,就需要公民缴纳费用——捐税。
"19世纪美国大法官霍尔姆斯说:"税收就是我们为文明社会付出得代价。
"这些都说明了税收对于国家经济生活与社会文明得重要作用。
对税收得内涵可以从以下几个方面来理解:(1)国家征税得目得就是为了满足社会成员获得公共产品得需要;(2)国家征税凭借得就是公共权力(政治权力)。
税收征收得主体只能就是代表社会全体成员行使公共权力得政府,其她任何社会组织或个人就是无权征税得。
与公共权力相对应得必然就是政府管理社会与为民众提供公共产品得义务;(3)税收就是国家筹集财政收入得主要方式;(4)税收必须借助法律形式进行。
二、税收得特征税收作为政府筹集财政收入得一种规范形式,具有区别于其她财政收入形式得特点。
税收特征可以概括为强制性、无偿性与固定性。
税收得强制性。
税收得强制性就是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方得权利(权力)与义务进行制约,既不就是由纳税主体按照个人意志自愿缴纳,也不就是按照征税主体随意征税,而就是依据法律进行征税。
我国宪法明确规定我国公民有依照法律纳税得义务,纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律得制裁。
税收得强制性主要体现在征税过程中。
税收得无偿性。
税收得无偿性就是指国家征税后,税款一律纳入国家财政预算,由财政统一分配,而不直接向具体纳税人返还或支付报酬。
税收得无偿性就是对个体纳税人而言得,其享有得公共利益与其缴纳得税款并非一对一得对等,但就纳税人得整体而言则就是对等得,政府使用税款目得就是向社会全体成员包括具体纳税人提供社会需要得公共产品与公共服务。
1累进税率: 应纳税额＝用全额累进方法计算的税额－速算扣除数速算扣除数=全额累进计算的税额—超额累进计算的税额本级速算扣除数＝上一级最高所得额×（本级税率－上一级税率）＋上一级算扣除数全率累进税率：应纳税额=（销售收入额×销售利润率）×税率按超率累进计算的税额＝销售额×（销售利润率×税率－速算扣除率）速算扣除率也可以用公式的方法计算，即本级速算扣除率＝上一级最高销售利润率×（本级税率－上一级的税率）＋上一级速算扣除率。
2增值税：增值额＝本期发生的工资＋利润＋租金＋其他属于增值项目的数额应纳税额＝增值额×增值税率应纳税额＝销售额×增值税率－本期购进中已纳税额不含税销售额=含税销售额/（1+13%或17%）组价=成本×(1+成本利润率10%)应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额进口货物：计税价格＝到岸价格＋关税＋消费税应纳税额＝计税价格×税率出口货物退税的计算公式：当期应纳税额=档期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额）-上期留抵税额其中：当期不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格/×外汇人民币吊牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物退税率-出口货物退税率）进料加工免税购进材料的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税和消费税免抵退税额的计算：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率当期应退税额和当期免抵税额的计算：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额当期期末留抵税额>当期免抵退税额时当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=03消费税：实行从量定额方法的应纳税额＝消费税单位税额×应税消费品数实行从价定率方法的应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税税率消费税的计税依据应是含消费税而不含增值税的销售价格消费税应税产品的出口退税：应退消费税税额=出口挥舞的工厂销售额×税率委托加工消费品，如果没有同类消费品的销售价格：组成计税价格＝（原材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）进口消费品的纳税人，应在消费品报关进口后，按下列公式计算组成计税价格：组成计税价格＝（到岸价格＋关税）/（1－消费税税率）纳税人用于本企业基建的自制消费品、用于本企业专项工程和福利设施等方面的自制消费没有同类产品销售价格的，应按下列公式计算组成计税价格：组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）4营业税：应纳税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本完税价格（1+成本利润率）/（1-营业税率）5关税：应纳税额＝完税价格×适用税率完税价格＝离岸价格/（1＋出口关税税率）6企业所得税：应纳税所得额=（纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入）-扣除项目-允许弥补以前年度的亏损应纳税额=应纳所得额×适用税率-减免税额-抵免税额7个人所得税：工资、薪金所得：应纳税额=（每月收入额-800或4000）×适用税率-速算扣除数个体工商户：应纳税额=（全年收入总额-成本、费用及损失）×适用税率-速算扣除数对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=（纳税年度收入总额-必要费用）×适用税率-速算扣除数劳务报酬所得：每次收入不超过4000应纳税额=（每次收入额-800）×20% 每次收入超过4000元的应纳税额）=每次收入额×（1-20%）×20%稿酬所得：每次收入不超过4000应纳税额=（每次收入额-800）×20%×（1-30%）每次收入超过4000元的应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）特许权使用费所得：每次收入不超过4000元应纳税额=（每次收入额-800）×20% 每次收入超过4000元应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%财产租赁所得：每次收入不超过4000元应纳税额=（每次收入额-800）×20% 每次收入超过4000应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%财产转让所得：应纳税额=（每次收入额-财产原值-合理费用）×20%利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得：应纳税额=每次收入额×20%8土地增值税：土地增值额=出售房地产的总收入-扣除项目金额应纳税额=税额×课税数量速算法：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率9房产税：应纳税额=租金收入×税率=应税房产原值×（1-扣除比列）×1.2%10车辆购置税：比例税率10% 购买自用的计税价格=含增值税的销售价格/（1+17%）进口自用的计税价格=关税完税价格+关税+消费税11车船税：机动车和非机动车：应纳税额＝应税车辆数量×单位税额载重汽车、机动船和非机动船：应纳税额＝车船的载重或净吨位数量×单位税额。
中国税制教科书（原创实用版）目录1.中国税制的历史沿革2.中国税制的主要特点3.中国税制的构成部分4.中国税制的改革与发展5.中国税制在国际税收中的地位与作用正文一、中国税制的历史沿革中国的税制历史悠久，早在封建社会时期，就已经有了赋税制度。
经过几千年的发展，税制经历了从封建赋税制度到现代税收制度的演变。
在新中国成立后，我国税制经历了多次改革，逐步建立起了符合国情、较为完善的税收体系。
二、中国税制的主要特点1.税收法定：税收依据法律规定征收，税法明确规定了税收的对象、税率、税收征收管理等方面的内容。
2.税收分类：我国税制分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五大类，各类税收相互配合，形成一个完整的税收体系。
3.税收征收管理：税收征收管理工作由税务机关负责，实行税收征收、管理和监督相分离的原则。
三、中国税制的构成部分1.流转税类：主要包括增值税、消费税、营业税等，流转税是对商品在生产、流通环节增值部分征收的税收。
2.所得税类：主要包括个人所得税、企业所得税等，所得税是对纳税人的所得征收的税收。
3.财产税类：主要包括房产税、车船税、土地使用税等，财产税是对纳税人拥有的财产征收的税收。
4.资源税类：主要包括资源税、土地增值税等，资源税是对开发利用自然资源的单位征收的税收。
5.行为税类：主要包括城市维护建设税、印花税等，行为税是对纳税人的某些特定行为征收的税收。
四、中国税制的改革与发展近年来，我国税制改革取得了显著成果，如“营改增”改革、资源税改革、个人所得税改革等。
这些改革举措有利于减轻企业负担、促进经济结构调整、提高税收公平性。
五、中国税制在国际税收中的地位与作用随着中国经济的不断发展，中国税制在国际税收中的地位日益提高。
我国积极参与国际税收合作，推动国际税收公平与透明，为全球税收治理作出了积极贡献。
同时，中国税收制度改革也为其他国家提供了借鉴和参考。
《中国税制》学习指南（2013版）财政与公共管理学院税务系2013年9月第一篇税收基本原理第一章税收的本质特征学习目标：通过本章学习，学生能对税收的概念、本质和特征有初步的认识。
同时对《中国税制》的学习特点有深刻的了解。
学习指南：本章主要学习内容是税收的概念、税收的本质、税收的特征。
通过本章学习，学生应该能理解和掌握税收的概念和特征，熟悉税收的本质。
要求学生能比较中西方经济学家对税收本质的看法，更深入地了解税收本质特征。
本章的学习重点是税收的概念和特征。
学习难点是税收本质。
第二章税收制度学习目标：通过本章学习，学生要掌握好税制的每个基本要素。
三个基本要素需要重点理解、重点掌握。
熟悉税种的分类。
了解中国税制改革的历史。
学习指南：本章主要学习内容是税收制度的概念、形式、税制构成要素、税种分类，以及我国税收制度的改革发展。
其中，税制构成要素和税种分类尤其重要。
税制构成要素中的纳税人、税率和征税对象是税制三个基本要素。
对这三个基本要素的理解要透彻和熟悉。
税种分类有很多种，但最重要的是按征税对象进行的分类情况。
通过本章的学习，学生应该掌握税制的概念和构成要素，初步了解新中国税制的建立和变革，熟悉税种的分类。
同时，学生课外需查阅资料并能对比分析出中西方税制的异同之处。
本章的学习重点是税制构成要求和税种分类。
学习难点是税制构成要素和税种分类。
第二篇流转税第三章增值税学习目标：通过本章学习，学生要熟悉并透彻理解我国增值税制度。
并能准确地解答增值税各类题型，尤其是一般纳税人的相关知识点。
学习指南：本章的主要学习内容是增值税概述、增值税三要素、增值税应纳税额的计算、征收管理和增值税专用发票等。
要求学生透彻理解增值税的计税方法中的购进扣税法，熟悉增值税征税范围、纳税人和税率，能灵活确定销项税额和进项税额以及进项税额转出的基本情况。
通过整章的学习，要求学生能灵活地、准确地计算增值税计算题和各种综合体。
同时要求学生课外查找文献资料了解目前我国增值税的征收情况及存在的问题，并提出改革设想。
中国税制一、题型及分值分布单选1分*10个多选2分*10个判断1分*10个计算15分*4道有几个超纲的题目：资源税（单选）、土地使用税、耕地占用税、印花税、车船税和契税这几个均为判断题。
考的内容均为纳税人和纳税对象。
所以大家简略看下课本。
二、计算题这次的计算题分别出自增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。
下面是类似的题目，不过像王教授那道题年份比较久远，我们现在的起征点是3500而不是1600，税率也有所改变，所以大家要用现在的起征点和税率来计算哦，灵活应对。
个人所得税王教授是我国农业研究所的专家，2005年度收入情况如下：1，每月工资收入5000元，年底取得年终奖30000元；2，向某企业提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元；3，出版专著一本，获得稿酬15000元；4，储蓄利息3000元，国债利息1000元；5，赴新加坡讲学，获得收入合计人民币20000元，在新加坡已纳个人所得税2000元人民币。
6，转让自用7年惟一家庭住房一套40万元，购进价25万元。
请计算王教授2005年度应纳的个人所得税税额1、2005年工资收入应缴纳税＝[（5000－1600）×15％－125]×12＝4620（元）取得年终奖 30000元30000/12=2500年终奖应纳税=30000*15%-125=4375 （元）2、特许权使用费应纳税＝50000 ×（1－20％）×20％＝8000（元）3、稿酬应纳税＝15000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1680（元）4、利息收入应纳税＝3000×20％＝600（元）国债利息免税5，新加坡讲学获得的劳务报酬按中国税法应缴纳个人所得税＝20000×（1－20％）×20％＝3200（元)补缴个人所得税=3200-2000=1200(元)6，转让自用7年惟一家庭住房免税王教授2005年缴纳个人所得税4620+4375+8000+1680+600+1200=20475(元)增值税计算题• [例2-4]某工业企业3月份发生下列经济业务：•（1）购进A材料，取得增值税发票，价款10000元，税款 1700元，款已付，发票尚未到税务机关办理认证；•（2）购进B材料，取得增值税发票，价款20000元，税款 3400元，款未付，发票已在取得后的第5日到税务机关办理了认证手续；•（3）购进C材料，取得增值税发票，价款1000元，税款 170元，款已付，发票已在取得后的第18日到税务机关办理了认证手续。
